Бизнес-план развития организации

Предприятие имеет государственную лицензию на право осуществления производственной деятельности .

Общество имеет статус юридического лица с правом собственной печати и расчетного счета в банке. Каждый участник общества несет материальную ответственность в пределах своего вклада. Общество может от своего имени заключать договора, приобретать имущественные права, нести обязанности относительно имущества, быть истцами и ответчиками в арбитражном суде [12, с.89]. Общество имеет право заключать договора с другими юридическими и физическими лицами на оказание услуг производственного и непроизводственного характера. С членами трудового коллектива общество заключает трудовые договора с одновременным занесением записи в трудовые книжки сотрудников.

В составе участников общества — одно юридическое лицо и два гражданина Российской Федерации. В будущем общество планирует создать два своих представительства, одно — в Северо-Западном регионе, другое — на юге страны. Изменений в организационно-правовой форме на предстоящие 10 лет не предвидится. Предприятие надеется занять крепкие позиции на мебельном рынке.

2.9 Оценка рисков и страхования

Под воздействием финансового кризиса предприятие испытывает сложности в денежном обороте. Все закупки основных материалов осуществляются за рубежом, в связи с кризисом валютные соотношения работают не в пользу предприятия, расчет отрицательная курсовая разница [8, с.178].

Трудное финансовое положение привело к кризису неплатежей со стороны покупателей, предприятие вынуждено прибегать к гибкой системе скидок, отсрочек платежа, что в свою очередь затрудняет приток денежных средств и увеличивает величину кредиторской задолженности.

Матрица рисков приведена в таблице 2.

11. Общая сумма возможных потерь составит 12 261 тыс.

руб. Наиболее существенным риском является кризис неплатежей и недопоставки сырья, что влечет снижение объемов производства не по вине фабрики.

Таблица 2.11

Матрица рисков

№№ п/п Факторы риска Оценка вероятности Ожидаемые потери, ущерб (тыс. руб.) В % к итогу Ожидаемые потери в % к итогу с учётом вероятности (гр 5хгр3) Конкретные меры по предотвращению или уменьшению влияния рисков 1 2 3 4 5 6 7 1. Стихийное бедствие 0,08 1277,7 10,4 0,834 соблюдение техники безопасности 2. Забастовки 0,1 425,9 3,5 0,347 социальные программы, своевременная выплата ЗП 3. Недопоставки сырья 0,2 7666,4 62,5 12,505 предоплата 4. Изменение налогового кодекса 0.05 0,2%от

П изучение законодательных актов по налоговым льготам и снижению 39,368 0,3 0,000 5. Кризис неплатежей 0,35 2302 18,8 6,571 отсрочка платежа 6 Скачки валютных соотношений 0,25 450 3,7 0,918 поиск рублевых эквивалентов 7 Прочие риски 0,02 100 0,8 0,016 ИТОГО 1.00 12 261,4 100%

Но, при соблюдении гибкой системы взаимодействия с партнерами, банком, налоговой инспекцией, поставщиками предприятие пытается снизить риск финансовых потерь.

2.10 Финансовый план

В результате преобразований и технического перевооружения производства изменяются основные показатели хозяйственной деятельности предприятия. За счет изменения факторов производства происходит изменение себестоимости на единицу продукции :

1) снижение себестоимости за счет экономии на условно-постоянных затратах составит 12,2 руб. Доля условно-постоянных расходов по предприятию — 13%;

2)экономия за счет снижения норм расхода материалов, энергетических ресурсов, технического перевооружения составит 9,3 руб.;, в том числе за счет изменения норм по МДФ — на 4,5 руб., по пленке — 4,8 руб.;

3)изменилась себестоимость за счет роста цен на энергоресурсы — на 4,7 руб., на вспомогательные материалы — на 4,12 руб., на рост цены на клей, закупаемы за рубежом — на 6,85 руб.

4) за счет изменения численности себестоимость снизилась 6,3 на руб.

