Механизм работы с безналичными расчетами

Содержание Введение

1. Основы функционирования рынка безналичных расчетов

1.1 Понятие и общая характеристика безналичных расчетов

1.2 Формы безналичных расчетов

1.3 Пластиковая карточка — как платежный инструмент

2. Механизм работы с безналичными расчетами

2.1 Организация работы банка с пластиковыми карточками

2.2 Механизм расчетов с использованием безналичных расчетов и пластиковых карт

3. Проблемы и перспективы развития современных форм безналичных расчетов Заключение Список использованной литературы Приложение

Введение

Деятельность банков в современном обществе очень разнообразна. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения. Через них осуществляется финансирование народного хозяйства, купля-продажа ценных бумаг, посреднические сделки и управление имуществом. Банки консультируют, участвуют в обсуждении законодательных и народнохозяйственных программ, ведут статистику и т. д. С этой точки зрения банк постоянно должен наиболее полно соответствовать потребностям этой экономики.

В настоящее время на рынке наблюдается неуклонный рост доли безналичных расчетов, в том числе и с использованием пластиковых карт. Во многом это объясняется удобством такой формы расчетов, сокращением расходов на поддержание наличного оборота (по статистике примерно пятая часть каждого наличного тенге уходит на поддержание его же собственного обращения), а так же просто нехваткой наличных денег. В любом случае, сегодня не найти банк, который не занимается безналичными расчетами, а в скором времени, учитывая тенденцию, не останется банков, не реализующих карточные продукты.

Безналичный расчет используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг, получение и возврат банковских кредитов, выплаты и использование фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость, деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

Именно с позиции повышения конкурентоспособности и престижа коммерческого банка, расширения спектра предлагаемых услуг, снижения расходов на оборот наличности, а так же с целью получения дополнительных доходов сопряжена данная работа.

До 30-х годов расчетные обязательства самостоятельно не рассматривались. В 1992 году были разработаны временные правила безналичных расчетов: платежи между юридическими лицами на сумму превышающие 4 000 МРП совершаются в безналичной форме.

Реализация товаров позволяет выявить финансовые результаты и признать соответствие стоимостной оценки результатов труда рыночной конъюнктуре. Выручка от реализации товаров, работ и услуг определяется либо по мере ее оплаты, либо по отгрузке и предъявлению расчетных документов. Предприятия пока могут самостоятельно выбирать порядок определения выручки от реализации, хотя намечается переход на установление факта реализации по отгрузке для всех предприятий. Однако в этом случае необходимо увеличить скорость документооборота, чтобы расчеты с бюджетом не носили фиктивный характер и не оказывали отрицательного влияния на финансовое положение предприятий. При безналичных расчетах оплата признается по факту поступления средств за товары на счета в учреждении банка, а при расчетах наличными деньгами — по факту поступления денежных средств в кассу. Реализация сопровождается оформлением платежных документов, основными из которых являются платежные поручения, чеки, аккредитивы, платежные требования-поручения.

Безналичные расчеты осуществляются при соблюдении следующих основных условий:

— плательщик имеет право отказаться от уплаты предъявленного платежного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором;

— без согласия плательщика списание средств с его счета не допускается, за исключением случаев, предусмотренных в положении о безналичных расчетах в Республики Казахстан от 29 августа 1996 года;

— платежи осуществляются из собственных средств плательщика, расчетные документы принимаются к исполнению независимо от их сумм в пределах имеющихся на расчетном счете средств, а в отдельных случаях — за счет кредита;

— выполнение правил документооборота, разработанных Национальным банком Республики Казахстан, определяющих движение расчетных документов;

— на счет получателя средства зачисляются лишь после их списания со счета плательщика;

— денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям стандартов Национального банка Республики Казахстан;

— взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателями средств рассматриваются сторонами без участия банков через суд.

Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты — совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

В данный момент эта тема одна из актуальных. Хотя она находится на начальном своем этапе развития, но в этой деятельности сделано уже не мало: издано множество нормативно-правовых актов регулирующих данную форму расчетов; ведется разъяснение в средствах массовой информации, агитируя население использовать безналичные формы расчетов при расчете с клиентами, либо отправке денежных сумм за границу.

Замещение денежных знаков безналичными перечислениями экономизирует весь денежный оборот в целом, так как сокращается количество наличных денег в обращении.

В рамках разработки дипломного проекты были использованы нормативные документы, положения ЦБ РК внутренние положения коммерческих банков словари, методические и учебные пособия, периодическая литература, ресурсы Internet.

Цель дипломной работы: разработать рекомендации по совершенствованию механизма организации работы коммерческого банка с безналичными расчетами и пластиковыми карточками. Для достижения этой цели в рамках дипломной работы необходимо решить следующие задачи:

Анализировать современное состояние рынка безналичных расчетов.

