Бизнес-план

сталь AISI-304, Серия оборудования: Профи, Допустимая нагрузка на изделие, не более: 30 кг, Тип полки: для досок, Наличие сушки: есть, Материал сушки: нерж. сталь, Конструкция: сварная, Назначение: Полки настенные для разделочных досок предназначены для хранения и временной расстановки крышек и разделочных досок. 1 21 Весы электронные CAS AD-5 КАСцентр ООО 350×325×105мм, Фазность: 1 фаза, Комментарий: предел взвеш.

5 кг, поверочное деление 1 г, платформа 340×215, Мощность электрическая: 0,007кВт, Напряжение: 220 В, Назначение: весы для простого взвешивания, Вес: 4,7 кг 1 22 Холодильный шкаф ШХ-1,4 Совиталпродмаш (Polair) 1 402×854×2 028мм, Фазность: 1 фаза, Мощность электрическая: 0,62кВт, Напряжение: 220 В, Материал корпуса: крашенная сталь, Материал камеры: крашенная сталь, Общий объем: 1 400л, Количество дверей: 2, Тип дверей: металл, Количество полок: 8шт, Расположение агрегата: вверху, Наличие замка: есть, Хладогент: R134, Тип охлаждения: Вентилятор, Температурный режим мин: 0, Температурный режим макс: 6, Вес: 230 кг 1 23 Вентиляционный зонт МВО-1,2МС-02×1,0 МПК-Сота ООО Оборудование 1 200×1 000×400мм, Расположение: Пристенное, Материал корпуса: нержавеющая сталь, Тип зонта: приточно-вытяжной, Конструкция: каркасная 1 24 Вентиляционный зонт МВО-1,0МС-02×1,0 МПК-Сота ООО Оборудование 1 000×1 000×400мм, Расположение: Пристенное, Материал корпуса: нержавеющая сталь, Тип зонта: приточно-вытяжной, Конструкция: каркасная 1 ИТОГО: 400 000 рублей Вспомогательное оборудование 1 Принтер — 1 шт. Цена 3 200 2 Кассовый аппарат AMC-100K — 1 шт. Цена 15 600 3 Компьютер+монитор — 1 шт. Цена 12 000 ИТОГО: 30 800 рублей ИТОГО, стоимость основного и производственного оборудования: 430 800 рублей Представленное выше основное оборудование можно заказать в компании Кухмистр (www.kuhmistr.ru), которая занимается продажей оборудования для ресторанов, кафе и столовых. За все выше представленное оборудование общая цена 400 000 рублей. Это оборудование рассчитано на площадь кафе около 50 квадратных метров.

2.

5.3. Поставщики Поставщиком муки является «Петербургский мельничный комбинат». Поставщиком молочных продуктов является «Гатчинский молочный завод».

Другие продукты предполагается закупать на оптовых рынках.

Таблица 5. Цены исходного сырья Наименование Цена за 1 кг (руб.) Мука 10 Молоко 20 Масло сливочное 75 Масло растительное 48 Маргарин 40 Сода 20 Сметана 50 Сахар 35 Соль 8 Дрожжи 300 Яйца (10 шт.) 30 Джем (в ассортименте) 90 Творог 70 Изюм 100 Яблоки свежие 50 Вишня мороженная 100 Грибы (шампиньоны) свежие 90 Мясо (говядина) мороженное 200 Мясо (свинина) мороженное 160 Ароматические эссенции (в ассортименте) 150 Приправы (в ассортименте) 200

2.

5.4. Оценки издержек Структура издержек за первый месяц показана в таблице 4.

Таблица 4 Издержки в расчете на месяц.

Наименование Сумма (руб.) Постоянные издержки Погашение кредита 39 929,85 Коммунальные платежи (свет, тепло, горячая вода, пожарная охрана, сигнализация) 13 000

3. Заработная плата персонала а. генеральный директор 40 000 б. гл. бухгалтер — кассир — администратор 25 000 в. продавец-кассир (3 чел.) 15 000 *3 = 45 000 г.

