Вопросы №6 и №16

значение, % Оптим. значение, % Показатели прибыльности 1 Норма прибыли на капитал 23 > 13 2 Прибыльность активов 3 > 6 3 Прибыльность 18 > 7 4 Доходность активов 16 > 12 5 Достаточность капитала 13 > 8 6 Рентабельность кредитных операций 10 > 5 7 Надежность банка 94 > 30 Детализирующие показатели 8 Удельный вес процентных расходов 49 > 50 9 Непроцентная доходность 3 < 15 10 Процентная маржа 14 > 6 11 Доходная база 89 > 70 12 Процентный «разброс» 6 > 3,5 13 Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами 92 > 100 14 Коэффициент использования привлеченных средств 86 > 50 15 Удельный вес непроцентных расходов 3 < 5 16 Маржа непроцентного дохода 13 > 3 17 Процентная доходность 81 > 50 18 Коэффициент рискованности ссуд 3 < 7 19 Экономическая результативность 253 > 110 20 Доля затрат на управление 49 < 20 23 Рентабельность деятельности 45 > 10 24 Доля эксплуатационных расходов 2 < 10 25 Коэффициент затрат 8 < 15.

Из результатов приведенных в таблице можно сделать вывод о том, что банк находится очень хорошем состоянии, практически все показатели удовлетворяют нормы оптимальных значений. Достаточно высокая экономическая результативность у банка (253% при оптимуме 110%).

Из приведенного анализа можно выделит следующие показатели, на которые руководству стоит обратить внимание:

— доля затрат на управление — необходимо понизить, на данный момент равна 49%;

— уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами необходимо повышать (92%);

— незначительно снижен удельный вес процентных расходов (49% при оптимуме 50%);

— необходимо повышать прибыльность активов, сейчас она составляет 3%.

Заключение

.

Активные операции коммерческих банков означают использование от своего имени собственных и привлеченных средств для получения соответствующего дохода.

Одной из главных задач в системе управления коммерческого банка является обеспечение рациональной структуры активов по ликвидности, доходу и риску. Это достигается посредством управления активами. В мировой практике сложилось 2 подхода к управлению банковскими активами:

Общий фонд средств. При использовании данного метода распределение совокупной суммы банковских ресурсов между различными видами активов производится независимо от источника образования ресурсов.

Другой метод управления активами получил название «банки внутри банков». При использовании данного метода формирование активов осуществляется в зависимости не только от общего фонда банковских ресурсов, но структуры привлеченных ресурсов.

Размещение средств производится с учетом ликвидности, срочности и стоимости привлеченных ресурсов. Так срочные депозиты направляются главным образом на формирование портфеля ссуд и инвестиций, вклады до востребования на формирование кассовых активов и частично в инвестиции, а собственный капитал на формирование имущества банка.

Банковская система по своей природе является важнейшей составляющей механизма реализации воспроизводственных отношений в экономике. С учетом функций коммерческих банков и их влияния на производственную сферу, было отмечено, что банковская система и материальное производство взаимосвязаны и взаимозависимы. Поэтому степень устойчивости банковской системы может характеризовать состояние национальной экономки, социальную сферу общества и многие другие аспекты экономической и социальной жизни страны. В связи с этим, выявление основ устойчивости банков методологически предполагает необходимость раскрытия содержания экономической устойчивости коммерческого банка.

Анализ имеющихся в отечественной литературе определений устойчивости хозяйственных и финансовых структур, показал, что экономическую устойчивость банка необходимо рассматривать в значении равновесного состояния. С учетом этого, автором формулируется определение экономической устойчивости коммерческого банка как его способности достигать равновесного состояния в существующей экономической среде и удерживать данное состояние в течение относительно длительного периода времени в условиях воздействия изменяющихся внешних и внутренних факторов.

Учитывая, что важнейшей характеристикой общеэкономического содержания устойчивости любого предприятия, в том числе и банка, является ее структурная многосложность, в работе были обобщены структурные оставляющие общеэкономической устойчивости банка, а именно: капитальная, организационно-структурная, функциональная, рыночная и финансовая устойчивость. Было выявлено, что финансовой устойчивостью банка можно управлять путем проведения комплекса мероприятий, направленных на укрепление позиции банка в банковской системе в целом. Прежде всего, это достигается обеспечением оптимального финансового состояния и выработкой эффективной стратегии развития банка. Поэтому в качестве обобщающего параметра, в котором синтезированы характеристики и влияния всех структурных составляющих общей экономической устойчивости, была определена финансовая устойчивость банка. В соответствии с этим, финансовая устойчивость рассматривается как способ выражения экономической устойчивости в соответствующих финансовых показателях.

