Анализ финансово-хозяйственной деятельности СПК «Прогресс» Ветлужского района Нижегородской области

Одним из основных показателей, характеризующих специализацию предприятия, является структура товарной продукции, т. е. удельный вес различных видов продукции в сумме денежной выручки.

Данные взяты из формы № 9 — АПК «Сведения о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции растениеводства» и формы № 13 — АПК «Отчёт о производстве, себестоимости и реализации продукции животноводства».

Известно, что земля является основным источником производства предприятия, следовательно, анализ состояния земельных угодий очень важен для определения экономического состояния изучаемого хозяйства.

Общая земельная площадь анализируемого нами хозяйства в настоящее время составляет 2654 га, в том числе сельхозугодий — 2654 га, из них пашни — 2654 га.

За рассматриваемые пять лет мы видим, что общая площадь землепользования до 2011 года оставалась неизменной и составляла 9592 га, из которых 3407 га составляли сельскохозяйственные угодья. Наибольший удельный вес в структуре земельных угодий до 2010 года занимали земли лесных угодий 58,1%. А сельскохозяйственные угодия занимали 35,5%, пашня занимала 34,1%, сенокосы — 1,5%, пастбища — 10,8%. Площади, занимаемые прудами и водоемами составляли 0,4%, прочие земли составляли — 2,6%. В 2011 году общая площадь землепользования уменьшилась на 7436 га, сельскохозяйственных угодий на 1251 га, пашня на 1251 га. Это обусловлено переходом площади лесных угодий в частную собственность.

Успех деятельности сельхозпредприятия во многом зависит от эффективности использования сельскохозяйственных угодий.

На основании данных формы № 9 — АПК сведения о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции растениеводства и формы № 13 — АПК отчёт о производстве, себестоимости и реализации продукции животноводства заполним таблицу эффективность использования земельных угодий СПК «Родина» за 2009;2013 годы.

Самая высокая урожайность зерновых культур была в 2011 году — 13,1 ц/га. Из табл. 2.3 видно, что эффективность использования земельных угодий ы 2013 году по сравнению с 2011 годом улучшилась, но из таблицы также видно, что эффективность использования земельных ресурсов с 2011 года пошла на спад.

Валовая продукция животноводства — это общий объем продукции отрасли, произведенной за тот или иной период времени. Основная валовая продукция включает: по крупному рогатому скоту молочного направления — молоко, приплод, прирост живой массы молодняка и скота на откорме; по свиноводству — приплод, прирост живой массы. Кроме основной в валовую продукцию животноводства входит побочная продукция, к которой относят навоз, шкуры павших животных.

В процессе анализа валового выхода продукции необходимо определить изменение валового выхода продукции по годам и проанализировать производство продукции животноводства, влияние различных факторов на выход продукции, а также установить причины, оказавшие влияние на изменение выхода продукции.

В СПК «Прогресс» за период с 2009 года по 2013 год наблюдается динамика цвеличения объемов производства практически всей сельскохозяйственной продукции: зерновые и зернобобовые на 32,02%; сено многолетних трав на 37,20%; молоко на 106,22%; прирост молодняка КРС на 124,14%, прирост свиней на 94,44. Прирост свиней уменьшился ровно на 50%. Но не смотря на увеличение показателей наблюдаются скачки в динамике. Видно что, начиная с 2011 года наблюдается периодическое уменьшение по некоторым показателям.

Конечные результаты работы сельскохозяйственного предприятия, определяющие эффективность производства той или иной продукции, в большей степени зависят от валового производства этой продукции, а следовательно, от урожайности сельскохозяйственных культур и от продуктивности животных.

За последние анализируемые пять лет урожайность зерновых, выращиваемых в изучаемом нами хозяйстве увеличилась на 27,14%. Это обусловлено увеличением площади сельскохозяйственных угодий. Увеличение произошло практически по всем показателям, кроме прироста свиней. Он уменьшился на 50%.