водитель-экспедитор 10 000 д. уборщица (2 чел.) 6 000*2 = 12 000 4. Амортизационные отчисления 43 080 5. Реклама и др. постоянные издержки 30 630 ИТОГО (постоянных издержек) 258 639,85 II.

Переменные издержки** Зарплата производственных рабочих 17 000 Затраты на сырье, общехозяйственные расходы 292 140+28 000 =

320 140 ИТОГО (переменных издержек) 337 140 III. ВСЕГО ИЗДЕРЖЕК 595 779,85 * - Кредит в размере 300 000 рублей, планируется взять в Банке ВТБ 24 на 8 месяцев под 17 процентов годовых. За 8 месяцев банку необходимо вернуть 319 438,81 рублей с учетом процентов, т. е. по 39 929,85 рублей в месяц.

** - Переменные издержки приведены с учетом оптимистического сценария.

2.

5.5. Расчет производственной себестоимости Расчет производственной себестоимости проведем для базового продукта -«Пироги сдобные», другие изделия получаются добавлением в базовый различных ингредиентов и начинок. Все дальнейшие расчеты проводим ориентируясь на базовое изделие.

Таблица 6. Основное сырье на одну порцию Продукт Расход Цена за 1 кг (руб.) Цена (руб.) Мука 0,1 кг 10 1 Яйца 0,2 шт 30 6 Масло сливочное 0,02 кг 75 1,5 Масло растительное 0,01 кг 48 0,48 Молоко 0,1л 20 2 Сахар 0,015 кг 35 5,25 ИТОГО 16,23

Предполагается выпекать и продавать в кафе и через интернет в месяц 18 000 пирогов, исходя из расчета 600 пирогов в день.

2.

5.6. Реализация ценовой стратегии Ценовая политика ориентирована на потребителей со средним уровнем дохода. Планирование цены, ориентированное на затраты, основанное на покрытие ценой затрат предприятия, часто встречается на предприятиях пищевой промышленности. Подобное определение исходит из того, что запрашиваемая цена должна покрывать полные затраты или, по крайней мере, известные частичные издержки. Калькуляция цен, ориентированная на полное покрытие фактически понесенных затрат, основывается на себестоимости. В этом случае отпускная (продажная) цена содержит в себе общую себестоимость и расчетную прибыль в виде определенной наценки. Основное преимущество этого метода установления цены заключается в его простоте. Основой определения цены являются базовые издержки на единицу продукции, к которым прибавляется величина, покрывающая неучтенные затраты и включающая прибыль компании.

2.

6. Организационный план В качестве правового статуса мы выбрали общество с ограниченной ответственностью. Эта форма собственности проста в осуществлении и удобна для нас по своей структуре. В подготовительный период мы планируем выполнить следующий объем работ:

• заключить договор на аренду помещения;

• заключить договор на закупку необходимого для организации производственного процесса оборудования;

• произвести ремонт помещения;

• произвести монтаж оборудования;

• произвести подбор персонала;

• получить разрешения на продажу продуктов питания и оказание услуг в сфере общественного питания.

После окончания подготовительного процесса запускается производство. Срок выхода на проектную мощность определен в два месяца.

2.

6.1. Организационная схема управления пироговой

2.

6.2. Обязанности работников предприятия Для обеспечения производственного процесса предусмотрено следующее штатное расписание:

Таблица 8. Штатное расписание Должность Кол-во (чел.) Зарплата (руб.)/мес. Генеральный директор 1 40 000 Главный бухгалтер — Администратор — Кассир 1 25 000 Повар 1 17 000 Продавец-кассир 3 15 000 Водитель-экспедитор 1 10 000 Уборщица 2 6 000 ИТОГО 9 149 000 *В зависимости от прибыли сотрудникам ежеквартально выдается премия.

Подбор персонала планируется осуществить перед пуском производства с учетом следующих требований:

• наличие профессиональной подготовки и квалификации по данной специальности;

• наличие опыта работы на аналогичных предприятиях общественного питания;

• коммуникабельность, умение работать с клиентами;

• знание нормативных документов, регламентирующих работу в сфере торговли и общественного питания;

• добросовестность, дисциплинированность и честность.

