Планирование основных технико-экономических и финансовых показателей ООО «Афанасьева»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ ФГБОУ ВПО «Казанский национальный исследовательский технический университет им. А.Н. Туполева-КАИ»

Лениногорский филиал КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине: Планирование Тема: ПЛАНИРОВАНИЕ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ И ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ООО «АФАНАСЬЕВА»

Исполнитель:

Афанасьева К.С.,

студентка группы 28 401

Лениногорск 2014

Содержание Введение

1. Планирование продаж производственной программы и производственной мощности

1.1 Расчет планирования объема продаж

1.2 Расчет производственной мощности

2. Планирование затрат на оплату труда и эффективности использования трудовых ресурсов

2.1 Планирование персонала

2.2 Планирование затрат на заработную плату

2.3 Планирование показателей производительности труда

3. Планирование затрат и финансовых результатов деятельности предприятия

3.1 Планирование затрат

3.2 Расчет финансовых результатов

3.3 Планирование материальных затрат Заключение Список использованных источников

В настоящее время материально-техническое снабжение выходит на одну из главенствующих позиций в показателях работоспособности любого вида предприятия, начиная с небольших фирм и заканчивая «огромными» корпорациями. Ни одно предприятие не может правильно функционировать без грамотно отработанной системы материально-технического снабжения, и каждое предприятие стремится к оптимальности процесса работы, к минимуму затрат и наибольшей выгоде.

Планирование МТС предприятия состоит в определении и технико-экономическом обосновании потребности производства в материальных ресурсах и источников ее покрытия. Важнейшая задача планирования — увязка плана производства с его материальным обеспечением, а также достижение максимальной экономии материальных ресурсов в процессе их производственного использования.

Рациональная организация МТС в значительной мере предопределяет уровень использования средств производства, рост производительности труда, снижение себестоимости продукции, увеличение прибыли и рентабельности предприятия. Этим определяется роль и значение материально-технического снабжения и сбыта в управлении производственным процессом.

Для составления плана материально-технического снабжения используют данные производственной программы, плана ремонта оборудования, нормы расхода материалов и т. д. На предприятиях заранее составляют график разработки плана материально-технического снабжения с указанием конкретных исполнителей и сроков выполнения работы.

Актуальность работы заключается в том, что сегодняшние предприятия тратят огромное количество ресурсов на свою внутреннюю деятельность. Заранее спланированное материально-техническое снабжение предприятия исключает большинство действий, и все ресурсы предприятий-участников фокусируются на потребителях.

Цель работы — рассчитать затраты на производство и сопоставить их с прибылью.

Задачи:

1) спланировать продажи производственной программы и мощности;

2) спланировать затраты на оплату труда и определить эффективность использования трудовых ресурсов;

3) спланировать затраты и финансовые результаты деятельности предприятия.

Объектом исследования является предприятие ООО «Афанасьева».

Предмет исследования — затраты на производство.

Методологической основой при написании курсовой работы явились труды Бабича Т. Н., Волкова О. И., Бухалкова М. И., Сорокин М. Е., Савицкая Г. В. и т. д.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников.

продажа персонал производительность финансовый

1. Планирование продаж производственной программы и производственной мощности

1.1 Расчет планирования объема продаж

Любое производство целесообразно только тогда, когда возможна последующая реализация готовой продукции. Планирование продаж и составление плана реализации являются завершающим этапом составления производственной и логистической программы предприятия. При планировании продаж должно указываться количество продукции каждого вида (работ, услуг), которые планируется реализовать в плановом периоде.

Расчет планирования объема продаж представлен ниже в таблице 1. Данные для расчетов представлены в таблицах 2, 3, 4.

Таблица 1 Расчет планирования объема продаж

Расчет объема производства представлен в таблице 2.

Таблица 2 Объем производства в натуральном выражении

Производство труб ТСВП, ТПВХ, ТЦВП в 2012 году заморожено и равно 0 в связи с тем, что себестоимость данных видов продукции больше рыночной цены. Это делает предприятие нерентабельным. Так же в производство вводится новый вид труб ТЭВП, спрос на которые значительно превышает спрос на другие виды продукции.

Среднегодовые фактические цены на продукцию предприятия показаны в таблице 3.

Таблица 3 Среднегодовые фактические цены на продукцию предприятия

Объем производства, объем реализации, остатки на конец года в натуральном выражении представлены в таблице 4.

