Особенности производства по делам о нарушении таможенных правил

КонтрольнаяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Особенности производства по делам о нарушении таможенных правил (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

1. Источники, принципы и субъекты таможенного права (понятие и виды, пределы действия, таможенные нормы) Таможенное право — комплексная отрасль права, представляющая собой систему правовых норм различной правоотраслевой принадлежности, которые устанавливаются (санкционируются) государством и предназначены для регулирования общественных отношений, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, взиманием таможенных платежей, таможенным оформлением, таможенным контролем и другими средствами проведения таможенной политики как составной части внутренней и внешней политики.

Предметом любой отрасли права является круг общественных отношений, регулируемых ее нормами. Предмет таможенного права — это носящие комплексный характер общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением таможенной деятельности. Общественные отношения, связанные с таможенной деятельностью и составляющие предмет таможенного права, называются таможенными правоотношениями.

Главная особенность таможенных отношений состоит в том, что все они складываются в связи с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, его оформлением и контролем, а также уплатой таможенных платежей. Таможенные правоотношения охватывают:

· организацию таможенного дела;

· перемещение через таможенную границу товаров и транспортных средств;

· регулирование таможенных процедур;

· взимание таможенных платежей;

· предварительные операции;

· таможенное оформление;

· таможенный контроль над товарами и транспортными средствами, перемещаемыми через таможенную границу;

· валютный контроль;

· совершение правонарушений (административных и уголовных) в сфере таможенного дела;

· обжалование и рассмотрение решений, действий или бездействия таможенных органов и их должностных лиц;

· организацию государственной службы в таможенных органах и выполнение государственными служащими возложенных на таможенные органы задач и функций;

Основными целями таможенного права являются:

o создание условий для эффективной деятельности таможенных и других государственных органов по осуществлению таможенного дела. его развитию и совершенствованию:

o обеспечение оптимальной научно обоснованной организации таможенной системы, объединяющей таможенные и иные государственные (исполнительные) структуры, обеспечивающие реализацию таможенной политики:

o создание надежных условий обеспечения законных прав и свобод граждан, их общественных объединений при осуществлении таможенного дела: обеспечение соблюдения прав и исполнения обязанностей граждан России, иностранцев и лиц без гражданства, а также юридических лиц в процессе их участия в таможенно-правовых отношениях:

o обеспечение соблюдения социально-экономических приоритетов РФ, экономического суверенитета и экономической безопасности, защиты рынка. Стимулирование развития национальной экономики, а также активизация связей национальной экономики с мировым хозяйством.

Субъектом таможенного права признается тот, кто наделяется правами и обязанностями в таможенной сфере. Субъектами таможенного права являются:

Субъектами таможенного права являются:

— Таможенные органы;

— Государственные служащие таможенных органов и служащие таможенных организаций;

— Юридические лица;

— Физические лица;

— Международные организации.

Эти субъекты могут быть разделены на две группы: общие и специальные субъекты.

Понятием специального субъекта таможенного права охватываются таможенные органы и государственные служащие таможенных органов. Их специфика определяется установленной таможенным правом компетенцией таможенных органов, которая характеризуется совокупностью возложенных на них задач и функций, а также объемом конкретных прав и обязанностей государственного служащего того или иного таможенного органа. Понятием общие субъекты таможенного права охватываются: юридические лица — предприятия, учреждения и организации; физические лица, вступающие в различные правоотношения с таможенными органами; международные организации, имеющие отношение к таможенному делу.

Принципами таможенного права являются:

законность

демократизм

полномасштабное и четкое таможенное регулирование;

обеспечение эффективности таможенно-правовых средств и инструментов;

принципы перемещения товаров и транспортных средств.

Отраслевые принципы:

принцип охраны государственной и общественной пожаробезопасности;

принцип защиты экономических интересов госу дарства;

принцип единства таможенной территории.

Под источниками таможенного права имеются в виду правовые акты различных государственных органов, в которых устанавливаются нормы таможенного права — общие правила поведения в таможенной сфере.

Таможенное законодательство ТС состоит из Таможенный кодекс таможенного союза (приложение к Договору о таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.09 № 17): по состоянию на 16.04.10. — Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс». — ст. 3.:

— ТК ТС;

— международных договоров государств-членов ТС, регулирующих таможенные правоотношения в ТС;

— решений Комиссии ТС (КТС), регулирующих таможенные правоотношения в таможенном союзе, принимаемых в соответствии с ТК ТС и международными договорами государств-членов ТС.

Таможенное законодательство ТС действует на таможенной территории ТС. Если в соответствии с таможенным законодательством ТС таможенное регулирование в ТС осуществляется в соответствии с законодательством государства-члена ТС, такое законодательство действует на территории этого государства-члена ТС.