Дополнительно набирается 8 человека при перераспределении 4 человек, итого происходит увеличение численности на 4 человека — основных рабочих. В результате возросла себестоимость по основной заработной плате на 4,5 руб., по дополнительной — 0,5 и по ЕСН — на 1,4 руб. Изменений по персоналу АУП не планируется.

В целом себестоимость единицы изделия возросла на 9,4 руб. и составила 954,5 руб. / кв.м. по сравнению с базисным значением 945,1 руб. / кв.м. Расчет изменения себестоимости представлен в Приложении 3.

Таблица 2.12

Расчет изменений себестоимости единицы продукции на 2011 год Показатели Значение, тыс.

руб. Расчет показателя Экономия на условно-постоянных расходах 12,18 945,1 *(0,13−0,13/1,11) Экономия за счет снижения норм расхода материалов 9,3 по МДФ 4,5 (1,15−1,13)*224,5 по пленке 4,8 (1,75−1,72)*160,5 ИТОГО экономии 21,48 Увеличение затрат за счет роста цен на вспомогательные материалы 4,12 32,2−28,1 Увеличение затрат за счет роста цен на энергию и топливные ресурсы 4,7 (27,4−23,5)*1,195 Рост затрат на ФОТ 6,3 Рост затрат на материалы при росте цен на пленку 8,944 (165,7−160,5)*1,75 Рост затрат на материалы при росте цен на клей 6,85 (235,5−180,7)*0,125 ИТОГО роста затрат 30,914 ИТОГО Изменение себестоимости 9,4

Изменение себестоимости и объемов производства привело к изменению прибыли — основного показателя результатов хозяйствования и показателей рентабельности [9, с. 221,]:

— прибыль от реализации (ПР) составит 19 684 тыс.

руб.

ПР = (1095,2 руб. / кв. — 954,6 в.м.) * 140 000 кв.м. = 19 684 тыс.

руб.

— рентабельность продаж составит

R прод = (1095,2−954,6) / 1095,2 *100% = 12,84%

R продукции = (1095,2−954,6) / 954,6 *100% = 14,7%

Основные показатели и их изменения представлены в таблице 2.

13. Движение денежных средств по поступивших доходам и предстоящим расходам в 2011 году представлено в Приложении 4.

Таблица 2.13

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности в текущем и плановом 2011 году Показатели Сумма в 2010 г., тыс.

руб. Сумма 2011 года, тыс.

руб. Тем роста, % Объем продаж, тыс.

руб. 133 963,2 153 328 114,46 Цена единицы продукции, руб./кв.м. 1063,2 1095,2 103,01 Объем производства, тыс.

кв.м. 126 140 111,11 Себестоимость единицы продукции, руб./кв.м. 945,1 954,6 101,01 Затраты на производство продукции, тыс.

руб. 119 082,6 133 644 112,23 Прибыль на единицы продукции 118,2 140,6 118,95 Прибыль от реализации, тыс.

руб. 14 880,6 19 684 132,28 Рентабельность продаж, % 11,11 12,84 115,57 Рентабельность продукции, % 12,50 14,73 117,87

Общее поступление денежных средств от доходов предприятия составит 29 415,6 тыс.

руб., включая основной доход — прибыль от реализации и прочие доходы. Суммарная величина расходной части баланса составит 29 415,6 тыс.

руб. Нераспределенная часть от полученных доходов составит 4128,8 тыс.

руб.

3 Стратегия финансирования и эффективность разработки бизнес — плана предприятия ООО «Мебельные фасады»

Согласно запланированному объему производства 140 000 кв.м. необходимо совокупных затрат на производство и реализацию продукции 133 644 тыс.

руб. Также дополнительных вложений в приобретение нового оборудования требуется 2264 тыс.

руб. Дополнительные затраты определяется на предоплату за основной материал в сумме 1450 тыс.

руб. Итого дополнительные капитальные вложения составят 3714 тыс.

руб.

Источником финансирования средств предприятия является привлеченные заемные средства банка на сумму 4500 тыс.

руб. под 22 процента годовых сроком на 5 лет. Выплата платежа за пользование кредитом будет осуществляться равными долями в сумме 990 тыс.

