Понятие кредитного портфеля коммерческого банка и основные направления его анализа

Кредитный портфель коммерческого банка: понятие, состав, классификация

Банк юридическое лицо, имеющее исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции:

привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);

размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

размещение привлечённых денежных средств от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности и срочности;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. [1,с.8].

Таким образом, банк является особым субъектом, основной функцией которого выступает аккумулирование свободных денежных средств с целью их дальнейшего перераспределения в интересах экономики, клиентов и самих банков.

Предоставление кредитов главная операция среди традиционных видов деятельности коммерческих банков, которая обеспечивает доходность и стабильность их существования. Важность кредитных операций определяется многими обстоятельствами, в числе которых можно выделить:

• а) преобладание их в активных операциях банков (до 50 — 70%);
• б) полученные проценты по кредитным операциям являются основным источником доходов банка;
• в) данные операции — наиболее рисковые и поэтому наиболее ответственные для репутации банка и его устойчивости, поскольку в составе кредитных ресурсов преобладают привлечённые, а не собственные средства банка;
• г) способность обеспечить возврат кредита от кредитополучателя — показатель профессиональной состоятельности персонала банка и его руководства;
• д) размер, состав и структура кредитных операций — база для расчета основных оценочных показателей банка — ликвидности и платежеспособности. [2,с.177−178]

Кредитный портфель коммерческого банка представляет собой остаток кредитной задолженности по балансу на определённую дату.

Состав кредитных вложений банка по темпам кредитополучателей и основным видам кредита отражается в классе 2 Плана счетов бухгалтерского учета коммерческих банков Республики Беларусь «Кредитные операции с клиентами», а также по счетам 301Х, А (в части контокоррентных счетов). Но кредитные операции коммерческих банков не ограничиваются лишь кредитами, выданными физическим и юридическим лицам, включают и межбанковские кредиты, учитываемые в классе 1 Плана счетов бухгалтерского учета коммерческих банков Республики Беларусь. Информационной базой являются остатки и обороты по счетам этих классов, в том числе по бухгалтерскому балансу ежедневной формы, а также отчетность, содержащая информацию о кредитных операциях и составе кредитного портфеля.

Таким образом, в зависимости от получателей кредита выделяют две основные группы кредитов: клиентские и межбанковские. Эти две группы существенно различаются между собой по параметрам: степени риска, уровню доходности, порядку оформления, видам. Различия между ними должны учитываться как в процессе анализа, его объеме и направленности, так и в оценке показателей.

Субъектами кредитных отношений выступают юридические и физические лица. Среди клиентов банка выделяются следующие типы контрагентов: небанковские финансовые организации, коммерческие организации, индивидуальные предприниматели, физические лица и некоммерческие организации. По межбанковским кредитам (депозитам) контрагентами являются Национальный банк, уполномоченные банки, иностранные банки.

По отраслевой принадлежности клиентские кредиты подразделяются на кредиты промышленности, сельскому хозяйству, торговле, транспорту и т. д.

По видам кредиты классифицируются на краткосрочные и долгосрочные. Под краткосрочным кредитом понимается кредит, предоставленный на срок до 12 месяцев для целей создания и движения оборотных (текущих) активов. Под долгосрочным кредитом понимается кредит, предоставленный на срок до 6 лет на цели, связанные с созданием и движением внеоборотных (долгосрочных) активов.

Классификация по балансу банка дает представление о составе и структуре кредитных вложений, однако их качественная характеристика при этом отсутствует. Подобную оценку кредитных вложений дает понимание кредитного портфеля как характеристики структуры и качества выданных кредитов, классифицированных по определенным критериям. Одним из таких критериев принятых в зарубежной и отечественной практике является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество кредитного портфеля. [5,с.72].

Кредитный риск или риск невозврата долга может быть определен как неуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии выполнить свои обязательства в соответствие со сроками и условиями кредитного договора.

Это состояние может быть вызвано:

• · неспособностью должника создать в будущем адекватный денежный поток в связи с изменениями в деловом, экономическом, политическом окружении, в котором оперирует кредитополучатель;
• · неуверенностью в будущей стоимости и качестве залога по кредиту (ликвидностью и возможностью реализовать его);
• · изъянами в деловой репутации клиента.

Банки более других кредиторов заинтересованы в возврате средств, так как они осуществляют свою деятельность преимущественно не за счет собственных, а за счет привлеченных средств, а возможность привлечения средств напрямую зависит от способности банка вернуть их по первому требованию. Возможность этого для банка зависит в свою очередь от способности успешно оценить риск, связанный с кредитами, которые он предоставляет.