В этой связи источники таможенного права можно расположить в следующей последовательности:

— Конституция РФ, нормы которой являются нормами прямого действия и закрепляют исходные начала и основные принципы таможенного дела в РФ;

— международно-правовые договоры и иные соглашения по таможенному делу, участниками которых является РФ (в силу положений Конституции РФ эти акты по юридической силе стоят выше актов внутреннего российского законодательства Там же. — ст. 15.);

— федеральные законы (в том числе и законы сводного характера — кодексы), нормы которых рассчитаны на длительный период действия и, так или иначе, регулируют общественные отношения в сфере таможенного дела;

— подзаконные нормативно-правовые акты (их еще можно охарактеризовать как текущие нормативно-правовые акты) по вопросам таможенною дела, издаваемые Президентом РФ, Правительством РФ, ФТС России (ранее Государственным таможенным комитетом (ГТК) России), а также совместные акты ФТС (ранее ГТК) России с другими министерствами и ведомствами.

Норма ТП — установленное государством правило, регулирующее общественные отношения в сфере ТП.

Признаки норм ТП:

1) всеобщность (распространяются на всех участников отношений, связанных с перемещением товаров через таможенную границу);

2) общеобязательность (обязательны для всех участников ТаПО);

3) юридическая ответственность (за их неисполнение наступает юридическая ответственность, предусмотренная положениями КоАП РФ и УК РФ).

Структура норм ТП:

1) гипотеза (определяет при каких условиях применяется конкретное таможенное правило);

2) диспозиция (само правило поведения);

3) санкция (ответственность, наступающая за нарушение соответствующей нормы).

Особенности норм ТП связаны со спецификой отношений, урегулированных данными нормами (связаны со спецификой общественных отношений, регулируемых ТАП, связанной с тем, что они складываются в сфере таможенного дела, которое связано с перемещением товаров через таможенную границу).

Нормы ТП разработаны на основе предписаний международных договоров, участником которых является РФ (имеют широкую международно-правовую основу).

Классификация норм ТАП:

1) По характеру правил поведения участников ТаПО:

а) материальные (регулируют структуру таможенного законодательства, систему таможенно-правового пространства РФ, права и обязанности юридических и физических лиц в области таможенного дела);

б) процессуальные (регламентируют порядок и действие норм материального права).

2) По направленности поведения участников таможенных отношений:

а) обязывающие (предписывают участникам таможенных отношений совершать определенные действия или воздерживаться от совершения определенных действий);

б) запрещающие (запрещают участникам таможенных отношений совершение определенных действий);

в) управомочивающие (предписывают частникам таможенных отношений совершение альтернативных действий).

3) По степени определенности выражения в них правил поведения участников таможенных отношений:

а) определенные (точно формулируют правила поведения и их исполнителей);

б) неопределенные (бланкетные) (отсылают к нормам иных отраслей российского права) (их включение в ТК РФ объясняется тем, что ТАП — комплексная правовая отрасль).

Таможенное законодательство таможенного союза действует на таможенной территории таможенного союза.

Если в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза таможенное регулирование в таможенном союзе осуществляется в соответствии с законодательством государства — члена таможенного союза, такое законодательство действует на территории этого государства — члена таможенного союза.

2. Структура и функции таможенных органов Таможенный орган представляет собой федеральный государственный орган исполнительной власти, наделенный специальной компетенцией в области таможенного дела и выполняющий задачу содействия развитию внешней торговли.

Таможенные органы составляют единую, федеральную централизованную систему, в которую входят:

1) Федеральная таможенная служба (ФТС) России;

2) региональные таможенные управления;

3) таможни;

4) таможенные посты.

В таможенную систему входят также учреждения, подведомственные непосредственно ФТС (таможенные лаборатории, учебные заведения, вычислительные центры и др.). В ведении ФТС могут находиться государственные унитарные предприятия, деятельность которых способствуют решению задач, возложенных на таможенные органы.

Все звенья системы являются федеральными и не подчиняются органам государственной власти субъектов Федерации, органам местного самоуправления и общественным объединениям. Каждый нижестоящий таможенный орган подчинен по вертикали только вышестоящим таможенным органам, контролирующим его деятельность.

ФТС России осуществляет в соответствии с законодательством РФ функции по контролю и надзору в области таможенного дела, а также функции агента валютного контроля и специальные функции по борьбе с контрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями.

В соответствии с функциями и направленностью деятельности ФТС в ею структуре выделяются основные структурные подразделения (например: управления таможенного контроля; тарифного и нетарифного регулирования, федеральных таможенных доходов; таможенной статистики и анализа и т. д.) и обеспечивающие, создающие нормальные условия для функционирования системы таможенных органов, развития их инфраструктуры и т. п. (например: управление материально-технического снабжения, социального развития, кадров и учебных заведений и т. д.).

РТУ (региональное таможенное управление) входит в единую систему таможенных органов и осуществляет руководство таможенным делом на территории подведомственного региона под непосредственным руководством ФТС. В настоящее время функционируют следующие РТУ РФ: Северо-Западное; Дальневосточное; Южное; Приволжское; Сибирское; Уральское; Центральное.

Таможня — территориальный федеральный орган исполнительной власти, входящий в единую систему таможенных органов РФ и осуществляющий свою таможенную деятельность под общим руководством ФТС России и непосредственным руководством РТУ, которому она подчинена.