Трудовые ресурсы представляют собой важный фактор, рациональное использование которого обеспечивает повышение уровня производства сельскохозяйственной продукции и его экономической эффективности. В состав трудовых ресурсов включается та часть населения, которая обладает совокупностью физических и духовных способностей, определенными знаниями и опытом работы, позволяющей ей трудиться, находящихся в трудоспособном возрасте. Важнейшей предпосылкой для более полного использования ресурсов сельского хозяйства является своевременное определение потребности в рабочей силе.

Главной задачей в сфере труда является более эффективное использование трудовых ресурсов.

Повышение эффективности сельскохозяйственного производства и конечные результаты труда непосредственно зависят от степени использования трудовых ресурсов.

В связи с небольшим количеством площади и поголовья КРС, хозяйство имеет не высокую среднесписочную численность рабочих. Исходя из динамки можно сделать вывод, что численность работников СПК «Прогресс» до 2011 года увеличивалась, затем пошла на спад. В 2013 году численность работников по сравнению с 2011 годом уменьшилась на 3 человека. А по сравнению с 2011 годом годом на 10 человек. Это можно объяснить негативными процессами, происходящими в стране, также влияет отток рабочей силы из села в город и низкая оплата труда.

Трудовые ресурсы сельского хозяйства имеют следующие специфические особенности:

• · Трудовые ресурсы сельского хозяйства неравномерно распределены по территории страны.
• · Энергои фондовооруженность в сельском хозяйстве ниже.
• · В силу сезонности потребность в рабочей силе в течение года неодинакова.

Необходимо рассмотреть обеспеченность трудовыми ресурсами известно, что к трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышение эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования зависят от объемов и своевременности выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин и как результат — объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Численность работников всего по организации в 2013 году по сравнению с 2011 годом уменьшилась на 14,3%. Наибольшее количство численности работников наблюдается в 2011 году. Также увеличилось количество работников, приходящихся на 100 га пашни и на 100 га сельхозугодий, соответственно, на 23,64% и на 28,30%. Увеличилось также количество отработанных чел. дней одним работником на 16,67%.

В хозяйстве средняя продолжительность рабочего дня достаточно постоянна (8 часов).

Таким образом, в СПК сложилась низкая обеспеченность трудовыми ресурсами, в силу негативных процессов, происходящих в экономике страны, в том числе и оттока рабочей силы из села в город из-за сезонности, низкой оплаты труда, неблагоприятной жилищно-коммунальной, культурно-бытовой, образовательной инфраструктуры.

Пути улучшения использования трудовых ресурсов:

• · вовлечение в сельское хозяйство трудоспособного населения;
• · совершенствование и организация оплаты труда;
• · повышение трудовой активности работников, соблюдение дисциплины труда, повышение ответственности;
• · развитие подсобных промышленных предприятий;
• · улучшение условий труда, повышение его престижности, решение проблем благоустройства.

Оплата труда представляет собой совокупность средств, выплаченных работникам в денежной и натуральной форме как за отработанное время, выполненную работу, так и в установленном законодательством порядке за неотработанное время.

Оплата труда — система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, иными нормативными правовыми актами, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами и трудовыми договорами [ст. 129 ТК РФ].

Организация учета заработной платы предполагает:

• Ш определение форм и систем оплаты труда работников предприятия;
• Ш разработку критериев и определение размеров доплат за отдельные достижения работников и специалистов предприятия;
• Ш разработку системы должностных окладов специалистов;
• Ш обоснование показателей и системы премирования сотрудников.

В хозяйстве применяют сдельную оплаты труда, а форма организации труда бригадная. На тех работах, где невозможно применять сдельную оплату труда, в хозяйстве применяют повременную оплату труда. В этом случае заработок работника определяется количеством отработанного времени и уровнем квалификации, а также объемом выполненных работ.

Труд руководящих работников и главных специалистов оплачивается по повременной форме оплаты труда, то есть устанавливаются должностные оклады.

Кроме того, для стимулирования качественной и своевременной работы предусмотрено премирование.

Оплата труда работников, занятых в производстве зерна осуществляется по 6 разрядной тарифной сетке, отдельно для трактористов-машинистов. Применяется сдельная и повременная форма оплаты в зависимости от вида работ. По индивидуальным тарифным ставкам оплачивается труд трактористов-машинистов, за работы которых присваивается определенный разряд в зависимости от марки тракторов.

