Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия
Условно-переменные (пропорциональные) — они изменяются в связи с изменением объема продукции, но не изменяются в расчете на единицу продукции (сырье, материалы) б) условно-постоянные (непропорциональные) — не изменяются в связи с изменением объема продукции, но изменяются в расчете на единицу продукции (амортизация) Калькуляция — это расчет себестоимости конкретного вида продукции, выполненный… Читать ещё >
Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Исходные данные
Вариант № 1
1. Производственные мощности Вид производства — лесопильное График работы — 3х сменный Целодневные остановы предприятия, дн. 4
Время плановых ремонтов, дн. 10
Количество оборудования, шт. 2
Внутрисменный коэффициент использования оборудования 0,85
Средний объем бревен, м3 0,43
Средняя длина бревен, м 4,5
Скорость подачи бревен, м/мин 33
Мощность вводимая, м3 18 000
Дата введения мощности 1.10
Мощность выводимая, м3 12 000
Дата вывода мощности 1.3
Коэффициент использования мощности плановый 0,85
2. Производственная программа:
— % полезного выхода пиломатериалов — 55
— остатки нереализованной продукции на начало года (дней) — 3
— остатки нереализованной продукции на конец года (дней) — 2
— количество отходов в % от объема сырья:
a) Кусковые — 23,5%
b) Опилки — 15,5%
— стоимость отходов:
a) Кусковые, м3 — 505р
b) Опилки, м3 — 85р
— цена 1 м3 (пиловочник) — 975р
3. Труд и заработная плата:
а. Неявки на работу:
— очередной отпуск — 44 календарных дня
— болезни — 5
— учебный отпуск — 1
— декретный отпуск — 2
— гособязанности — 1
б. Продолжительность рабочего дня — 8 часов в. Нормативная численность по профессиям:
г. — оператор 6 разряд
— оператор 5 разряд 1 чел
— оператор 4 разряд 2 чел
— оператор 3 разряд 1 чел д. Дежурный персонал по 1 человеку в смену 5 разряд (слесарь, электромонтер, слесарь КИПиА) е. Ремонтный персонал:
— мех. служба — 30% от среднесписочной численности основных рабочих
— электрослужба — 20%
— служба КИПиА — 10%
Оплата за вредность для расчета тарифной ставки — 8%, Электросварщик — 40%
Размер минимальной оплаты труда — 1140р
%премии — 50
4. Себестоимость
— цена 1кВт/ч — 0,9р
— норма расхода электроэнергии — 175 кВт/ч
— общепроизводственные расходы — 20% от суммы затрат
— сырье — отчисления на соцнужды
— общехозяйственные расходы — 15% от цеховой себестоимости
— коммерческие расходы — 1,5% от производственной себестоимости.
5. Эффективность:
— снижение норм расхода — 0,1%
— сокращение численности персонала — 1 чел.
— увеличение выпуска продукции — 2%
Характерной особенностью современного этапа развития лесозаготовительной промышленности является широкое техническое перевооружение этой важнейшей отрасли народного хозяйства. Выпускаются принципиально новые, высокопроизводительные машины, позволяющие выполнять основные операции как на лесосеках, так и на нижних складах полностью механизированными способами, без применения ручного труда. Вместе с тем нельзя не учитывать и того обстоятельства, что основные объемы лесозаготовительных работ выполняются пока еще обычными методами и средствами, где наряду с механизированными имеются и ручные приемы.
Повышение эффективности производства в лесозаготовительной промышленности во многом зависит от технологии и организации лесосечных и нижнескладских работ.
Основная цель всякого предприятия — получение прибыли. Минимальный экономический эффект может быть достигнут только в том случае, если каждый участник общественного производства хорошо понимает как образуются экономические показатели, из каких элементво складывается себестоимость, производительность труда и что характеризует эффективность производства.
Очень важно научиться выбирать направление в развитии технологии целлюлозно-бумажного, лесохимического, гидролизного и других производств, обеспечивающий наибольший прирост продукции на каждый затраченный рубль капитальных вложений, на каждую единицу затраченного труда, израсходованных сырья, материалов, энергии и других элементов производства.
Раздел 2 — Краткая характеристика организации производства и
труда.
Главная задача лесопильного производства — выпуск высококачественной продукции, выполнение договорных обязательств. Сырьем для производства является пиловочник. На предприятии установлены автоматические и полуавтоматические поточные линии. Условия труда на предприятии нормальные, технологический процесс осуществляется по 5-дневной рабочей неделе в 3 смены по 8 часов.
Основными производственными рабочими являются операторы поточных линий и станочники, вспомогательные рабочие осуществляют обслуживание и ремонт оборудования. К вспомогательным службам относятся механическая, энергетическая, служба КИПиА. Управленческий персонал осуществляет оперативный контроль, организацию и планирование производственной деятельности.
Для оплаты труда рабочих установлена повременно-премиальная система, премия выплачивается за выполнение и перевыполнение производственного плана, качество продукции и отсутствие аварий оборудования. Оплата труда руководителей и специалистов осуществляется по должностным окладам.
Форма организации труда — бригадная. При составе бригады более 5 человек неосвобожденные бригадиры имеют доплату за руководство бригадой.
Продолжительность очередного отпуска у рабочих составляет 44 календарных дней.
Раздел 3 — Расчетный раздел.
3.1 Расчет производственной мощности.