С точки зрения местонахождения региона деятельности таможни условно подразделяются на пограничные (порты, аэропорты, приграничные железнодорожные станции) и внутренние. Пограничные таможни проверяют наличие и правильность заполнения документов, предъявляемых в таможенных целях; внутренние — проводят таможенный и личный досмотр, проверяют документы, ревизуют Финансово-хозяйственную деятельность предприятийсубъектов ВЭД.

В непосредственном подчинении таможни находятся расположенные на территории подведомственного региона таможенные посты, за исключением таможенных постов, непосредственно подчиненных вышестоящим таможенным органам. Таможни и таможенные посты выполняют функции непосредственного таможенного контроля, производства таможенного оформления, предотвращения контрабанды, а также функции сбора и анализа статистической информации.

Функции таможенных органов представляют собой основные направления деятельности таможенных органов. С этой точки зрения особую роль играет значение таможенных органов с позиций экономического развития РФ и ростом товарооборота между Россией и зарубежными странами. Роль таможенных органов во внешнеполитической деятельности РФ обуславливает особый «набор» функций таможенных органов, но в то же время взаимосвязь с выполнение важнейших социально-экономических и внешнеполитических программ не ограничивает многообразия функций таможенных органов.

Функции таможенных органов:

1) участвуют в разработке таможенной политики Российской Федерации и реализуют эту политику;

2) обеспечивают соблюдение законодательства, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы Российской Федерации; принимают меры по защите прав и интересов граждан, предприятий, учреждений и организаций при осуществлении таможенного дела;

3) обеспечивают в пределах своей компетенции экономическую безопасность Российской Федерации, являющуюся экономической основой суверенитета Российской Федерации;

4) защищают экономические интересы Российской Федерации;

5) применяют средства таможенного регулирования торгово-экономических отношений;

6) взимают таможенные пошлины, налоги и иные таможенные платежи;

7) участвуют в разработке мер экономической политики в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, реализуют эти меры;

8) обеспечивают соблюдение разрешительного порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации;

9) ведут борьбу с контрабандой, нарушениями таможенных правил и налогового законодательства, относящегося к товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации, пресекают незаконный оборот через таможенную границу Российской Федерации наркотических средств, оружия, предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, объектов интеллектуальной собственности, видов животных и растений, находящихся под угрозой исчезновения, их частей и дериватов, других товаров, а также оказывают содействие в борьбе с международным терроризмом и пресечении незаконного вмешательства в аэропортах Российской Федерации в деятельность международной гражданской авиации;

10) осуществляют и совершенствуют таможенный контроль и таможенное оформление, создают условия, способствующие ускорению товарооборота через таможенную границу Российской Федерации;

11) ведут таможенную статистику внешней торговли и специальную таможенную статистику Российской Федерации;

12) ведут Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности;

13) содействуют развитию внешнеэкономических связей республик в составе Российской Федерации, автономной области, автономных округов, краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, а также предприятий, учреждений, организаций и граждан;

14) содействуют осуществлению мер по защите государственной безопасности, общественного порядка, нравственности населения, жизни и здоровья человека, защите животных и растений, охране окружающей природной среды, защите интересов российских потребителей ввозимых товаров;

15) осуществляют контроль за вывозом стратегических и других жизненно важных для интересов Российской Федерации материалов;

16) осуществляют валютный контроль в пределах своей компетенции;

17) обеспечивают выполнение международных обязательств Российской Федерации в части, касающейся таможенного дела; участвуют в разработке международных договоров Российской Федерации, затрагивающих таможенное дело; осуществляют сотрудничество с таможенными и иными компетентными органами иностранных государств, международными организациями, занимающимися вопросами таможенного дела;

18) проводят научно-исследовательские работы и консультирование в области таможенного дела; осуществляют подготовку, переподготовку и повышение квалификации специалистов в этой области для государственных органов, предприятий, учреждений и организаций;

19) обеспечивают в установленном порядке Верховный Совет Российской Федерации, Президента Российской Федерации и Правительство Российской Федерации, иные государственные органы, предприятия, учреждения, организации и граждан информацией по таможенным вопросам;

20) реализуют единую финансово-хозяйственную политику, развивают материально-техническую и социальную базу таможенных органов, создают необходимые условия труда для работников этих органов.

