Анализ оценки и сокращения кредитных рисков в банке

Анализ оценки качества коммерческой ссуды

В банковском законодательстве термин «ссуда» не применяется (в главе 38 ГК под этим понимается безвозмездное пользование вещью, полученной от другого лица, т. е. нечто такое, что к кредитованию не относится). В то же время он широко используется в документах Банка России и литературе. Но ни в том, ни в другом случае не обосновываются ни назначение его использования, ни то особенное содержание, которое, возможно, отличает ссуду от кредита. Фактически же термины кредит и ссуда используются как синонимы, точнее, ссуда понимается как активный кредит. Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критериев оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.

Необходимость формирования резерва обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Банк формирует резерв под возможное обесценение ссуды (кредита), т. е. под возможную потерю ссудой стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущая рыночная оценка ссуды). При этом справедливая стоимость ссуды должна оцениваться на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.

Резерв формируется под конкретную ссуду либо под группу (портфель) однородных ссуд, т. е. под некоторое множество ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, обособленных в целях создания резерва.

Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды, определяет размер так называемого расчетного резерва, т. е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь по ссуде, которые будут признаны таковыми при соблюдении предусмотренного в Положении порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия и качества обеспечения ссуды. При наличии же обеспечения размер необходимого резерва определяется в несколько ином порядке.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с ожидаемым действием факторов кредитного риска ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в однородные портфели) классифицируются в одну из 5 категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — нет кредитного риска (вероятность обесценения ссуды равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) — имеется умеренный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 1−20%);

III категория качества (сомнительные ссуды) — имеется значительный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 21−50%);

IV категория качества (проблемные ссуды) — присутствует высокий кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 51−100%);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды, т. е. она будет обесценена полностью (на 100%).

Банк оценивает свои кредитные риски, классифицирует и оценивает ссуды, определяет размеры (суммы) резервов при возникновении оснований, предусмотренных в Положении, но не реже одного раза в месяц (на отчетную дату). Всю эту работу он ведет самостоятельно (за исключением случая, предусмотренного в ст. 72 Закона «О Центральном банке РФ») на основе профессиональных суждений. Для этого он должен располагать необходимым набором внутренних документов [1].

По субъектам ссуды банка можно разделить на три большие группы:

• 1) ссуды, выданные юридическим лицам для кредитования текущей производственной деятельности (корпоративные ссуды);
• 2) ссуды, предоставленные физическим лицам для удовлетворения личных потребностей (потребительские ссуды);
• 3) ссуды, выдаваемые банкам для поддержания ликвидности их баланса (межбанковские ссуды).

Для того чтобы определить степень диверсификации кредитного портфеля банка необходимо исследовать состав ссудной задолженности и динамику изменений ее составляющих (см. приложение 1).

На основе расчетных данных следует обратить внимание на тот факт, что основную долю ссудной и приравненной к ней задолженности составляет именно ссудная задолженность, удельный вес которой на 1.01.2013г. составил 99,98% (или 99 987 217 тыс. руб.), который сохранился и к концу отчетного периода. На 1.01.2014г. сумма ссудная задолженность равнялась 4 127 300 434 тыс. руб. (темп роста 102,48%).

Ссудная задолженность представлена преимущественно кредитами, предоставленными клиентам, доля которых на 1.01.2013г. составляла 98,36% (или 3 961 421 739 тыс. руб.), на 1.01.2014г. она уменьшилась на 0,20% и составила 98,17% (или 4 051 703 602 тыс. руб.) (темп роста 102,28%).

На долю прочих размещенных средств, которая на 1.01.2013г. составляла 0,0002% (или 8000 тыс. руб.), а на 1.01.2014г. — она увеличилась на 1,5989 п.п. до значения в 1,60% (или 65 999 552 тыс. руб.). Сумма межбанковских кредитов выданных ОАО «УРАЛСИБ» на 1.01.2013г. составила 65 248 063 тыс. руб., за рассматриваемый период этот показатель увеличился на 9 705 354 тыс. руб. (темп роста 114,87%) и к 1.01.2014г. составил 74 953 417 тыс. руб. За этот же период доля межбанковских кредитов в составе ссудной и приравненной к ней задолженности увеличилась с 1,62% до 1,82%. За анализируемый период было отмечено увеличение задолженности приравненной к ссудной на 26 438 тыс. руб. (тем роста 104,29%), в результате чего ее сумма выросла до 643 415 тыс. руб.

Таким образом, в целом можно отметить низкую степень диверсификации кредитного портфеля банка.