Правовые основы валютного регулирования

Валютные операции Согласно ст. 4 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» валютными операциями являются:

1. сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;

2. сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях;

3. сделки между нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;

4. ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;

5. международные банковские переводы;

6. операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;

7. операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.

Закон формулирует понятия «резидент» и «нерезидент» и подразделяет валютные операции, проводимые между ними, на два основных вида:

текущие валютные операции;

валютные операции, связанные с движением капитала.

Резиденты — это:

а) физические лица — граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане и лица без гражданства имеющие вид на жительство (либо заменяющий его документ), выданный компетентными государственными органами Республики Беларусь;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь;

в) филиалы и представительства резидентов, указанных в пункте «б», находящиеся за пределами Республики Беларусь;

г) дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь;

д) Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.

Нерезидентами являются:

а) физические лица — иностранные граждане и лица без гражданства, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, указанных в пункте «а», определяющих резидентов;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь;

г) дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения иностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;

д) международные организации, их филиалы и представительства;

е) филиалы и представительства нерезидентов, указанных в пунктах «б» и «в», находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;

ж) иностранные государства, их административно территориальные единицы, участвующие в отношения регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.

Текущие валютные операции — это:

осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между дат поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности не превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с и пользованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бума обеспечивает поступление (уплату) денежных средств срок, не превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав результаты интеллектуальной деятельности;

предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, не превышающий 180 дней;

3)перевод и получение процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам депозитам), инвестициям, заемным и кредитным операциям;

4) операции неторгового характера.

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся следующие валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами:

1) приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидентов;

приобретение ценных бумаг, выпущенных резидентами или нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;

переводы для осуществления расчетов по обязательствам, предусматривающим передачу имущества, относимого законодательством Республики Беларусь к недвижимому имуществу, либо прав на него;

расчеты по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, превышающий 180 дней;

иные валютные операции, не относимые к текущим валютным операциям.

Порядок осуществления юридическими лицами, в том числе банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами валютных операций детально урегулирован постановлением Правления Национального банка от 30 апреля 2004 г. № 72, утвердившим Правила проведения валютных операций.

Текущие валютные операции осуществляются резидентами и нерезидентами без ограничений. Для проведения этих операций разрешений (лицензий) Национального банка не требуется.

Общее правило валютных операций, связанных с движением капитала, заключается в необходимости получения разрешения (лицензии) Национального банка на ее осуществление для резидентов Республики Беларусь. Нерезидентам для проведения данной валютной операции разрешении (лицензии) Национального банка не требуется.

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает, в каких случаях не надо получать раз решение (лицензию) Национального банка на проведение валютных операций, связанных с движением капитала.

Так, не требуется получения разрешения (лицензии) Национального банка на проведение юридическими лицами резидентами и индивидуальными предпринимателями — резидентами следующих валютных операций, связанных с движением капитала:

осуществление платежей нерезидентам по обязательствам, предусматривающим передачу резиденту имущества, находящегося на территории Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу, либо прав на него;

осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, с получением отсрочки на по! ставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности на срок, превышающий 180 дней с даты поступления денежных средств резиденту;

осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, с получением отсрочки на оплату товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности на срок, превышающий 180 дней с даты поступления от нерезидента товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

осуществление расчетов по договорам аренды имущества, за исключением договоров аренды имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу;

осуществление переводов иностранной валюты, белорусских рублей в качестве членских взносов в связи с участием в международных организациях;

осуществление операций с ценными бумагами, выпущенными резидентами;

осуществление вкладов нерезидента в иностранной валюте, белорусских рублях либо в ценных бумагах в иностранной валюте, в ценных бумагах в белорусских рублях в уставный фонд юридического лица — резидента в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь;

привлечение средств для покрытия дефицита республиканского бюджета на срок, превышающий 180 дней, и возврат этих средств в соответствии с законом о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год;

9)привлечение средств под гарантию Правительства Республики Беларусь на срок, превышающий 180 дней, и возврат этих средств;

привлечение средств в рамках межправительственных соглашений на срок, превышающий 180 дней, и возврат этих средств;

осуществление иных платежей по погашению и обслуживанию внешнего государственного долга, не указанных в п. 8, 9 и 10;

осуществление операций, для которых Национальным банком установлен уведомительный и (или) регистрационный порядок их проведения.