Приведенный перечень показывает, насколько многообразной является деятельность российских таможенных органов. При этом следует обратить внимание на один существенный момент. Таможенные органы призваны обеспечить соблюдение разрешительного порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, выступая при этом как исполнительно-административные органы, в таможенные органы время как исполнительный характер, действующий в тех или иных областях управления, характерен в целом для административно-правового регулирования. При этом деятельность таможенных органов характеризуется так же и правоохранительной направленностью. Они принимают меры по защите прав и интересов граждан, предприятий, учреждений и организаций при осуществлении таможенного дела; и в процессе осуществления своих функций таможенные органы действуют именно как правоохранительные органы — в частности, осуществляют борьбу с контрабандой, нарушениями таможенных правил и таможенного законодательства. При этом следует отметить, что деятельность таможенных органов по раскрытию преступлений в сфере таможенного законодательства предполагает совершение таможенными органами следующих мероприятий:

1) выявление, предупреждение, пресечение и раскрытие преступлений, отнесенных к компетенции таможенных органов, преступлений в сфере таможенного дела, а также выявление лиц, их подготавливающих, совершающих или совершивших;

2) получение упреждающей оперативной информации об обстановке в зоне таможенной деятельности для принятия правильных решений с целью защиты экономических интересов Российской Федерации;

3) оказание помощи органам расследования, прокуратуры и суда в сборе доказательств по уголовному делу, выполнение их поручений;

4) розыск лиц, скрывающихся от органов расследования и суда и уклоняющихся от уголовного наказания за преступления, а также розыск без вести пропавших;

5) добывание информации о событиях или действиях, создающих угрозу экономической или экологической безопасности РФ;

6) участие в совместных оперативно-розыскных мероприятиях, проводимых ФСБ, МВД, ФПС и другими компетентными органами в интересах обеспечения экономической безопасности Российской Федерации;

7) оказание помощи международным таможенным организациям, иностранным таможенным органам и полиции в борьбе с контрабандными операциями и по другим вопросам, предусмотренным международными договорами РФ;

8) обеспечение собственной безопасности объектов таможенной инфраструктуры;

9) обеспечение безопасности сотрудников таможенных органов, членов их семей, их имущества, а также лиц, оказывающих таможенным органам конфиденциальную помощь;

10) выявление, предупреждение и пресечение фактов коррупции и других должностных преступлений, совершаемых сотрудниками таможенных органов. Данное направление деятельности таможенных органов в последнее время особенно актуально, поскольку преступления, связанные с нарушением режима таможенной границы и в целом таможенного законодательства являются одним из наиболее распространенным видом преступной деятельности.

С переходом от монополии государства на внешнеэкономическую деятельность к ее либерализации существенно возросла роль и ответственность таможенных органов в регулировании международного обмена. Их основное назначениезащита экономической безопасности государства путем обеспечения движения людей, товаров, грузов через границу, взимания таможенных платежей, таможенное оформление и таможенный контроль. Очевидно, что такого рода деятельность самым непосредственным образом связана с соблюдением законности и правопорядка, охраной прав и интересов граждан, организаций, государства и общества, борьбой с контрабандой и применением мер ответственности, иначе говоря, с выполнением функций правоохранительных органов.

3. Задачи и стадии производства по делам об административных правонарушениях в области таможенного дела Применению административного наказания предшествуют определенные процессуальные действия, составляющие в целом производство по делу об административном правонарушении. Задача производства по делу — своевременное, всестороннее, полное, и объективное выяснение обстоятельств, условий и причин каждого правонарушения, разрешение его в точном соответствии с законодательством, обеспечение исполнения, а также воспитательные цели.

К ведению РФ в области законодательства об административных правонарушениях относится установление:

а) порядка производства по делам об административных правонарушениях, в том числе установление мер обеспечения производства по такого рода делам;

б) порядка исполнения постановлений о назначении административных наказаний.

Административное расследование по делам о нарушении таможенных правил проводится в случаях, если после выявления административного правонарушения в области таможенного дела необходимо провести экспертизу или иные процессуальные действия, для чего требуется значительное время (ст. 28.7 КоАП РФ).

Признав необходимым провести административное расследование, должностное лицо таможенного органа, уполномоченное составлять протокол о нарушении таможенных правил, выносит определение о проведении расследования немедленно после выявления факта такого нарушения.

Административное расследование проводится по месту совершения или выявления нарушения таможенных правил. Срок расследование не должен превышать, как правило, одного месяца с момента возбуждения дела, но в исключительных случаях, что отмечалось выше, этот срок может быть продлен до шести месяцев.

Протокол об административном правонарушении обычно составляется на месте выявления правонарушения. Если это невозможно, для обеспечения своевременного и правильного рассмотрения дела КоАП РФ предусмотрено применение соответствующих мер, называемых мерами обеспечения производства по делам об административных правонарушениях. Их перечень, основания и порядок применения установлены гл. 27 КоАП РФ.

Расследование дел о нарушении таможенных правил имеет свои особенности. Некоторые меры обеспечения производства по делам об административных правонарушениях аналогичны формам таможенного контроля (личный досмотр, досмотр или осмотр товаров и транспортных средств, осмотр помещений и территорий, принадлежащих юр. лицу).

Административный процесс, связанный с таможенным делом, охватывает несколько стадий, в числе которых — производство по делу о нарушении таможенных правил, рассмотрение дела по существу, обжалование вынесенного представление и его исполнение.

Административным законодательством установлено, что рассмотрение дело об административных правонарушениях в области таможенного дела вправе следующие должностные лица таможенных органов: руководитель федерального органа исполнительной власти, его замы; начальники региональных таможенных управлений, их замы; начальники таможен и их замы, а также начальники таможенных постов. Их компетенция различается следующим образом.