Производительная мощность — это максимально возможный выпуск продукции за единицу времени (час, сутки, месяц, год) Часовую мощность называют производительностью, производительная мощность рассчитывается по ведущему оборудованию. Необходимо чтобы мощность цехов-сметчиков была одинакова.
Различают понятия:
1. Входная производственная мощность на начало года Мвх=Qчас*Тэф*n, где (1)
Мвх — входная мощность на начало года
Qчас — часовая производительность оборудования в натуральных единицах Тэф — эффективное время работы оборудования, ч
n — количество единиц оборудования Часовая производительность оборудования определяется расчетным путем или берется из технического паспорта.
Для расчета эффективного фонда времени оборудования составляется баланс загрузки оборудования. При расчете баланса различают :
1) календарный фонд времени (Ткал) — количество дне по календарю (365,366 дней)
2) номинальный фонд времени (Тном) — разница между календарным фондом и праздничными и выходными днями.
Тном = Ткал — Тпразд — Твых, дней, где (2)
Ткал — календарный фонд времени, дни Тпарзд — количество праздничных дней, дни Твых — количество выходных дней, дни Номинальный фонд зависит от графика работы оборудования. На непрерывно действующем оборудовании Ткал = Тном. При пятидневной рабочей неделе количество праздничных дней — 8, выходных — 104.
3) Эффективный фонд — разница между номинальным фондом и простоями оборудования. Простои возникают вследствие проводимых ремонтов, возникающих аварий, график работы (оборудование может работать в одну и в две смены).
Тэф = Тном — Тпрост, дни, где (3)
Тэф — эффективный фонд, дни Тпрост — количество дней простоев, дни Тэф (час)=Тэф (дни)*t, час, где (4)
Тэф (час) — эффективный фонд рабочего времени в часах, час
t — количество часов работы оборудования в сутки, час
2. выходная мощность — мощность на конец года Мвых = Мвх +Мввед — Мвыб, где (5)
Мвых — выходная мощность Мввед — мощность, введенная в течение года Мвыб — мощность, выбывшая в течение года
3. Средняя годовая мощность Мгод = Мвх +, где (6)
Тввед — время с момента введения мощности до конца года, мес Твыб — время с момента выбытия мощности до конца года, мес Эффективность использования производственной мощности определяется по следующим показателям:
1. Плановый коэффициент использования мощности
где (7)
Кплан — плановый коэффициент ВПплан — плановый выпуск продукции в натуральных единицах измерения
2. Фактический коэффициент использования мощности
где (8)
Кфакт — фактический коэффициент ВПфакт — фактический выпуск продукции в натуральных единицах измерения Производится расчет часовой производительности оборудования по формуле:
где (9)
U — скорость подачи бревна, м/мин
60 — перевод минут в часы Ксм — внутренний коэффициент использования оборудования
q — средний объем бревна, м3
l — средняя длина бревна, м
Мчас=33*60*0.85*=183,26
Производится расчет эффективности фонда времени оборудования на год по формуле:
Тэф (дни)= (365−8-104−4-10)*2=478, дней
Тэф (час)=478 *24=11 472, час Производится расчет мощности на начало года:
Мнг=Тэф*Мчас (10)
Мнг=11 472*183,26=2 102 358,72
Производится расчет среднегодовой мощности по формуле (6):
Мгод=2 102 358,72+
Производится расчет планового объема распиленного сырья на год по формуле:
Qплан=Кплан*Мгод (11)
Qплан = 0,85*2 102 358,72=1 787 004,91 м3
3.2 Расчет производственной программы.
Производственная программа — это план по выпуску продукции с учетом ее качества.
Каждое предприятие определяет план по выпуску продукции на основании договоров с покупателями, формируется портфель заказов. Для расчета производственной программы необходимо провести маркетинговые исследования:
а) Изучение потребителей товара б) Изучение конкурентов в) Цены, их анализ г) Анализ возможностей предприятия Для расчета необходимо знать: производственную мощность, цены на продукцию; провести анализ (использования) используемых каналов сбыта.
Производственная программа рассчитывается в следующем порядке:
1. определяется номенклатура
2. определяется ассортимент Номенклатура — это укрупненный перечень видов продукции.
Ассортимент — это разновидность выпускаемой продукции по сортам, типу в разрезе номенклатуры.
В стоимостном выражении определяются следующие показатели:
1. Валовая продукция — это общий объем произведенной продукции и выполненных работ в стоимостном выражении для продажи и собственных нужд. По валовой продукции можно определить размер предприятия.
2. Товарная продукция — это стоимость продукции и работ, предназначенных к реализации. Она включает:
а) стоимость готовых изделий для реализации;
б) стоимость полуфабрикатов для продажи;
в) стоимость работ и услуг промышленного характера по заказам со стороны (модернизация оборудования, ремонт, транспортные услуги) ТП = ВП * Ц, руб, где (12)
ТП — товарная продукция, руб ВП — выпуск продукции в натуральных измерителях Ц — цена за единицу продукции, руб
3. Реализованная продукция — продукция оплаченная
РП = Он + ТП — Ок, руб, где (13)
РП — реализованная продукция, руб Он — остаток нереализованной продукции на начало периода, руб Ок — остатки нереализованной продукции на конец периода, руб
«Таблица 1 — Расчет объема реализованной продукции»
Наименование | Объем товарной продукции, м3 | Остатки нереализованной продукции | Объем реализованной продукции, м3 | ||
на начало года, м3 | на конец года, м3 | ||||
Пиломатериалы | 982 852,70 м3 | 5460,29 | 8190,44 | 980 122,55 | |
Для определения количества реализованной продукции необходимо произвести расчет количества товарной продукции 1 м3 по выпуску пиломатериалов
м3 (15)
где 55%- полезный выход пиломатериалов
ТПп/л = 1 787 004,91% = 982 852,70 м3
Между показателями объема товарной и реализованной продукции существует зависимость
м3 (16)
где Qреал — объем реализованной продукции м3;
Qтов — объем товарной продукции м3;
Ок г — остатки продукции на конец года м3;
Он г — остатки продукции на начало года м3.
