Повышение эффективности использования финансовых ресурсов предприятия (ООО «Седьмой континент»)

Актуальность дипломной работы заключается в том, что эффективная деятельность предприятий и хозяйственных организаций, стабильные темпы их работы и конкурентоспособность в современных экономических условиях в значительной степени определяются эффективностью использования финансовых ресурсов организации. Происходящие в стране экономические перемены требуют адекватного изменения в области финансовых отношений не только на микроуровне, т. е. на уровне предприятий различных форм собственности, но и на макроуровне. Это касается финансовых отношений, охватывающих государственную бюджетную систему, внебюджетные фонды, фонды страхования и т. д.

В настоящее время активизируется роль финансов, усиливается значение финансовых показателей в оценке деятельности предприятий. Особую актуальность приобретает эффективное использование финансовых средств. Его можно определить, как умение предвидеть цели предприятия, результаты его деятельности и то, какие ресурсы необходимы для достижения определенных целей. Финансовое планирование охватывает важнейшие стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечивает необходимый предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, создает условия для укрепления финансового состояния предприятия.

Цель работы — разработка рекомендаций по повышению эффективности использования финансовых ресурсов предприятия.

Задачи работы:

1. Раскрыть сущность финансовых ресурсов предприятия, особенности использования финансовых ресурсов предприятия.

2. Раскрыть принципы управления финансовыми ресурсами предприятия.

3. Анализ эффективности использования финансовых ресурсов ООО «Седьмой континент».

4. Разработать рекомендации по повышению эффективности использования финансовых ресурсов предприятия ООО «Седьмой континент».

Объектом исследования дипломной работы являются финансовые ресурсы предприятия.

Предметом исследования — повышение эффективности использования финансовых ресурсов предприятия.

Финансовые ресурсы — это совокупность денежных средств предприятия, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.

Управление финансовыми ресурсами предприятия можно представить как систему, состоящую из взаимодействующих между собой субъекта и объекта управления.

Субъект управления в финансовой системе предприятия объединяет группу людей, имеющих специальную финансовую подготовку, которые с помощью различных форм и методов осуществляют эффективное управление финансами предприятия. Объект управления в финансовой системе представляет собой совокупность капитала, финансовых ресурсов, условий для осуществления их оборота, а также финансовые отношения, возникающие в процессе движения финансовых ресурсов и кругооборота капитала. В финансовой системе как подсистеме управления предприятием также могут быть выделены отдельные составляющие (элементы), например подсистемы формирования и использования основного и оборотного капитала предприятия, его уставного, добавочного, собственного, заемного капитала, дохода, прибыли и т. д.

Финансовая стабильность предприятий и риск неплатежеспособности существенно зависят от источников финансовых ресурсов. Эти источники подразделяются на собственные (внутренние) и заемные (внешние). Собственный капитал — основной рисковый капитал предприятия, т. е. это средства, которые предприятие может с наибольшей уверенностью инвестировать на долгосрочной основе и подвергнуть наибольшему риску. Состоит из уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала, нераспределенной прибыли (убытков), прочих резервов. К собственному капиталу относятся также доходы будущих периодов (временно законсервированная прибыль отчетного года).

ООО «Седьмой континент» создано с целью получения средств для реализации социальных и благотворительных программ инвалидов в г. Магадане и Магаданской области путем осуществления производственной и коммерческой деятельности и получения прибыли. ООО «Седьмой континент» за счет накопленных средств развивает свое производство, организует рабочие места, осуществляет помощь инвалидам всех категорий.

Основными видами деятельности ООО «Седьмой континент» являются:

1) торгово-закупочная, коммерческая и посредническая деятельность;

2) заготовка, вылов, переработка, хранение и реализация рыбы и морепродуктов;

3) погрузо-разгрузочные, транспортно-экспедиционные услуги.

В течение всего анализируемого периода выручка от продаж ОАО ООО «Седьмой континент» сохраняет тенденцию к увеличению. Себестоимость также увеличивается, однако, темп роста себестоимости выше темпа роста выручки. Тем не менее, предприятие получает прибыль от продаж. Однако, финансовые результаты хозяйственной деятельности ООО «Седьмой континент» за анализируемый период ухудшились. Рентабельность продаж в течение всего периода падает. Остальные показатели рентабельности изменялись незначительно.