Таможенный пост правомочен рассматривать дела о нарушении таможенных правил, совершенные физическим лицами, производство по которым осуществляется должностным лицом этого таможенного поста.

Таможней рассматривается дело, производство по которому велось должностным лицом этого органа или должностным лицом подчиненного таможенного поста, причем независимо от субъекта ответственности, юр. или физического лица.

Региональным таможенным управлением может быть принято к производству любое дело о нарушении таможенных правил, производство по которому осуществлено в таможенном органе региона.

ФТС РФ может быть принято к производству любое дело совершенном нарушении таможенных правил территории страны, а также передано на рассмотрение в любой таможенный орган.

После получения дела на этапе подготовки его к рассмотрению должностное лицо таможенного органа должно разрешить ряд вопросов, по которым в случае необходимости может быть вынесено определение. Это относится к вопросу о назначении времени и места рассмотрения дела либо об откладывании его рассмотрения; о вызове лиц, являющихся участниками производства по делу о нарушении таможенных правил; о возвращении протокола; о допущенном нарушении и других по Признав необходимым провести административное расследование, должностное лицо таможенного органа, уполномоченное составлять протокол о нарушении таможенных правил, выносит определение о проведении расследования немедленно после выявления факта такого нарушения.

Другие меры являются процессуальными действиями при расследовании таможенных правонарушений (изъятие вещей и документов, арест товаров, транспортных средств и иных вещей).

Производство по делам о нарушениях таможенных правил и их рассмотрение проходит ряд стадий, или этапов, которые, будучи самостоятельными процессуальными частями административного производства по этим делам, тесно взаимосвязаны друг с другом, хотя имеют свои специфические процессуальные функции, цели и задачи.

Административный процесс по делам о нарушениях таможенных правил включает следующие стадии:

1. заведение дела и его административное расследование;

2. рассмотрение дела и вынесение постановления по делу о нарушении таможенных правил;

3. обжалование, опротестование и пересмотр постановления по делу о нарушении таможенных правил;

исполнение постановления таможенного органа РФ наложении взыскания за нарушение таможенных правил.

1. Стадия заведения дела о нарушении таможенных правил и его административного расследования Эта стадия состоит в проведении первичных процессуальных действий, вытекающих из официальной констатации совершенного правонарушения. При этом дело о нарушении таможенных правил считается заведенным, а производство по нему — начатым с момента составления протокола о нарушении таможенных правил или об административном задержании физического лица или должностного лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил.

Поводами к заведению дела о НТП могут быть:

· непосредственное обнаружение должностными лицами таможенного органа РФ признаков нарушения таможенных правил;

· сообщения и заявления российских и иностранных лиц, а также сообщения в средствах массовой информации;

· материалы, поступающие от других правоохранительных, контролирующих и иных государственных органов, а также от других таможенных органов;

· информация, поступающая от таможенных и иных правоохранительных служб и других компетентных органов иностранных государств и международных организаций.

В процессе производства по делам о нарушении таможенных правил указанные сообщения, заявления или иная информация о нарушениях таможенных правил подлежат проверке.

4. Доказательства и доказывание по делам о нарушении таможенных правил Предмет и пределы доказывания по делу о нарушении таможенных правил

Успешное решение задач производства по делам о нарушении таможенных правил, а именно: своевременное, полное и объективное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в точном соответствии с законодательством, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствующих свершению административных правонарушений, предупреждение правонарушений, — во многом предопределяется четким представлением о предмете данной деятельности — предмете доказывания.

Под предметом доказывания понимается совокупность обстоятельств, подлежащих доказыванию по делу о нарушении таможенных правил. Перечень этих обстоятельств дан в статье 320 ТК РФ. Конкретизацией его содержания в каждом случае служат диспозиция статьи главы 39 ТК России («Виды нарушений таможенных правил и ответственность за эти нарушения»), по которой квалифицируется совершенное правонарушение, а также соответствующие положения главы 38 ТК России («Общие положения»).

В соответствии с законом доказыванию при производстве по делу о нарушении таможенных правил подлежат следующие обстоятельства.

1. Событие правонарушения, то есть предусмотренное соответствующей статьей главы 39 ТК общественно опасное деяние со всеми характеризующими его обстоятельствами (время, место, способ и другие обстоятельства совершения нарушения таможенных правил). Подлежат установлению обстоятельства, позволяющие квалифицировать совершенное правонарушение по соответствующей статье главы 39 ТК, отграничить его от смежных составов, когда такое разграничение осуществляется по признакам объективной стороны состава правонарушения или по его объекту.

2. Виновность физического лица или должностного лица в совершении нарушения таможенных правил. Следует установить, совершило ли лицо, привлекаемое к ответственности, вменяемое ему в вину деяние, фамилию этого лица, его имя, отчество, дату и место рождения, национальность, образование и другие данные о нем, которые позволяют с несомненностью удостоверить его личность.

Доказав факт совершения деяния определенным лицом, необходимо выяснить, действовало ли оно при этом умышленно или неосторожно, какова форма умысла или неосторожности.