м3 (17)
где Тдн — остатки нереализованной продукции на начало и на конец года, дн
360 — количество дней
м3
м3
м3
«Таблица 2 — Расчет количества и стоимости сырья на программу»
Наименование сырья | Единица измерения | Цена за единицу, руб. | Количество на | Стоимость на программу, тыс. руб. | ||
единицу продукции | программу | |||||
Пиловочник | м3 | 1,82 | 1 787 004,91 | 1 742 329,787 | ||
Количество сырья на единицу продукции рассчитывается по формуле:
(18)
м3
Стоимость на программу рассчитывается по формуле:
где Цед — цена за единицу, руб.
«Таблица 3 - Стоимость используемых отходов»
Наименование отходов | Количество отходов | Цена 1 м3, руб. | Стоимость используемых отходов, тыс. руб. | |
1. Кусковые | 419 946,15 | 212 072,86 | ||
2. Опилки | 276 985,76 | 23 543,79 | ||
Итого | 549 411,5 | 235 616,65 | ||
«Таблица 4 — Расчет объема товарной продукции»
Наименование продукции | Единица измерения | Действующая оптовая цена руб. | Количество продукции в натуральном выражении | Товарная продукция, тыс. руб. | |
Пиломатериалы | м3 | 2757,61 | 982 852,70 | 2 710 324,43 | |
3.3 Расчет плана по труду и заработной плате.
Планирование труда и заработной платы включает в себя планирование численности и планирование фонда оплаты труда.
Норма численности (Нч) установленная численность работников определенного профессионально — квалифицированного состава, необходимая для выполнения конкретных видов работ.
Различают следующие категории численности:
1. списочная — это работники, состоящие в списке предприятия, т. е. принятые на постоянною и временную работу, не включаются совместители.
2. явочная — работники явившиеся на работу.
3. среднесписочная — определяется суммированием списочной численности за каждый календарный день и делением на количество календарных дней в периоде.
4. среднеявочная — определяется суммированием явочной численности за каждый день (рабочий) и делением суммы на количество рабочих дней.
Применяются следующие методы расчета количественной потребности в персонале:
1. по трудоемкости производственной программы:
чел, где (19)
Тпл — плановая трудоемкость производственной программы, час Фн — нормативный баланс рабочего времени одного рабочего в году, час Квн — коэффициент выполнения норм времени рабочими
2. по норме выработке:
где (20)
ОПпл — плановый объем продукции в натуральных единицах измерения за определенный период времени;
Нвыр — плановая норма выработки, м3, шт
3. по нормам обслуживания:
где (21)
Ко — количество единиц оборудования, шт С — количество рабочих в смену, чел, Но — норма обслуживания Ксп — коэффициент перевода явочной численности в списочную
4. по рабочим местам:
где (22)
М — число рабочих в смену Кроме численности рабочих количественная характеристика трудового потенциала предприятия может представлена как фонд ресурсов труда в челдни или челчас
(23)
Фрт — фонд ресурсов труда Чсп — среднесписочная численность Трп — средняя продолжительность рабочего периода Баланс рабочего времени составляется для расчета плановой численности и определения планового фонда оплаты труда. Баланс составляется отдельно для рабочих обслуживающих непрерывное производство и работающих по 5-тидневной рабочей неделе. При расчете баланс различают:
1. Календарный фонд времени — количество дней по календарю:
Ткал=365(366) дней
2. Номинальный фонд — это разница между календарным фондом и праздниками и выходными:
Тном = Ткал — Тпр — Твых, дни, где Тпр — количество праздничных Твых — количество выходных Номинальный фонд зависит от графика работы. При 5-тидневной рабочей неделе Тпр — 11 дней, Твых — 104 дня. При непрерывном графике количество выходных рассчитывается индивидуально.
3. эффективный фонд времени — это разница между номинальным фондом и планируемыми неявками на работу (очередной отпуск, болезни, учебный и декретный отпуска). Минимальная продолжительность очередного отпуска — 28 календарных дней, в Братске 44 (14 — за отдаленность, 2 — за крайний север). На работах с тяжелыми и вредными условиями труда устанавливается дополнительный отпуск — 7−14 дней. Остальные планируются по уровню прошлого года.
Тэф = Тном — Тн, где Тн — количество неявок Расчет баланса заканчивается определением эффективного фонда времени в часах:
Тэф (час) = Тэф (дни) * t, ч, где Тэф (дни) эффективный фонд рабочего времени, дни
t — продолжительность рабочего дня одного рабочего, час Баланс рабочего времени одного рабочего на год при 5-тидневной рабочей неделе.