В течение всего анализируемого периода в структуре активов ООО «Седьмой континент» наибольший удельный вес принадлежит внеоборотным активам (более 50%), а в структуре пассивов — кредиторской задолженности (также около 50%).

Анализ ликвидности баланса показал, что на предприятии в течение всего анализируемого периода наблюдается платежный недостаток по наиболее срочным обязательствам. В течение анализируемого периода показатель текущей ликвидности ухудшался и выражался отрицательной величиной. Показатель перспективной ликвидности имеет положительную динамику, за исключением 2006 года. На конец 2005 года коэффициент текущей ликвидности меньше минимально возможного на 0,25, на конец 2006 года — на 0,24, на конец 2007 года — на 0,26. Это говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что организация не в состоянии оплатить свои счета. Принимая во внимание различную степень ликвидности активов, притом, что большая часть средств предприятия размещена в активах низкой ликвидности, можно предположить, что не все активы могут быть реализованы в срочном порядке, а следовательно, возникнет угроза финансовой стабильности организации.

Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом на начало 2005 года меньше минимально возможного на 0,43, на начало 2006 года — на 0,41, на начало 2007 года — на 0,45. Это говорит о том, что оборотные средства предприятия практически не подкреплены свободными собственными и приравненными к ним средствами, а формируются целиком за счет заемных источников.

В такой ситуации, предприятие является финансово неустойчивым. Из вышесказанного, можно сделать заключение о неудовлетворительной структуре активов и пассивов и платежеспособности организации.

Значение коэффициента восстановления платежеспособности 0,37, рассчитанного на шесть месяцев, свидетельствует о том, что у организации нет возможности в ближайшее время восстановить свою платежеспособность.

По абсолютным показателям финансовой устойчивости, с начала 2004 года по 2006 год финансовое положение предприятия неустойчивое, сопряженное с нарушением платежеспособности. Предприятие вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия запасов и затрат, наблюдается снижение доходности производства. Тем не менее, еще имеются возможности для восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.

Предприятию ООО «Седьмой континент» для улучшения финансового состояния необходимо ускорить постановку бюджетирования и принять следующие меры по оптимизации структуры баланса.

Провести инвентаризацию и оценку внеоборотных активов. При реализации таких основных средств, предприятие сможет увеличить стоимость оборотных или погасить часть кредиторской задолженности, что положительно скажется на показателях ликвидности и платежеспособности.

Также необходимо провести инвентаризацию дебиторской задолженности на предмет обнаружения просроченной задолженности. Так как дебиторская задолженность ООО «Седьмой континент» составляет 45% по отношению к сумме кредиторской задолженности, при погашении дебиторской задолженности предприятие может погасить большую часть текущей кредиторской задолженности. Необходимо принять меры по сокращению дебиторской задолженности ускорить оборачиваемость активов, что также положительно скажется на финансовом состоянии предприятия.

Эффективность управления текущими активами и текущими пассива можно повысить разумно используя факторинг с целью ускорения оборачиваемости оборотных средств. Это один из методов финансового обеспечения и регулирования денежного оборота предприятия.

Применяя факторинг, учитывая высокий процент дебиторской задолженности предприятия ООО «Седьмой континент», можно получить финансовые выгоды:

1) предприятие получит большую возможность применения денежных средств, что повысит рентабельность;

2) нехватку оборотных средств, возникающую вследствие отсрочки платежей, предприятие пополняет за счет кредитов, а стоимость кредита превышает банковский учетный процент и стоимость факторинга;

3) потери от инфляции превышают расходы по факторингу.

Факторинговое обслуживание включает подробный учет дебиторской задолженности предприятия. Этот учет необходим для формирования фонда риска на погашение сомнительных долгов. Фактор — компании могут также предоставлять информацию о платежеспособности покупателя, гарантии за платежи. С факторинговой компанией возможно заключать долгосрочные договорные отношения на выгодных условиях для предприятия.