В Законе «О валютном регулировании и валютном контроле» определены случаи, когда физическому лицу — резиденту необходимо получить разрешение (лицензию) Национального банка на проведение валютных операций, связанных с движением капитала. К таким случаям относятся: приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента; приобретение у нерезидента ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей; приобретения в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу; размещение денежных средств в банках и иных кредитных организациях иностранных государств; предоставления займов на срок, превышающий 180 дней.

Между резидентами использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте запрещается. Одновременно в Законе «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст. 11) предусматривается возможность использования иностранной валюты в отношениях между юридическими лицами — резидентами при: а) привлечении на временной основе средств в бюджет, возврате этих средств и процентов за пользование ими в соответствии с законом о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год и решениями областных и Минского городского Советов депутатов; б) осуществлении платежей из бюджета на цели, определенные законом о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год и решениями областных и Минского городского Советов депутатов.

В отношениях между физическими лицами — резидентами, не выступающими при проведении валютных операций в качестве индивидуальных предпринимателей, использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте разрешается лишь в случаях:

дарения (в том числе в виде пожертвований), а также отмены дарения;

предоставления займов, возврата займов и процентов за пользование ими;

3)передачи на хранение и их возврата.

Правилами проведения валютных операций допускается возможность использования иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте физическим лицом и в других случаях. Например, при внесении налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена законодательными актами.

Физическое лицо-резидент имеет право открывать в банке в иностранной валюте текущие (расчетные) счет карт-счета, вкладные (депозитные) счета, иные счета, установленные законодательством Республики Беларусь. По текущему (расчетному) счету, карт-счету физические лица в иностранной валюте совершаются такие операции, как внесение, снятие иностранной валюты в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь; осуществление перечислений по своим счетам в иностранной валюте; осуществление переводов физическим лицам за предел и из-за пределов Республики Беларусь, не связанных с кaрт-счетами по валютным операциям (частные переводы); осуществление расчетов по валютным операциям физического лица с резидентами либо нерезидентами в случае, когда актами валютного законодательства разрешается использование иностранной валюты между ними.

Иностранная валюта, находящаяся на счетах и во вкладах (депозитах) физических лиц, выдается по их требованию в пределах остатка средств на счете в порядке, предусмотренном соответствующим договором с банком, или на иных основаниях, установленных законодательством.

Ввоз физическими лицами иностранной валюты в Республику Беларусь и вывоз иностранной валюты из страны проводится в порядке, установленном Национальным банком совместно с Государственным таможенным комитетом Республики Беларусь. Данный порядок в настоящее время установлен постановлением Правления Национальною банка и Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. № 73/38 «Об утверждении Инструкции о порядке ввоза, вывоза и пересылки иностранной валюты, белорусских рублей, платежных документов в иностранной валюте, документарных ценных бумаг в белорусских рублях и иностранной валюте физическими лицами через таможенную границу Республики Беларусь».

Ввоз в Республику Беларусь физическими лицами иностранной валюты, документарных ценных бумаг в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте осуществляется без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства.

Так, при ввозе физическими лицами иностранной валюты в сумме, превышающей на одно лицо в эквиваленте 3000 долл. США, рассчитанной по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день таможенного оформления ввозимой иностранной валюты, проводится обязательное письменное декларирование ввозимой иностранной валюты таможенному органу Республики Беларусь. В случае ввоза иностранной валюты в сумме, не превышающей на одно лицо в эквиваленте 3000 долл. США, обязательное письменное декларирование не осуществляется, за исключением такого декларирования по собственному желанию физического лица.

Вывоз физическими лицами иностранной валюты за пределы Республики Беларусь осуществляется с соблюдением порядка таможенного оформления вывозимой иностранной валюты.