По итогам практической части можно дать следующее заключение: ОАО «ПСБ» является устойчивым, надежным и экономически результативным банком, о чем говорят в первую очередь коэффициенты, приведенные в анализе.

Белых Л. П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006.

Березнев А. С. Управление соотношением «ликвидность-доходность» в коммерческих банках. // Бухгалтерия и банки. — 2008. — № 4.

Бушуев В. А. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности в банке.// Финансовый бизнес. — 2008. — № 3.

Глисин Ф.Ф., Китрар Л. А. Деловая активность коммерческих банков России в 1 квартале 2008 г.// Банковское дело, 2009, № 7, с. 44.

Диченко М. Б. Теория и методология регулирования ликвидности коммерческих банков: Дис. … д-ра эконом. наук. СПб., 2007.

Егоров С. Е. Роль АРБ в определении и реализации стратегии развития банковской системы // Деньги и кредит, 2008, № 5, с. 9.

Масленченков Ю. С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. — М.: Перспектива, 2006. — с. 39.

Новикова В. В. Методологические основы формирования рейтинга надежности коммерческих банков // Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. — М., 2006.

О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.

12.1990 № 395−1 (с испр. и доп.) // Российская газета. 2009. № 27.

Пашковский В. С. Роль аудита в укреплении устойчивости коммерческих банков//Банковские услуги, 2008, № 6.

Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит В. Коммерческие банки: Пер. с англ. / Под ред. В. М. Усоскина. М.: Прогресс, 2008.

Социально-экономическое положение России в 2008 году // Вестник Банка России, 2009, № 12 (590), с. 3.

Тамаева З. Т. Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка: Дис. … канд. эконом. наук. М., 2006.

Тиханин В. Б. Мониторинг финансовой устойчивости коммерческого банка // Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. — Казань, 2008.

Трифонов А. Н. Проблемы управления ликвидности коммерческого банка: Дис. … канд. эконом. наук. М., 2007.

Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. — М.: Финансы и статистика, 2009.

Приложения Приложение 1.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 01.

01.2010г.

Наименование кредитной организации.

Открытое акционерное общество «Промышленно-строительный банк», ОАО «ПСБ» Почтовый адрес.

191 014, г. Санкт-Петербург, Ковенский пер., 17/18.

Код формы 409 806.

Квартальная/Годовая тыс. руб. Номер п/п Наименование статьи Данные на отчетную дату Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года 1 2 3 4 I Активы 1. Денежные средства 6 313 387 4 541 322 2. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 4 944 452 6 326 922 2.

1. Обязательные резервы 2 670 141 2 498 611 3. Средства в кредитных организациях 2 541 534 4 452 065 4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги 18 739 837 18 129 076 5. Чистая ссудная задолженность 103 856 893 77 181 348 6.

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 48 500 7 209 309 7. Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 1 890 595 13 219 154 8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 8 922 215 6 433 372 9. Требования по получению процентов 24 389 107 498 10. Прочие активы 697 731 2 482 145 11. Всего активов 147 979 533 140 082 211 II. ПАССИВЫ 12.

Кредиты Центрального банка Российской Федерации 149 999 0 13. Средства кредитных организаций 11 910 898 13 087 399 14. Средства клиентов (некредитных организаций) 109 926 258 105 485 242 14.

1. Вклады физических лиц 24 737 740 27 002 410 15. Выпущенные долговые обязательства 6 019 789 7 646 252 16. Обязательства по уплате процентов 1 317 444 1 267 493 17. Прочие обязательства 141 178 1 484 523 18. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 737 187 204 467 19. Всего обязательств 130 202 753 129 175 376 III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 20. Средства акционеров (участников) 1 260 977 1 260 977 20.

1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 1 260 977 1 260 977 20.

2. Зарегистрированные привилегированные акции 0 0 20.

3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций 0 0 21. Собственные акции, выкупленные у акционеров 381 0 22. Эмиссионный доход 281 444 281 444 23. Переоценка основных средств 3 959 402 1 123 362 24. Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) 1 463 356 1 511 718 25. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 9 606 112 6 670 157 26. Прибыль (убыток) за отчетный период 4 132 582 3 082 613 27. Всего источников собственных средств 17 776 780 10 906 835 28.

Всего пассивов 147 979 533 140 082 211 IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 29. Безотзывные обязательства кредитной организации 66 183 134 78 931 049 30. Гарантии, выданные кредитной организацией 10 288 646 6 034 820 V.

СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ АКТИВНЫЕ СЧЕТА 1. Касса 0 0 2. Ценные бумаги в управлении 3 3 3. Драгоценные металлы 0 0 4.