Необходимо тщательно планировать закупку расходных материалов, так как их излишки замораживают средства в запасах. Конкретизация годового плана по приобретениям материалов с помощью бюджетов, рассчитанных на месяц, квартал сведет к минимуму вероятность поспешных решений, принимаемых экспромтом и определяемых только текущей целесообразностью

Сохранение и снижение уровня затрат связано с управлением затратами уже на производственной стадии. Это возможно обеспечить через единую для всей организации систему финансирования, формируемую с помощью бюджетирования — процесса составления финансовых планов (бюджетов) и смет. Для достижения положительной динамики финансовых результатов в управления затратами ООО «Седьмой континент» можно выделить следующие этапы управления затратами:

1) планирование затрат;

2) установление уровня затрат;

3) улучшение стоимостных показателей на каждом этапе деятельности.

Финансовое положение предприятия требует немедленного вмешательства и принятия экстренных мер по стабилизации финансового состояния.

Разработка с помощью бюджетирования показателей для конкретных групп работников повысит их ответственность. Кроме того, участие сотрудников предприятия в составлении бюджетов и смет повышает мотивационный эффект. Хорошо поставленная бюджетная система для такого крупного предприятия, как ООО «Седьмой континент» поможет усовершенствовать координацию всех подразделений, избежать кризисных ситуаций, улучшить мотивацию, повысить ответственность управленцев всех уровней, предсказать финансовый результат, предотвратить нежелательные ситуации и в итоге — улучшение финансового состояния.

Финансовое положение предприятия требует немедленного вмешательства и принятия экстренных мер по стабилизации финансового состояния. Предприятию ООО «Седьмой континент» для улучшения финансового состояния необходимо принять следующие меры по оптимизации структуры баланса:

1) провести инвентаризацию и оценку внеоборотных активов. При реализации основных средств с низкой фондоотдачей, предприятие сможет увеличить стоимость оборотных или погасить часть кредиторской задолженности, что положительно скажется на показателях ликвидности и платежеспособности;

2) провести инвентаризацию дебиторской задолженности на предмет обнаружения просроченной задолженности, при ее погашении предприятие может погасить большую часть текущей кредиторской задолженности;

3) необходимо принять меры по сокращению дебиторской задолженности;

4) необходимо ускорить оборачиваемость активов, что также положительно скажется на финансовом состоянии организации;

5) необходимо тщательно планировать закупку расходных материалов, так как их излишки замораживают средства в запасах.

Необходимую прибыль предприятие получает от дополнительных видов деятельности, что позволяет ему развивать производство и финансировать социальные программы. Существует необходимость ускорить постановку бюджетирования и внедрение программы «Бюджетирования».

Введение

бюджетного планирования как инструмента достижения основных целей (получение максимальной прибыли), позволит решить некоторые задачи: прогнозирование, анализ, оценка различных видов хозяйственной деятельности Общества и в итоге — улучшение финансового состояния.

В современной рыночной экономике при неустойчивом финансовом состоянии предприятие может прибегнуть к новой, прогрессивной форме финансирования текущих потребностей — факторингу. Возможность инкассирования дебиторской задолженности, т. е. получение денег по неоплаченным требованиям и счетам-фактурам, особенно привлекательно для ООО «Седьмой континент», так как основной его проблемой является недостаток ликвидных средств и недополучение прибыли из-за неплатежеспособности должников. К сожалению, представители банковской системы, осуществляющие свою деятельность на территории Магаданской области, не предоставляют услуги факторинга, что в целом отрицательно сказывается на развитие всего бизнеса в регионе.

Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижения ее себестоимости, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь.

Основное внимание при этом необходимо уделить вопросам ресурсосбережения: внедрения прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий, организации действенного учета и контроля над использованием ресурсов, изучения и внедрения передового опыта в осуществлении режима экономии, материального и морального стимулирования работников за экономию ресурсов и сокращение непроизводительных расходов и потерь от внедрения социальных программ по улучшению мотивации работников, учитывая роль каждого работника в организации и выполняемые им функции, степень его ответственности, внедрять косвенное материальное стимулирование (социальный пакет) — это оплата питания работников, оплата транспорта и т. д.

финансовый ресурс платежеспособность актив