Таблица 4 Объем производства, объем реализации, остатки на конец года

Объем производства в натуральном выражении рассчитывали по формуле:

V = V_п. * К _пр.,

где V_п. — объем производства, тыс. тонн;

К _пр. — коэффициент прироста производства.

V_тоцвп = 33,7* 1,07 = 35,96 тыс. тонн.

Объем производства в стоимостном выражении рассчитывали по формуле:

V = V_п. * Ц _ср.,

где V_п. — объем производства, тыс. тонн;

Ц _ср. — среднегодовая фактическая цена на продукцию предприятия, руб/тонну.

V_тоцвп = 35,96* 24 007,71= 863 266,28 тыс. руб.

Объем реализации рассчитывали по следующей формуле:

V_р = V _п. + О _н.г. — О _к.г.

где V_п. — объем производства, тыс. тонн;

О _н.г. — остатки готовой продукции на начало года, тыс. тонн;

О _к.г. — остатки готовой продукции на конец года, тыс. тонн.

V _{р.тоцвп} = 35,96 + 0,8 — 0,24= 36,52 тыс. тонн.

Объем реализации в денежном выражении рассчитывали по следующей формуле:

V_р = V _р.т. * Ц _ср.,

Где V _р.т. — объем реализации в натуральном выражении, тыс. тонн;

Ц _ср. — среднегодовая фактическая цена на продукцию предприятия, руб/тонну.

V _{р.тоцвп} = 36,52* 24 007,71= 876 678,71 тыс. руб.

Остатки продукции на конец года в натуральном выражении рассчитывалось следующим образом:

О_к.г. = V_п./ 298_. * Н _ост.,

где V_п. — объем производства, тыс. тонн;

298 — количество рабочих дней в году;

Н _ост. — норматив остатков готовой продукции на 2012 год, дней.

О _{к.г. тоцвп} = 35,96/ 298* 2= 0,24 тыс. руб.

Остатки продукции на конец года в денежном выражении рассчитывалось следующим образом:

О = О _к.г.т. * Ц _ср.,

где О _к.г.т. — остатки на конец года, тыс. тонн;

Ц _ср. — среднегодовая фактическая цена на продукцию предприятия, руб/тонну.

О _тоцвп = 0,24* 24 007,71= 5793,73 тыс. руб.

Все вышеперечисленные показали для ТЭВП находятся аналогичным способом.

1.2 Расчет производственной мощности Производственная мощность предприятия — максимально возможный годовой (суточный, сменный) выпуск продукции (или объем переработки сырья) в номенклатуре и ассортименте при условии наиболее полного использования оборудования и производственных площадей, применения прогрессивной технологии и организации производства.

Планирование производственной мощности предприятия является одной из наиболее важных задач входе общего планирования деятельности предприятия.

Расчет производственной мощности предприятия представлен в таблице 5.

Таблица 5. Производственная мощность предприятия

Решение:

УОЦТ

1) Проектная производственная мощность оборудования, тонн/смен:

M_{проектная об.} = 27 (по условию), где

2) Фактический годовой объем производства 2011 года (N_ф):

N_ф = 33,2 (по условию).

3) Плановый годовой объем производства, тонн (N_п):

N_п = итоговая сумма за 4 квартала ТОЦВП, тонн.

N_{п =} 7551,15+ 9349,05+ 9708,63+ 9349,05= 35 957,88 тонн.

4) Количество оборудования (Q_об-я):

Q_об-я = N_п УОЦТ/ (М _{проектная об. УОЦТ}*298)

Q_об-я = 35 957,88 / (27*298) = 4,46? 4 шт.

5) Плановый коэф-т загрузки производственной мощности (К_{пл. м}):

К_{пл. м} = Q_об-я / Q_{об-я окр.} ,

где Q_{об-я окр} — округленное количество оборудования, шт.

К_{пл. м} = 4,46/ 4 = 1,12

2. Планирование затрат на оплату труда и эффективности использования трудовых ресурсов

2.1 Планирование персонала Планирование персонала — это процесс определения количественной и качественной потребности организации в персонале в будущем и оценки того, в какой степени эта потребность может быть удовлетворена.