Изучить теоретические основы формирования и функционирования рынка безналичных расчетов и операций с пластиковыми карточками.

Обосновать выбор решений Банка по платежной системе, технологии расчетов, типу расчетной схемы и процессингу в рамках планирования проекта организации отдела пластиковых карт.

Представить качественно новый уровень работы с пластиковыми картами.

Выявить проблемы и перспективы развития рынка безналичных расчетов и пластиковых карт.

Для решения задач, поставленных в рамках дипломной работы, применялись следующие методы: финансовый анализ, проектный анализ, прогнозирование.

Дипломная работа состоит из трех основных частей, введения, заключения глоссария, списка используемой литературы и необходимых приложений.

Первая глава дипломной работы содержит теоретические аспекты формирования рынка безналичных расчетов и пластиковых карт, статистические данные состояния рынка пластиковых карт в целом, и в частности — рынка кредитных карт.

Во второй части рассматривается: особенности организации работы с пластиковыми карточками, рассмотрены платёжные схемы расчётов по картам и взаимоотношения между контрагентами, а также для достижения поставленных задач — особенности обращения кредитных карточек.

В третьей части определены основные проблемы развития рынка безналичных расчетов, перспективы развития и сформулированы предложения по его совершенствованию.

Изложенный в дипломной работе материал может иметь определенную ценность для работников банков при решении практических задач в рамках внедрения и развития нового вида банковских услуг: производство и реализации карточных продуктов (в частности кредитных карт).

1. Основы функционирования рынка безналичных расчетов

1.1 Понятие и общая характеристика безналичных расчетов Безналичный оборот — движение стоимости без участия наличных денег: перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований. Развитие кредитной системы и появление денег на счетах клиентов в банках привели к возникновению такого обращения.

Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции.

Основная доля проведения безналичных расчетов приходится на коммерческие банки. Именно им принадлежит важнейшая расчетно-платежная функция в платежной системе государства. Расчеты, проводимые коммерческим банком можно определять с различных точек зрения: во-первых, с точки зрения техники осуществления расчетов, во-вторых, в зависимости от особенности организации расчетов и, в-третьих, по экономической сущности банковских расчетов. В экономической литературе даются различные определения банковских расчетов. М. П. Березина и Ю. С. Крупнов определяют межбанковские расчеты как «систему безналичных расчетов между банковскими учреждениями, основанную главным образом на прямых переводах денежных средств и регулярных зачетах их взаимных требований и обязательств. В отдельных случаях расчеты между банками могут вестись и с помощью наличных денег» Березина М. П., Крупнов Ю. С. Межбанковские расчеты. М.: Финстатинформ, 1994. С. 4.

Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между хозяйствующими субъектами. А форма безналичных расчетов определяется правилами Банка, действующим в соответствии с законодательством, которым определено, что расчеты предприятий всех форм собственности по своим обязательствам с другими предприятиями, а также между юридическими и физическими лицами за товары и услуги производятся в безналичном порядке через учреждения банков.

В зависимости от экономического содержания различают две группы безналичных расчетов:

1) по товарным операциям: за товары и услуги;

2) по финансовым обязательствам: платежи в бюджет и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

В рыночных условиях особо актуальна четкая организация денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятий любой формы собственности.

Любое предприятие совершает денежные расчеты и как покупатель, и как продавец. Предприятие также осуществляет денежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, те, совершением записей (проводок) по счетам банков. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы.

Бесперебойность расчетов обеспечивают следующие основные принципы безналичных расчетов, соблюдение которых позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременность, надежность, эффективность.

Первый принцип — правовой режим осуществления расчетов и платежей.

Второй принцип — осуществление расчетов по банковским счетам.

Третий принцип — наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.

Четвертый принцип — принцип срочности платежа.

Пятый принцип — принцип обеспеченности платежа, предполагает наличия у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств.

Шестой принцип — контроль всех участников за правильное совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

Седьмой принцип — имущественная ответственность участников расчетов за несоблюдение договорных отношений.

Соблюдение этих принципов позволяет использовать безналичные расчеты в качестве важного инструмента развития рыночной экономики. Пока расчеты происходят безналичным путем, т. е. деньги списываются с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, в банках происходит оседание денежных средств, которые становятся денежными ресурсами банков.

Безналичные расчеты:

1) Способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать и хранение, перевозку пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчете наличными деньгами.

2) Позволяют лучше регулировать платежный оборот, оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

В безналичном обороте могут участвовать и средства, являющиеся личными сбережениями граждан, хранящимися в банка. Оплата расходов населения безналичным путем может осуществляться со счетов по вкладам. Замещение в этих случаях наличных денег безналичными расчетами также сокращает издержки обращения Можно остановиться на определении безналичных расчетов О. И. Лаврушина — «Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов организации расчетов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов». Данное определение характеризует не только систему безналичных расчетов, но и платежные системы создаваемые банком для их проведения.

