Расчеты платежными поручениями

К данному поручению прикладываются заполненные бланки денежных переводов перевододателей и экземпляр общего списка переводополучателей. При этом будет сделана банковская бухгалтерская проводка:

Д-т — расчетный счет почтового отделения, переводящего денежные средства;

К-т — расчетный счет почтового отделения, оплачивающего переводы. Движение средств между банками осуществляется через их корреспондентские счета в РКЦ. Предприятия связи оплачивают поступившие переводы наличными либо зачислением средств на счета переводополучателей. Переводы, адресованные юридическим лицам, оплачиваются только безналичным путем также поручениями, составляемыми в четырех экземплярах на общую сумму всех переводов по каждому получателю. Через предприятия связи хозяйствующие субъекты могут также переводить на свои счета, открытые в банках, наличные суммы торговой выручки. В бланке почтового перевода перевододатель должен указать: свое полное наименование; номер банковского счета, на который подлежит зачислению эта выручка; наименование и номер банка, в котором открыт этот счет. Предприятие связи по всем денежным переводам, связанным с переводом торговой выручки, должно составить платежное поручение в адрес переводополучателя на общую сумму и сдать это поручение в банк, обслуживающий данное предприятие связи. На оборотной стороне всех экземпляров поручений, относящихся к перечислению торговой выручки, предприятие связи обязано указать наименование конкретных перевододателей торговой выручки и суммы торговой выручки, переводимые ими в банк на счет. Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее прогрессивной формой безналичных расчетов. В платежном поручении о перечислении средств (составляется на бланке ф. № 401 060) клиент-плателыцик указывает:

дату составления документа (при необходимости и дату проведения платежа);свое наименование;

код и реквизиты банка-плательщика;

номер своего счета в банке и свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);сумму (цифрами и прописью);наименование получателя;

код и реквизиты банка-получателя;

способ отправки документа (почтой, телеграфом и т. д.), номер счета в банке-получателе;

ИНН получателя;

назначение платежа (со ссылкой на номер и дату счета или другого документа, подтверждающего отпуск товара, выполнение работы или оказание услуги);очередность проведения платежа. Ответственное лицо клиента самостоятельно заполняет платежное поручение, подписывает его у должностных лиц, имеющих право подписывать такие документы, заверяет оттиском печати и представляет в банк операционисту, ведущему расчетный счет данного клиента* Банк принимает платежное поручение независимо от наличия денег на счете плательщика. Первый экземпляр платежного поручения используется для списания средств со счета клиента; второй экземпляр либо предназначается банку-получателю, если перечисляемая сумма должна быть зачислена на счет в другом банке, либо используется как мемориальный ордер для зачисления денег на нужный счет, если счет получателя также ведется в данном банке; третий экземпляр предназначен получателю платежа; четвертый, заверенный оттиском печати и подписью специалиста банка, удостоверяющими прием поручения, возвращается клиенту. На всех экземплярах платежного поручения операционист проставляет дату и свою подпись, а кроме того, на первом экземпляре (а также на втором, когда поручение служит мемориальным ордером) указывает остаток средств на счете клиента после совершения операции. Сумма поручения записывается в лицевой счет клиента и операционный дневник, Если сумма подлежит зачислению на счет в том же банке, то в дневник записывается сумма, списанная с одного счета, и отдельной строкой — сумма, зачисленная на другой счет. Три экземпляра поручения (или 2, если счета плательщика и получателя ведутся в одном банке) направляются в бухгалтерию банка

Платежные поручения применяются и при финансовых платежах, к которым относятся, платежи страховым органам; перечисления средств в благотворительные фонды; перечисление средств дочерним предприятиям, уплата налогов; уплата паевых взносов, перечисление денег в пенсионный фонд; выплата дивидендов юридическим лицам и др. Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).Применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интересам плательщика, так как он оплачивает счет после того, как проверит выполнение продавцом (получателем денег) условий договора поставки. Указанная в платежном поручении дата его составления имеет очень большое значение, так как в соответствии с действующим законодательством платежное поручение действительно и может быть предъявлено в банк в течение 10 дней с даты составления платежного поручения. Для осуществления перевода денежных средств с помощью платежного поручения плательщик должен предоставить в обслуживающий его банк заполненные платежные поручения в количестве, необходимом для проведения расчетов1, на первомиз которых ставятся подписи и печать плательщика (которые должны совпадать с образцами подписей и печати на банковской карточке). Если платежное поручение предоставляется в банк в течение операционного (банковского) дня (который длится, как правило, с 9.00 до 13.00), то перевод денежных средств по нему осуществляется в тот же день, в ином случае — на следующий рабочий день. При исполнении платежного поручения клиента на всех его экземплярах ставится отметка банка об исполнении с указанием даты, на которую был осуществлен перевод денежных средств. При этом последний экземпляр передается клиенту для отражения операций по списанию денежных средств в его бухгалтерском учете. Кроме того, клиенту предоставляется выписка из его счета о движении денежных средств по счету, в которой указывается следующее:

наименование клиента и номер его счета;

дата, на которую составлена выписка;

остаток денежных средств на счете клиента на начало дня;суммы, зачисленные на счет клиента в течение дня, в том числе через кассу;

суммы, списанные со счета клиента в течение дня по различным расчетным документам и на иных основаниях;

остаток денежных средств на счете клиента на конец дня. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями можно представить в следующем виде (см. рис. 1):Рис. 1. Порядок проведения расчетов платежными поручениями1. Возникают обязательства плательщика перед получателем по оплате определенной суммы денежных средств (купля-продажа товаров или других ценностей, оказание услуг, иные основания).