Важное значение имеют мотивы и цели правонарушения, поскольку они могут быть признаны должностным лицом таможенного органа РФ, рассматривающим дело о нарушении таможенных правил, обстоятельством, смягчающим либо отягчающим ответственность.

В случаях, когда по обстоятельствам дела возникают сомнения в психической полноценности лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, в его способности осознавать значение своих действий или руководить ими, подлежит доказыванию вменяемость этого лица (ст. 235 ТК России).

3. Факт совершения нарушения таможенных правил предприятием, учреждением или организацией, а также лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

При невыполнении должностными лицами и иными работниками предприятия, учреждения или организации действующих в таможенном деле требований, за нарушение которых Таможенным кодексом установлена административная ответственность, а равно при невыполнении таких требований иными физическими лицами, выполняющими для предприятия, учреждения или организации работы по договорам гражданско-правового характера, к ответственности привлекаются указанные предприятия, учреждение или организация, за исключением случаев, когда правонарушение произошло вследствие действия непреодолимой силы (пункт 6 ст. 231 ТК России).

Таким образом, следует установить, что противоправное действие либо бездействие совершено работником юридического лица при исполнении возложенных на него или принятых им на себя обязательств, касающихся таможенного дела.

4. Обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственности лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил. Статьи 236 и 237 ТК РФ предусматривают ряд обстоятельств, смягчающих или отягчающих ответственность. Одни из них характеризуют особенности правонарушения (его объект, объективную сторону, субъект или субъективную сторону), другие — последующие действия правонарушителя. Все они имеют существенное значение для правильного разрешения дела, для определения степени и характера ответственности. Поэтому они обязательно подлежат доказыванию.

5. Причины и условия, способствовавшие совершению таможенных правонарушений. Зачастую они могут влиять на характер и степень ответственности, имеют существенное значение для правильного разрешения дела и подлежат доказыванию в обычном порядке. Их выявление необходимо также для проведения профилактических мероприятий и выработки мер борьбы с таможенными правонарушениями.

Обстоятельства, подлежащие доказыванию, которые перечислены в статье 320 ТК, конкретизируются с учетом особенностей каждого дела о нарушении таможенных правил в зависимости от состава расследуемого правонарушения. Содержание предмета доказывания зависит также от особенностей отдельных категорий дел.

В процессе установления истины по делу о нарушении таможенных правил нередко определенную значимость для него приобретают различного рода факты исторического, географического, экономического и социально-политического характера касательно полномочий, компетенции и порядка деятельности различных органов, учреждений и должностных лиц; факты, касающиеся разнообразных явлений, а также законов природы в жизни людей и т. д.

Подобного рода факты именуются «общеизвестными» и не нуждаются в доказывании.

Говоря общеупотребительными словами, предмет доказывания — это сердцевина, ядро или основа всех познаваемых по делу обстоятельств. Он включает в себя такие обстоятельства, которые непременно должны быть установлены посредством специальной процедуры административного доказывания.

Необходимо отличать его от предмета исследования по делу о нарушении таможенных правил. Предметом исследования является совокупность подлежащих исследованию по делу доказательств, которые необходимо собрать, проверить и оценить для обеспечения всестороннего, полного и объективного установления имеющих значение для дела обстоятельств. Предмет исследования по каждому делу имеет свой объем, свои границы, которыми очерчиваются пределы исследования, именуемые обычно пределами доказывания.

Понятие пределов доказывания тесно связано с понятием предмета доказывания.

Вместе с тем оно далеко не тождественно ему. Если предмет доказывания включает в себя совокупность фактов и обстоятельств, подлежащих достоверному установлению по каждому делу посредством доказательств, то пределы доказывания представляют собой необходимую и достаточную совокупность доказательств, с помощью которой обеспечивается успешное решение задачи доказывания, достоверного установления всех обстоятельств, входящих в предмет доказывания. В то же время, поскольку необходимая и достаточная совокупность доказательств по делу добывается и исследуется посредством производства соответствующих процессуальных и иных действий, то в понятие пределов исследования, видимо, правомерно включать и саму совокупность, весь комплекс процессуальных и иных действий, с помощью которых обеспечивается успешное решение задачи получения и исследования необходимых и достаточных доказательств по делу.

Правильное определение границ исследования или пределов доказывания имеет большое значение для обеспечения объективного, полного и всестороннего исследования обстоятельств дела, для решения задачи установления объективной истины по делу. Эти границы исследования зависят непосредственно от предмета доказывания, а также от особенностей каждого дела.

На практике неверное определение пределов доказывания приводит к незакреплению или утрате данных, могущих являться доказательством по делу (например, об умышленном характере действий должностного лица или физического лица), что в конечном итоге влияет на принятие решений о привлечении не только к административной, но и к уголовной ответственности.

Соответственно, доказательствами по делу о нарушении таможенных правил признаются любые фактические данные, которыми устанавливаются вышеперечисленные обстоятельства, а также иные факты, имеющие значение для правильного разрешения дела (ст. 321 ТК РФ).