Генеральный директор — в его обязанности входит общее руководство предприятием, контроль финансовой деятельности предприятия, заключение договоров, ведение переговоров, организация производственной деятельности, подбор кадров.

Главный бухгалтер — ведет всю финансовую деятельность фирмы, ведет полный учет поступающих денежных средств, учет исполнения смет расходов, реализации услуг, составление экономически обоснованных отчетов о результатах оборота финансовых средств. Главный бухгалтер обязан обеспечить правильное начисление и своевременное перечисление налогов и других платежей в государственный бюджет, сохранность бухгалтерских документов.

Администратор — обеспечивает координацию работы непосредственно в блинной, занимается кадрами, маркетингом, обеспечивает регулярную поставку сырья и бесперебойную работу.

Кассирзанимается бухгалтерской отчетностью, ответственный за выдачу заработной платы и других выплат.

Водитель-экспедитор — осуществляет доставку сырья, выполняет другие работы, связанные с транспортировкой.

Повар — готовит ингредиенты для теста, формирует пироги и закладывает их в духовые шкафы, готовит начинки для пирогов, обеспечивает хранение сырья.

Продавец-кассир (№№ 1−3) — обслуживает посетителей за прилавком, готовит напитки, расплачивается с покупателем, работает с кассовым аппаратом, в конце рабочего дня сдает деньги и чеки гл. бухгалтеру.

Уборщица № 1 — обеспечивает чистоту в зале. Убирает использованную пластиковую посуду со столов в зале, протирает столы, в конце рабочего дня убирает зал.

Уборщица № 2 — обеспечивает чистоту на кухне. В свободное время помогает уборщице № 1.

2.

7. Маркетинговый план План маркетинговых действий охватывает комплекс маркетинга, включая товарную, ценовую, сбытовую и сервисную политику.

Товарная политика «Пироговая на Лиговском» предполагает обеспечение эффективного с коммерческой точки зрения формирования ассортимента продукции и гибкое приспособление к рыночным условиям. Товарная стратегия предприятия предусматривает создание различных видов предлагаемой продукции и учет требований потребителей к ее вкусовым качествам.

Ценовая политика базируется на спросе на продукцию, а также на ценах конкурентов. Стратегия ценообразования ориентирована на избежание спада в сбыте продукции.

Ввиду выгодного месторасположения проведение крупной рекламной кампании не планируется. Для привлечения покупателей, на начальном этапе, мы планируем выпускать красочные листовки и распространять их в близ лежащих районах для информирования потенциальных клиентов об открытии нового предприятия быстрого обслуживания. Также немалый успех принесет красочное оформление пироговой и стенды рядом с ней с привлекательными ценами и фотографиями нашей продукции, вызывающими аппетит. Основное требование к этим мероприятиям — целевое направление рекламы при минимуме затрат. Этого можно достичь путем размещения рекламных объявлений в холлах вокзала, офисных и административных зданий, расположенных в этом районе, оформлением вывески на фасаде здания, в котором будет размещаться пироговая и т. д. Такого рода мероприятия обеспечат целенаправленность и не требуют значительных финансовых вложений.

Что касается сервиса, то мы ориентированы на постоянное изучение, анализ и учет требований наших клиентов.

По данным исследований в данном районе проживают 50 тыс.

жителей, еще 25 тыс.

жителей приезжает на работу, учебу или просто проходит мимо ежедневно.

Для прогнозирования объема оказываемых услуг нами использовались 3 сценария:

— оптимистический вариант — выполнение плана на 100% - 600 пирогов в день;

— средний вариант — недовыполнение плана 50% - 300 пирогов в день;

— пессимистический вариант — нулевая рентабельность — 50 пирогов в день.

Данные об объеме оказываемых услуг при различном развитии событий можно представить в таблице 5.

Таблица 5.1 — Объем оказываемых услуг и выручки в кафе (руб.)

Прогноз Кол-во продаж, шт. Выручка (руб.) День Месяц Год День Месяц Год Оптимистический 800 24 000 288 000 48 000 1 440 000 17 280 000 Средний 400 12 000 144 000 24 000 720 000 8 640 000 Пессимистический 50 1 500 18 250 3 000 90 000 1 095 000 Предполагаемая минимальная стоимость заказа (пирог и чай) — 60 рублей.

