В данном отчете о прибыли величина процентов за кредит принята равной нулю. Это справедливо, так как в процессе предшествующего бюджетирования вопросы кредитования предприятия не рассматривались. Потребность в дополнительном финансировании должна обнаружиться при составлении отчета о денежных средствах.
Завершает систему бюджетов прогнозный баланс предприятия. Он представляет собой описания состояния активов и пассивов компании на конец планового периода. Прогнозный баланс составляется при расчете внутрифирменного планирования, и составляется на короткий период времени, в нашем случае на 1 год. Таблица 9 иллюстрирует плановый баланс предприятия.
Таблица 9
Баланс предприятия на начало и конец планового периода Активы 2007 2008
Оборотные активы: 0 Денежные средства 0 Счета дебиторов 0 Запасы сырья 0 4 911 000 Запасы готовой продукции 0 Всего оборотные активы 0 4 911 000 Основные средства 0 Земля 0 Сооружения и оборудование 0 54 000 00 Накопленная амортизация 0 1 350 000 Сооружения и оборудования нетто 0 52 650 000 Итого активы 0 57 561 000 Обязательства: 0 Текущие обязательства 0 1 836 790
Счета к оплате 0 Банковский кредит 0 — Акционерный капитал: 0 Обыкновенные акции, без номинала 0 — Нераспределенная прибыль 0 57 561 000 Всего акционерный капитал 0 57 561 000 Итого обязательства и капитал 0 57 561 000 Проверка баланса OK Опишем формирование каждой статьи баланса. Статья денежные средства берется в виде итогового значения бюджета денежных средств. Наконец, сумма нераспределенной прибыли на конец года получается с помощью следующей формулы:
.
Отметим, что сумма активов и пассивов баланса совпадает, что является подтверждением правильности составления бюджета. Для специалиста, который составляет бюджет первый раз, и этот бюджет оказывается достаточно сложным (несколько видов продукции, сложная структура затрат), факт совпадения сумма активов и пассивов выглядит как «финансовое чудо», хотя это чудо является результатом использования системы двойной записи, принятой в бухгалтерии.
Отметим также тот факт, что в рассматриваемом случае предприятие планирует закончить год без финансовых долгов. Это условие вовсе не является обязательным. Систематизируем риски, которые могут возникнуть при осуществлении данного проекта в таблице 10. При осуществление мер, предложенных в таблице 10 по системе рисков, возможна успешная реализация рассмотренного проекта.
Таблица 10
Систематизация рисков осуществления проекта Вид риска Воздействие Мера по снижению риска Финансово-экономический 1) рост курса доллара;
2)рост налогов;
3)рост цен на сырье и материалы;
4)рост цен на транспортные перевозки;
5)появление на рынке продукции лучшего качества фирм-конкурентов;
6)неплатежеспособность потребителей;
7)неритмичная поставка сырья, материалов и нехватка оборотных средств; 1) валютные оговорки, вести расчеты в долларах, привлечение депозитных вкладов, ценных бумаг более -мелкими суммами от большего числа вкладчиков;
2) бизнес-планирование, резервирование средств, на покрытие непредвиденных расходов;
3)бизнес-планирование, резервирование средств, на покрытие непредвиденных расходов;
4)передача риска через заключение контракта на хранение и перевозку грузов;
5)страхование профессиональной деятельности, планирование и прогноз деятельности фирмы;
6)бизнес-планирование;
7)передача риска через заключение контракта на хранение и перевозку грузов, резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов Технические риски 1* недостаточное применение гибких технологий в основном производстве;
2* отсутствие резерва мощности;
3* невысокое качество сырья и материалов 1* планирование и прогноз деятельности фирмы;
2* резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов;
3* получение дополнительной информации, тщательный подбор кадров фирмы Социальные риски
отсутствие квалифицированной рабочей силы;
низкий уровень номинальной заработной платы; тщательный отбор кадров фирмы;
бизнес-планирование;
получение дополнительной информации Экологические риски вредность производства;
запрещенное складирование отходов производства очистные сооружения;
соглашение с фирмами переработчиками отходов ЛИТЕРАТУРА Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов: (вторая редакция) / М-во экон. РФ, м-во фин. РФ, ГК по стр-ву, архит. и жил. политике; авт кол.: Косов В. В., Лившиц В. Н., Шахназаров А.
Г. — М.: ОАО 2 НПО «Экономика», 2000.
— 421 с.
Промышленное производство Новосибирской области: статистический сборник. — Новосибирск: Новосибирскстат, 2007.
Бирман Г. Экономический анализ инвестиционных проектов / Г. Бирман, С.Шмидт. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999.
Бромвич М. Анализ экономической эффективности капиталовложений / М. Бромвич. — М.: ИНФРА-М, 1996. — 432 с.
Ковалев В. В. Методы оценки инвестиционных проектов / В. В.
Ковалев. — М. :
Финансы и статистика, 1998. — 144 с.
Липсиц И. В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа / И. В. Липсиц, В. В.
Коссов. — М.: БЕК, 1999.
Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов: (вторая редакция) / М-во экон. РФ, м-во фин. РФ, ГК по стр-ву, архит. и жил. политике; авт кол.: Косов В. В., Лившиц В.
Н., Шахназаров А. Г. — М. :
ОАО 2 НПО «Экономика», 2000. — 421 с.
Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов: (вторая редакция) / М-во экон. РФ, м-во фин. РФ, ГК по стр-ву, архит. и жил. политике; авт кол.: Косов В. В., Лившиц В.
Н., Шахназаров А. Г. — М.: ОАО 2 НПО «Экономика», 2000. — 421 с.
ОАО НКУ «Искитимский карьер»
Физические лица
ООО
" Строитель"
ЗАО «Энергокомплект»
СПАО «Сибакадемстрой»
ЗАО ««Новосибирсагропромстрой»
ОАО
«Дорстрой»
ОАО ««Новосибирскавтодор»
ООО «Сибирская дорога»