Такие данные устанавливаются:

· документами, составленными при проведении таможенного контроля, производстве таможенного оформления, ведении производства по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрении (к примеру, протоколом о нарушении таможенных правил, протоколом опроса, актом таможенного досмотра, таможенной декларацией);

· объяснениями лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил;

· объяснениями свидетелей;

· заключениями эксперта;

· вещественными доказательствами;

· письменными доказательствами.

Выделение документов, полученных при осуществлении таможенного оформления, таможенного контроля либо в ходе производства по делу и его рассмотрения, в отдельный вид средств доказывания обусловлено, прежде всего, тем, что они составлялись и представлялись под контролем (при участии) должностного лица таможенного органа, в связи с чем обладают большей степенью надежности, чем остальные средства доказывания.

Особые требования Таможенный кодекс Российской Федерации устанавливает по отношению к такому средству доказывания, как заключение эксперта. Во-первых, оно должно быть составлено именно в форме экспертного заключения. Нередко к делам о нарушениях таможенных правил приобщаются справки экспертных учреждений или акты судебной экспертизы, которые средствами доказывания по делу о нарушении таможенных правил не являются. Во-вторых, экспертное заключение должно быть дано лицом, обладающим для этого достаточным объемом полномочий и знаний.

Как показывает практика, лицами, привлекаемыми к ответственности за нарушения таможенных правил, а нередко и должностными лицами таможенных органов роль экспертного заключения сильно преувеличивается. Встречаются дела о нарушениях таможенных правил, решения по которым основываются на этом документе, несмотря на то что иные материалы дела противоречат ему. Ссылки на получение экспертных заключений, противоречащих материалам дела и выводам, изложенным в постановлении по делу, достаточно часто встречаются и в жалобах лиц, поступающих в вышестоящие таможенные органы.

В то же время в соответствии со статьей 326 Таможенного кодекса Российской Федерации заключение эксперта не является обязательным для должностного лица таможенного органа, ведущего производство по делу или рассматривающего его (конечно, несогласие с ним должно быть мотивировано и отражено в постановлении, вынесенном по рассмотрении дела). Кроме того, в силу положений указанной статьи заключение, подготовленное не по поручению должностного лица таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, либо не по поручению должностных лиц других правоохранительных органов, у которых находятся или находились материалы, имеющие отношение к делу о нарушении таможенных правил, заключением эксперта не является. Фактические данные, содержащиеся в таких документах, не признаются даже доказательствами по делу, если эти документы не обладают признаками вещественных или письменных доказательств.

Различие письменных и вещественных доказательств состоит в том, что в письменных доказательствах изложены либо с их помощью удостоверяются факты и обстоятельства, имеющие значение для дела, а вещественные доказательства хранят на себе следы правонарушения либо служат средством к обнаружению противоправного деяния, выявлению лица, его совершившего, а также к установлению фактических обстоятельств дела. Если же письменное доказательство, к примеру, не только подтверждает какие-либо сведения, но и способствует определению личности правонарушителя, то в силу наличия таких признаков оно является вещественным доказательством (ст. ТК РФ). Так, договор купли-продажи, приобщенный к материалам дела, заведенного по факту незачисления валютной выручки от экспорта товаров в установленные законом сроки (ст. 273 ТК РФ), будет свидетельствовать исключительно о факте совершения внешнеторговой сделки. В случае же совершения лицом нарушения таможенных правил, выразившегося в приобретении товара, ввезенного на таможенную территорию Российской Федерации с нарушением таможенных правил (ст. 280 ТК РФ), такой документ будет способствовать установлению самого факта правонарушения.

Кроме приведенного выше юридического различия, к письменным доказательствам относятся только акты, справки, письменные сообщения и другие документы, составляемые или представляемые юридическими и физическими лицами. Письменные доказательства хранятся в деле. Они могут быть как представлены вышеупомянутыми лицами, так и затребованы должностным лицом таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил. На основании письменного запроса указанного должностного лица государственные органы и иные лица обязаны бесплатно предоставить необходимую для разрешения дела информацию, в том числе и предназначенную для служебного пользования или представляющую коммерческую или иную охраняемую законом тайну (ст. 344 ТК РФ). Если в получении запрошенной информации будет необоснованно отказано, таможенный орган вправе осуществить изъятие необходимых документов.

В связи со сказанным следует отметить, что в настоящее время при осуществлении своей деятельности таможенные органы сталкиваются со следующей проблемой. В соответствии со статьей Закона РСФСР от 2 декабря 1990 года «О банках и банковской деятельности» кредитные организации обязаны предоставлять информацию о счетах физических лиц только им самим, судам, а при наличии согласия прокурора — также органам предварительного следствия. Что касается получения сведений о счетах юридических лиц, названный Закон предоставляет таможенным органам право на их получение только в случаях, установленных таможенным законодательством. Коммерческие банки не исполняют требование таможенного органа о получении такой информации, ссылаясь на то, что положения статьи 344 Таможенного кодекса Российской Федерации распространяются исключительно на государственные органы и лица (при этом утверждается, что под лицами понимаются только физические лица). Однако эта позиция не соответствует положениям статьи 18 Таможенного кодекса Российской Федерации.