Наименование показателей | Единицы измерения | Количество | |
1.Календарный фонд времени | дни | ||
в том числе: праздничные | дни | ||
выходные | дни | ||
2.Номинальный фонд времени | дни | ||
3.Невыходы на работу | дни | ||
в том числе: очередные отпуска | дни | ||
отпуска учащимся | дни | ||
по болезни | дни | ||
декретные отпуска | дни | ||
выполнение гос. обязаностей | дни | ||
4.Эффективный фонд рабочего времени | дни | ||
5.Номинальная продолжительность рабочего дня | час | ||
6.Эффективная продолжительность рабочего дня | час | ||
7.Внутрисменные недоработки | час | ||
8.Эффективный фонд рабочего времени на одного рабочего в год | час | ||
Плановая величина расходов на оплату труда (ФОТ) может определяться:
1. На основе норматива заработной платы на единицу продукции:
руб (24)
Где Qi — планируемый объем продукции Нз/п — норматив зарплаты на единицу продукции
2. На основе индексов изменения заработной платы и производительности труда:
(25)
Где ФОТб — базовая величина ФОТ, руб Из/п — индекс изменения зарплаты Ипт — индекс производительности труда
3. На основе норматива прироста ФОТ за каждый процент прироста объема продукции:
(26)
Где Нпл — норматив прироста ФОТ К — прирост объема продукции, %
4. Исходя из численности работников и их зарплаты (годовой с доплатами и начислениями) :
(27)
Где Чсп — списочная численность работающих, чел З/Пгод — годовая зарплата работающих, руб
«Таблица 5 — Баланс рабочего времени одного рабочего на год при 5-тидневной рабочей неделе»
Наименование показателей | Единицы измерения | Количество | |
Календарный фонд времени | дни | ||
в том числе: праздничные | дни | ||
выходные | дни | ||
Номинальный фонд времени | дни | ||
Невыходы на работу | дни | ||
в том числе: очередные отпуска | дни | ||
отпуска учащимся | дни | ||
по болезни | дни | ||
декретные отпуска | дни | ||
выполнение гос. обязаностей | дни | ||
Эффективный фонд рабочего времени | дни | ||
Номинальная продолжительность рабочего дня | час | ||
Эффективная продолжительность рабочего дня | час | 7,9 | |
Внутрисменные недоработки | час | 0,1 | |
Эффективный фонд рабочего времени на одного рабочего в год | час | 1587,9 | |
Эффективная продолжительность = (28)
«Таблица 6 — Расчет численности основных производственных рабочих по рабочим местам»
Наименование профессии | Количество рабочих, обслуживающих рабочее место | в том числе по разрядам | ||
|V | V | |||
Оператор | ||||
Количество рабочих мест | ||||
Итого по рабочим местам | ||||
Коэффициент сменности | ||||
Коэффициент неявок | 1,26 | 1,26 | 1,26 | |
плановая численность | ||||
Коэффициент неявок рассчитывается по формуле:
(29)
Плановая численность рассчитывается по формуле:
(30)
Где Uт — итого по рабочим местам, чел Ксм — коэффициент сменности
«Таблица 7 — Штатное расписание вспомогательных рабочих»
Название профессии | Разряд | Количество | |
Механическая служба | |||
Слесарь | V | ||
Слесарь | IV | ||
Электросварщик | VI | ||
Токарь | IV | ||
Смазчик | III | ||
Энергетическая служба | |||
Электромонтер | V | ||
Электромонтер | IV | ||
Служба КИПиА | |||
Слесарь КИПиА | V | ||
Итого | |||
«Таблица 8 — Расчет часовых тарифных ставок рабочих»
Наименование профессии | Разряд | Тарифный коэффициент | Доплата за вредность | Тарифная ставка с учетом вредности | ||
% | Сумма, руб | |||||
Все профессии рабочих | VI | 2,44 | 1,73 | 18,54 | ||
V | 2,16 | 1,53 | 16,41 | |||
IV | 1,91 | 1,35 | 14,51 | |||
III | 1,69 | 1,20 | 12,84 | |||
Электросварщик | VI | 2,44 | 5,75 | 23,13 | ||
Дноч = Чн*8*Тном*0,4*Тст, где (31)
Чн — нормативная численность в смену (по количеству оборудования)
8 — количество ночных часов в сутки
Доп.з/п = Кдоп(Осн.з/п + Дуд и клим), где (32)
Кдоп — коэффициент дополнительной заработной платы Осн.з/п — сумма основной заработной платы Дуд и клим — сумма выплат по поясному коэффициенту и климатическим условиям Кдоп =, где (33)
Оо — количество очередного отпуска Уо — количество учебного отпуска Го — количество дней выполнения государственных обязанностей
«Таблица 9 — Расчет годового фонда заработной платы рабочих цех»
Участок, профессия | Разряд | Тарифная ставка, руб | Среднесписочная численность | Эффективный фонд времени | Тарифный фонд | Приратоток за перевыполнение нормы выработки, 5% | Доплаты | % премии | Сумма премии | Итого основная зарплата | Доплаты по РК и СК | Дополнительная зарплата | Всего фонд зарплаты | Средняя зарплата 1 рабочего | среднемесячная зарплата 1 рабочего | ||
За ночное | Итого | ||||||||||||||||
ОСНОВНЫЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАБОЧИЕ | |||||||||||||||||
Оператор | 16,41 | 12 355,20 | 202 748,83 | 10 137,44 | 24 276,29 | 24 276,29 | 106 443,14 | 343 605,70 | 309 245,13 | 150 155,69 | 803 006,52 | 100 375,82 | 8364,65 | ||||
Оператор | 14,51 | 23 166,00 | 336 138,66 | 16 806,93 | 18 665,64 | 18 665,64 | 176 472,80 | 548 084,03 | 493 275,63 | 239 512,72 | 1 280 872,38 | 85 391,49 | 7115,96 | ||||
Итого | 35 521,20 | 538 887,49 | 26 944,37 | 42 941,93 | 42 941,93 | 282 915,93 | 891 689,73 | 802 520,76 | 389 668,41 | 2 083 878,90 | 92 883,65 | 7740,30 | |||||
МЕХАНИЧЕСКАЯ СЛУЖБА | |||||||||||||||||
Слесарь | 14,51 | 1544,40 | 22 409,24 | 1120,46 | 11 764,85 | 35 294,56 | 31 765,10 | 15 423,72 | 82 483,39 | 82 483,39 | 6873,62 | ||||||
Слесарь | 16,41 | 4633,20 | 76 030,81 | 3801,54 | 39 916,18 | 119 748,53 | 107 773,68 | 52 330,11 | 279 852,31 | 93 284,10 | 7773,68 | ||||||
Электро-сварщик | 23,13 | 1544,40 | 35 721,97 | 1786,10 | 18 754,04 | 56 262,11 | 50 635,90 | 24 586,54 | 131 484,54 | 131 484,54 | 10 957,05 | ||||||
Токарь | 14,51 | 1544,40 | 22 409,24 | 1120,46 | 11 764,85 | 35 294,56 | 31 765,10 | 15 423,72 | 82 483,39 | 82 483,39 | 6873,62 | ||||||
Смазчик | 12,84 | 1544,40 | 19 830,10 | 991,50 | 10 410,80 | 31 232,40 | 28 109,16 | 13 648,56 | 72 990,12 | 72 990,12 | 6082,51 | ||||||
Итого | 10 810,80 | 176 401,37 | 8820,07 | 92 610,72 | 277 832,15 | 250 048,94 | 121 412,65 | 649 293,75 | 77 120,92 | 6426,74 | |||||||
ЭНЕРГЕТИЧЕСКАЯ СЛУЖБА | |||||||||||||||||
Электро-монтер | 16,41 | 4633,20 | 76 030,81 | 3801,54 | 39 916,18 | 119 748,53 | 107 773,68 | 52 330,11 | 279 852,31 | 93 284,10 | 7773,68 | ||||||
Электро-монтер | 14,51 | 4633,20 | 67 227,73 | 3361,39 | 35 294,56 | 105 883,68 | 95 295,31 | 46 271,17 | 247 450,16 | 82 483,39 | 6873,62 | ||||||
Электро-монтер | 16,41 | 3088,80 | 50 687,21 | 2534,36 | 26 610,78 | 79 832,35 | 71 849,12 | 34 886,74 | 186 568,21 | 93 284,10 | 7773,68 | ||||||
Итого | 12 355,20 | 193 945,75 | 9697,29 | 101 821,52 | 305 464,56 | 274 918,10 | 133 488,01 | 713 870,68 | 89 683,86 | 7473,66 | |||||||
СЛУЖБА КИПиА | |||||||||||||||||
Слесарь | 14,51 | 3088,80 | 44 818,49 | 2240,92 | 23 529,71 | 70 589,12 | 63 530,21 | 30 847,44 | 164 966,77 | 82 483,39 | 6873,62 | ||||||
Слесарь | 16,41 | 1544,40 | 25 343,60 | 1267,18 | 13 305,39 | 39 916,18 | 35 924,56 | 17 443,37 | 93 284,10 | 93 284,10 | 7773,68 | ||||||
Итого | 4633,20 | 70 162,09 | 3508,10 | 36 835,10 | 110 505,29 | 99 454,77 | 48 290,81 | 258 250,87 | 87 883,74 | 7323,65 | |||||||
ДЕЖУРНЫЙ ПЕРСОНАЛ | |||||||||||||||||
Слесарь | 18,54 | 4633,20 | 85 899,53 | 4294,98 | 45 029,95 | 45 029,95 | 45 097,25 | 180 321,71 | 162 289,54 | 78 800,59 | 421 411,83 | 140 470,61 | 11 705,88 | ||||
Элек-тер | 16,41 | 4633,20 | 76 030,81 | 3801,54 | 39 856,61 | 39 856,61 | 39 916,18 | 159 605,14 | 143 644,62 | 69 747,44 | 372 997,20 | 124 332,40 | 10 361,03 | ||||
Слесарь КИПиА | 14,51 | 4633,20 | 67 227,73 | 3361,39 | 35 241,89 | 35 241,89 | 35 294,56 | 141 125,57 | 127 013,01 | 61 671,87 | 329 810,45 | 109 936,82 | 9161,40 | ||||
Итого | 13 899,6 | 229 158,07 | 11 457,9 | 120 128,45 | 120 128,45 | 120 307,99 | 481 052,411 | 432 947,17 | 210 219,9 | 1 124 219,49 | 124 913,28 | 10 409,44 | |||||
Всего | 1 208 554,8 | 60 427,7 | 163 070,38 | 163 070,38 | 634 491,26 | 2 066 544,15 | 1 859 889,74 | 903 079,79 | 4 829 513,68 | 94 497,09 | 7874,76 | ||||||
«Таблица 10 — Расчет годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов, служащих и МОП»
Должность | Категория | Количество | Должностной оклад | % премии | Сумма премии | Доплата за ночные | Итого основная з/плата | РК+СК | Итого за месяц | Годовой ФОТ | |
Начальник цеха | Руководитель | ||||||||||
Технолог цеха | Специалист | ||||||||||
Механик цеха | Специалист | ||||||||||
Мастер смены | Руководитель | ||||||||||
Мастер по ремотну | Специалист | ||||||||||
Энергетик цеха | Специалист | ||||||||||
Мастер КИПиА | Специалист | ||||||||||
Бух-экономист | Специалист | ||||||||||
Табельщик | Служащий | ||||||||||
Уборщик | МОП | ||||||||||
Итого | |||||||||||
Руководители | |||||||||||
Специалисты | |||||||||||
Служащие | |||||||||||
МОП | |||||||||||
«Таблица 11 — Сводный план по труду»
Наименование | Единицы измерения | Показатель | |
1. Товарная продукция | тыс.руб | 2 710 324,43 | |
2. Численность промышленно-производственного персонала, всего | чел | ||
в т.ч. Рабочие | чел | ||