Формы расчетов между поставщиком и плательщиком определяются договором, соглашением или иной договоренностью.

Итак, безналичные расчеты — это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. Безналичные расчеты происходят при обязательном участии банка.

Денежные средства предприятий и организаций хранятся на их банковских счетах.

В законе Республики Казахстан «О платежах и переводах денег» от 29.06.1998 года указано, что банковский счет — это способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приему депозита и совершению банком операций, связанных с:

— обеспечением наличия и использования банком денег, принадлежащих клиенту;

— принятием, зачислением денег в пользу клиента;

— изъятием или переводом денег по указанию в форме поручения клиента или по указанию в форме третьего лица.

Расчетные, текущие счета открываются юридическим лицам независимо от форм собственности, а также гражданам и физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Открытие банковского счета производится при заключении договора банковского счета между банком и владельцем счета.

Согласно инструкции Национального банка Республики Казахстан «О порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов в банках второго уровня» от 4 марта 1997 года не обязательно представление заявление не открытие счета, так как составляется договор между банком и клиентом, в котором должны быть предусмотрены:

— перечень выполняемых операций и дополнительных услуг и порядок оплаты;

— реквизиты клиента и присвоенный банком хозяйствующему субъекту индивидуальный код.

Также согласно этой инструкции юридические и физические лица вправе открывать банковские счета в нескольких банках с обязательным письменным уведомлением всех банков-кредиторов в течение 10 дней со дня открытия счета. Если это правило нарушается, то клиент платит штраф в размере тысячекратного расчетного показателя, закрытие счета также может производиться при прекращении действия договора с банком с обязательным аннулированием индивидуального кода.

Не требуется также регистрация предприятий и организаций в статистических органах, учреждение банка обязано в течении 10 дней после открытия банковского счета уведомить об этом соответствующие органы налоговой службы.

После предоставления всех необходимых документов, указанных в данной инструкции, главный бухгалтер или заместитель главного бухгалтера проверяет правильность оформления и полноту предоставления документов, передает их в юридическую службу, где осуществляется проверка законности и достоверности предоставленных документов.

Счет открывается по разрешительной подписи руководителя банка на заявлении клиента. Клиенту сообщается номер счета и учетно-операционного работника, с которым он будет работать.

Со стороны Национального банка Республики Казахстан в связи с переходом банков второго уровня на международные стандарты и новый план счетов бухгалтерского учета требования к порядку нумерации лицевых счетов не устанавливаются. Коммерческие банки вправе самостоятельно определять порядок нумерации лицевых счетов, позволяющий банку правильно и своевременно составлять все виды отчетности. Только количество цифр в номере счета и кодификация счета должны соответствовать требованиям платежной системы.

Предприятия, организации по согласованию со своими контрагентами выбирают форму безналичных расчетов, и это фиксируется в договорах.

В соответствии с законом Республики Казахстан «О платежах и переводах денег» при безналичных расчетах допускается:

— выдача чеков;

— использование платежных карточек;

— предъявление платежных поручений;

— предъявление платежных требований-поручений;

— предъявление инкассовых распоряжений;

— прямое дебетование банковского счета;

— другие способы, установленные законодательными актами республики;

— аккредитивная форма расчетов.

Расчеты — это предъявление указаний, которые составляются в форме поручения, если расчеты производятся по инициативе самого плательщика, либо в форме требования, если платеж осуществляется по инициативе бенефициара. Указания клиента оформляются в виде соответствующих платежных (расчетных) документов, который должен составляться с соблюдения требований предусмотренных законодательством и содержать следующие реквизиты:

— наименование документа;

— номер и дату его составления;

— полное наименование отправителя денег и его индивидуальный идентификационный код;

— банк, обслуживающий отправителя денег, его банковский индивидуальный код;

— полное наименование бенефициара, его индивидуальный идентификационный код;

— наименование и реквизиты банка-бенефициара, его банковский идентификационный код;

— назначение платежа прописью и его кодовое обозначение;

— РНН отправителя бенефициара;

— подпись лица уполномоченного на инициацию безналичных расчетов и оттиск печати.

Исправления и помарки платежных документов недопустимы. При обнаружении таковых банк вправе отказаться от исполнения указания клиента и вернуть платежный документ в течение трех дней с объяснением причин отказа.

Исполнение указаний клиента осуществляется не позднее операционного дня банка-получателя следующего за днем акцепта данного указания. Если банк-получатель не может исполнить указания на заявленных условиях, т. е. указание для него невыполнимо или может повлечь для клиента дополнительные растраты, банк-получатель в течение операционного дня должен уведомить об этом отправителя.

Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота приходится на расчеты по товарным операциям, т. е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги.

Остальная часть платежного оборота — это расчеты по нетоварным операциям, т. е. расчеты предприятий и организаций с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом и т. д.

По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их банков различают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков, находящимися в одном населенном пункте, называются одногородними или местными расчетами. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных населенных пунктах, называются иногородними.

1.2 Формы безналичных расчетов Платежи на территории РК осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Расчеты между юридическими лицами, расчеты граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности производится в безналичном порядке. Безналичные расчеты производятся через банки и иные кредитные организации, в которых открыты счета организаций и предпринимателей, участвующие в расчетах.

Под формой расчетов понимается способ совершения безналичных расчетов с применением установленного платежного документа. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Итак, разнообразие применяемых форм и принципов выбора той или иной формы расчета при заключении договоров и сделок зависит от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевает значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор формы расчетов определяется:

— характером хозяйственных связей между контрагентами;

— особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

— местонахождением сторон сделки;

— способом транспортировки грузов;

— финансовым положением юридических лиц.

Выбор формы должен контролироваться банком на соответствии установленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиенту руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

Безналичные расчеты производится путем:

1. выдачи платежного документа, содержащего денежное обязательство, либо указание о выплате денег;

2. предъявления платежного документа, содержащего денежное обязательство, либо указание о выплате денег;

З. передачи платежного документа или электронного сообщения содержащего указание о выплате денег.

Осуществление безналичных расчетов может производиться как с использованием банковского счета клиента, так и без него. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивную форму расчетов, расчеты чеками, расчеты векселями, расчеты платежными требованиями — поручениями, зачет взаимных требований (клиринг), расчеты инкассовыми распоряжениями и иными способами, установленными законодательными актами Республики Казахстан.

Расчеты платежными поручениями, это — самая распространенная в настоящее время в Казахстане форма безналичных расчетов. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформление расчетных документов, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Права и обязанности между отправителем и банком-получателем, связанные и использованием платежного поручения, устанавливаются в договоре между ними, а их фактическая реализация возникает с момента предъявления в банк-получатель платежного поручения. Банк-получатель после получения такого указания должен его акцептовать либо мотивированного отказать в его акценте. В случае акцепта платежного поручения банком-получателем у отправителя возникает право требования по исполнению акцептованного платежного поручения.

Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней или во внебюджетные фонды;

в) перечисление денежных средств, с целью возврата /размещение кредитов (займов)/ депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств, в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения действительны в течении 10 дней со дня выписки. Клиенты банка могут получить подтверждение о перечислении средств контрагенту. Для этого экземпляр платежного поручения банк заверяет подписью ответственного лица и оттиском печати банка Клиенты представляют в обслуживающий их банк поручения в четырех экземплярах (при иногородних расчетах в пяти), а при расчетах между клиентами обслуживаемыми одним банком — в трех. Документы, оплачиваемые в полноформатном электроном обмене, представляются в банк в двух экземплярах.

В платежных поручениях при расчетах за товары и услуги клиенты должны отдельной строкой выделить налог на добавленную стоимость и номер счета — фактуры.

Клиент имеет право потребовать от банка информацию о зачислении средств на основании выданного поручения или о местонахождении средств, если они не зачислены по назначению.

Платежные поручения могут быть как обычными (почтовыми), так и срочными (телеграфными). Телеграфные поручения используются для перевода денежных средств, в различные регионы страны. Кроме суммы, подлежащей перечислению поручения, позволяют значительно сократить время прохождения платежей по территории страны до 2-З дней в отличие от почтовых переводов, время прохождения которых иногда доходит до 2-З недель. Вариант прямых корреспондентских отношений между банками представлен на рис.1:

Рисунок 1 Схема расчетов платежными поручениями

1 — покупатель представляет в банк платежное поручение в четырех экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка; 2 — банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства с расчетного счета — покупателя; 3 — банк покупателя направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения; 4 — банк продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на расчетный счет продавца; 5 — банки выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов.

При расчете платежными поручениями допускается их частичная оплата. При частичной оплаты на обороте платежного поручения, за подписью ответ исполнителя делается запись о частичном платеже: номер платежа, сумма платежа, номер и дата мемориального ордера, остаток, подпись. 1 экземпляр поступает в документы дня. 2 экземпляр — клиенту с ордером платежного поручения.

Поручения могут производить операции, но нетоварным расчетам или предоплата услуг и работ.

При осуществлении переводов денег в пользу бенефициара-нерезидента отправитель денег, за исключением случаев, когда отправителем денег является банк, предъявляет в обслуживающий банк-получатель заявление на перевод денег на бланках установленной формы.