Таблица 5.2 — Объем оказываемых услуг и выручки через интернет (руб.)

Прогноз Кол-во продаж, шт. Выручка (руб.) День Месяц Год День Месяц Год Оптимистический 10 30 360 10 000 30 000 360 000 Средний 5 150 1 800 5 000 150 000 1 800 000 Пессимистический 2 60 720 2 000 60 000 720 000 Минимальная стоимость заказа 1000 рублей (примерно 15−20 пирогов)

2.

8. Анализ рисков Рассмотрим основные возможные риски:

1. Риск отсутствия сбыта.

Его вероятность невелика, однако, чтобы ее уменьшить, следует уже на стадии подготовки установить контакты с потенциальными потребителями, проинформировать их об открытии новой точки быстрого питания.

2. Риск неплатежеспособности покупателей.

Вероятность этого риска оценить трудно, и сделать это надо в ходе маркетинга.

2.

9. Финансовый план

2.

9.1. Потребность в инвестициях (смета до получения дохода) Все расчеты проводились в соответствии с оптимистическим вариантом, так как он соответствует норме для кафе.

Для реализации проекта на первоначальном этапе необходимы инвестиции размере 1 047 440 рублей. Более полно требуемые инвестиции представлены в таблице 9.

Таблица 9 — Требуемые инвестиции на открытие проекта Наименование показателя Требуемые средства (руб.) I. Капитальные вложения 1. Аренда помещения за 1-й и последние месяцы. 24 500 2. Ремонт в соответствии с Сан

ПиН 150 000 3. Оборудование 430 800 ИТОГО 655 300 II. Оборотные средства 1. Сырье 292 140 III. Прочие расходы (регистрация, лицензирование) 50 000 ИТОГО 342 140 IV. Накладные расходы (не предвиденные траты) 50 000 Всего инвестиций 1 047 440

Источники финансирования Для финансирования проекта планируется использовать как собственные средства, так и средства заемного капитала в форме банковского кредита. Источники финансирования представлены в таблице 10.

Таблица 10 — Источники финансирования (руб.)

Наименование показателя Необходимые средства Источники (%/руб.) Собственные Кредит 1. Аренда помещения за 1 -ый месяц 24 500 100/24 500 — 2. Ремонт в соответствии с Сан

ПиН

200 000

100/200 000

— 3. Оборудование 430 800 64/276 870 36/153 930 4. Сырье 292 140 50/146 070 50/146 070 5. Прочие расходы (регистрация, лицензирование)

50 000

100/50 000

— 6. Накладные расходы (не предвиденные траты)

50 000

100/50 000

— Всего 1 047 440 747 440 300 000

Кредит в размере 300 000 рублей, планируется взять в Банке ВТБ 24 на 8 месяцев под 17 процентов годовых. За 8 месяцев банку необходимо вернуть 319 438,81 рублей с учетом процентов, т. е. по 39 929,85 рублей в месяц.

Расчет экономической эффективности проекта Оценка финансовой состоятельности проекта проводится на базе анализа денежных потоков.

Срок окупаемости (PB — Payback period) — это время, требуемое для покрытия начальных инвестиций за счет чистого денежного потока, генерируемого инвестиционным проектом. На практике применяют метод приблизительной оценки срока окупаемости (Ток.).

(2),

где: t- - последний период реализации проекта, при котором разность накопленного дисконтированного дохода и дисконтированных затрат принимает отрицательное значение;

NPV (t-) — последнее отрицательное значение NPV;

NPV (t+) — первое положительное значение NPV.

Срок окупаемости равен 1 месяц.

Критерием экономической эффективности инвестиционного проекта является значение срока окупаемости, не превышающее срок реализации проекта.

Для расчета чистой текущей стоимости (NPV) приведем следующие данные:

• приток денежных средств в виде дохода от продаж;

• отток денежных средств, состоящий из: общих капиталовложений; функциональных издержек; налога на прибыль.

