Пенсионные схемы в негосударственном пенсионном страховании

Проблема пенсионного обеспечения затронула в последнее десятилетие все развитые страны, что в значительной мере тесно связано с заметным старением населения. Свой вклад в решение этого актуального вопроса вносят самостоятельные организации, функционирующие по собственным уставам — негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

Негосударственный пенсионный фонд — это самостоятельная организация (юридическое лицо), функционирующая согласно собственным правилам (уставу). Под пенсионной системой, действующей в стране, понимают все многообразие финансовых институтов (государственные и негосударственные), осуществляющих пенсионное обеспечение. Одни элементы этой системы строго обязательны, другие обязательны с правом выбора из нескольких альтернатив, остальные являются добровольными.

Сбалансированность взносов и выплат или эквивалентность обязательств— необходимое условие для нормального ведения дела и важный элемент гарантии выполнения обязательств НПФ по выплатам пенсий. В страховых схемах баланс обеспечивается на основе применения страховых принципов, которые реализуются с помощью актуарных расчётов. В сберегательных схемах баланс достигается на основе теории верных финансовых рент.

Для реализации той или иной пенсионной системы каждая организация разрабатывает пенсионные схемы. Под такой пенсионной схемой понимается перечень условий, определяющих порядок осуществления взносов, формирования накоплений и выплаты пенсий. Каждой пенсионной схеме соответствует набор параметров, характеризующих эти условия.

Пенсионные схемы, применяемые в НПФ, отличаются большим разнообразием. От вида пенсионной схемы зависят суммы взносов и пенсий, гарантии выплат пенсий в будущем, методы актуарного оценивания состояния НПФ. В связи с этим важную роль играет классификация пенсионных схем. Классифицируют их по основным признакам, выбор которых определяет методику и результаты актуарных расчётов. В официальных документах и правилах многих НПФ упоминается два вида схем: с установленными взносами и с установленными выплатами. Такое деление определяет, что является первичным, то есть гарантированным в схеме — размеры взносов или суммы пенсий.

Согласно первой схеме оговаривается величина взносов, а размер пенсий является производной величиной, по второй гарантируется размер пенсии, на основе чего определяются суммы взносов. Кажется, что обе схемы равнозначны. Но формально это так, хотя схема с установленными взносами имеет определённые преимущества для вкладчика — его ответственность заканчивается после выплаты взноса. Фонд определяет размер пенсии на основе сумм фактических поступлений (взносов и инвестиционного дохода). Таким образом, размеры пенсий периодически пересматриваются. Схема с установленными выплатами более привлекательна для пенсионера, так как его интересует, в конечном счёте, сколько он получит, а не сколько внесено в фонд.

Наиболее важным с практической стороны является классификация по другим признакам. По условиям финансирования пенсионные схемы, практикуемые в России, подразделяются на:

• — нефондируемые (предусматривается выплата пенсий из текущих поступлений);
• — фондируемые, или накопительные, (для обеспечения выплат пенсий создаются целевые фонды);
• — частично фондируемые (целевые фонды создаются не для всех участников; например, только для лиц, выходящих на пенсию).

К фондируемым схемам относятся:

• — сберегательные (в них не учитываются вероятности дожития каждого участника фонда, предусматривается наследование накоплений, отсутствует солидарность участников в обеспечении выплат, оговаривается конкретный срок выплат);
• — страховые (солидарность участников, нет наследования накоплений, учитываются вероятности дожития застрахованных);
• — смешанные сберегательно-страховые схемы (предусматривается последовательное использование двух схем, например, на этапе накопления применяется сберегательная схема, на этапе выплат пенсий — страховая).

Страховые схемы различаются по охвату участников фонда: индивидуальные схемы, в которых пенсии эквивалентны персональным накоплениям для каждого участника, и групповые схемы, в которых пенсии и накопления эквивалентны для всех участников фонда «в массе».

По сроку выплат различают пожизненные и срочные (ограниченные) пенсии; по частоте выплат — ежемесячными, поквартальными, ежегодными; по моменту выплатпренумерандо, редко постнумерандо или на иную оговорённую дату. В НПФ взносы выплачиваются иногда единовременно, а чаще всего последовательно — через оговорённые временные интервалы или по согласованному графику.

Помимо пенсий по старости или за выслугу лет пенсионные схемы, предлагаемые НПФ, могут предусматривать выплаты пенсий вдовам (вдовцам), детям, по инвалидности, оплату ритуальных услуг, единовременные выплаты при выходе на пенсию.

Пенсионные фонды на заре их деятельности опирались на различного рода эмпирические расчёты, которые не удовлетворяли практиков по многим причинам и не отвечали какой-либо единой теории. Возникла потребность в переходе к строгим методам анализа пенсионного обеспечения. Основой такого анализа является теория актуарных расчётов, или актуарная наука. Для выполнения актуарных расчётов привлекаются специалисты — актуарии.

Приведённые выше классификация пенсионных схем позволяет конкретизировать условия осуществления взносов и получения пенсий, на основе которых актуарий разрабатывает систему математических выражений, необходимых для решения соответствующих проблем. Основными из них являются:

• · определение размера пенсии по сумме взносов и накоплений;
• · определение размера взносов по заданной сумме пенсии;
• · определение накопленных обязательств фонда;
• · расчет выкупных сумм;
• · проведение актуарного оценивания фонда, т. е. определение способности фонда отвечать по своим обязательствам перед пенсионерами в долгосрочной перспективе.

Актуарные расчёты в личном страховании базируются на двух основных принципах — финансовой эквивалентности обязательств страхователя и страховщика и солидарности застрахованных.

Библиографический список

• 1. Четыркин Е. М. Финансовая математика.9-е изд. — М.: Издательство «Дело» АНХ, 2010. — 400 с.
• 2. Четыркин Е. М. Актуарные расчеты в негосударственном пенсионном и медицинском страховании. — М.: Издательство «Дело», 2002. — 272 с.
• 3. Соловьев А. К. Актуарные расчеты в пенсионном страховании. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 238 с.