Вещественными доказательствами по делу о нарушении таможенных правил служат:

· товары и транспортные средства, явившиеся непосредственными объектами правонарушения;

· товары и транспортные средства со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу Российской Федерации с сокрытием от таможенного контроля непосредственных объектов нарушения таможенных правил;

· документы и средства идентификации, использованные для незаконного перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации;

· иные предметы, обладающие признаками вещественных доказательств.

Вещественные доказательства приобщаются к делу о нарушении таможенных правил путем указания их в соответствующей графе протокола о нарушении таможенных правил либо отдельным процессуальным действием. В последнем случае об их приобщении к материалам дела выносится постановление. Если в силу их громоздкости или по другим причинам вещественные доказательства не могут быть приобщены к делу вышеозначенными способами, должностным лицом таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится дело, составляется справка о месте их нахождения, которая прилагается к делу. Вещественные доказательства должны быть подробно описаны в протоколах о нарушении таможенных правил, изъятия, производства таможенного обследования или в иных протоколах. При необходимости они могут быть сфотографированы или зафиксированы с помощью других технических средств и по возможности должны опечатываться.

Должностное лицо таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, обязано принять все меры к обеспечению сохранностивещественных доказательств до окончательного разрешения дела. Как правило, это осуществляется путем их помещения на склады временного хранения, принадлежащие таможенному органу, либо подшивания их к материалам дела о нарушении таможенных правил, если такими средствами доказывания являются документы. В случаях, когда хранение вещественных доказательств требует особых условий (определенной температуры, влажности, освещения и пр.), практикуется также их передача на ответственное хранение третьим лицам, иногда даже лицу, привлекаемому к ответственности.

Вещественные доказательства, подвергающиеся быстрой порче, после осмотра могут быть возвращены лицу или переданы специализированным организациям для реализации либо переработки. Вопрос о возврате стоимости таких предметов, вырученной от их реализации, решается в соответствии с решением, принятым по делу о нарушении таможенных правил (п. 14 ст. 327 ТК РФ).

Для признания фактических данных доказательствами по делу о нарушении таможенных правил они должны обладать определенными признаками: допустимостью (получением в соответствии с требованиями закона) и относимостью (наличием объективной связи между содержанием доказательств и обстоятельствами правонарушения).

В качестве примеров требований о допустимости доказательств можно привести следующие.

Протоколы и другие документы, составленные при проведении таможенного контроля, производстве таможенного оформления, ведении производства по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрении, должны удостоверять только обстоятельства и факты, установленные при проведении указанных действий (ст. 323 ТК РФ). Таким образом, протокол о нарушении таможенных правил, составленный по материалам, поступившим из иных правоохранительных органов, средством доказывания по делу о нарушении таможенных правил не является, поскольку содержащиеся в нем фактические данные не установлены в надлежащем порядке.

Все документы приобщаются к материалам дела в подлиннике, копия может быть представлена только должным образом заверенная (в том числе сотрудником таможенного органа) и исключительно с разрешения должностного лица таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил (ст. 336 ТК РФ). Если для производства по делу или его рассмотрения необходима лишь часть документа, представляется надлежащим образом заверенная выписка из этого документа.

Должностное лицо таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном рассмотрении всех обстоятельств дела в их совокупности, руководствуясь законодательством Российской Федерации (ст. 322 ТК РФ). Никакие доказательства не имеют заранее установленной силы. В частности, показания лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил (вне зависимости от их окраски — отрицания или признания вины в совершении правонарушения), подлежат проверке наравне с иными доказательствами по делу.

Фактические данные, содержащиеся в материалах дела о нарушении таможенных правил, сведения о вещественных и письменных доказательствах, а также сведения о вызове лиц в таможенные органы в связи с производством по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрением и данные об этих лицах могут быть оглашены до рассмотрения такого дела только с разрешения должностного лица таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого оно находится, либо начальника этого или вышестоящего таможенного органа или его заместителей, а также начальника или заместителя начальника структурного подразделения по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил ГТК России.

В доказательстве, как в любом отражении, следует различать две главные его стороны — содержание и форму. Содержанием в доказательстве являются заключенные в нем сведения, то есть фактические данные, а формой, способом существования и выражения отображения — источник фактических данных. Так, например, содержанием показаний свидетеля будут сообщаемые на опросе свидетелем фактические данные, а формой — само сообщение, сделанное свидетелем на опросе и записанное в протоколе.

Доказательство представляет собой единство фактических данных (знаний о предмете доказывания или иных обстоятельствах, имеющих значение для дела) и законного источника фактических данных (устного, письменного или вещественного), полученного и процессуально оформленного в материалах дела в установленном законом порядке.

Должностное лицо таможенного органа РФ, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном рассмотрении всех обстоятельств дела в их совокупности, руководствуясь законодательством Российской Федерации. Никакие доказательства не имеют заранее установленной силы

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой