Формализация методов анализа

Ранее были представлены основные термины и методы, которые применяются в бухгалтерском учете и служат основой для проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности организации. В данном разделе будут разобраны более подробно каждый из методов анализа деятельности банка, а именно метод группировки, метод сравнения и метод коэффициентов.

Метод группировок позволяет систематизировать данные баланса и других форм отчетности, сделать их более приемлемыми для анализа, тем самым позволяя детально изучить анализируемые процессы.

Метод сравнения позволяет выявить потенциал повышения доходности операций, а также методом сравнения возможно определить степень влияния динамических изменений по статьям на ликвидность банка и оценить прибыль от проводимых операций.

Метод коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными статьями или группировками статей банка. Метод коэффициентов используется для контроля со стороны Центрального Банка РФ ликвидности, определения достаточности капитала, качества активов, доходности и прибыльности банка.

Метод группировок. Для систематизирования данных методом группировок сначала надо определить вектор остатков S на множестве лицевых счетов ,.

Матрица распределения лицевых счетов (по группам):

элемент.

· если счет не принадлежит группе, то.

· если счет принадлежит группе, при этом являясь пассивным, то ;

· если счет принадлежит группе, при этом являясь активным, то .

При этом, каждый счет входит в одну группу при условии, а при усиление этого счета необходимо, чтобы все счета имели привязку к группам.

Далее необходимо ввести матрицу группировки G:, представлено произведением матрицы распределения сгруппированных лицевых счетов на вектор остатков:

Следовательно, вектор содержит в себе остатки в группах лицевых счетов, определяя состояние этой группы: .

Экономический смысл метода группировок заключается в возможности группировки аналитических счетов различными способами с целью получения обобщенных данных (сведений). Эти обобщенные данные являются основой для проведения анализа финансового состояния банка.

Метод сравнения. Чтобы выявить потенциал повышения доходности методом сравнения сначала необходимо определить некоторые ограничения. Представим их в виде системы неравенств:

;

при этом.

Экономический смысл метода сравнения заключается в возможности оценки счета и различных групп, которые сгруппированы по отдельным признакам.

Метод коэффициентов. Данный метод обработки информации для анализа финансово-хозяйственной деятельности является одним из лучших и широко используемых среди существующих методов. Чтобы выявить количественную взаимосвязь между различными статьями или группировками статей банка методом коэффициентов, воспользуемся следующей формулой, которая определяет экономический показатель:

— вектор-функционал, который определяет вычислительный метод соответствующего показателя;

.

Экономический смысл метода коэффициентов заключается в расчете нормативных абсолютных, оценочных и относительных показателей, которые используются для получения общей отчетности банка, прибыльности различных банковских операций, при оценке рисков, а также для внутреннего анализа ликвидности банка.