Методы управления дебиторской и кредиторской задолженность в ООО «ЛЕОВИТ нутрио» и пути их совершенствования

По каждому дебитору ООО «ЛЕОВИТ нутрио», попавшему в таблицу крупнейших дебиторов, необходимо провести работу по возврату задолженности.

Основываясь на опыте реструктуризации и реформирования предприятий России можно предложить анализируемой организации следующие меры по организации такой работы:

создание целевой группы по работе с дебиторской задолженностью;

составление и анализ реестра «старения» счетов дебиторов;

разработка плана мероприятий по работе с конкретными контрагентами с указанием сроков, ответственных, оценкой затрат и полученного эффекта;

внесение информации о планируемых суммах возвращаемой задолженности в финансовый план предприятия с последующим контролем выполнения;

разработка и утверждение положения о мотивации за результат, достигнутый целевой группой.

Мероприятия по работе с дебиторами могут включать:

телефонные переговоры;

выезды к контрагентам;

оформление договоров цессии;

разработка схем погашения задолженности векселями с их последующей реализацией;

разработка эффективных бартерных схем;

проработка возможностей обращения в арбитраж.

Опыт реформирования российских предприятий показывает, что меры по возврату дебиторской задолженности входят в группу наиболее действенных мер повышения эффективности за счет внутренних резервов предприятия и могут быстро принести хороший результат. Возврат задолженности в сжатые сроки — реальная возможность пополнения дефицитных оборотных средств.

Тем не менее, с точки зрения эффективного управления предприятием, важно не только в сжатые сроки вернуть средства, но и не допускать последующего увеличения задолженности выше допустимого предела. Возникает задача планирования и управления дебиторской задолженностью.

Планирование сроков и объемов увеличения и погашения дебиторской задолженности необходимо вести в комплексе с финансовым планированием на предприятии.

При составлении плана (бюджета) продаж готовой продукции предприятия необходимо указывать, какое ее количество отгружается с образованием дебиторской задолженности. Соответствующие суммы отражают в плане по движению дебиторской задолженности в графе «увеличение» .

При формировании плана поступления платежных средств, так же надо указывать, какие суммы поступают в погашение задолженности, при этом желательна разбивка на денежные средства и товарно-материальные ресурсы (бартер). Соответствующие суммы надо отразить в плане по движению дебиторской задолженности в графе «погашение» .

После составления исходного варианта финансового плана надо проверить, хватает ли имеющихся оборотных средств для функционирования предприятия в каждый планируемый период. Если средств недостаточно, необходимо провести корректировку плана.

Запланированное движение задолженности (как дебиторской, так и кредиторской) необходимо контролировать. Для этого необходима оперативная бухгалтерская информация. Контроль выполнения плана надо сочетать с контролем работы менеджеров, за каждым из которых закрепляют соответствующего контрагента. Сокращение дебиторской задолженности, увеличение ее оборачиваемости за счет эффективной мотивации работников, приводит к увеличению прибыли предприятия.

Обобщая вышеизложенное исследование, можно сделать следующие выводы:

• — Одной из задач по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью являются определение степени риска неплатежеспособности покупателей, расчет прогнозного значения резерва по сомнительным долгам, а также предоставление рекомендаций по работе с фактически или потенциально неплатежеспособными покупателями.
• — Увеличение дебиторской задолженности инициирует дополнительные издержки предприятия на: увеличение объема работы с дебиторами (связь, командировки и пр.); увеличение периода оборота дебиторской задолженности (увеличение периода инкассации); увеличение потерь от безнадежной дебиторской задолженности.
• — В зависимости от размера дебиторской задолженности, количества расчетных документов и дебиторов анализ ее уровня можно проводить как сплошным, так и выборочным методом.
• — Дебиторская задолженность — элемент оборотных средств, ее уменьшение снижает коэффициент покрытия. Поэтому необходимо решать не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской. При анализе соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностями необходим анализ условий коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов.
• — С целью максимизации притока денежных средств предприятию следует разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии.
• — Система скидок способствует защите предприятия от инфляционных убытков и относительно дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме. Для того чтобы определить, следует ли покупателю предоставлять скидку за авансовые выплаты остатков на счетах, финансовому менеджеру следует сравнить доход от денежных средств, получаемых в результате ускоренных платежей, с суммой скидки.

Оборотная сторона управления счетами дебиторов — это управление кредиторской задолженностью то есть счетами, подлежащими оплате кредиторам предприятия. Цель этого заключается в отсрочке выплаты до самого последнего момента, поскольку счета кредиторов, по сути, представляют собой беспроцентные ссуды от поставщиков.

Кредиторская задолженность отражает стоимостную оценку финансовых обязательств предприятия перед различными субъектами экономических отношений. Кредиторская задолженность входит в состав его краткосрочных пассивов и должна быть погашена в срок, не превышающий 12 месяцев после отчетной даты.

Для улучшения финансового положения анализируемого предприятия необходимо:

• — Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой неустойчивости предприятию и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.
• — По возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчиком.
• — Контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям, расширить систему авансовых платежей.
• — Своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности.