2).
Таблица 2.
Динамика структуры активов Московского банка Сбербанка России по направлениям размещения ресурсов Показатели 1.
01.2010 г.
1.
01.2011 г.
Изменение (+), (-) Темп роста, % Сумма,
тыс. руб. Доля, % Сумма, тыс. руб. Доля, % По сумме, тыс. руб. По доле, % Денежные средства 3 068 129 2,3 6 841 808 3,4 3 773 679 123,0 223,0 Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ
7,4
6,4
28,5
128,5
Обязательные резервы 3 139 457 2,3 4 551 195 2,3 1 411 738 45,0 145,0 Средства в кредитных организациях
5,2
10,9
213,3
313,3 Чистые вложения в торговые ценные бумаги
2,6
3,7
114,5
214,5 Чистые ссудные вложения
76,8
66,7
27,4
127,4 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
0,4
0,01
— 526 006
— 96,9
3,1 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
3,0
6,6
222,9
322,9 Всего активов 135 050 696 100 200 549 077 100 65 498 381 48,5 148,5
Таким образом, анализ показывает, что за 2010 год практически все составляющие активов Московского банка Сбербанка России заметно выросли. Однако такой показатель, как чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, за 2010 год снизился практически в два раза.
Денежные средства и ссудная задолженность.
Средства банка в денежной форме на 01.
01.09 г. составили 2 524 012 тыс. руб., на 01.
01.10 г. — 3 068 129 тыс. руб. и 6 841 808 тыс. руб. на 01.
01.11 г., что составило 2,22%, 2,27%, 3,41% в составе пассивов соответственно по периодам.
Чистая ссудная задолженность на 01.
01.09 г. составила 77 640 657 тыс. руб., на 01.
01.10 г. — 105 106 498 тыс. руб., на 01.
01.11 — 133 949 742 тыс. руб. Эти показатели отражены на рис. 5.
на 01.
01.09 на 01.
01.10 на 01.
01.11
Рис. 5. Ссудная задолженность Московского банка Сбербанка России в 2008;2010 г. г. (в тыс. руб.)
Из рис. 5. видно, что во втором периоде ссудная задолженность увеличилась на 26%, а в третьем периоде еще на 21%.
2.
4. Анализ доходов, расходов и прибыли Московского банка Сбербанка России Отчёт о прибылях и убытках Московского банка Сбербанка России за 2008;2010 г. г. представлен в Приложении 2.
Проанализируем динамику доходов, расходов и прибыли банка (см. табл. 3)
Таблица 3.
Динамика структуры прибыли Московского банка Сбербанка России Показатели 1.
01.2010 г.
1.
01.2011 г.
Изменение (+), (-) Темп роста, % Сумма,
тыс. руб. Доля, % Сумма, тыс. руб. Доля, % По сумме, тыс. руб. По доле, % Чистые процентные и аналогичные доходы 5 272 630
194,6 5 963 895
187,9
691 265
13,1
113,1 Чистые доходы от операций с ценными бумагами 679 941
25,1 1 340 940
42,9
660 999
97,2
197,2 Чистые доходы от операций с иностранной валютой -267 433
— 9,9 647 748
20,4
915 181
— 342,2
— 242,2 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами
66 282
2,4
209 640
6,7
143 358
216,3
316,3 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -1 457 839
— 53,8 -2 784 276
— 89,1
— 1 326 437
91,0
191,0 Чистые комиссионные доходы 1 377 881
50,8 4 848 226
155,2
3 470 345
251,9
351,9 Чистые доходы от разовых операций -5 981
— 0,2 468 911
15,0
474 892
7940,0
7840,0 Прочие чистые операционные доходы 84 726
3,1 -20 796
— 0,7
— 105 522
— 124,5
— 24,5 Административно-управленческие расходы -2 644 028
— 97,6 -6 323 613
— 202,4
— 3 679 585
139,2
239,2 Резервы на возможные потери -396 342
— 14,5 -1 224 945
— 35,9
— 828 603
209,1
309,1 Прибыль до налогообложения 2 709 837
100 3 124 730
464 893
17,2
117,2 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 608 189
22,4 1 133 046
36,3
524 857
86,3
186,3 Чистая прибыль 2 101 648
77,6 1 991 684
63,7
— 109 964
— 5,2
94,8
Прибыль Московского банка Сбербанка России составила: на 01.
01.09г. — 767 591 тыс.
руб., на 01.
01.10 г. — 2 101 648 тыс.
руб., на 01.
01.11 г. — 1 991 684 тыс.
руб. Данные отражены на рис. 6.
Рис. 6. Прибыль Московского банка Сбербанка России в 2008 — 2010 г. г. (в тыс. руб.)
Во втором периоде прибыль увеличилась на 63%, а в третьем снизилась на 5%.Удельный вес прибыли в составе пассива баланса составил 0,67%, 1,53%, 0,98% по периодам соответственно.
2.
5. Анализ обязательных экономических нормативов Московского банка Сбербанка России Финансовые показатели деятельности коммерческого банка являются одним из факторов, определяющим его ликвидность. На основе данных публикуемой отчетности могут быть рассчитаны следующие показатели.
Таблица 4
Основные показатели деятельности Московского банка Сбербанка России
01.
01.2009 01.
01.2010 01.
01.2011 К 1 8,8% 8,0% 10,3% К 2 77% 83% 77% К 3 68% 78% 66% К 4 58% 40% 65% К 5 6,1% 2,3% 2,2% К 6 29% 19% 26% К 7 2,9 3,2 3,0 К 8 0,9% 1,5% 0,9%
Проанализировав полученные показатели, можно сделать следующие выводы:
— коэффициент доли капитала (К1=Собственные средства/Активы) в пассивах показывает, какая часть банковских капиталов принадлежит его собственникам. Очевидно, что чем больше значение этого коэффициента, тем более надежен банк и тем больше перспективы банка в развитии своей деятельности. В нашем случае наблюдается рост этого показателя в последнем периоде по сравнению с предыдущим.
— высокая доля рисковых активов (К2=Ссуды +Лизинговые операции + Вложения в ценные бумаги/Активы) — не лучший показатель, но видна тенденция к снижению этого показателя. Однако следует учитывать, что больший удельный вес активов составляет ссудная задолженность (68,3%, 77,8% и 66,79% соответственно). Это указывает на кредитную активность банка.
— в Московском банке Сбербанка России наблюдается высокая кредитная активность (К3 = Кредиты/Активы). Особенно велик этот показатель во втором периоде — 78%.
— во всех трех анализируемых периодах наблюдается высокий уровень мобилизации капитала (К4 =ОС, НА, МЗ + Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи/Собственные средства), что снижает возможности выполнения капиталом защитной и оборотной функций.
— показатель отношения резервов к активам (К5=Резервы/Активы) характеризует качество портфеля активов: чем более рисковый портфель у банка, тем выше его значение. Исходя из полученных показателей, можно сказать, что качество портфеля активов Московского банка Сбербанка России от периода к периоду улучшается.
— коэффициент покрытия ликвидными активами обязательств банка (К6=Ликвидные активы/Обязательства) показывает способность банка ответить по своим обязательствам с помощью активов с короткими сроками реализации. Способность банка отвечать по своим обязательствам находится на допустимом уровне, хотя во втором периоде этот показатель был низким — всего 19%.
— коэффициент отношения капитала к уставному фонду (К7=Собственные средства/Уставный капитал) показывает зависимость собственных средств от уставного капитала банка. Высокий показатель этого коэффициента говорит о неликвидности банка с точки зрения акционеров, но в нашем случае показатели низкие, что благоприятно для акционеров банка.
— по данным публикуемой отчетности возможен расчет рентабельности (К8=Прибыль / Активы) с некоторыми недостатками, но даже такой общий показатель способен охарактеризовать способность банка в условиях конкуренции на рынке банковских услуг получать прибыль. В Московском банке Сбербанка России наблюдается положительная рентабельность, что является показателем эффективной работы банка и его ликвидности.
Заключение
Ужесточение конкурентной среды, приход иностранного капитала и передовых технологий предъявляют высокие требования к характеру развития компаний. Многие российские банки столкнулись с необходимостью продуманной последовательности действий по развитию и расширению собственного бизнеса. Жизнеспособность формируемого банками предложения банковских продуктов во многом определяется дальновидностью банковской финансовой политики.