Планирование персонала должно определять:

— сколько персонала необходимо в будущем и какой квалификации;

— как привлечь необходимый и сократить излишний персонал, учитывая социальные аспекты;

— как использовать работников в соответствии с их способностями;

— как целенаправленно содействовать развитию персонала, приспосабливать его знания к изменяющимся требованиям.

Плановый сменный фонд рабочего времени в основном производстве представлен следующими данными:

Таблица 6 Баланс рабочего времени

Фактическое время работы рассчитывается по формуле:

Т факт = S — Т _{под-закл} — Т _{техн.пер} — Т _{лич.над.} — Т _{орган.пер},

где — общая продолжительность смены, мин.;

Т _{под-закл} — время подготовительно-заключительных работ, мин.;

Т _{техн.пер} — время технологических перерывов, мин.;

Т _{лич.над.} — время на личные надобности и отдых, мин.;

Т _{орган.пер} — время организационных перерывов, мин.

Т _{факт УОЦТ} = 480−40−25−45−15=355 мин.

Фактическое время работы для участков УЭПТ рассчитывается аналогично.

Годовой фонд времени на 1 работника рассчитали следующим образом:

Ф _год = (365−117−30)* Т _факт,

где 365 — число календарных дней в плановом периоде;

117 — число праздничных и выходных дней в плановом периоде ;

30 — фонд времени плановых неявок в расчете на одного работника;

Т _факт — фактическое время работы.

Ф _год = (365−117−30)* 355 = 77 390 мин.

Трудозатраты производства показаны в таблице 7.

Трудозатраты найдем по формуле:

Т _з = Н _тр * V_год,

Таблица 7 Трудозатраты

где Т _з — трудозатраты, мин;

Н _тр — норма по труду;

V _год — годовой объем производства, труб.

Тз _{УОЦТопер1} = 7,5*27 328,806 = 204 966,046 мин;

Тз _{УОЦТопер2} = 13,2*27 328,806 = 360 740,241 мин;

Тз _{УОЦТопер} = 204 966,046 + 360 740,241 = 565 706,2877 мин;

Тз _{УОЦТпом.опер1} =7,5*27 328,806 = 204 966,046 мин;

Тз _{УОЦТпом.опер2} = 1,4*27 328,806 = 38 260,329 мин;

Тз _{УОЦТпом.опер} = 204 966,046 + 38 260,329 = 243 226,3749 мин.

Трудозатраты для участков УЭПТ и вспомогательных цехов рассчитываются аналогично.

Таблица 8 Численность персонала

Численность персонала найдем по следующей формуле:

Ч = Т_з/ Ф_год,

где Т_з — трудозатраты, мин;

Ф_год — годовой фонд времени на 1 работника, мин.

Ч _УОЦТ= 565 706,2877/77 390 = 7,309 811 чел;

Численность откорректированную найдем с помощью функции ОКРУГЛВВЕРХ, которое округляет число до ближайшего большего по модулю, значит:

Ч_откор = 7,309 811 = 8 чел.

Численность персонала для участков УЭПТ и вспомогательных цехов рассчитываются аналогично.

2.2 Планирование затрат на оплату труда Планирование средств на оплату труда является важнейшим элементом стимулирования труда работников фирмы. Размер средств, направляемых на оплату труда, определяет уровень заработной платы работников. Он, в свою очередь, формирует интерес к работе и ее результатам. В конечном счете, эффективность хозяйствования выражается в уровне заработной платы, которую получают работники.

Расходы на оплату труда включают расходы всего списочного состава предприятия и подразделяются на затраты:

— промышленного персонала — сотрудники, занятые выполнением работ и операции основной деятельности предприятия;

— непромышленного персонала — работники подразделений социально-бытового назначения.

Рассмотрим процесс планирования расходов на оплату труда на нашем примере. Во-первых, утверждается штатное расписание на конкретный календарный год, которое представлено в таблице 9.

Рук-ли — руководители, Спец-ты — специалисты, ОПП — общепроизводственный персонал, ОХП — общехозяйственный персонал.

Таблица 9 Штатное расписание

Тарифный фонд заработной платы за год рассчитывается по формуле:

Где — годовой тарифный фонд;

тарифная ставка (оклад), руб/месяц, значение дано в условии;

12 — количество месяцев в году.

1. Тарифный фонд з/п для Генерального директора:

= 12*50 000 = 600 000 руб/год Далее аналогичный расчет для остальных.