Кредиты предоставленные 0 0 5. Средства, использованные на другие цели 0 0 6. Расчеты по доверительному управлению 0 0 7. Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 0 0 8. Текущие счета 43 196 9. Расходы по доверительному управлению 0 0 10. Убыток по доверительному управлению 1 1 ПАССИВНЫЕ СЧЕТА 11. Капитал в управлении 47 200 12.

Расчеты по доверительному управлению 0 0 13. Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 0 0 14. Доходы от доверительного управления 0 0 15. Прибыль по доверительному управлению 0 0.

Приложение 2.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (публикуемая форма) за год 2009 г. Наименование кредитной организации Открытое акционерное общество «Промышленно-строительный банк» ОАО «ПСБ» Почтовый адрес.

191 014, г. Санкт-Петербург, Ковенский пер., 17/18.

Код формы 409 807.

Квартальная/Годовая тыс. руб. Номер п/п Наименование статьи Данные за отчетный период Данные за соответствующий период прошлого года 1 2 3 4 Проценты полученные и аналогичные доходы от: 1 Размещения средств в кредитных организациях 628 817 436 265 2 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 9 599 412 7 831 690 3 Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) 4886 1008 4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 1 319 676 1 591 404 5 Других источников 120 757 85 341 6 Всего процентов полученных и аналогичных доходов 11 673 548 9 945 708.

Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: 7 Привлеченным средствам кредитных организаций 729 154 776 960 8 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 3 430 559 2 136 750 9 Выпущенным долговым обязательствам 309 978 593 378 10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов 4 469 691 3 507 088 11 Чистые процентные и аналогичные доходы 7 203 857 6 438 620 12 Чистые доходы от операций с ценными бумагами 839 258 777 628 13 Чистые доходы от операций с иностранной валютой -24 637 312 594 14 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 305 412 15 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты 667 279 525 600 16 Комиссионные доходы 3 129 287 2 397 773 17 Комиссионные расходы 221 240 591 552 18 Чистые доходы от разовых операций -39 164 -114 154 19 Прочие чистые операционные доходы -254 145 -425 202 20 Административноуправленческие расходы 4 473 879 4 377 983 21 Резервы на возможные потери -951 161 -640 617 22 Прибыль до налогообложения 5 875 760 4 303 119 23 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 1 743 178 1 220 506 24 Прибыль (убыток) за отчетный период 4 132 582 3 082 613.

Трифонов А. Н. Проблемы управления ликвидности коммерческого банка: Дис. … канд. эконом. наук. М., 2007.

Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит В. Коммерческие банки: Пер. с англ. / Под ред. В. М. Усоскина. М.: Прогресс, 2008.

О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.

12.1990 № 395−1 (с испр. и доп.) // Российская газета. 2009. № 27.

Тамаева З. Т. Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка: Дис. … канд. эконом. наук. М., 2006.

Трифонов А. Н. Проблемы управления ликвидности коммерческого банка: Дис. … канд. эконом. наук. М., 2007.

Диченко М. Б. Теория и методология регулирования ликвидности коммерческих банков: Дис. … д-ра эконом. наук. СПб., 2007.

Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит В. Коммерческие банки: Пер. с англ. / Под ред. В. М. Усоскина. М.: Прогресс, 2008.

Масленченков Ю. С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. — М.: Перспектива, 2006. — с. 39.

Новикова В. В. Методологические основы формирования рейтинга надежности коммерческих банков // Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. — М., 2006.

Белых Л. П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006.

Пашковский В. С. Роль аудита в укреплении устойчивости коммерческих банков//Банковские услуги, 2008, № 6.

Тамаева З. Т. Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка //Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. — М., 2007.

Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. — М.: Финансы и статистика, 2009.

Тиханин В. Б. Мониторинг финансовой устойчивости коммерческого банка // Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. — Казань, 2008.

Глисин Ф.Ф., Китрар Л. А. Деловая активность коммерческих банков России в 1 квартале 2008 г.// Банковское дело, 2009, № 7, с.

44.

Социально-экономическое положение России в 2008 году // Вестник Банка России, 2009, № 12 (590), с.

3.

Егоров С. Е. Роль АРБ в определении и реализации стратегии развития банковской системы // Деньги и кредит, 2008, № 5, с. 9.

Березнев А. С. Управление соотношением «ликвидность-доходность» в коммерческих банках. // Бухгалтерия и банки. — 2008. — № 4.

Бушуев В. А. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности в банке.// Финансовый бизнес. — 2008. — № 3.

Бушуев В. А. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности в банке.// Финансовый бизнес. — 2008. — № 3.

Банковская отчетность.