Оценка влияния кредитных операций на ликвидность и финансовую устойчивость банка

В процессе анализа управления банковской ликвидностью целесообразно выявить меру соблюдения принципов ликвидности с помощью поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активных операциях. Анализ целесообразно проводить путем расчета следующих коэффициентов:

Коэффициент мгновенной ликвидности (kмл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

kмл = ЛА/ОВ*100% (1).

Ликвидные активы ЛА = рублевые и валютные средства на корсчетах банка + наличные деньги в кассе и в пути + резервы в Центробанке + вложения в краткосрочные облигации госзайма Обязательства до востребования ОВ = остаток средств на расчетных и текущих счетах + средства в расчетах + прочие пассивы Если полученный результат выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность. Этот коэффициент позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить платежи по их платежным поручениям. Допустимым является 70%. Критическое значение — 30%.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (kлсо). Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

kлсо = (ЛА — ОВ)/СрО*100% (2).

Срочные обязательства СрО = срочные депозиты + межбанковские кредиты Если величина коэффициента выше единицы, то банк гарантированно способен погасить все свои срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гарантированно погасит лишь часть срочных обязательств. В этом случае играет роль длительность срока по заключенной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного возврата средств по обязательству. Если величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск невозврата средств возрастает. Допустимым считается — 25%. Критическое значение — минус 50%.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (kглсо) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений. В отличие от kлсо, генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить.

kглсо = (ЛА + КВ — ОВ)/СрО*100% (3).

Капитальные вложения КВ Допустимым является значение 50%. Критическим — 25%.

Для очень крупных банков критические и допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно, так как процессы, характеризующие ликвидность в таких банках, несколько отличаются от описываемых в модели. Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициенты носят скорее справочный характер.

Таким образом можно сказать, что значение значительно ниже критического показателя. На 31.12.2008 г. значение коэффициента равно 12%, то есть значение увеличилось, в основном за счет увеличения суммы ликвидных активов, но, однако значение показателя се еще остается достаточно критическим. Это означает, что у банка недостаточно ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность. В 2009 году значение показателя резко увеличилось, и перевалило за критическую отметку 30%, но до допустимого значения в 70% необходимо увеличивать количество ликвидных активов.

Оценка: низкая.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам на 31.12.2007 г. составлял -148% при критическом значении (-50%). К 01.01.2008 г. значение этого показателя снизилось до -227%. Это вызвано, в основном, резким снижением суммы ликвидных активов, а не снижением суммы срочных обязательств. Таким образом, у банка недостаточно ликвидных средств, позволяющих погасить требуемую долю срочных обязательств. В 2009 году ситуация несколько улучшилась, хотя коэффициент находится в зоне риска, погашение срочных обязательств возможно лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск невозврата средств достаточно большой.

Банку необходимо проанализировать вероятность возврата ссуд, срок по которым истек, а также другие источники пополнения ликвидных активов.

Оценка: низкая.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам на 31.12.2007 г. составлял -139%, а на 01.06.2008 г. -2%. В обоих случаях значение коэффициента гораздо ниже минимально допустимого, равного 50%.

Из этого следует, что у банка недостаточно как ликвидных средств, так и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить обязательства до востребования и срочные обязательства банка.

Оценка: низкая.

Таким образом, по проведенному анализу можно сказать, что ВТБ 24 имеет низкую степень ликвидности.

Анализ ликвидности также определяют по достаточности капитала банка. Основой для такого анализа является количественная оценка собственного капитала банка. Капитал банка, является самым важным индикатором его текущего финансового состояния и вероятности выживания в будущем. Хорошо капитализированные банки имеют надежные условия для роста и предлагают более широкий спектр услуг клиентам, они могут переносить временные периоды негативных экономических условий, пережить большой неожиданный рост невыплат их заемщиками, им легче найти возможность занять для покрытия временной нехватки наличности, они могут работать над преодолением нескольких крупных проблем одновременно. Капитал банка выполняет функцию средств для начала деятельности банка, получения и поддержки доверия клиентов и функции защиты от банкротства, средства для дальнейшего роста банка и развития новых услуг. Капитал служит регулятором роста банка, приводящим в соответствие требованиям финансовых институтов рост активов и пассивов банка, создает условия для укрепления жизнеспособности банка. Финансовые институты и партнеры банка требуют, чтобы темпы роста активов и пассивов были адекватны размеру собственного капитала банка.

Из проведенных расчетов коэффициентов достаточности капитала можно сказать, что по показатель в течение трех лет всегда был выше нормативного значения, при этом в 2009 году наблюдается резкое увеличение до 15,7. Коэффициент достаточности капитала, отражающий соотношение собственного капитала к производительным активам так же имеет положительную тенденцию в связи с увеличением производительных активов по отношению к собственному капиталу.

Из проведенного анализа капитала ВТБ 24 можно сказать, что за анализируемый период происходил неизменный рост капитала. Собственный капитал банка находится на высоком уровне. Судя по коэффициентам достаточности капитала, который показывает, сколько приходится на 1 руб. активов или производительных активов собственного капитала имели тенденцию к снижению, что говорит о превышении темпов роста активов по сравнению с капиталом.

Таким образом, несмотря на положительные моменты в работе коммерческого банка, имеются и определенные недостатки. К основным выявленным проблемам в работе ВТБ 24 можно отнести изменения в структуре активов. В связи с мировым финансовым кризисом произошло обесценивание многих ценных бумаг. В связи с тем, что на балансе банка находилось много долговых инструментов, производных на ипотеку, эти активы стали неликвидными. В 2009 году банк стал избавляться от ценных бумаг, чтобы пережить кризис ликвидности и остаться на плаву. Соответственно доля данного актива резко снизилась. Одной из важных проблем ВТБ 24 является невозможность клиента во время оплатить свой основной долг и проценты по ним. В современной ситуации финансового кризиса как никогда актуальной стала проблема невозможности выплаты кредитов. Учитывая объем кредитования в последние годы и зависимость всей экономики от кредитования, эта проблема затронула почти все слои населения.

Если в 2007 году доля просроченных кредитов составляла всего 10,71%, то в 2009 году эта цифра увеличилась до 25,8%. Очень велика доля кредитов коммерческих предприятий и кредитов, выданных частным лицам (ипотечные кредиты).

Наиболее существенно просроченная задолженность увеличивается по экспресс-кредитам. Наибольшую долю в структуре кредитов, выданных населению — это кредиты, выданные по зарплатным картам.

В настоящее время серьезной проблемой является отсутствие применимых на практике инструментов прогнозирования просроченной задолженности.

Наибольшая сумма просроченной (обесцененной) ссудной задолженности у предприятий торговли, затем по убыванию у прочих отраслей народного хозяйства и у строительных организаций. Основные риски невозвратов связаны с юридическими лицами.

Таким образом, возникает проблема управления кредитными операциями, и эта проблема может оказать отрицательное влияние на ликвидность банковских активов.

В течение последних двух лет у банков появилась еще одна возможность улучшить ликвидность своего баланса и качество активов — это продать просроченную задолженность и должниками банка будут заниматься коллекторские фирмы.

Таким образом, банку необходимо разработать мероприятия по управлению просроченной ссудной задолженностью и способствующие повышению уровня доходности его активов, улучшив их качественный состав.