Финансовая политика организации — составная часть ее экономической политики, выражающая совокупность мероприятий по организации и использованию финансов для осуществления функций и задач, качественно определенного направления развития предприятия, касающегося сфер, средств и форм его деятельности, системы взаимоотношений внутри организации, а также позиций организации во внешней среде.
Финансовая политика кредитной организации направлена на увеличение ликвидности путем организации новых форм расчетов с клиентами и политикой использования различных способов исчисления и уплаты процентов.
Способность банка отвечать по своим обязательствам определяется наличием ликвидных средств. Банк является ликвидным, если этих средств достаточно чтобы осуществлять текущие платежи, удовлетворять требования клиентов по изъятию средств со счетов. Кроме этого, банк должен обладать ликвидными средствами для осуществления активных операций.
Коммерческий банк — основное звено банковской системы. Главным отличаем от Центрального банка является отсутствие у них права эмиссии банкнот. Коммерческие банки осуществляют почти все виды банковских операций.
Прибыль как экономическая категория отражает чистый доход созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности. С экономической точки зрения прибыль — это разность между денежными поступлениями и выплатами, а с хозяйственной — это разность между имущественным состоянием предприятия на конец и начало периода. Прибыль, исчисленная в бухгалтерском учете, не отражает действительного результата хозяйственной деятельности. Это привело к разграничению понятий бухгалтерской и экономической прибыли. Первая есть результат реализации товаров и услуг, вторая — результат работы капитала.
Можно представить несколько вариантов обоснования плана прибыли и рентабельности: 1-й вариант — посредством прогнозирования; 2-й вариант — посредством планирования; 3-й вариант — посредством прогнозирования и планирования.
Различные методы определения плановой прибыли и рентабельности, несмотря на свое несходство, решают единую задачу их точного обоснования исходя из возможных ресурсов и потребностей в них банка с учетом поставленных целей деятельности.
Прибыль банка формируется под воздействием следующих основных факторов: валовых доходов банка, дохода банка от предоставления услуг на финансовых рынках, валовых расходов банка, уровня действующих цен на финансовых рынках (процентных ставок).
В балансе Московского банка Сбербанка России отражаются состояние собственных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие активные операции. От периода к периоду наблюдается увеличение валюты баланса, что говорит о расширении деятельности банка рынке банковских услуг. Также во всех периодах Московский банк Сбербанка России получал прибыль, что является главной целью деятельности любого коммерческого банка. По данным баланса осуществляется контроль за аккумулированием и размещением денежных ресурсов банка; состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения этих операций в бухгалтерском учете.
За 2010 год практически все составляющие активов Московского банка Сбербанка России заметно выросли. Однако такой показатель, как чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, за 2010 год снизился практически в два раза.
Прибыль Московского банка Сбербанка России составила: на 01.
01.09г. — 767 591 тыс.
руб., на 01.
01.10 г. — 2 101 648 тыс.
руб., на 01.
01.11 г. — 1 991 684 тыс.
руб.
В Московском банке Сбербанка России наблюдается положительная рентабельность, что является показателем эффективной работы банка и его ликвидности.
Нормативные акты Федеральный Закон № 86-ФЗ от 10.
07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» .
Федеральный закон № 395−1 от 02.
12.1990 «О банках и банковской деятельности» (со всеми изменениями и дополнениями) Инструкция Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков»
Положение Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»
Положение Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»
Учебные пособия Банковское дело: организация деятельности коммерческого банка. Белоглазова. М.: Высшее образование, 2006.
Бернстайн П. Л. Против богов. Укрощение риска. Against the Gods. The Remarkable Story of Risk. — М.: Олимп-Бизнес, 2009. — 396 с.
Вишняков И. В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщиков. — СПб.: СПбГИЭА, 2008. — 51 с.
Деньги, кредит, банки. // Под ред. К. Л. Малахова. М.: Приор. 2007
Ермаков С. Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков. Методические рекомендации. М.: Компания Алес, 2010
Киселев В. В. Управление банковским капиталом, М. 2007.
Лукасевич И. Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника вычислений. — M.: ЮНИТИ, 2008. — 400 c.
Мельников А.В. Риск-менеджмент. Стохастический анализ рисков в экономике финансов и страхования. — М.: Анкил, 2008. — 159 с.