В хозяйстве также существует натуральная оплата труда зерном. Она устанавливается в процентах от произведенного количества. Выдача зерна производится по установленному нормативу на выработанное количество трудодней.

Важное значение на предприятии в управлении персоналом имеет его мотивация.

Мотивация — это побуждение людей к активной работе, направленной на достижение целей организации. Мотивация персонала является решающим фактором для эффективной деятельности предприятия.

В также применяются различные доплаты и надбавки работникам за выполненную ими работу, что мотивирует их на более лучший результат их деятельности:

ь за сверхурочное время работы производится согласно ТК РФ, работа в выходные и праздничные дни оплачивается в двойном размере;

ь за работу в ночное время в размере 40% часовой тарифной ставки ст. 96 ТК РФ;

ь за совместительство — 50% совмещаемой должности;

ь за непрерывный стаж работы в следующих размерах:

• — от 2-х до 5-ти лет — 10%;
• — от 5-ти до 10-ти лет — 15%;
• — от 10-ти до 15-ти лет — 20%;
• — от 15-ти до 20-ти лет — 25%;
• — свыше 20 лет — 30%;

Существующая организация оплаты и стимулирования труда способствует повышению эффективности производства, увеличению выхода валовой продукции.

Таким образом, можно сделать вывод, что в СПК «Прогресс» заработная плата колхозников растет, что является положительным моментом в деятельности хозяйства.

Важным условием полного и равномерного использования трудовых ресурсов в сельском хозяйстве является углубление специализации и концентрации производства, внедрение индустриальных технологий возделывания и уборки сельскохозяйственных культур, развитие межхозяйственной кооперации и агропромышленной интеграции. Последняя имеет и большое социально-экономическое значение, поскольку она способствует росту материального благосостояния, закреплению на селе молодежи, коренным образом меняет характер и условия труда.

Рост производства продукции сельского хозяйства, может быть, достигнут либо за счет увеличения количества применяемых ресурсов, либо за счет повышения эффективности их использования. Важная роль в этой связи отводится рациональному использованию трудовых ресурсов. Основной экономической категорией, которая характеризует эффективность использования трудовых ресурсов, является производительность труда. Она выражает связь между объемом производства и затратами труда.

Под производительностью труда понимают результативность конкретного труда, эффективность целесообразной производственной деятельности человека в течение определенного рабочего времени. Чем больше производится продукции в единицу рабочего времени или, чем меньше затрачивается времени на производство единицы продукции, тем выше его производительность труда.

Рассчитав трудоемкость основных видов продукции в хозяйстве, мы видим, что в отчетном году по сравнению с 2009 годом она увеличилась только по приросту свиней на 84,21%. Трудоёмкость по остальным видам продукции уменьшилась: молоко на 55,35%, прирост крс на 58,91%, зерно на 30,28.

По данным таблицы можно сделать вывод, что производственные процессы в СПК «Прогресс» в животноводстве уменьшились, кроме прироста свиней.

На увеличение трудоемкости в первую очередь оказывают влияние такой фактор, как снижение среднегодовой численности работников, занятых в сельскохозяйственном производстве, тем самым затраты труда на производство продукции увеличиваются. Рациональная специализация и укрепление сельскохозяйственного производства до оптимальных размеров оказывает содействие более эффективному использованию машин, механизмов, материальных и трудовых ресурсов. Это позволит значительно увеличить выход валовой сельскохозяйственной продукции и снизить трудоемкость ее производства. Снижение трудоемкости продукции наблюдается также и при внедрении интенсивных и прогрессивных технологий в сельскохозяйственном производстве. Также на производительность труда непосредственное влияние оказывает уровень квалификации рабочей силы. Чем выше профессиональное мастерство работников и большой стаж работы по специальности, тем меньше труда затрачивается на производство единицы продукции.

Основные средства — это средства труда, которые используются во многих производственных циклах не меняют свою натуральную форму и постепенно переносят свою стоимость на вновь созданный продукт (машины, оборудование, здания, сооружения и т. д.). Основные средства бывают производственного и непроизводственного назначения, основные средства производственного назначения делятся на активные и пассивные.

Основные производственные фонды или основные средства — это средства труда, которые длительное время участвуют в производственном процессе и частями, по мере износа, переносят свою стоимость на готовую продукцию, не меняя свою первоначальную натуральную форму.

Основные производственные средства — это часть имущества предприятия, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг в течение длительного времени, нескольких производственных циклов, частями переносящая свою стоимость на готовую продукцию (работы, услуги).

Основные фонды с/х предприятия делятся на 3 группы: производственные фонды с/х назначения, производственные фонды не с.-х. назначения и непроизводственные фонды. Структура основных фондов определяется к их общей стоимости.

В основных фондах выделяют две части:

• 1. Основные фонды, непосредственно участвующие в производственном процессе, относящиеся к активной части (рабочие машины, станки, оборудования и другие)
• 2. Основные фонды, непосредственно участвующие в технологическом процессе производства, не создающие для него необходимые условия, относящиеся к их пассивной части (здания, сооружения и так далее).

В хозяйственной деятельности предприятия используются основные средства как производственного, так и непроизводственного назначения.

В структуре основных средств за последние 5 лет произошли существенные изменения. Наибольший удельный вес занимают здания, которые в 2011 году составили 14 770 тыс. руб. или 48,73%, а наименьший — земельные участки и объекты природопользования, которые в 2011 году составили 14 тыс. руб. или 0,05%.

Основные фонды являются основным элементом эффективной работы предприятия и поэтому необходимо определить, насколько экономически эффективно в данном предприятии используются основные фонды.

Под составом оборотных средств понимают совокупность элементов, образующих оборотные средства. По функциональному назначению, или роли в процессе производства и обращения, оборотные средства организации подразделяются на оборотные производственные фонды и фонды обращения. Исходя из этого деления, оборотный капитал можно охарактеризовать как средства, вложенные в оборотные производственные фонды и фонды обращения и совершающие непрерывный кругооборот в процессе хозяйственной деятельности.

Структура оборотных средств отражает соотношения (в виде долей, процентов), которые складываются между составными частями оборотных средств организации или отдельными их элементами.

Назначение и функции, выполняемые оборотными фондами и фондами обращения различны. Первые авансируются на выпуск продукции. Вторые авансируются в процесс обращения. В целом они служат денежным обеспечением непрерывности производственного процесса, их роль заключается в обслуживании кругооборота материальных ценностей.

Оборотные производственные фонды — часть средств производства, вещественные элементы которых в процессе труда, в отличие от основных производственных фондов, расходуются в каждом производственном цикле, и их стоимость переносится на продукт труда целиком и сразу. Вещественные элементы оборотных фондов в процессе труда претерпевают изменения своей натуральной формы и физико-химических средств и используются в качестве предметов труда и частично орудий труда в виде малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП), еще не вступивших в производственный процесс и находящихся в виде складских запасов. Они теряют свою потребительную стоимость по мере их производственного потребления. Новая потребительная стоимость возникает в виде выработанной из них продукции.

Производственные запасы — это та часть оборотных средств, которая вложена в материальные ценности (материальные ресурсы). Важной особенностью производственных запасов является то, что они еще не вступили в производственный процесс и находятся на складах организации.

В специальную группу оборотных фондов принято выделять малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, которые по экономическому назначению являются средствами труда и должны числиться в составе основных фондов, так как они участвуют в процессе производства многократно и не сразу теряют свою материально-вещественную форму. МБП, исчисляемые в организации сотнями наименований, включают в состав оборотных фондов в целях упрощения учета и износа.

К МБП относят средства труда со сроком службы менее одного года и стоимостью не более 30-кратной суммы минимальной заработной платы. К МБП относятся инструменты и инвентарь. Кроме того, специальные инструменты и спецоснастка, спецодежда и спецобувь независимо от их стоимости и срока службы, орудия для лова и лесозаготовок, временные сооружения и устройства и ряд других.