Полученная разница в виде «чистого потока» дисконтируется. Принимаем ставку дисконтирования 20%. Так как периоды дисконтирования составляют менее года, ставку дисконта следует перевести в соответствующие единицы: из процентов годовых в проценты в месяц:

(1),

где:

Kr — пересчитанный дисконт; K — исходный дисконт. % годовых;

d — количество периодов пересчета в году (к = 12 для периода, равного 1 месяцу).

NPV равен 44 144,49 руб., что означает преемственность проекта по данному критерию.

Таблица 11- Cash Flow проекта (руб.)

№ п/п Наименование показателей В том числе по периодам жизненного цикла проекта, руб. Начало деятельности 1-й месяц 2-й месяц 3-й месяц 4-й месяц 5-й месяц 6-й месяц 7-й месяц 8-й месяц Опреационная деятельность Притоки 1. Доходы от основной деятельности с НДС 1 440 000,00 1 440 000,00 1 440 000,00 1 440 000,00 1 440 000,00 1 440 000,00 1 440 000,00 1 440 000,00 2. Доходы от дополнительных услуг с НДС 300 000,00 300 000,00 300 000,00 300 000,00 300 000,00 300 000,00 300 000,00 300 000,00 4. Итого притоков 0,00 1 740 000,00 1 740 000,00 1 740 000,00 1 740 000,00 1 740 000,00 1 740 000,00 1 740 000,00 1 740 000,00 Оттоки 5. Переменные расходы 129 630,00 129 630,00 129 630,00 129 630,00 129 630,00 129 630,00 129 630,00 129 630,00 129 630,00 7. Условно-постоянные расходы 128 710,00 128 710,00 78 710,00 78 710,00 78 710,00 78 710,00 78 710,00 78 710,00 78 710,00 8.

Налоги 256 938,00 371 310,00 371 310,00 371 310,00 371 310,00 371 310,00 371 310,00 371 310,00 371 310,00 9. Налог на прибыль 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 10. Итого оттоков 515 278,00 629 650,00 579 650,00 579 650,00 579 650,00 579 650,00 579 650,00 579 650,00 579 650,00 11. Сальдо потока от операционной деятельности -515 278,00 1 110 350,00 1 160 350,00 1 160 350,00 1 160 350,00 1 160 350,00 1 160 350,00 1 160 350,00 1 160 350,00 Инвестиционная деятельность 12. Реализация имущества (стоимость риверсии) 13.

Инвестиции -970 440,00 -970 440,00 -317 390,00 -317 390,00 -317 390,00 -317 390,00 -317 390,00 -317 390,00 -317 390,00 14. Уменьшение / увеличение оборотного капитала 15. Сальдо потока от инвестиционной деятельности -970 440,00 -970 440,00 -317 390,00 -317 390,00 -317 390,00 -317 390,00 -317 390,00 -317 390,00 -317 390,00 № п/п Наименование показателей В том числе по периодам жизненного цикла проекта, тыс. руб.

Начало деятельности 1 2 3 4 5 6 7 8 Финансовая деятельность 16. Собственные средства 747 440,00 747 440,00 17. Получение кредита 300 000,00 300 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 18. Погашение тела кредита 35 679,85 35 679,85 36 185,32 36 697,94 37 217,83 37 745,08 38 279,80 38 822,10 39 372,08 19. Погашение % по кредиту 4 250,00 4 250,00 3 744,54 3 231,91 2 712,02 2 184,77 1 650,05 1 107,75 557,77 20. Сальдо потока от финансовой деятельности 1 087 369,85 1 087 369,85 39 929,86 39 929,85 39 929,85 39 929,85 39 929,85 39 929,85 39 929,85 21. Суммарное сальдо трех потоков -398 348,15 1 227 279,85 882 889,86 882 889,85 882 889,85 882 889,85 882 889,85 882 889,85 882 889,85 22. Коэффициент дисконтирования 20 20 20 20 20 20 20 20 20 23.