Ольшаный А. И. Банковское кредитование. — М.: Русская деловая литература, 2007
Оценка рыночной стоимости коммерческого банка. Методические разработки.
М.:Маросейка, 2007.-224с Проблемы управления банковскими и корпоративными рисками./ Под ред. Л. Н. Красавиной — М.: Финансы и статистика, 2010.
Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. М.: СП «Космополис», 2006.
Рогов М.А. Риск-менеджмент. — М.: Финансы и статистика, 2009.
Хорн Д. В. Основы управления финансами. — М.: Финансы и статистика, 2009. — 800 с.
Цисарь И. Ф. Оптимизация финансовых портфелей банков, страховых компаний, пенсионных фондов/ И. Ф. Цисарь.
М.:Дело, 2008.
Челноков В. А. Банки и банковские операции. Букварь кредитования/ В. А. Челноков.
М.: Высшая школа, 2008.
Периодическая литература Астахов А. В. Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков.// Деньги и кредит.- 2008, № 9.
Бычков В. Проблемы возвратности банковских кредитов.// Финансовый бизнес.- 2008, № 3.
Екушов А. И. Моделирование рисков в коммерческом банке.// Банковские технологии.- 2008, № 5.
Кавкин А. Новые способы страхования кредитного риска с помощью производных инструментов // Финансовый бизнес. — 2009. № 8.
Котенков В. Н., Сазыкин Б. В. Диагностика развития и финансовой устойчивости банков // Аналитический банковский журнал, 2009. — № 8.
Кравцова Г. И. Виды и классификация банковских ссуд // Банковский вестник, сентябрь 2008.
Кривошеев В. А. Защита банка от убытков. Мнение страховщика.// Бухгалтерия и банки.- 2008, № 10.
Крюков А.Ф., Егорычев И. Г. Анализ методик прогнозирования кризисной ситуации коммерческих организаций с использованием финансовых индикаторов // Менеджмент в России и за рубежом — 2009. № 2.
Максутов Ю. Г., Алехин Р. В. Использование методики ФСА для определения себестоимости банковских продуктов // Аудит и финансовый анализ, 2009. — № 2.
Овчаров А. О. Методы управления банковскими рисками.// Банковские услуги.- 2008.
Панова Г. С. Виды ссуд и условия кредитования частных клиентов за рубежом. // Банковский журнал, 2010, № 2.
Пашков А. И. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки № 3, 2008.
Интернет-сайты Интернет-сайт Центрального банка России (www.cbr.ru)
Интернет-сайт Федеральной службы государственной статистики (www.gks.ru)
Интернет-сайт рейтингового агентства Эксперт-РА (www.raexpert.ru)
Интернет-сайт ОАО «Сбербанк России» (www.sbrf.ru).
ПРИЛОЖЕНИЯ Приложение 1
Аналитический баланс Московского банка Сбербанка России за 2008;2010 г. г
№ п/п Данные на
01.
01.09 г. Данные на
01.
01.10 г. Данные на
01.
01.11 г.
в тыс. руб.
удельный вес, %
в тыс. руб.