Незавершенное производство — это совокупность предметов труда, находящихся на различных стадиях производственного процесса, незаконченная продукция, выраженная в стоимостном виде. Форму незавершенного производства принимают производственные запасы в момент поступления на первые операции производственного процесса. Таким образом, образуются полуфабрикаты собственного производства, минимально необходимое количество, которых обеспечивает непрерывный процесс производства.

Существенным отличием незавершенного производства от производственных запасов является то, что эти материальные ресурсы со складов организации поступили в производственный процесс, в ее основные цехи. В момент передачи материалов, полуфабрикатов, других элементов производственных запасов со склада в производственные цехи они переходят в новое качество — незавершенное производство.

Единственным невещественным элементом оборотных производственных фондов являются расходы будущих периодов Они включают затраты на подготовку и освоение производства новой продукции, новой технологии, проектные, опытные и другие виды работ, которые производятся в данном году, но относятся на продукцию, производство и реализация которой произойдет в будущем.

Фонды обращения — часть оборотных средств, авансированных организацией для обслуживания процесса обращения. Эта часть оборотных средств непосредственно не участвует в процессе производства. Их назначение состоит в обслуживании кругооборота средств организации и достижении единства производства и обращения. В определенный момент времени одна часть материальных ресурсов организации (предметы труда) будет относиться к оборотным фондам, которые обслуживают сферу производства, другая (готовая продукция и часть денежных средств) — к фондам обращения Авансирование означает, что использованные денежные средства возвращаются организации после завершения каждого производственного цикла или кругооборота, включающего производство продукции — ее реализацию — получение выручки от реализации продукции. Именно из выручки от реализации происходит возмещение авансированного капитала и его возвращение к исходной величине.

Фонды обращения, обслуживающие процесс обращения, формируются под влиянием характера деятельности организации, условий реализации продукции, уровня организации системы сбыта готовой продукции, применяемых форм расчетов и других факторов.

Основную часть фондов обращения (до 60%) составляет готовая продукция, которая подразделяется на готовую продукцию на складах организации и товары отгруженные.

Моментом завершения процесса производства является передача готовой продукции на склад организации. После завершения производственного процесса готовая продукция подготавливается к реализации, оформляются необходимые документы, производится комплектация, накопление транспортной партии.

Товары, отгруженные потребителю, уже находятся в сфере обращения и отражают процесс реализации, однако они еще не оплачены. Товары отгруженные можно рассматривать по следующим направлениям:

срок оплаты, которых не наступил;

срок оплаты, которых просрочен.

Последняя группа отгруженных товаров возникает, как следствие нарушения расчетной и договорной дисциплины и связана с отсутствием средств у покупателя или нарушением ассортимента, выявлением брака. Рост данной группы фондов обращения следует всячески сдерживать, поскольку он ухудшает финансовое положение организации. Это требует дополнительного перераспределения оборотных средств, ведет к привлечению краткосрочных кредитов в связи с несвоевременным поступлением выручки от реализации и выпадением денежных средств из производственного цикла.

Денежные средства и дебиторская задолженность — другая составная часть фондов обращения.

Дебиторская задолженность включает задолженность подотчетных лиц, поставщиков по истечении срока оплаты, налоговых органов при переплате налогов и других обязательных платежей, вносимых в виде аванса. Она включает также дебиторов по претензиям и спорным долгам.

Дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, препятствует их эффективному использованию, следствием чего является напряженное финансовое состояние организации. Уровень дебиторской задолженности связан с принятой в организации системой расчетов, видом выпускаемой продукции и степенью насыщении рынка. Управление дебиторской задолженностью означает контроль финансовых служб за оборачиваемостью средств в расчетах.

Таким образом, оборотный капитал, предназначенный для обеспечения непрерывности процесса производства и реализации продукции, может быть охарактеризован как совокупность денежных средств, авансированных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения.

За анализируемый период оборотные средства увеличились на 63,96%. Увеличение оборотных активов произошло за счет увеличения суммы денежных средств на 6 тыс. рублей.

Наше предприятие имеет мясо-молочное специализацию, поэтому в структуре основных фондов преобладают здания и сооружения, но не следует забывать и о материально — технической основе роста сельскохозяйственного производства. Полученные результаты свидетельствуют о том, что численность сельскохозяйственных машин сокращается более быстрыми темпами по сравнению с сокращением обрабатываемых площадей. Возрастает нагрузка на машины, растет потребность в ремонте и обновлении машино-тракторного парка.