Такое заявление является платежным поручением отправителя денег обслуживающему банку-получателю о переводе денег.

Платежное поручение/заявление на перевод денег принимается банком в течение десяти календарных дней с указанной в нем датой выписки. Кроме этого к платежным документам прилагаются документы, подтверждающие обоснованность платежа.

При расчетах платежными требованиями-поручениями бенефициар (получатель средств) представляет в банк расчетный документ, содержащий требование к отправителю денег об оплате за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, предъявляемое на основании документов, подтверждающих указанное требование. Бенефициар предъявляет в банк бенефициара платежные требования-поручения и реестр платежных требований-поручений, который, проверив полноту заполнения реквизитов бенефициара, направляет его в банк отправителя денег. Данные расчеты могут производиться с акцепта (согласия) или без акцепта плательщика. Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение трех рабочих дней с получения им платежного требования-поручения. При согласии оплатить плательщик оформляет платежного требование-поручение соответствующими подписями и оттисками печати на всех экземплярах и сдает его в обслуживающий банк.

Расчеты инкассовыми распоряжениями — изъятие денег с банковского счета клиента без его согласия производится с использование инкассовых распоряжений по основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан, с учетом соблюдения очередности, предусмотренной законодательными актами Республики Казахстан.

Инициатор представляет в банк отправителя денег инкассовое распоряжение с приложением оригиналов исполнительных и других документов либо их копии, подтверждающих обоснованность данного взыскания на основании норм, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан, за исключением случаев представления таких документов в порядке, предусмотренном в статье 20 настоящего Закона и инкассовых распоряжений органов налоговой службы и таможенных органов. Требования о необходимости приложения оригиналов документов либо их копий устанавливается Национальным Банком Республики Казахстан.

В инкассовом распоряжении указывается назначение платежа и делается ссылка на законодательный акт, предусматривающий право изъятия денег без согласия отправителя денег.

Права и обязанности участников платежа возникают с момента предъявления инициатором инкассового распоряжения в банк отправителя денег. Банк отправителя денег после получения такого указания должен его акцептировать либо обоснованно в письменном виде отказать в его акценте. В случае акцепта инкассового распоряжения банком отправителя денег у отправителя инкассового распоряжения возникает право требования по его исполнению.

Сумма инкассового распоряжения предъявляемого на основании претензии, полностью или частично признанной отправителем денег, должна соответствовать сумме признания претензии.

Расчеты чеками — выдача чека способ осуществления платежа, при котором платеж производится путем выдачи чекодателем одноименного платежного документа чекодателю. Выдача чека не является исполнением денежного обязательства чекодателя, во исполнении которого такой чек был выписан. Исполнение указанного обязательства происходит в момент получения денег по чеку. Чеки подразделяются на покрытые и непокрытые. Покрытыми являются чеки, которые обеспечены депозитом, предварительно внесенным чекодателем в банк. Непокрытым являются чеки, которые не были предварительно обеспечены депозитом. Чеки могут содержать гарантию банка по их оплате, в том числе по непокрытым чекам. Права и обязанности чекодателя и банка, связанные с использование чека, возникают на основании договора об использовании чеков между чекодателем и банком. Права чекодателя возникают с момента получения чека от чекодателя (рис. 2).

Рисунок 2 Схема расчетов чеками 1 — заключение договоров о расчетах с использованием чеков с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке; 2 — передача чековой книжки чекодателю; 3 — поставка товара (оказание услуги); 4 — выписка чека чекодателем поставщику (чекодержателю); 5 — ередача чека чекодержателем своему банку; 6 — предъявление банку чекодателя чека к оплате.

У чекодателя возникает право денежного требования к банку чекодателя в сумме, указанной в чеке. Банк чекодателя оплачивает чек, предъявляемый чекодателем, либо мотивированно отказывает в его оплате в сроки, предусмотренные нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан и по основаниям, установленным в статье 18 настоящего Закона.

Выдача лимитированных чековых книжек производится банком по основании заявления организации — чекодателя и платежного поручения на депонирование лимита суммы книжки. При выдаче книжки банк списывает указанную сумму со счета клиента и депонирует ее на отдельном счете.

Чеки из чековой книжки выписываются чекодателем в момент определения суммы платежа и вручаются получателю денег — чекодержателю, который предъявляет чеки в обслуживающее его учреждение банка для оплаты.

Банк поставщика направляет предъявленные чеки в банк покупателя; последний списывает суммы со счета и перечисляет в банк поставщика для зачисления на его расчетный счет. В чеке указывается наименование чекодержателя, номер счета, наименование банка — плательщика и его код, суммы платежа.