Таким образом, кредитный портфель коммерческого банка можно определить как совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него.

Понятие «кредитный портфель» в банковском деле обычно трактуется как некое собрание кредитов того или иного банка. Между тем понятие портфеля в содержательном смысле обращено не к своду банковских ссуд и кредитным делам; а к управлению кредитами на основе их специального анализа и регулирования. [7,с.447].

Исходя из объектов размещения ресурсов банка, кредитный портфель можно рассматривать в широком смысле слова, принимая во внимание все виды размещения ресурсов как в форме банковских кредита, так и в форме вложений в ценные бумаги.

С другой стороны, кредитный портфель можно рассматривать в узком смысле слова, включая в него только банковские кредиты. С точки зрения технологии изучения порядка формирования и организации управления кредитным портфелем второе определение более обоснованно. Однако следует отметить, что методика управления кредитным портфелем в узком смысле слова и инвестиционным портфелем банка имеют много общего, так как в их основе лежит диверсификация банковских активов. Сегодня в развитых странах это понятие нашло отражение в развитии процесса секьюритизации банковских активов, приводящего к единому портфельному подходу управления активами с целью обеспечения надлежащего уровня ликвидности в банковской деятельности.

По уровню надежности покрытия резервом выделяют валовой кредитный портфель, который дает количественную характеристику и рассчитывается путем суммирования срочной, пролонгированной, просроченной и сомнительной задолженностей по ссудным счетам на определенную дату.

Кредитный портфель с качественных позиций характеризуют такие понятия, как чистый кредитный портфель и кредитный портфель, взвешенный на процент риска.

Чистый кредитный портфель рассчитывается путем вычитания из валового кредитного портфеля суммы созданного резерва на потери по сомнительным долгам. Он представляет собой ту сумму кредитных вложений, которая может быть возвращена банку на анализируемую дату.

Кредитные вложения, как известно, классифицируются по степени риска в зависимости от предоставленной клиентами формы обеспечения исполнения обязательств (от 0 до 100%) или от вида ссудного счета (от 50 до 100%), поэтому рассчитывается кредитный портфель, взвешенный на процент риска. Корректированием остатка кредитной задолженности по классификационным группам на установленный процент риска определяется взвешенный кредитный портфель, из которого исключается сумма резерва на покрытие возможных убытков по активам, искомая величина и представляет собой сумму собственных и привлеченных ресурсов, которая может не вернуться банку. [3,с.217].

Как уже отмечалось выше, такая классификация используется при анализе качества кредитного портфеля и позволяет получить реальное представление о проблемных кредитах. Качество кредитного портфеля характеризуется также степенью диверсификации, в соответствии с которой выделяют диверсифицированный и концентрированный кредитный портфель.

Диверсифицированный кредитный портфель удовлетворяет требованиям функциональной, отраслевой, географической диверсификации (по кругу кредитополучателей, по различным операциям кредитного характера).

Концентрированный кредитный портфель характеризуется высоким удельным весом кредитов определенного вида и высокой степенью рисков концентрации.

В зависимости от характера кредитной политики банка выделяют:

— риск-нейтральный кредитный портфель, который характеризуется относительно низкими показателями рискованности, и в то же время низкими показателями доходности;

нерисковый кредитный портфель, который характеризуется умеренной или повышенной степенью риска и, как правило, повышенным уровнем доходности.

В зависимости от размера кредитов, образующих кредитный портфель, выделяют кредитный портфель крупных кредитных рисков, при управлении им нужно проводить дополнительный анализ крупных кредитных рисков, а также степени концентрации в них кредитов, и кредитный портфель мелких кредитов, который состоит в основном из кредитов, выданных населению.

В связи с нестабильностью курса белорусского рубля необходимо классифицировать кредитный портфель банка на портфель рублевых и валютных кредитов. Управление последним связано с минимизацией влияния валютного риска и с более жесткими условиями его проведения.

В банковской практике различают также кредитный портфель головного банка и кредитный портфель филиала.

Изучение качества кредитного портфеля предполагает оценку степени риска подобного размещения ресурсов или способности защиты от него, потому что и тип заёмщика, и сфера его деятельности обладают различным риском для данных экономических условий, так же, как и виды кредита в зависимости от объёмов и целей кредитования, валюты предоставления кредита, что и должно учитываться при изучении кредитного портфеля банка. Такой подход даёт качественную характеристику состава кредитных вложений, позволяет рассматривать кредитный портфель как результат деятельности коммерческого банка.