удельный вес, %
в тыс. руб. удельный вес, % 1 2 3 4 5 6 7 8 Активы 1 Денежные средства 2 524 012 2,22 3 068 129 2,27 6 841 808 3,41 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ 15 531 108 13,6
7,44
12 929 358 6,44 2.1 Обязательные резервы 7 003 417 6,16 3 139 457 2,32 4 551 195 2,26 3 Средства в кредитных организациях
5 238 263 4,6
5,17
10,9 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги
3,86
2,57
3,72 5 Чистые ссудные вложения 77 640 657 68,3
77,8
133 949 742 66,79 6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
0,05
0,4
0,008 7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
5,05
3,05
6,64 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные
0,06
0,06
0,11 9 Требования по получению процентов
0,78
0,15
0,08 10 Прочие активы 1 573 250 1,38 1 372 980 1,01 3 702 139 1,84 11 Всего активов 113 674 534 100 135 050 696 100 200 549 077 100 Пассивы 12 Кредиты Центрального банка Российской Федерации
0,00
0,00
0,00 13 Средства кредитных организаций
6,83
6,37
4,94 14 Средства клиентов 72 504 816 63,78 99 455 730 73,6 152 251 063 75,9 14,1 в том числе вклады физических 19 009 857 16,72 26 097 161 19,32 47 480 195 23,6 15 Выпущенные долговые обязательства
18,7
10,22
6,63 16 Обязательства по уплате процентов
0,39
0,45
0,54 17 Прочие обязательства
1,35
1,06
1,42 18 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон
0,06
0,22
0,15 19 Всего обязательств
91,1
91,9
89,9 Собственные средства 20 Уставный капитал (средства акционеров (участников)
2,99
2,52
3,39 20,1 Зарегистрированные обыкновенные акции и долги
2,99
2,52
3,39 20,2 Зарегистрированные привилегированные акции
0,00
0,00
0,00 20,3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных рганизаций
0,00
0,00
0,00 21 Собственные акции, выкупленные у акционеров
0,00
0,00
0,00 22 Эмиссионный доход 2 123 696 1,86 123 639 1,57 7 628 919 3,8 23 Переоценка основных средств 53 0,4
0,3
0,2 24 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)
0,78
1,08
1,01 25 Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)
4,08
3,46
3,2 26 Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период
767 591
0,67
1,53
0,98 27 Всего источников собственных средств 10 045 870 8,83 10 830 174 8,01 20 799 741 10,3 28 Всего пассивов 113 674 534 100 135 050 696 100 200 549 077 100
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках Московского банка Сбербанка России за 2008;2010 г. г.
Номер пп Наименование статьи Данные за 2008 год Данные за 2009 год Данные за 2010 год Проценты полученные и аналогичные доходы от: 1 Размещения средств в кредитных организациях
590 208 817 303 1 268 318 2 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)
5 212 037 9 431 266 12 931 560 3 Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)
0 0 0 4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 650 163 602 468 629 483 5 Других источников 6 303 6 035 116 716 6 Всего процентов полученных и аналогичных доходов
6 458 711 10 857 072 14 946 077 Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: 7 Привлеченным средствам кредитных организаций
247 493 370 704 336 821 8 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)
3 366 692 3 812 238 7 436 501 9 Выпущенным долговым обязательствам 858 236 1 401 500 1 208 860 10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов
4 891 150 5 584 442 8 982 182 11 Чистые процентные и аналогичные доходы 2 405 019 5 272 630 5 963 895 12 Чистые доходы от операций с ценными бумагами 679 941 1 340 940 13 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 19 153 795 -267 433 647 748 14 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами
54 780 66 282 209 640 15 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
— 800 964 -1 457 839 -2 784 276 16 Комиссионные доходы 1 411 763 1 900 204 5 465 955 17 Комиссионные расходы 255 287 522 323 618 729 18 Чистые доходы от разовых операций 164 700 -5 981 468 911 19 Прочие чистые операционные доходы 59 763 84 726 -20 796 20 Административно-управленческие расходы 1 381 431 2 644 028 6 323 613 21 Резервы на возможные потери 566 809 -396 342 -1 224 945 22 Прибыль до налогообложения 1 875 869 2 709 837 3 124 730 23 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 773 770 608 189 1 133 046 24 Прибыль за отчетный период 1 102 099 2 101 648 1 991 684
Собрание акционеров
Правление Банка Председатель Правления
Совет директоров
Аудитор Банка
(Deloitte & Touche)
Ревизионная комиссия
Вице-президенты, Советники Председателя Правления, консультанты Правления Комитеты банка
Главный бухгалтер Банка
Первый вице-президент (Администра-тивное и корпоративное управление) Первый вице-президент (Правовое обеспечение, проблемная задолженность)
Заместитель Председателя Правления
(Юридическое обеспечение деятельности Банка)
Заместитель Председателя Правления
(финансовое планирование, депозитарные услуги) Заместитель Председателя Правления
(расчетно-кассовое обслуживание) Заместитель Председателя Правления
(Клиентская база, кредитование) Заместитель Председателя Правления
(информа-ционные технологии) Заместитель Председателя Правления
(Безопас-ность, инкассация) Заместитель Председателя Правления
(Казначейство, доверительное управление) Заместитель Председателя Правления
(инвести-ционная банковская деятельность) Первый вице-президент
(Региональный бизнес, дочерние банки, операции с драгметаллами)
01.
01.2009
01.
01.2010
01.
01.2011