руководители | чел | ||
специалисты | чел | ||
служащие | чел | ||
МОП | чел | ||
3. Выработка продукции на одного работающего, исчисляемая по товарной продукции | тыс.руб | 42 348,82 | |
тоже на одного рабочего | тыс.руб | 54 206,48 | |
4. Фонд зарабоной платы промышленного-производственного персонала, всего | тыс.руб | 8124,57 | |
в т.ч. Рабочие | тыс.руб | 4829,51 | |
руководители | тыс.руб | 1337,68 | |
специалисты | тыс.руб | 1494,54 | |
служащие | тыс.руб | 102,60 | |
МОП | тыс.руб | 360,24 | |
5. Среднегодовая заработная плата одного работающего | руб | ||
тоже на одного рабочего | руб | ||
6. Среднемесячная заработная плата одного работающего | руб | 10 579,17 | |
тоже на одного рабочего | руб | 13 540,83 | |
3.4 Расчет полной себестоимости продукции
Себестоимость — это затраты на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме. Себестоимость является важнейшим показателем деятельности предприятия. От ее уровня зависят цены на продукцию. В себестоимость не включаются: штрафы, пени за нарушение договорных обязательств, убытки от стихийных бедствий. Для определения затрат, включенных в себестоимость существует «Положение о составе затрат по производству и реализации продукции и о порядке формирования финансовых результатов».
Себестоимость — это конечный финансовый результат, от которого зависит эффективность производства, т.к. она влияет на прибыль и рентабельность. Различают следующие виды себестоимости:
1. Материальная — основной вид затрат — сырье и материалы
2. Энергоемкая — основной вид затрат — энергия
3. Фондоемкая
4. Трудоемкая
Пути снижения себестоимости:
1. соблюдение норм расходов сырьевых и материальных ресурсов
2. комплексное использование отходов в производстве
3. внедрение современных технологий
4. внедрение механизации, автоматизации производства Затраты квалифицируются по элементам и статьям.
Элемент — это экономически однородный вид затрат. По элементам составляется смета затрат на производство. Группировка по элементам позволяет распределить все затраты по содержанию, определить структуру себестоимости.
Элементы затрат:
1. Материальные затраты (стоимость приобретенного сырья, основных и вспомогательных материалов, стоимость покупных полуфабрикатов, топлива, энергии со стороны, стоимость используемых отходов вычитается из стоимости материальных затрат)
2. Оплата труда (включается основная и дополнительная заработная плата всего персонала)
3. Амортизация основных фондов
4. Прочие расходы (социальные отчисления от заработной платы) Классификация по статьям позволяет определить затраты по месту возникновения и по назначению. Статья затрат показывает где, когда и на какие цели производились затраты, по статье составляется калькуляция, в которой определяется себестоимость конкретного вида продукции или полуфабриката в расчете на единицу и весь объем.
Типовые статьи затрат:
1. Сырье и основные материалы
2. Используемые отходы (вычитаются)
3. Вспомогательные материалы
4. Пар, вода, электроэнергия на технологические цели
5. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих
6. Отчисления на социальные нужды
7. Общепроизводственные (общецеховые) расходы
8. Общехозяйственные (общезаводские) расходы
9. Коммерческие (внепроизводственные) расходы Все виды затрат делятся:
1. по способу отнесения затрат на единицу продукции:
а) прямые — их определяют методом прямого счета (сырье, энергия и т. д.)
б) косвенные — возникают производится несколько видов продукции, они распределяются пропорционально какому либо виду прямых затрат, чаще всего заработной плате
2. по экономическому содержанию:
а) основные — непосредственно связанные с изготовлением продукции (сырье, материалы) б) накладные — связаны с управлением и организацией производства (цеховые, общезаводские)
3. по составу:
а) простые — состоят из одного элемента (сырье, заработная плата) б) комплексные — состоят из нескольких элементов (цеховые)
4. по степени зависимости от изменения объемов продукции:
а) условно-переменные (пропорциональные) — они изменяются в связи с изменением объема продукции, но не изменяются в расчете на единицу продукции (сырье, материалы) б) условно-постоянные (непропорциональные) — не изменяются в связи с изменением объема продукции, но изменяются в расчете на единицу продукции (амортизация) Калькуляция — это расчет себестоимости конкретного вида продукции, выполненный по статьям затрат. Калькуляции могут охватывать весь процесс изготовления продукции и составляться пооперационно.