Чеки выписываются в одном экземпляре, подписываются лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке, скрепляются печатями чекодателя и оплачиваются только в полной сумме. Чек действителен 10 дней, не считая даты выписки. Одновременно с чеком заполняется его корешок, который остается в книжке у чекодателя. Корешки чеков служат для контроля за использованием лимита чековой книжки и оплаты чеков.

При выписке очередного чека покупатель (чекодатель) переносит в него остаток лимита из корешка предыдущего чека и выводит остаток лимита.

Предприятие, принимающее к оплате чек, обязано проверить:

— не превышает ли сумма чека лимитов, проставленных на оборотной стороне чека и в чековой карточке;

— соответствие счета чекодателя в чеке и в карточке;

— паспортные данные чекодателя;

— сравнить подписи в чековой карточке и в чеке в момент его заполнения.

В случае утери чеков предприятие должно падать в банк, выдающий чеки, заявление, в котором указываются номера уже использованных чеков.

Расчетные чеки следует отличать от денежных чеков, по которым из банка выдают наличные средства. Расчетные чеки используются в расчетах за товары, принятые по приемно-сдаточным документам, а также за услуги транспорта.

Чеки не являются оборотными документами, т. е. предъявительские или передаваемые от одного лица другому с помощью индоссамента.

Банк получателя депонирует сумму расчетов чеками, учитывая предстоящие платежи чеками его клиентов. Кроме того, каждый клиент депонирует сумму со своего расчетного счета в размере лимита чеком. Такое депонирование гарантирует прохождение платежа при расчете чеками.

Согласно Закону «О вексельном обращении в РК» от 28.04.1997 г. Вексель — платежный документ строго установленной форме, содержащий одностороннее безусловное денежное обязательство. Векселя бывают простыми и переводными. Простой вексель (соло)-вексель, содержащий ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по требованию или в определенное время в будущем обозначенную в векселе суммы денег векселедержателю (рис.3).

Рисунок 3 Схема расчета простым векселем

1- поставка товара (оказание услуги);

2 — выписка векселя.

Переводной вексель (тратта)-вексель, содержащий ничем не обусловленное предложение (приказ) векселедателя (трассанта) третьему лицу (трассату) уплатить первому векселедателю (ремитенту) ли по его приказу в определенное время в будущем, либо по предъявлению обозначенную в векселе суммы денег (рис.4).

3 4

Рисунок 4 Схема расчета переводным векселем: 1 — поставка товара, денежных средств, оказание услуг; 2 — выписка векселя должником; 3 — предъявление векселя для акцепта плательщику по векселю; 4 — акцептование векселя и передача его векселеполучателю.

В зависимости от целей и характеру сделок, лежащих в основе выпуска векселей, а также их обеспечения различают коммерческие, финансовые и фиктивные векселя. В Казахстане согласно Закону «О вексельном обращении в РК» не допускается использование финансовых и фиктивных векселей, поскольку они ничего общего с фактическими сделками не имеют. Единственной формой разрешенной к выпуску является коммерческий (товарный вексель). Коммерческий кредит — это кредит, представляемый, как правило, в товарной форме поставщиком покупателю в виде отсрочки платежа за поставленные товары. В качестве и заемщика, и кредитора в этом случае выступают предприятия, кредитные отношения между ними оформляются коммерческими векселями. В дальнейшем может произойти трансформация коммерческого кредита в банковский, путем дисконтирования. Учетом, или дисконтом, векселя называется операция, в которой банк, принимая от предъявителя вексель, выдает предъявителю сумму этого векселя до срока платежа, удерживая, в свою пользу проценты от суммы векселя за время, оставшееся до срока платежа. Юридически учет векселя представляет собой передачу векселя на имя банка со всеми ее обычными последствиями. Предъявитель становится должником по учтенному векселю, а банк — кредитором-векселедержателем, получающим платеж.

Учитывая вексель, клиент банка приобретает ликвидные средства, а также избавляется от забот по возврату, банку полученных сумм, поскольку банк получает их непосредственно от векселедателей и только лишь при неблагоприятном финансовом состоянии последних обращается к предъявителю векселя. Если банк принимает к учету только векселя, основанные на товарных сделках, то он должен быть уверен в своевременной их оплате и товарном характере сделки. Следовательно, необходима проверка кредитоспособности клиента и правильность оформления векселей. Никаких объяснений по поводу отказа в приеме векселей к учету банки давать не обязаны. Предъявленные к учету векселя должны иметь бланковые передаточные индоссаменты от имени предъявителя. Пред бланковой надписью оставляется место, достаточное для того, чтобы банк мог поставить штамп о передаче векселя на его имя, превратив, таким образом, бланковую надпись клиента в именную. Обращение бланкового индоссамента в именную направлено на предотвращение векселя в случае его утраты или хищения. За оказанную операцию банк получает доход в виде суммы дисконта.