руб. за год. Выплата основного долга по кредиту составит в год 900 тыс.

руб. Эффективность использования заемных средств позволяет заключить, что предприятие является стабильным и прибыльным, средства приносят доход для развития предприятия.

Прирост прибыли составит по плану 4803 тыс.

руб.

∆П = П 2011 — П 2010 = 19 684 — 14 881 =4803 тыс.

руб.

Рассчитывает индекс доходности инвестиций, который по расчетам составит 1,3. Значение больше единицы означает эффективность проекта и использования заемных средств, приносящих доход.

ИД инв = (П 2011 — П 2010) / КВ = 4803 / 3714 = 1,29

При значении индекса доходности, равного более единицы, проект вложения инвестиций считается целесообразным для предприятия. Срок окупаемости капитальных вложений составит 0,77 года СО = 3714 / 4803 = 0,77

Срок окупаемости вложенных дополнительных инвестиций составит менее одного года.

Основная часть необходимых финансовых ресурсов на осуществление хозяйственной деятельности формируется доходами от реализации продукции, прочими доходами от финансовой деятельности (дивиденды по акциям, реализация имущества). Оставшаяся прибыль после налогообложения распределяется по фондам, фонд накопления, фонд потребления, фонд развития производства, материальное поощрение и социальное развитие.

Итоговая сравнительная таблица технико-экономических показателей работы фирмы за 2010 и прогнозный 2011 годы позволяет сопоставить результаты работы, определить стабильность и прибыльность фирмы, эффективность функционирования предприятия.

Таблица 3

Основные экономические и финансовые показатели ООО «Мебельные фасады» за 2010 и 2011 годы Показатели Сумма в 2010 г., тыс.

руб. Сумма 2011 года, тыс.

руб. Темп роста, % Объем продаж, тыс.

руб. 133 963,2 153 328 114,46 Цена единицы продукции, руб./кв.м. 1063,2 1095,2 103,01 Объем производства, тыс.

кв.м. 126 140 111,11 Себестоимость единицы продукции, руб./кв.м. 945,1 954,6 101,01 Затраты на производство продукции, тыс.

руб. 119 082,6 133 644 112,23 Прибыль на единицы продукции 118,2 140,6 118,95 Прибыль от реализации, тыс.

руб. 14 880,6 19 684 132,28 Рентабельность продаж, % 11,11 12,84 115,57 Рентабельность продукции, % 12,50 14,73 117,87 Численность персонала, чел 159 163 102,52 Производительность труда, тыс.

руб./чел. 842,5 940,7 111,65 Фонд оплаты труда персонала, тыс.

руб. 29 640,2 33 813,7 114,08 Величина основных фондов, тыс.

руб. 32 416 34 680 106,98 Фондоотдача, руб./руб. 4,52 4,53 100,33

По результатам проведенного исследования и формирования бизнес-плана предприятия на 2011 год можно заключить, что фирма является прибыльной, при росте затрат на 12.3% и росте производства на 14,4% прибыль увеличится до 19 684 тыс.

руб., то есть на 32,2%. Рост цены на единицы продукции на 3% и рост объемов производства увеличивают объемы выручки с продаж.

Рентабельность продукции возрастет на 17,7%, рентабельность продаж — на 15,5%.Численность персонала увеличится на 4 человека, или на 2,5% и достигнет 163 человек. Фонд оплаты труда возрастет на 14%. Производительность труда составит 940 тыс.

руб. в год на одного работника.

Приобретение нового оборудования, освоение новейших технологий позволит фирме увеличить показатель фондоотдачи до 4,5 руб. с одного рубля основных фондов.

Выводы Пример разработки бизнес-плана организации ООО «Мебельные фасады» показывает эффективность планирования всех основных показателей хозяйственной деятельности, возможно достигнутые результаты хозяйствования, описывает рынок выпускаемых товаров, конкурентов, положение фирмы на рынке. Эффективность разработки бизнес-плана свидетельствует о наращивании темпов роста, об улучшении показателей рентабельности, прибыли.