Виды калькуляции:
1. Сметная — составляется на новые виды продукции
2. Плановая — в ней планируются затраты по каждому виду производимой продукции
3. Отчетная — в ней отражаются фактические затраты на конкретные виды продукции При расчете калькуляции определяют:
1. Цеховую себестоимость продукции Цеховая себестоимость — это затраты цеха на производство продукции (сумма затрат с 1 по 7 статью).
2. Производственную себестоимость Производственная себестоимость — это затраты предприятия на производство продукции, включает цеховую себестоимость + общехозяйственные расходы (1 — 8 статьи).
3. Полную себестоимость Полная себестоимость — затраты предприятия на производство и реализацию продукции, включает производственную себестоимость + коммерческие расходы (1−9 статьи).
Расчет калькуляции производится методом прямого счета. Сумма затрат по материальным статья на единицу продукции определяется по формуле:
Зед = Нуд * Цед, руб (34)
Где Нуд — норма расхода сырья Цед — цена за единицу продукции, руб Количество материальных ресурсов на весь объем определяется по формуле:
Кол-во = Нуд * Qкал (35)
Где Нуд — норма расхода
Qкал — калькулируемый объем Затраты на весь объем определяются двумя способами:
1. Зна весь объем = Зед * Qкал, руб (36)
2. Зна весь объем = Цед * Кол-во, руб (37)
Таким образом определяются затраты по сырью, основными и вспомогательными материалами, энергии всех видов.
Суммы затрат по зарплате проставляется из плана по труду. Сумма затрат по зарплате на единицу продукции определяется по формуле:
З/п. на весь объем (38)
Qкальк.
где З/п на весь объемзатраты на весь объем продукции, руб.
Отчисления на социальные нужды составляют 26%, от заработной платы и рассчитывается на весь объем и на единицу продукции.
Сумма общепроизводственных расходов проставляются в калькуляцию на весь объем из сметы затрат «Общепроизводственные расходы». Затраты на единицу продукции определяется по формуле:
Общеп. расх. (39)
Qкальк.
где Общеп. расх.- общепроизводственные расходы на весь объем, руб.
При производстве нескольких видов продукции затраты по видам продукции распределяются пропорционально зарплаты производственных рабочих.
Сумма общехозяйственных расходов проставляются в калькуляцию на весь объем из статьи «Общехозяйственные расходы «. Затраты на единицу продукции находится по формуле:
Общех. расх. (40)
Qкальк.
где Общех. расх.- общехозяйственные расходы на весь объем, руб.
По видам продукции сумма общехозяйственных расходов распределяется пропорционально цеховой себестоимости.
Коммерческие расходы проставляется в калькуляцию на весь объем из сметы «Коммерческие расходы». Затраты на единицу продукции находится по формуле:
Ком. расх. (41)
Qкальк.
где Ком. расх.- коммерческие расходы на весь объем, руб.
По видам продукции сумма коммерческих расходов распределяется пропорционально производственной себестоимости.
Наименование статьи затрат | Единица измерения | На единицу продукции | На весь объем | ||||
Норма расхода | Цена руб. | Сумма зат./руб. | Количество | Сумма зат./руб. | |||
Сырье | |||||||
Отходы | |||||||
Сырье — отходы | |||||||
Силовая электроэнергия | |||||||
Основная зарплата | |||||||
Дополнительная заработная плата | |||||||
Отчисление ЕСН | |||||||
Общепроизводственные расходы | |||||||
ИТОГО цеховая себестоимость | |||||||
Общехозяйственные расходы | |||||||
Итого производственная себестоимость | |||||||
Коммерческие расходы | |||||||
Итого полная себестоимость | |||||||
Смета составляется для определения общей суммы затрат по определенной строке деятельности предприятия. Ежегодно на предприятиях составляются следующие сметы:
1 — Смета общецеховых (общепроизводственных) расходов. Она состоит из 2 разделов:
а) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (амортизация оборудования и транспортных средств цеха, стоимость запасных частей, материалов ремонта и обслуживания, заработной платы ремонтного и дежурного персонала.
б) общецеховые расходы (включаются затраты, связанные с управлением и обслуживанием процесса производства в цехе (заработная плата управленческого персонала цеха, с отчислениями, затраты на отопления, освещение цеха, расходы по оплате труда, амортизация и ремонт цеховых зданий, содержание цеховых лабораторий).
Смета составляется по каждому цеху.