Банки могут открывать предприятиям специальные ссудные счета, в обеспечение которых принимаются векселя. Ссуды под залог векселей бывают либо срочными, когда владелец векселей обязан выкупить их у банка в заранее установленный срок, либо онкольными, т. е. ссудами до востребования, возврата которых банк вправе потребовать в любое время. Отличие ссуды под залог векселей от учета заключается в том, что вексель не переуступается его владельцу банка, а лишь закладывается в банке на определенный срок. Погашение ссуды может осуществляться путем перечисления средств по распоряжению клиента с его расчетного счета или путем зачета платежей, поступающих по векселям, находящихся в обеспечении кредита от векселедателей: если по специальному ссудному счету за счет поступающих по векселям, находящимся в обеспечении кредита — от векселедателей; если по специальному ссудному счету за счет поступающих средств — образуется кредитное сальдо. То банк начисляет проценты на кредитные остатки в размере, установленном за хранение их на расчетных счетах. В Казахстане порядок предоставления кредита под обеспечение залогом векселя устанавливается в соответствии с кредитной политикой банка. Кредиты предоставляются в размере 60−0% от стоимости залога, средняя процентная ставка кредитования 17% годовых.

Акцепт векселя — это подтверждение плательщиком согласия на оплату по переводному векселю (тратте). Если в качестве акцептанта выступает банк (банковский акцепт), то вексель приобретает статус первоклассного обязательства. Акцепт не является обязательным, но выступает в качестве необходимого условия для того, чтобы вексель имел хождение, свободное обращение на рынке. Акцепт векселя банком означает переход обязательства о его погашении к банку. Клиент, чей вексель был акцептирован, обязан перед наступлением срока платежа по векселю внести в банк сумму, покрывающую цель векселя и процент за оказанную банком услугу. в случае неспособности клиента в срок оплатить вексель банк производит платеж по нему за счет собственных средств.

Вместо банковского акцепта более удобно авалирование (подтверждение) векселя банком. Аваль выступает как вексельное поручительство, в отношении которого применяется вексельное право. Это поручительство означает гарантию полного или частичного платежа по тратте, если должник не выполнил в срок свои обязательства. Аваль дается за любое ответственное по векселю лицо, поэтому авалист должен указать, за кого он дает поручительство.

Авалистами, как правило, выступают банки. За выдачу вексельного поручительства авалисты берут пату в виде так называемого надписательного процента. Оплачивая вексель, банк приобретает право требования, вытекающее из векселя, против того, в пользу кого он давал аваль, и против тех, которые в силу векселя обязаны перед лицом, в пользу которого был дан аваль. Оплата векселя за счет собственных средств банка производится в соответствии с условиями заключенного между банком и векселедателем договора банковского займа.

Банк регистрирует аваль в Национальном Банке РК в порядке, предусмотренном для регистрации банковских гарантий. Плата за авалирование в банках Казахстана составляет 5−6% от суммы векселя.

Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен как в условиях административно-командной экономики, так и рыночной. Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банку оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива (рис. 5).

Рисунок 5 Аккредитивная форма расчетов с предварительными депонированием средств: 1 — заключение договоров о расчетах с использование аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке; 2 — передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание со счета покупателя; 3 — перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет «Аккредитивы»; 4 — сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5 — поставка товара; 6 — расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара, в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление средств на счет поставщика; 7 — сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя; 8 — сообщение покупателю об использовании аккредитива.

Если банк, выставивший аккредитив, по поручению плательщика переводит средства в другой банк — банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

В нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов:

покрытые или непокрытые отзывные или безотзывные.

Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика на весь срок действия обязательств бака эмитента

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущего у него банка — эмитента.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

Использование аккредитивов в международных расчетах регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, утвержденных Международной торговой палатой в декабре 1993 г.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитивы устанавливается в договоре между плательщиками и поставщиком.

Открытие банком-эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских отношений с другим банком. Выплаты по аккредитиву производятся в течение срока его действия, установленного в договоре сторон.

При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов: продукция оплачивается после ее отгрузки; оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива; плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора; аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение. Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа.

1.3 Пластиковая карточка как платежный инструмент Пластиковая карточка — это персонифицированный платежный документ, предоставляющий владельцу возможность безналичной оплаты товаров и услуг, а также получения наличных средств в банках и их филиалах, банкоматах.

Пластиковая карточка представляет собой пластину стандартных размеров (85.6 мм 53.9 мм 0.76 мм), изготовленную из специальной, устойчивой к механическим и термическим воздействиям, пластмассы. Одна из основных функций пластиковой карточки — обеспечение идентификации использующего ее лица как субъекта платежной систем. для этого на пластиковую карточку наносятся логотипы банка-эмитента и платежной системы, обслуживающей карточку, имя держателя карточки, номер его счета, срок действия карточки и пр. Кроме того, на карточке может присутствовать фотография держателя и его подпись. Алфавитно-цифровые данные — имя, номер счета и др. — могут быть эмбоссированы, т. е. нанесены рельефным шрифтом. Это дает возможность при ручной обработке принимаемых к оплате карточек быстро перенести данные на чек с помощью специального устройства, импринтера, осуществляющего «прокатывание» карточки.