Для нахождения тарифного фонда заработной платы за год для некоторых подразделений (УЭС — электрики; Гараж — водители легкового и грузового авто; РМУ — слесарь-ремонтник КИП и А, автомобильный слесарь, слесарь-ремонтник) и должностей (вспомогательные и складские рабочие, крановщики, стропальщики, вспом. рабочие по транспорту, операторы и помощники операторов во всех цехах), используется формула:

где — годовой тарифный фонд;

тарифная ставка (оклад), руб/час, значение дано в условии;

365 — количество дней в году;

117 — количество рабочих дней в году;

Фонд времени плановых неявок в расчете на одного работника 30 дней;

Плановая продолжительность рабочей смены 8 час/смену.

2. Тарифный фонд з/п для электрика:

= 123,24*(365−117−30)*8= 214 931 руб/год Далее аналогичный расчет.

Для нахождения премии, прежде всего, следует рассмотреть условия премирования по работникам с повременной формой оплаты труда.

Условия премирования работников с повременной формой оплаты труда представлена в таблице 10.

Таблица 10 Условия премирования по работникам с повременной формой оплаты труда

Расчет премии производиться по формуле:

П = ,

где П — премия, руб;

К — количество штатных работников, чел.

Процент от премии задан таблицей 10.

1) Генеральный директор:

П = 600 000 /12*1*120% =120 000 руб.

Далее аналогично для руководителей.

2) Секретари и делопроизводство:

П = 96 000/12*3*100% = 16 000 руб.

Аналогично для служащих.

3) Электрик:

П = 2 149 630,56/12*3*85% = 30 448,5 руб.

Аналогично для вспомогательного персонала

4) Охранник:

П = 150 000/12*1*90% = 22 500 руб.

Аналогично для служащих.

5) Операторы:

П = 249 810,56/12*8*110% = 45 798,6 руб.

Аналогично для ОПР.

Общая сумма з/п персонала находится по формуле:

ЗП = ФЗП_год + П, где ЗП — итоговая сумма заработной платы для персонала, руб.

1) Генеральный директор:

ЗП = 600 000 + 120 000 = 720 000 руб.

Далее аналогично для всех должностей.

Заработная плата по подразделениям представлена в таблице 11 и 12.

Таблица 11 Заработная плата подразделений

Таблица 12 Заработная плата подразделений

2.3 Планирование показателей производительности труда Производительность труда служит определяющим показателем всякой производственной или экономической системы. Показатели производительности при прочих равных условия являются основным критерием развития человеческого капитала или трудового потенциала отдельной фирмы и всей страны в целом, а также уровня доходов и качества жизни людей. В современных рыночных условиях на каждом нашем предприятии должна действовать отлаженная система планирования и управления развитием производства по критерию максимальной производительности труда, базой которой должны служить мировые стандарты или показатели.

Расчет показателей производительности труда представлены в таб. 13.

Таблица 13 Расчет показателей производительности труда

Выработка в натуральном выражении исчисляется по формуле:

В=Vн/Ч, где Vн-объем производства в натур. выражении, тыс. тонн;

Ч-численность персонала, чел.

Выработка в стоимостном выражении рассчитывается:

В = Vс/Ч, Где Vс — объем производства в стоимостном выражении, тыс.руб.;

Ч — численность персонала, чел.

Средняя заработная плата представлена в таблице 14.

Таблица 14 Средняя заработная плата

Средняя заработная плата по цехам вычисляется по формуле:

ЗП_ср = ФЗП_год/12 / Ч, где ФЗП_год — годовой фонд заработной платы цеха, руб.;

Ч — численность работников цеха, чел.

Вычислим среднюю заработную плату УОЦТ:

ЗП_ср = (2 660 482,44 + 1 179 341,04) / 12/ 13 = 24 614,25 руб.

Средняя заработная плата производственного персонала вычисляется по формуле:

ЗП_ср2 = ФЗП_год2/12 / Ч, где ФЗП₂ — годовой фонд заработной платы производственного персонала, руб.;

Ч₂ — численность производственного персонала, чел.

Определим среднюю заработную плату производственного персонала:

ЗП_ср2 = 25 541 931,16 / 12 /92 = 23 135,81 руб.

Средняя заработная плата рабочих вычисляется по формуле:

ЗП_ср3 = Тар_ст•Ч₃/ Ч₃,

где Тар_ст — тарифная ставка рабочих, руб.