2 — Смета общезаводских (общехозяйственных) расходов включают следующие затраты:
— затраты заводоуправления с отчислениями;
— почтовые, канцелярские, телефонные услуги и связи;
— амортизация и ремонт зданий заводоуправления;
— расходы по охране труда;
— расходы по подготовке кадров;
— содержание охраны;
— представительские расходы;
— содержание легкового транспорта;
3 — Смета коммерческих расходов включает затраты, связанные с реализацией продукции (упаковка, транспортировка, погрузка)
«Таблица 12 — Калькуляция себестоимости продукции»
Калькуляция себестоимости:
Калькулируемый объем: 982 852,70 м3
Калькулируемая единица: 1 м3
Вид производства: лесопильное
Наименование статьи затрат | Единица измерения | На единицу продукции | На весь объем | ||||
Норма расхода | Цена, руб | Сумма затрат, руб | Количество | Сумма затрат, т. руб | |||
1. Пиловочник | м3 | 1,89 | 1719,9 | 1 787 004,91 | 1 626 174,47 | ||
2. Отходы | р. | 558,21 | 235 616,65 | ||||
3. Сырье минус отходы | р. | 1161,69 | 1 390 557,82 | ||||
4. Силовая электроэнергия | кВт/ч | 0,9 | 157,5 | 171 999 222,5 | 154 799,30 | ||
5. Основная заработная плата | р. | 0,91 | 891,689 | ||||
6. Дополнительная заработная плата | р. | 1,21 | 1192,19 | ||||
7. Отчисления ЕСН | р. | 0,55 | 541,81 | ||||
8. Общепроизвод-ственные расходы | р. | 315,00 | 309 596,56 | ||||
Итого цеховая себестоимость | 1889,99 | 1 857 579,37 | |||||
9. Общехозяй-ственные расходы | 283,50 | 278 636,91 | |||||
Итого производственная себестоимость | 2173,49 | 2 136 216,27 | |||||
10. Коммерческие расходы | 32,60 | 32 043,24 | |||||
Итого полная себестоимость | 2206,09 | 2 168 259,52 | |||||
3.5 Расчет показателей экономической эффективности.
Эффективность производства определяется по следующим показателям:
1 прибыль от реализации продукции
(42)
где ТП — товарная продукция, руб.
Стп — себестоимость товарной продукции, руб.
(43)
где ВПвыпуск продукции в натуральных единицах
Ц — цена единицы продукции
(44)
где Сед— себестоимость единицы продукции, руб.
Пед.— прибыль от единицы продукции; принимается прибыльность 25% от уровня себестоимости единицы продукции, руб.
2 рентабельность продукции
(45)
3 затраты на один рубль товарной продукции Зна 1 руб. тп (46)
Ц1 м3=2206,09*1,25=2757,61
ТП=982 852,70*2757,61/1000=2 710 324,43
ПР=2 710 324,43−2 168 259,52= 542 064,91
R==25%
Зна 1 руб. тп=
Необходимо определить условногодовую экономию.
1 при уменьшении удельных норм расхода
Эу.р.=(Ц*Нрасх1-Ц*Нрасх2)*ВП, т.р. (47)
Где Нрасх1 и Нрасх2 — удельные нормы расхода сырья, рассчитанные в проекте и принятые за год в натуральных единицах измерения.
Ц — цена сырья, руб
Эу.р.=(975*1,82−975*1,802)* 982 852,70 =17 199,92 т.р.
(48)
где Усл-пост.- сумма условнопостоянных расходов в себестоимости продукции, 30% от полной себестоимости продукции, т. руб.
ВП1 и ВП2— объем выпуска продукции, рассчитываемого в проекте и принимаемой за базу сравнения, м3.
где З/П — размер средней заработной платы рабочих по цеху Ч — численность высвобожденных рабочих
«Таблица 13 — Технико-экономические показатели лесопильного производства»
Наименование | Единицы измерения | Показатели | |
Распиленного сырья | м3 | 1 787 004,91 | |
Выработано пиломатериалов | м3 | 982 852,70 | |
Процент полезного выхода | % | ||
Численность рабочих | чел. | ||
Товарная продукция | тыс.руб. | 2 710 324,43 | |
Выработка продукции на одного рабочего | тыс.руб. | 42 348,82 | |
Фонд заработной платы | тыс.руб. | 8124,57 | |
Среднегодовая заработная плата рабочего | руб. | ||
Себестоимость товарной продукции | тыс.руб. | 2 168 259,52 | |
Прибыль | тыс.руб. | 542 064,91 | |
Затраты на 1 руб. товарной продукции | Коп. | ||
Рентабельность продукции | % | ||
Число рабочих дней цеха | дни | ||
Число дней работы рабочего | дни | ||
Условногодовая экономия | тыс.руб. | 37 344,615 | |
Выводы:
Данное лесопильное предприятие, мощностью м3 сработало с общей годовой прибылью 542 064,91 тыс. руб. Условно — годовая экономия составила 37 344,615 тыс. руб.
Фонд заработной платы составил 8124,57 тыс. руб.
Для данного предприятия можно предложить следующие мероприятия по улучшению производства:
— снижение численности управленческого персонала;
— увеличение % полезного выхода пиломатериалов, путем изменения технологии или приобретения нового оборудования.
— снижение норм расхода сырья на производство
— снижение удельных норм расхода сырья
Используемая литература:
1. Овчинников В. В. доклад «Концепция развития экономики Российской Федерации, интегрированной в экономику стран-участниц ВТО» на симпозиуме Совета Федерации Федерального собрания Российской Федерации и Русско-немецкого общества права и экономики «Этапы и технологии Вступления России в ВТО», выпуск 3, Москва, с 23−55
2. Волков В. И. «Экономика предприятия», — Москва 1990г
3. Каспаров Г. Б. «Экономика организации и планирования ЦБП» — Москва 1987 г.
4. Скляренко В. К. «Экономика предприятия» — Москва 2004
5. Сафронов Н. А «Экономика предприятия» — Москва 2003
6. Методические указания и задания по выполнению курсовой работы по микроэкономике, специальность 0601