2.Плательщик предоставляет в обслуживающий его банк четыре экземпляра платежного поручения о переводе денежных средств получателю.

3.Банк плательщика списывает с его банковского счета сумму платежа, ставит на платежном поручении отметку об исполнении и передает четвертый его экземпляр плательщику.

4.Банк плательщика переводит сумму платежа в банк получателя и передает ему второй и третий экземпляры платежного поручения. Первый экземпляр с подписями и печатью плательщика и с отметкой об исполнении остается в банке плательщика и подшивается в документы дня.

5.Банк получателя зачисляет полученные денежные средства на счет получателя, ставит отметку об исполнении на полученных экземплярах платежного поручения и передаёт один из них получателю, а другой подшивает в документы дня. Заключение

Современная экономика любой страны представляет собой широко разветвленную сеть сложных взаимоотношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимоотношений выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства. С помощью потока денег в наличной и безналичной формах — денежного оборота как совокупности всех платежей обеспечиваются реализация валового продукта, распределение, перераспределение и использование национального дохода. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим (до 90% всего денежного оборота), осуществляется путем:

записей на счетах плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях;

зачетов взаимных требований;

передачи обращающихся инструментов платежа (векселей, варрантов и т. п.) и др. Соответственно экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным оборотом. В последнее десятилетие XX в. в связи с активизацией и либерализацией финансовых рынков произошла кардинальная переориентация взглядов экономистов на организацию безналичных расчетов: от элемента инфраструктуры, выполняющей чисто технические (механические) функции до базовой структуры экономики. Серьезному переосмыслению подвергается терминологический аппарат в области расчетов, чему во многом способствуют рекомендации Комитета по платежным и расчетным системам, созданного в начале 90-х гг.

XX в. при Банке международных расчетов (BIS) в г. Базеле (Швейцария).В микроэкономике роль расчетов платежными поручениями для организаций состоит в том, что они выступают условием завершения сделок или выполнения принятых ранее обязательств, способствуют обеспечению кругооборота товаров (услуг) и денег (своеобразного «обмена веществ»), объединяющего всю экономику. Это база управления ликвидностью со стороны хозяйствующих субъектов, неотъемлемый элемент функционирования бюджетных звеньев. Для коммерческих банков расчеты платежными поручениями — один из главных участков деятельности, во многом обусловливающий их процветание. По данным некоторых банков, наибольший удельный вес в общей сумме доходов составляют доходы от оказания услуг по переводу денежных средств. От качества расчетно-кассового обслуживания зависят устойчивость и приток клиентуры, значит, и мобилизация крупных и нередко бесплатных ресурсов для проведения активных операций. К тому же расчетные операции занимают около 2/3 всего операционного времени работы банков. Для населения расчеты платежными поручениями — необходимое условие жизнедеятельности и реализации экономических возможностей. В конечном счете состояние расчетов платежными поручениями во многом определяет устойчивость функционирования денежной, финансовой и кредитной систем, а также рынков: товарного, денежного, валютного, фондового, драгоценных металлов. Вот почему во всех странах организация платежной системы, по сути, «сердца» финансового рынка, возводится в ранг государственной политики.

Причем, она выходит за рамки внутренних интересов государств. В связи с глобализацией мирового хозяйства и возросшей зависимостью национальной экономики от мировых финансовых рынков вопросы надежности платежных систем приобрели международное значение. Список использованной литературы

Базельский комитет по банковскому надзору: сборник документов и материалов / сост. Ю. В. Кузнец. М.: Центр подготовки персонала Банка России. 2007, 2009

Банковская система России: Настольная книга банкира. В 3-х т. / под ред. А. Г. Грязновой, О. И. Лаврушина и др. М.: БиК, 2005

Банковское дело: учебник / под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 2010

Банковское дело: учебник / под ред. Г. Г. Коробовой. М.: Юристъ, 2011

Банковское дело: учебник / под ред. А. М. Тавасиева. М.: ЮНИТИ, 2011

Банковское дело: стратегическое руководство / под ред. В. Платонова, М. Хиггинса. М.: Консалтбанкир, 2008

Березина М. П. Безналичные расчеты в экономике России. М.: Консалтбанкир, 2007

Бухгалтерский учет и операционная техника в банках: учебник / под ред. З. Г. Ширинской. М.: Перспектива, 2010

Деньги, кредит, банки: учебник. 3-е изд. / под ред. О. И. Лаврушина. М.: КНОРУС, 2011

Масленченков Ю. С. Технология и организация работы банка. М.: ДЕКА, 2008

Основы банковской деятельности (Банковское дело): учебное пособие / под ред. К. Р. Тагирбекова. М.: ИНФРА-М, 2010

Панова Г. С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: ДиС, 2007

Пещанская И. В. Организация деятельности коммерческого банка. М.: ИНФРА-М, 2011.