Ч₃ — численность рабочих, чел.

Определим среднюю тарифную ставку рабочих:

ЗП_ср3 = (152•75+142•68) / 75+68 = 146,75 руб.

Для расчета средней заработной платы на 1 работника предприятия используем формулу:

ЗП_ср4 = ФЗП_{год общ} / 12 / Ч_общ,

где где ФЗП_{год общ} — годовой фонд заработной платы всех работников, руб.; Ч_общ — численность всего персонала, чел.

Определим среднюю заработную плату на 1 работника предприятия:

ЗП_ср4 = 97 171 946,55 / 12 / 167 = 48 488,99 руб.

3. Планирование затрат и финансовой деятельности предприятия

3.1 Планирование затрат Планирование затрат — это определение целей предприятия и его подразделений в форме постановки производственных задач и выбора средств для их выполнения.

Планирование затрат осуществляется для определения общей стоимости потребляемых в процессе производства ресурсов (материальных, трудовых, денежных) и расчета предполагаемой прибыли, является средством увязки натуральных и стоимостных показателей производства, выявления и оценки его экономической эффективности.

Планирование затрат является одним из основных методов управления как непосредственно производством, так и общеэкономической деятельностью предприятия. Поэтому оно может быть рассмотрено, как определенный механизм, который в общем случае может быть определен, как система средств, методов и форм воздействия на экономические интересы работников с целью ориентации их деятельности на повышение эффективности производства. При этом основой развития и функционирования форм и методов являются объективные экономические законы, осознанное использование которых позволяет осуществлять действительно научное управление.

Таблица 15 Расчет производственных затрат

Решение:

Прочие расходы =(Сырье и материалы +Э +Т + ЗП_р + СВ+А)* 15%,

где Э — энергия, Т — топливо, ЗП _р — заработная плата работников, СВ — социальные выплаты, Аамортизация.

Прочие расходы = (453 968,194+3341,76+6139,07+1841,72+6286,67)* 15%=70 736,61 тыс. руб.

Коммерческие расходы = V_п *0,34,

где V_п — объем производства, тонн.

Коммерческие расходы=35 957,88*0,34=12 225,68 тыс. руб.

Полная себестоимость = Сырье и материалы +Э + Т + ЗП _р+СВ+А+ПР,

где Э — энергия, Т — топливо, ЗП _р — заработная плата работников, СВ — социальные выплаты, А — амортизация, ПР — прочие расходы.

Полная себестоимость = 453 968,194+3341,76+6139,07+1841,72+ +6286,67+70 017,9793 =70 736,61 тыс. руб.

Аналогично рассчитаем для остальных участков.

Для расчета общих затрат предприятия на 2012 год, рассчитываются затраты по каждому цеху и участку предприятия, а потом полученные результаты суммируются.

Итого = 542 314,02+ 2 564 607,78+81 884,65 + 62 815,89 + 171 448,993+ 81 389,85+ 27 428,24 = 3 531 889,4 тыс. руб.

3.2 Расчет финансовых результатов Финансовые результаты деятельности предприятия оцениваются с помощью абсолютных и относительных показателей.

К абсолютным показателям относятся прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг), прибыль (убыток) от прочей реализации, доходы и расходы от внереализационных операций, чистая прибыль.

В качестве относительных показателей используют различные соотношения прибыли и затрат (или вложенного капитала — собственного, заемного, инвестиционного и т. д.). Эту группу показателей называют также показателями рентабельности.

Экономический смысл показателей рентабельности состоит в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля капитала (собственного или заемного), вложенного в предприятие.

Расчет финансовых результатов показан в таблице 16.

Таблица 16 Расчет финансовых результатов

1)При расчете удельного веса распределения была проведена замена базы распределения с з/п работников на сырье и материалы, так как последняя наиболее эффективна.

2) Рассчитаем затраты на содержание гаража:

Рг= П с/срг *Увр уоцт,

где Рграсходы на гараж, тыс.руб.;

П с/срг — полная себестоимость расходов на гараж, тыс.руб.;

Уврудельный вес распределения на участке УОЦТ, доли.

Рг= 81 884,65 * 0,15 132 185 = 12 390,936 тыс. руб.

3) Расходы на УЭС и РМУ находятся аналогичным образом.