Заключение

Бизнес-план развития предприятия можно считать эффективным и целесообразным для фирмы. Полученная прибыль обеспечит фирме стабильность и устойчивость функционирования.

Цель данной работы достигнута. В работе изучен процесс разработки, состава, содержания бизнес-плана производственного предприятия. В работе в соответствии с поставленной целью решены задачи:

— изучены основы разработки бизнес-плана;

— изучены содержание и порядок разработки бизнес-плана предприятия;

— приведен пример бизнес-плана конкретного предприятия.

В теоретической части определены состав и основное содержание бизнес плана, этапы разработки основных разделов.

На основании разработанного плана предприятия определены основные показатели функционирования предприятия: показатели конкуренции, конкурентных преимуществ, характеристики продукции, показатели производства, прибыли, рентабельности, себестоимости, объема выручки от продаж. Определены факторы риска, индекс доходности капитала, источники финансирования.

Законодательные акты

1.Российская Федерация. Законы. О предприятиях и предпринимательской деятельности: в ред Федерального закона от 21 марта 2002 года N 31-ФЗ — М.:, 1994

Учебная литература

2.Ананьев, В. П. Организация производства и менеджмент: учебное пособие / - М., 2004. — с 336 с.

3.Галицкая, С. В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предпритий: Учебное пособие / С. В. Галицкая. — М.: Эксмо, 2010. — 652 с. — (Высшее экономическое образование)

4. Герчикова, И. Н. Менеджмент: учебное пособие / Изд. 2-е перераб. и доп. — М.: «ЮНИТИ», 2005. — 371 с.

5.Зелль Аксель, Бизнес-план: Инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов / пер. с нем. — Аксель Зелль. — С.: Ось-89,2007. — 240 с.

6 Портер, М. Э. Конкурентная стратегия. Методика анализа отраслей и конкурентов / М. Э. Портер. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. — 454 с.

7.Просветов, Г. И. Менеджмент: задачи и решения: учебно-практическое пособие / Г. И. Просветов. — М.: Альфа-Пресс, 2010. — 567 с.

8.Просветов, Г. И. Управление рисками: задачи и решения: учебно-практическое пособие / Г. И. Просветов. — М.: Альфа-Пресс, 2008. — 416 с.

9.Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа: Учебное и практическое пособие / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. — Изд.2-е перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 312 с.

10 Фатхутдинов, Р. А. Конкурентоспособность организации в условиях кризиса: экономика, маркетинг, менеджмент / Р. А. Фатхутдинов. — М.: Маркетинг, 2002. — 361 с.

11.Экономика организации (предприятии, фирмы): Учебник / Под ред. проф Б. Н. Чернышева, проф. В. Я. Горфинкеля. — М.: Вузовский учебник, 2010. — 530 с.

12 Иващенко, Н. П. Экономика фирмы: учебник / под общ. ред. проф. Н. П. Иващенко — М.: ИНФРА-М, 2007. — С.247

Приложение 1

План технического развития предприятия на 2011 год Наименование мероприятий Рост капитал. вложений,  К Рост объема произ-водства, V Изменен. числен.,  ЧР Рост произво-дительности труда, ПТ Изменен. себестоим 1 ед. продукции 

С Изменен. цены 1 ед. продукции  Ц Изменен. прибыли,  П т.р. % кв.м. % чел. % кв.м./чел % р. % р. % т.р. % Мероприятия по наращиванию объемов производства в соответствии с ростом объема заказов 170,4 10 140 000 11,1 166,6 4,8 821,8 3,7 888,4 -6 - - К1 14 000 З 7,63 Ч1 29,32 ПТ1 -56,70 С1 Улучшение качества имеющейся и разработка более качественной продукции в соответствии с планом маркетинга 170,4 10 - - - 1039,6 10 1095,2 3 128,8 9 К2 94,51 С2 31,9 Ц2 10,6 П1 Изменение структуры ассортимента продукции в соответствии с требованиями рынка - - - - - - 130,0 10 11,8 П3 Мероприятия по снижению издержек (снижение норм расходования, цен на исходные материалы, численности работающих) 51,12 3 - 163,0 2,5 808,3 2 916,747 -3 - - К4 4,0 Ч4 15,8 ПТ4 -28,353 С4 Итого 391,92 23 14 000 11,1 4 2,3 45,17 5,7 9,46 1 31,9 3 22,5 19

Приложение 2

Расчет планового фонда заработной платы АУП Состав персонала Кол-во Заработная плата за месяц, руб Заработная плата за год, тыс.

руб Начальник цеха 1 20 000 240 Мастер 2 18 000 216 Технический персонал (технологи, менеджеры по заказам и др.) 4 15 000 180 Рабочие ОТК (контролеры, менеджеры по браку) 5 12 000 144 Генеральный директор 1 40 000 480 Коммерческий директор 1 32 000 384 Главный бухгалтер 1 30 000 360 Начальник финансово-экономический службы 1 25 000 300 Главный инженер 1 27 000 324 Помощник ГД по общим вопросам 2 20 000 240 Юрист 1 17 000 204 Сотрудники технического отдела 5 14 000 168 Сотрудники отдела закупок 3 16 000 192 Сотрудники отдела сбыта 3 18 000 216 Сотрудники ФЭО 3 15 000 180 Сотрудники бухгалтерии 2 15 000 180 Сотрудники отдела рекламы и маркетинга 3 15 000 180 ИТОГО 39 349 000 4188

Единый социальный налог (26%) 90 740 1088,9 ИТОГО с начислениями (ЕСН) 439 740 5276,9

Приложение 3

Расчет изменений по себестоимости единицы продукции (кв.м.)

N п/п Наименование статей калькуляции Норма расхода Цена за 1 ед., руб. Затраты на 1 ед. продукции в Изменения Затраты на 1 ед. продук-ции в базис план базис план пред-шеств. Периоде руб. абсо-лютн (±), руб. отно-сите плани-руемом периоде, руб. льные % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 Сырье и материалы 561,6 568,1 1.

1. МДФ 1,15 1,13 224,5 224,5 258,2 -4,49 -1,74 253,7 1.

2. Пленка 1,75 1,72 160,5 165,7 280,9 4,13 1,47 285,0 1.

3. Клей 0,125 0,125 180,7 235,5 22,6 6,85 30,33 29,4 2 Возвратные отходы (-) 3 Покупные изделия и полуфабрикаты 28,08 4,12 14,7 32,2 Продолжение таблицы 10.2 4 Топливо и энергия технологические 1,195 23,5 1,195 27,4 28,1 4,7 16,6 32,7 5 Итого материальных затрат 617,8 633,1 6 Основная заработная плата производственных рабочих 168,20 4,50 2,7 172,7 7 Дополнительная заработная плата производственных рабочих 18,5 0,50 2,7 19,0 8 Отчисления на соцстрах. 48,5 1,26 2,6 49,8 9 Расходы на подготовку и освоение производства 15,5 -4,50 -29,0 11 10 Изготовление инструмента 6,2 -0,10 -1,6 6,1 11 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 12,2 -1,00 -8,2 11,2 12 Цеховые расходы 4,6 -0,20 -4,3 4,4 13 Потери от брака 10,7 -0,30 -2,8 10,4 14 Прочие производственные расходы 5,5 -1,50 -27,3 4 15 Цеховая себестоимость 907,7 13,92 1,5 921,7 16 Общехозяйственные расходы 13,5 -1,10 -8,1 12,4 17 Производственная себестоимость 921,2 12,82 1,4 934,1 18 Внепроизводственные расходы 23,9 -3,50 -14,6 20,4 19 Коммерческая себестоимость 945,1 9,32 1,0 954,5 Нбазрасх Нплрасх Цбаз с, м, э Цплс, м, э Сбаз1ед ((((((((((Спл1ед

Приложение 4

Баланс доходов и расходов на 2011 год

Наименование показателей Сумма, тыс.

р. Пояснения I. Доходы поступления средств 1. Прибыль от реализации продукции и услуг 19 684 результат деятельности 2. Прибыль от продажи прочих активов 3. Доходы от выбытия основных фондов 560 реализация станка 4.