Идею пластиковой карточки первым выдвинул Эдуард Беллами (Edward Bellamy) в книге «Взгляд в прошлое» (Looking Backward), вышедшей в свет в 1888 г., а первые попытки практического внедрения картонных кредитных карточек были сделаны в США предприятиями розничной торговли и нефтяными компаниями еще в двадцатые годы. Недолговечность картонных карточек заставила искать им замену, и десятилетием спустя начали появляться первые металлические, а затем и пластиковые карточки с тиснением. Тиснение позволило частично автоматизировать процесс обслуживания этих карточек, поскольку с карточек можно было делать оттиски и переносить информацию о владельце на заранее отпечатанные чеки (слипы). Еще в 1914 г. крупные универмаги США стали выдавать кредитные карточки своим клиентам. В 1928 г. был изобретен прообраз пластиковых карточек — металлический ярлык, на котором было выдавлено имя и адрес клиента. В 1936 г. появилось первой объединение предприятий, согласившихся кредитовать общих клиентов. В послевоенные годы появились пластиковые карточки таких известных компаний как Diners Club («Объединенный клуб») и American Express. Постоянные посетители ресторанов, имеющие хорошую репутацию, могли получить карточку «DC» и предъявлять ее во многих ресторанах Нью-Йорка вместо наличных денег. Рестораны передавали копии счетов в «DC», который ежемесячно выставлял клиенту общий счет. Клиент расплачивался с «DC», а тот — с ресторанами. В шестидесятые годы на пластиковых карточках стали помещать магнитную полосу, на которой записывалась информация.

В настоящее время в мире существует три крупнейших платежных системы: «VISA International», «Eurоpay-MasterCard International», «Diners Club International».

Существует 4 вида карточек VISA: VISA-Electron, VISA-Classic, VISA-Business и VISA-Gold.

VISA-Electron — универсальная пластиковая дебетовая карточка, которая наиболее распространена из-за недорогой стоимости и простоты оформления.

VISA-Classic, VISA-Business, VISA-Gold — это карточки наиболее респектабельные и уровень их обслуживания значительно выше.

Таким образом, иностранные компании прочно монополизировали рынок пластиковых карт на территории СНГ, в том числе и в Казахстане (с момента появления в Казахстане коммерческих банков). Ситуация изменилась лишь в 1997 году, когда казахстанские банки сами приступили к выпуску пластиковых карт.

Особенностью продаж и выдачи наличных по карточкам является то, что эти операции осуществляются магазинами и, соответственно, банками «в долг» — товары и наличные предоставляются клиентам сразу, а средства в их возмещение поступают на счета обслуживающих предприятий чаще всего через некоторое время (не более нескольких дней). Гарантом выполнения платежных обязательств, возникающих в процессе обслуживания пластиковых карточек, является выпустивший их банк-эмитент. Поэтому карточки на протяжении всего срока действия остаются собственностью банка, а клиенты (держатели карточек) получают их лишь в пользование. Характер гарантий банка-эмитента зависит от платежных полномочий, предоставляемых клиенту и фиксируемых классом карточки.

При выдаче карточки клиенту осуществляется ее персонализация — на нее заносятся данные, позволяющие идентифицировать карточку и ее держателя, а также осуществить проверку платежеспособности карточки при приеме ее к оплате или выдаче наличных денег. Процесс утверждения продажи или выдачи наличных по карточке называется авторизацией. Для ее проведения точка обслуживания делает запрос платежной системе о подтверждении полномочий предъявителя карточки и его финансовых возможностей. Технология авторизации зависит от схемы платежной системы, типа карточки и технической оснащенности точки обслуживания. Традиционно авторизация проводится «вручную», когда продавец или кассир передает запрос по телефону оператору (голосовая авторизация), или автоматически, карточка помещается в POS-терминал или торговый терминал (POS — Point Of Sale), данные считываются с карточки, кассиром вводится сумма платежа, а держателем карточки со специальной клавиатуры — секретный ПИН-код (ПИН — Персональный Идентификационный Номер). После этого терминал осуществляет авторизацию либо устанавливая связь с базой данных платежной системы (on-line режим), либо осуществляя дополнительный обмен данными с самой карточкой (off-line авторизация). В случае выдачи наличных денег процедура носит аналогичный характер с той лишь особенностью, что деньги в автоматическом режиме выдаются специальным устройством — банкоматом, который и проводит авторизацию.