Первостепенное значение в увеличении объемов производства сельскохозяйственной продукции имеет материально-техническая база хозяйства. Важной частью ее являются материальные ресурсы.

Потребление материальных ресурсов в производстве сельскохозяйственной продукции является одним из главных условий в работе предприятий. Можно ускорять их оборачиваемость, снижать материалоемкость производимой продукции, но без потребления ресурсов вообще производство не возможно, так как оно материально.

Увеличение объемов производства продукции сельского хозяйства зависит от роста потребления материальных ресурсов.

В целом же, совокупность элементов сельскохозяйственного производства (включая землю, воду, трудовые ресурсы) представляет его материальнотехническую базу.

Основные производственные фонды определяют уровень развития материально-технической базы сельского хозяйства. На основании формы № 17-АПК «Отчёт о сельскохозяйственной технике и энергетике» заполним таблицу состояние и развитие материально-технической базы в СПК «Прогресс» Ветлужского района Нижегородской области (табл. 1).

Таблица 1. Уровень материально-технической базы в СПК «Прогресс».

За анализированный период наличие основных производственных фондов увеличилось. К показателям обеспеченности сельскохозяйственного производства основными средствами также относятся энерговооруженность и энергообеспеченность. Из таблицы мы видим, что энергообеспеченность увеличилась на 47,27%, электровооружённость труда возросла на 8,73%. Фондообеспеченность на 100 га сельхозугодий в 2013 году была равна 670,51 тыс. руб., что на 191,56% больше, чем в 2009 году. Нагрузка посевов зерновых на 1 комбайн в отчетном году была равна 2156 га.

Финансовый результат — главный критерий оценки деятельности для большинства предприятий.

Основные задачи анализа финансовых результатов:

• · оценка динамики показателей прибыли и рентабельности за анализируемый период;
• · изучение источников и структуры балансовой прибыли;
• · выявление резервов повышения балансовой прибыли и чистой прибыли, расходуемой на выплату дивидендов;
• · определение потенциала повышения различных показателей рентабельности.

В качестве базисных величин могут использоваться рекомендуемые нормативы, усредненные по временному ряду показатели данного предприятия, относящиеся к прошлым благоприятным с точки зрения финансового состояния периодам, показателями, рассчитанными по данным отчетности успешных предприятий.

Данные анализа финансовых результатов позволяют более точно оценить деятельность предприятия, его финансовое состояние и принять соответствующие меры по улучшению его работы.

Изучив структуру денежной выручки и посевных площадей, рассмотрев показатели фондообеспеченности, энерговооруженности, обеспеченности трудовыми ресурсами следует проанализировать показатели финансовых результатов СПК «Родина» в динамике за 5 лет.

Основную часть прибыли СПК «Прогресс» получает от реализации сельскохозяйственной продукции и услуг. Выручка от реализации в 2013 году составила 10 708 тыс. рублей, это на 7906 тыс. рублей больше, чем в 2009 году. Однако выросла себестоимость реализованной продукции и составила 11 064 тыс. рублей, что на 7583 тыс. рублей выше уровня 2009 года. Но не смотря на то, себестоимость продукции выросла, убыток от реализации продукции в 2013 году сократился на 323 тыс. руб.(на 50%) Показатель рентабельности (убыточности) в 2013 году составил -3,22%.

В целом по предприятию можно сделать вывод, что производство молока является экономически эффективным, но наблюдается снижение эффективности производства. СПК «Прогресс» находится близко к районному центру и рынкам сбыта. Внутрихозяйственные связи осуществляются сетью асфальтированных дорог. За анализируемый период времени в СПК «Прогресс» снижается эффективность использования земли, то есть хозяйство использует земельные угодья не в полную меру, увеличивается себестоимость продукции. Наряду с негативными факторами есть и положительные тенденции в увеличении выручки по основным видам продукции. Предприятие в достаточной мере обеспечено трудовыми ресурсами. Несмотря на убыточные факторы, предприятие имеет перспективы развития.