Деньги для предприятия — это вид его активов (хозяйственных средств), отличающихся высокой ликвидностью, т. е. способностью быстро и с минимальными издержками выступать в качестве средств обращения и платежа.
В случае превышения поступлений денежных средств над платежами предприятие получает конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития. В процессе финансово-хозяйственной деятельности каждое предприятие обязано учитывать два обстоятельства:
- 1) с одной стороны, для поддержания текущей платежеспособности необходимо наличие достаточного объема денежных средств;
- 2) с другой стороны, всегда есть возможность получить дополнительную прибыль на вложения этих средств.
Прибыль — одна из форм чистого дохода общества созданного в сфере материального производства.
Приток денежных средств осуществляется за счет доходов от видов деятельности, операционных и внереализационных доходов, полученных кредитов и займов, целевого финансирования и др.
Отток денежных средств возникает вследствие: покрытия текущих (эксплуатационных) затрат; инвестиционных расходов; платежей в бюджет и внебюджетные фонды; выплат дивидендов и процентов владельцам эмиссионных ценных бумаг; комиссионного вознаграждения посредникам и т. д.
Чистый приток денежных средств (резерв денежной наличности) — разница между всеми поступлениями и отчислениями денежных средств за определенный период (месяц, квартал, год).
Управление денежными потоками организации является важной составной частью общей системы управления его финансовой деятельностью. Оно позволяет решать разнообразные задачи финансового менеджмента, и подчинено его главной цели.
Основная цель управления денежными потоками заключается в обеспечении финансовой устойчивости предприятия в процессе его хозяйственной деятельности путем увязки поступлений и выплат денежных средств и их синхронизации во времени и пространстве.
С позиции обеспечения бесперебойной работы предприятия, его финансового равновесия и развития, управление денежными потоками направлено на решение следующих задач:
- *синхронизацию поступлений и выплат денежных средств во времени и пространстве;
- *оптимизацию размера средств в расчетах;
- *нормализацию переходящего остатка денежных средств;
- *оптимизацию уровня самофинансирования предприятия.
Процесс управления денежными потоками включает следующие основные элементы:
- *учет поступлений и выплат денежных средств по их видам, структурным подразделениям и центрам финансовой ответственности;
- *анализ и оценку денежных потоков во времени и пространстве;
- *планирование денежных потоков — разработка плана поступления и расходования денежных средств, платежного календаря;
- *контроль за выполнением параметров планов (составление отчета об исполнении планов).