4) Определим общепроизводственные расходы предприятия:

ОПР уоцт = ОПР *Увр.,

где ОПР уоцт — общепроизводственные расходы на участке;

Уврудельный вес распределения.

ОПР уоцт = 81 075,574 * 0,15 = 12 268,50 тыс. руб.

5) Определим общехозяйственные издержки предприятия:

ОХР уоцт = ОХР * Увр,

где ОХР — общехозяйственные расходы.

ОХР уоцт =27 428,23 *0,15 = 4113,14 тыс. руб.

6) Рассчитаем полную себестоимость продукции по участкам:

П с/с = С/с уоцт+Кр+Увр.+ Рг+ Руэс+ Ррму+ ОПР + ОХР,

где П с/с — полная себестоимость, тыс.руб.;

С/с уоцт — себестоимость продукции участка УОЦТ, тыс.руб.;

Кркоммерческие расходы, тыс.руб.;

Уврудельный вес распределения, доли;

Рграсходы на гараж, тыс.руб.;

Руэсрасходы на участке энергоснабжения, тыс.руб.;

Ррмурасходы на ремонтно-монтажном участке, тыс.руб.;

ОПРобщепроизводственные расходы, тыс.руб.;

ОХР — общехозяйственные расходы, тыс.руб.

Пс/с=542 314,02+12 225,67+0,15+12 390,93 +9505,41+25 943,97+12 316,06 +4150,49 = 606 621,06 тыс. руб.

7) Определим себестоимость 1 тонны продукции:

С/с 1 т = П с/с / V пр-ва ,

где С/с 1 т — себестоимость 1 тонны продукции, тыс.руб.;

V пр-ва — объем производства, тыс. тонн;

Пс/с — полная себестоимость продукции, тыс.руб.

С/с 1т= 606 621,06 /35 957,88=16,87 тыс. руб.

8) Рассчитаем прибыль продукции от производства на участке УОЦТ:

П = (Ц — С/с 1т) * Vпр-ва,

где П — прибыль предприятия от производства, тыс. руб.;

Ццена продукции, тыс. руб/тонну;

С/с 1 т — себестоимость 1 тонны продукции;

Vпр-ва — объем производства, тонн.

П = (24,007- 16,87)* 35 957,88= 256 645,22 тыс. руб.

9) Рассчитаем прибыль с учетом налога:

Пн = П — П *20%,

где Пнприбыль с учетом налога, тыс.руб.;

Пприбыль от производства, тыс.руб.;

20 — ставка налога на прибыль предприятия, %.

Пн = 256 645,22 — (256 645,22 *0,2) = 209 791,7 тыс. руб.

10) Найдем рентабельность производства:

Рпр = П/ С/с 1 т,

где Рпррентабельность производства, %;

П — прибыль от производства продукции, тыс.руб.;

С/с 1 т — себестоимость 1 тонны, тыс.руб.

Рпр =256 645,22 /16,87 = 15,21%

11) Далее определим рентабельность продаж:

Рпрод = В / С/с_прод,

где Рпрод — рентабельность продаж, %;

В — выручка, тыс.руб.;

С/спрод — себестоимость продаж, тыс.руб.

В = Ц*Vреал,

где В — выручка, тыс.руб.;

Ц — цена, тыс. руб/тонну;

Vреал — объем реализации, тонн.

В = 24,007* 36 516,54= 876 678,71 тыс. руб.

Найдем себестоимость продаж:

С/спрод = В/Ц*С/с1 т С/спрод = 876 678,71 /24,007*16,87 = 616 046,04 тыс. руб.

Рпрод = 876 678,71/616 046,04 = 1,42%

Аналогично рассчитаем для остальных участков.

3.3 Планирование материальных затрат Материальные затраты — элемент себестоимости продукции, в котором отражается стоимость: приобретаемых со стороны сырья и материалов, входящих в состав вырабатываемой продукции или являющихся необходимым компонентом при изготовлении продукции (проведении работ, оказании услуг); покупных материалов, используемых в процессе производства продукции для обеспечения нормального технологического процесса.

Расчеты потребности в материальных ресурсах осуществляются в плане материально-технического обеспечения (МТО) предприятия, который является важнейшим разделом тактического плана.

Основными задачами плана МТО являются минимизация затрат на приобретение, доставку и хранение товарно-материальных ценностей; определение оптимального уровня запасов материально-технических ресурсов.