Баланс наличности на начало периода -19 917,41 61 363,99 44 144,49 44 144,49 44 144,49 44 144,49 44 144,49 44 144,49 44 144,49 24. Дисконтированный денежный поток трех CF (баланс наличности) 44 144,49 44 144,49 25. Баланс наличности на конец периода 4% 24. ЧДД 44 144,49 44 144,49 25. ВНД 4%

Таблица 12 — Расчет ВНД (руб.) Наименование показателей В том числе по периодам жизненного цикла проекта, руб. 0 1 2 3 4 5 6 7 8 Сальдо потока от инвестиционной деятельности -970 440,00 -970 440,00 -317 390,00 -317 390,00 -317 390,00 -317 390,00 -317 390,00 -317 390,00 -317 390,00 Погашение % по кредиту 4 250,00 4 250,00 3 744,54 3 231,91 2 712,02 2 184,77 1 650,05 1 107,75 557,77 Сальдо потока от операционной деятельности -515 278,00 1 110 350,00 1 160 350,00 1 160 350,00 1 160 350,00 1 160 350,00 1 160 350,00 1 160 350,00 1 160 350,00 ВНД 4%

Насчет внутренней нормы доходности. Внутреннюю норму доходности, ERR определяем методом итераций. Воспользуемся в Excel функцией ВСД. Получаем ВНД = 4%.

Расчет рентабельности инвестиций Рентабельность инвестиций PI — это показатель, позволяющий определить, в какой мере возрастает ценность фирмы в расчете на 1 руб. инвестиций. Расчет показателя рентабельности производится по формуле:

где I0 — первоначальные инвестиции;

CFtденежные поступления в году t, которые будут получены благодаря этим инвестициям.

Для данного проекта PI = 1 047 440/1 740 000 = 0,6 — рентабельность наших инвестиций составит 6%.

Расчет точки безубыточности Точка безубыточности (Т), это объем продаж в стоимостном выражении, который полностью покрывает издержки, определяется по следующей формуле:

Т = Спост / (1- Cперем./V) где, Спост. — постоянные издержки Сперемен. — переменные издержки

V — объем продаж в стоимостном выражении В нашем случае Т = 258 639,85/(1 — 337 140/1 740 000) = 258 639,85/(1 — 0,19) = = 258 639,85/0,81 = 319 308,45 руб.

Таким образом, для обеспечения безубыточной работы, фирме необходимо выполнять услуги на сумму 319 308,45 рублей.

Заключение

Проведенный финансово-экономический анализ проекта позволяет говорить о том, что представленный проект может быть реализован с высокой эффективностью. Высокий уровень прироста собственного капитала говорит о высокой оборачиваемости средств.

В результате расчетов получены следующие интегральные показатели эффективности проекта:

Показатель Обозначение Значение Чистый приведенный доход (руб.) NPV 44 144,49 Срок окупаемости (месяц) Ток 1 Рентабельность инвестиций PI 6% Внутренняя норма рентабельности (% в месяц) IRR 4

Проведенный анализ рынка говорит о том, что сегмент на который ориентирована деятельность создаваемого предприятия быстрого обслуживания «Пироговая на Лиговском», на сегодняшний день, в данном районе города практически свободен, что позволяет рассчитывать на то, что продукция создаваемого предприятия будет пользоваться устойчивым спросом, с тенденцией роста по мере развития деятельности и расширения номенклатуры оказываемых услуг.

Список используемой литературы:

Бизнес-план. Инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов: Учебное пособие. Зелль А. -М., Ось-89, 2010.

Бизнес-план. Н. Н. Шаш.- М., Гросс

Медиа, РОСБУХ, 2007.

Бизнес-план: стратегии и тактика развития компании. Лапыгин Ю. Н. -М., 2008.

Методическое пособие ТACIS Европейского Союза для Новых Независимых Государств «Как разработать бизнес-план».

Стратегическое бизнес-планирование. Динамическая система повышения эффективности и обеспечения конкурентного преимущества. Клайв Ридинг.

М., Баланс Бизнес Букс, 2005 г.

Требования к бизнес-плану и рекомендации по его составлению, разработанные Федеральным Фондом поддержки малого предпринимательства. 2010 год.

Финансовый бизнес — план. Попов В. М. -М., Финансы и статистика, 2008.