Доходы от долевого участия в совместном предприятии 320 доход от инвестирования 21% от суммы 1500 5. Доходы по акциям и другим ценным бумагам 110 дивиденды по акциям 6. Доходы от продажи валюты и курсовой разницы 45 положительная курсовая разница, в 2011 году 7. Амортизационные отчисления 4161,6 12% от сумм ОФ (34 680) 8. Долгосрочные ссуды банка 4500 кредит банка на 5 лет 9. Ссуды от прироста оборотных средств 10. Прочие доходы и поступления 35 Итого доходов и поступлений 29 415,6 II.

Расходы и отчисления средств 1. Налог на прибыль предприятия 3240 20% прибыли для налогообложения (16 200) 2. Налог на имущество предприятия 693,6 2% стоимости ОФ (34 680) 3. Дивиденды акционерам дивиденды не выплатчиваются 4. Долгосрочные капитальные вложения 2200 вложение средств в активы других прдеприятий 5. Погашение ссуд и уплата процентов 1690 22% годовых по кредиту банку + возврат долга 700 тыс.

руб.) 6. Прирост оборотных средств 1358,9 11% рост задолженности (12 354) 7. Уценка продукции 425 скидка клиентам за счет прибыли 8. Резерв погашения безнадежных долгов 190 9.

Отчисления в фонд накопления 1944 15% прибыли, после налогообложения (12 960) 10. Отчисления в фонд потребления 907,2 7% прибыли, после налогообложения (12 960) 11. Образование резервного фонда 1944 15% прибыли, после налогообложения (12 960) 12. Создание фонда материальной помощи 3240 25% прибыли, после налогообложения (12 960) 13. Фонд развития производства 3240 25% прибыли, после налогообложения (12 960) 14. Капитальные вложения (приобретение станка и запчастей) 2264 расчет капитальных вложений 15. Предоплата за сырье и материалы по оптовым ценам 1450 приобретение большой партии клея 16. Прочие расходы и отчисления 500 17. Нераспределенная часть расходов 4128,86 Итого расходов и отчислений: 29 415,6

Приложение 5

Расчет годового объема продукции на 2011 год

N п/п Наименование показателей Единицы измерения Значение показателей в анали-зируем. периоде в плани-руем. периоде откло-нения в % 1 2 3 4 5 6 1 Количество основных агрегатов в цехе шт. 8 8 0 2 Характеристика агрегатов: 2.

1. полезный объем м3 44,1 44,1 0 2.

2. срок годности лет 8 7 87,5 2.

3. производительность кв.м. /час 56,5 61,42 108,708 3 Баланс времени: 3.

1. — календарных суток сут 365 365 100 3.

2. — капитальные ремонты сут 20 20 100 Продолжение таблицы 6.4 3.

3. текущий ремонт дн 4 4 100 3.

4. простои оборудования сут 10 9 90 4 Полезный фонд времени работы оборудования дн 228,9 228,4 99,8 5 Полезный фонд времени работы оборудования час 2384,3 2366,7 99,3 6 Выход годного дол.

ед. 0,95 0,97 102,1 7 Коэффициент использования оборудования в единицу времени (Ки) дол.

ед. 0,91 0,86 94,5 8 Коэффициент использования оборудования во времени (Кэ) дол.

ед. 0,76 0,8 105,3 9 Объем валовой продукции кв.м. /год 128 000 141 000 110,2

Виды продукции за 2011 г., %

52,2

22,3

11,8

9,1

4,6

Глухие фасады

Фасады под

стекло

Фасады ;

решетка

Фасады

акрилайн

Фасады с

кожей

Виды продукции за 2011 г.,%

47,4

21,8

11,9

11,7

4,9

2,3

Глухие

фасады

Фасады под

стекло

Фасады ;

решетка

Фасады

акрилайн

Фасады с

кожей

Рамочные

фасады

«кошки» «звезды»

А Ж

Г Б

Д В

«собаки» «коровы»

Доля рынка

Темп роста рынка

высокий низкий малая большая

Направление развития

Направление финансирования