Потребность в материально-технических ресурсах определяется с учетом отраслевых особенностей предприятий в виде отдельных расчетных таблиц. Расчет планового потребления топлива и ГСМ приведен в таблице 17.

Плановое потребление топлива и ГСМ предприятия определяется умножением нормы расхода данного вида материалов на единицу продукции и на средние плановые цены на топливо:

З_{топлио и ГСМ} = Н_р * П_ед * Ц_ср

где Н_р — нормы расхода топлива;

П_ед — единица продукции;

Ц_ср — средние плановые цены на топливо.

Таблица 17 Расчет планового потребления топлива и ГСМ

Решение:

1) Потребление легковым автомобилем топлива и ГСМ за год:

З_{топлио и ГСМ} = (7 * 2 * 29,3+5450)/1000 = 983,36 тыс. руб.

Потребление грузовым автомобилем топлива и ГСМ за год рассчитывается аналогично.

Методика расчета энергетических технологических затрат приведена в таблице 16.

Энергетические плановые затраты предприятия определяются умножением цены за 1кВТ/час потребленной мощности на плановую потребляемую мощность технологического оборудования деленный на тысячу:

З_э= Ц_{1кВт/час} * М_{пл потреб} /1000

где З_э — энергетические плановые затраты;

Ц_{1кВт/час} — цена 1кВТ/час потребленной мощности;

М_{пл потреб} — плановая потребляемая мощность.

Энергетические затраты общепроизводственного назначения вычисляется путем суммирования энергетических технологических затрат на всех участках умноженные на 5% от потребления электроэнергии на производственные нужды основного производства:

З_опз= З_УОЦТ +З_УЭПТ +З_УЭС +З_РМУ +З_гараж * 5%,

где Зопз — энергетические затраты общепроизводственного назначения;

З _УОЦТ — энергетические технологические затраты участка УОЦТ;

З _УЭПТ — энергетические технологические затраты участка УЭПТ.

Энергетические затраты общехозяйственного назначения вычисляется путем суммирования энергетических технологических затрат на всех участках умноженные на 3,5% от потребления электроэнергии на основное производство:

З_охз= З_УОЦТ +З_УЭПТ +З_УЭС +З_РМУ +З_гараж * 0,035%,

З _УОЦТ — энергетические технологические затраты участка УОЦТ;

З _УЭПТ — энергетические технологические затраты участка УЭПТ.

Расчет энергетических плановых затрат представлен в таблице 18.

Таблица 18 Энергетические плановые затраты предприятия

Решение:

1) Энергетические плановые затраты предприятия:

З_э УОЦТ = 6 * 556 960 / 1000 = 3341,76 тыс. руб.

Энергетические технологические затраты для участка УЭПТ, УЭС, РМУ, гаража рассчитывается по аналогичной формуле.

2) Энергетические затраты общепроизводственного назначения:

З_опз=(3341,76 + 4531,2+70,8+70,8+ 56,64) * 0,05 = 403,56 тыс. руб.

3) Энергетические затраты общехозяйственного назначения:

З_охз=(3341,76 + 4531,2+70,8+70,8+ 56,64) * 0,035 = 282,49 тыс. руб.

ТМЦ, товарно-материальные ценности — то есть это активы организации, используемые в качестве сырья, материалов и т. п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг); предназначенные для продажи; используемые для управленческих нужд организации.

Для расчета стоимости ТМЦ необходимо перемножить показатели годового объема производства на норму расхода ТМЦ на ед. физического объема ГП на цену за единицу физического объема:

З_тмц = V_пр * Н_р * Ц _{ед физV}

где V_пр — годовой объем производства;

Н_р — нормы расхода топлива;

Ц _{ед физV} — цена за единицу физического объема.

Данные о ценах на потребляемые ТМЦ представлены в таблице 19.

Таблица 19 Данные о ценах на потребляемые ТМЦ

Решение:

1) Стоимость затрат на сырье для УОЦТ:

З_{тмц УОЦТ} = 35 957,88*1,01*12,5/1000 = 453,97 тыс. руб.

Далее стоимость затрат для участка УЭПТ, на химические реагенты для УОЦТ, полиамидная эмаль рассчитываются по аналогии.

2) Материалы для УЭС (2% от материальных затрат на производство продукции) Материальных затрат на производство продукции:

З_{произа прод} = 453,97 +2109,69+ 2,91+257,56 = 2824,14 тыс. руб.