При вывозе физическими лицами иностранной валюты в сумме, превышающей на одно лицо в эквиваленте 3000 долл. США, рассчитанной по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день таможенного оформления вывозимой иностранной валюты, проводится обязательное письменное декларирование вывозимой иностранной валюты таможенному органу Республики Беларусь. Если вывозимая сумма не превышает на од, но лицо в эквиваленте 3000 долл. США, то обязательное письменное декларирование не осуществляется, за исключением декларирования по собственному желанию физического лица.

Для вывоза иностранной валюты на сумму, превышающую 10 000 долл. США, необходимо в обязательном порядке предъявить в таможенные органы разрешительные документы. Таким разрешительным документом является справка ф. № 406 007, выдаваемая банками.

Вывоз физическими лицами документарных ценный бумаг в иностранной валюте и платежных документов и иностранной валюте производится без ограничения суммы и без обязательного декларирования в письменной форме таможенному органу Республики Беларусь, за исключением случаев декларирования по собственному желанию физического лица.

Ввоз и вывоз иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, документарных ценных бумаг в белорусских рублях и иностранной валюте физическими лицами на © территорию (и) государств — участников Таможенного союза осуществляются без ограничений суммы с соблюдением порядка таможенного оформления ввозимой (вывозимой) иностранной валюты.

При ввозе и вывозе физическими лицами на © территорию (и) государств — участников Таможенного союза иностранной валюты в сумме, превышающей на одно лицо в эквиваленте 3000 долл. США, осуществляется обязательное декларирование в письменной форме ввозимой (вывозимой) иностранной валюты таможенному органу Республики Беларусь, за исключением случаев, когда в соответствии с законодательством Республики Беларусь отменены таможенный контроль и таможенное оформление.

При ввозе и вывозе физическими лицами на © территорию (и) государств — участников Таможенного союза иностранной валюты в сумме, не превышающей на одно лицо в эквиваленте 3000 долл. США, рассчитанной по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день таможенного оформления ввозимой (вывозимой) иностранной валюты, обязательное письменное декларирование ввозимой (вывозимой) иностранной валюты таможенному органу Республики Беларусь не осуществляется, за исключением случаев декларирования по собственному желанию физического лица, если в соответствии с законодательством Республики Беларусь не отменены таможенный контроль и таможенное оформление.

иностранная валюта контроль

Список рекомендуемых источников

1. О валютном регулировании и валютном контроле: Закон Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. — 2003. — № 85. — 2/978; 2006. — № 107. — 2/1235.

2. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. (в ред. кодекса от 17 июля 2006 г.) Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. — 2000. — № 106. — 2/219; 2006. — № 113. — 2/1243.

3. Финансовое право: Учеб. Пособие / Бойко Т. С., Лещенко С.К.- Минск.: Книжный Дом, 2006. — 320с.

4. Финансовое право: Учебн. пособие / Вишевский А. А., Малахов В. В., Сауткин И. В., Тихоненко С. М. — Минск.: Академия МВД Республики Беларусь, 2005. — 168с.

5. Финансовое право: Учебн. пособие / В. А. Круглов, Е. И. Орлова. — Минск.: Высшая школа, 2005. — 160с.

6. Финансовое право: Учебн. пособие / А. А. Пилипенко. — Минск.: Книжный Дом, 2007. — 608с.

7. Финансовое право: Учебн. пособие / Тосунян Г. А., Викулин А. Ю. — М.: Изд-во «Эксмо», 2004. — 480с.

8. Финансовое право (понятия и схемы): Учебно-методическое пособие / Онищук Е. В. — Минск.: НО ООО «БИП-С», — 54с.

9. Финансовое право: Учебно-методический комплекс / Пилипенко А. А. — Минск.: ФУСТ БГУ, 2003. — 208с.

10. Финансовое право Республики Беларусь: Практ. пособие / Ханкевич Л. А. — Минск.: Молодежное научное общество, 2000. — 250с.