З_{материалы для УЭС} = 0,02*2824,14 = 56,48 тыс. руб.

Материалы и запчасти для РМУ и материальные затраты для гаража рассчитываются как материалы для УЭС с учетом корректировки процента,

5,5% от материальных затрат на производство продукции для РМУ и 2,5% для гаража.

Прочие сырье и материалы для производства вычисляется 10% от стоимости вышеперечисленных материалов З_проч =(2824,14 +56,48 +155,32+70,6)*10% =310,66 тыс. руб.

Материалы, МБП и другие материальные ценности общепроизводственного назначения (2% от стоимости сырья и материалов на производство) З_{МБП опз и др} =310,66 *0,02 = 6,21 тыс. руб.

Материалы, МБП и другие материальные ценности общехозяйственного назначения (5% от стоимости сырья и материалов на производство) З_{МБП опз и др} =310,66 *0,05 = 15,53 тыс. руб.

Заключение

Проделав данную работу, мы спланировали продажи производственной программы и мощности, рассчитали планирование объема продаж, производственную мощность. Также спланировали затраты на оплату труда и эффективности использования трудовых ресурсов, произвели планирование персонала, планирование затрат на заработную плату. В ходе работы было произведено планирование показателей производительности труда.

Осуществили планирование затрат и финансовых результатов деятельности предприятия. Расчет вели отдельно по каждому показателю, в результате с поставленными задачами смогли справиться.

В современных условиях программа выпуска продукции предприятии определяется на основе:

— совокупного спроса на производимую им продукцию;

— производственной мощности предприятия.

Производственная программа определяет состав и количество продукции, которая должна быть изготовлена в планируемом периоде и поставлена заказчику. Производственная программа является ведущим разделом как перспективного, так и текущего плана предприятия.

Производственная программа разрабатывается в натуральном и стоимостном выражении по следующим показателям:

— производство продукции в натуральном выражении;

— товарная продукция;

— реализованная продукция (объём продаж);

— валовая продукция.

Разработка плана производства и реализации продукции осуществляется в следующей последовательности:

1) определение номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции в соответствии с заказами;

2) обоснование объёма производства каждого вида продукции в натуральном выражении возможностями предприятия: производственной мощностью; трудовыми ресурсами; сырьевыми ресурсами;

3) исходя из объёмов производства в натуральном выражении рассчитывается объём производства в стоимостном выражении (товарной, реализуемой, валовой).

Натуральное выражение производственной программы служит базой основных технико-экономических расчётов. Также служит отправным моментом установления производственных связей между предприятием и поставщиками и потребителями.

Список используемых источников

1. Алексеев С. С. Бизнес-планирование. М. ИНФРА-М, 2010.

2. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. Учебно-методическое пособие. М. Финансы и статистика, 2011.

3. Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование. Учебник, 2е изд. М. ИНФРА М, 2012.

4. Виноградова М. В., Панина З. И. Организация и планирование деятельности предприятий сферы сервиса. Учебное пособие. М. ИТК Дашков и К, 2013.

5. Владимирова Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учебное пособие. М. Издательский Дом Дашков и К, 2010.

6. Владимирова Л. П. Экономика труда. Учебное пособие. 2е изд., М. Издательский дом Дашков и К, 2011.

7. Горемыкин В. А., Богомолов А. Ю. Планирование предпринимательской деятельности фирм. М. ИНФРА М, 2010.

8. Ильин А. И. Планирование на предприятии. Мн. Новое знание, 2010.

9. Кузин Б., Юрьев В., Шахдинаров Г. Методы и модели управления фирмой. С Пб. Питер, 2011.

10. Новицкий Н. И. Организация производства на предприятиях: Учебно-методическое пособие. М. Финансы и статистика, 2012.

11. Производственный менеджмент. Учебник для вузов Под ред. С. Д. Ильенковой. М. ЮНИТИ ДАНА, 2010.

12. С. Дибб, Симкин Л., Дж. Брэдли. Практическое руководство по маркетинговому планированию. С Пб. Питер, 2010.

13. Царев В. В. Внутрифирменное планирование. СПб. Питер, 2011.

14. Чернов В. П. Бизнес план. СПб. Питер, 2010.

15. Шепеленко И. Г. Экономика, организация и планирование деятельности предприятия. М. ЮНИТИ, 2010.