Совершенствование системы межведомственного взаимодействия таможенных органов с Министерством внутренних дел РФ

В большинстве случаев после окончания дознания и направления уголовного дела прокурору дело об административном правонарушении для дальнейшего административного производства передается из отдела дознания в отдел таможенных расследований соответствующего таможенного органа. Именно этот период является самым важным для дальнейшей судьбы как возбужденного уголовного дела, так и дела об административном правонарушении. Однако вместо активного взаимодействия органов таможнии органов предварительного следствия наблюдается иная картина. Следователи, расследуя уголовное дело, игнорируют материалы и результаты административного производства, не обмениваются информацией с таможенными органами, а порой и скрывают ее, а таможенные органы, не интересуясь судьбой уголовного дела, сведениями о движении дела и доказательствами, полученными в результате расследования по уголовному делу, имеющими значение для дела об административном правонарушении, не ставят перед следователем вопросов о представлении им копий соответствующих протоколов и документов уголовного дела. В результате, во-первых, орган таможни не владеет информацией о судьбе уголовного дела, направленного им по подследственности, во-вторых, как по уголовному, так и по административному делам не обеспечивается полнота расследования, и зачастую органы предварительного следствия и таможенные органы, дублируя работу друг друга, приходят к противоположным выводам при анализе и оценке собранных доказательств по одним и тем же противоправным деяниям. Следствием этого является неправильная квалификация деяний по нормам УК РФ или КоАП РФ, необоснованное прекращение уголовного дела или дела об административном правонарушении, освобождение лиц от уголовной либо административной ответственности, возврат им товаров, транспортных средств и иных предметов, заявление правонарушителями исков по возмещению якобы причиненного им в результате расследования материального и морального ущерба и др. Вместе с тем организация надлежащего взаимодействия органов предварительного следствия с таможенными органами существенно снижает вероятность наступления таких негативных последствий. Как отмечалось выше, ст. 110 ТК ТС предусмотрен ряд форм таможенного контроля, таких как: проверка документов и сведений; устный опрос; получение пояснений; таможенное наблюдение; таможенный осмотр товаров и транспортных средств; таможенный досмотр товаров и транспортных средств; личный досмотр; проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков; осмотр помещений и территорий для целей таможенного контроля; таможенная ревизия. Кроме того, согласно ст. 99 ТК ТС проверка достоверности сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств может осуществляться таможенными органами в течение трех лет со дня утраты товарами статуса находящихся под таможенным контролем. В 2013 году продолжалась работа по реализации Концепции развития таможенного контроля после выпуска товаров до 2016 года. Деятельность ФТС России была направлена на смещение акцентов таможенного контроля на этап «после выпуска товаров» и создание условий, исключающих использование проверяемыми лицами различных схем уклонения от уплаты таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы. В 2013 году подразделениями таможенного контроля после выпуска товаров проведено 6 540 проверочных мероприятий в отношении юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей, что на 3% большей, чем в 2012 году. По результатам проверочных мероприятий:

доначислено таможенных платежей и пеней, наложено штрафов на сумму 5,9 млрд. рублей (на 16% больше, чем в 2012 году (5,1 млрд. рублей);взыскано таможенных платежей и пеней, штрафов на сумму 3,7 млрд. рублей (на 46% больше, чем в 2012 году (2,5 млрд. рублей). Процент взыскания составил 63% от общей суммы доначисленных таможенных платежей, пеней и штрафов, что на 13% больше, чем в прошлом году (50%).Динамика сумм таможенных платежей, пеней и штрафов, доначисленных и взысканных в 2012 и 2013 гг., представлена на рис.

3.1:Рис. 3.

1. Динамика сумм таможенных платежей, пеней и штрафов, доначисленных и взысканных в 2012 и 2013 гг. Доля взысканных денежных средств на одно должностное лицо в 2013 году по отношению к 2012 году увеличилась на 56% и составила 4,1 млн. рублей (в 2012 году — 2,6 млн. рублей). В 2013 году по результатам проверочной деятельности ФТС России возбуждено 2 695 дел об АП и 129 уголовных дел, назначено наказаний в виде штрафов на сумму 270,1 млн. рублей, взыскано 41,1 млн.

рублей (15% от назначенных наказаний в виде штрафов).Основной формой проверочных мероприятий являлись таможенные проверки. В 2013 году проведено 4 498 таможенных проверок, что составляет 69% от общего количества проверочных мероприятий. Основными направлениями таможенных проверок являлись:

контроль достоверности заявления таможенной стоимости (23,4% от общего количества проведенных в 2013 году таможенных проверок);контроль достоверности заявления кода ТН ВЭД ТС (19,2%);соблюдение порядка пользования либо распоряжения условно выпущенными товарами (11,5%);проверка иных лиц, напрямую или косвенно участвовавших в сделках с товарами, помещенными под соответствующую таможенную процедуру (7,0%);соблюдение мер нетарифного регулирования (5,5%);проверка соблюдения установленных таможенным законодательством Таможенного союза условий таможенных процедур (условий выпуска товаров, условий помещения под заявленную таможенную процедуру), в том числе при помещении под которые товары не приобретают статус товаров Таможенного союза (5,1%);контроль достоверности заявленных сведений, повлиявших на принятие решения о выпуске товаров (4,4%);контроль правильности исчисления и своевременности уплаты таможенных платежей (акцизов, спец. пошлин) (3,9%);проверка лиц, включенных в реестры (2,6%); проверка в отношении объектов интеллектуальной собственности при обороте товаров, ввезенных на таможенную территорию Таможенного союза (1,5%).Во взаимодействии с государственными контролирующими и правоохранительными органами проведено 569 проверочных мероприятий. По их результатам доначислено таможенных платежей, наложено штрафов на сумму 433,7 млн.

рублей, взыскано 143,4 млн. рублей, возбуждено 290 дел об АП и 10 уголовных дел.

По материалам, переданным ФТС России в налоговые и иные контролирующие и правоохранительные органы, доначислено 3 573,7 млн. рублей, в том числе отказано в возмещении НДС на сумму 119,6 млн. рублей, возбуждено 334 дела об АП и 19 уголовных дел. В случаях и в порядке, предусмотренных ТК ТС и иными правовыми актами Российской Федерации, таможенные органы проводят таможенный контроль при обороте товаров, ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации, путем проверки сведений, подтверждающих выпуск таких товаров таможенными органами в соответствии с требованиями и условиями, которые установлены ТК ТС, а также путем проверки наличия на товарах маркировки или иных идентификационных знаков, используемых для подтверждения легальности ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации. При последующем таможенном контроле у органов таможниимеется время для сопоставления документов внутренних и пограничных таможен, касающихся ранее проведенного фильтрующего таможенного контроля в отношении конкретных товарных партий. (

Документы таможенного контроля, осуществленного на пограничных таможнях в отношении конкретных товарных партий, противоречащие аналогичным документам, оформленным во внутренних таможнях, касающихся тех же товарных партий, являются важным доказательством для установления фактических обстоятельств преступления).Для реализации перечисленных выше функций в системе органов таможнисоздана соответствующая инфраструктура, включающая в себя специализированные подразделения по таможенному и валютному контролю, ревизионные, экспертные подразделения и т. д. Поэтому следователь должен использовать широчайшие возможности органов таможнипри собирании доказательств. В этой связи следователю, принявшему к своему производству уголовное дело, поступившее из таможенных органов, необходимо: во-первых, выяснить, содержит ли уголовное дело все необходимые для расследования материалы и документы, которыми уже располагает орган таможни, и в обязательном порядке истребовать их, а если административное производство по делу об административном правонарушении еще не закончено, то обязать орган таможни по мере появления таких материалов и обнаружения документов, товаров и предметов, имеющих значение и для уголовного дела, знакомить с ними следователя и в случае необходимости представлять их последнему; во-вторых, определить формы участия сотрудников и специалистов органов таможнии иных таможенных учреждений в предварительном следствии по уголовному делу, рассмотреть вопрос о создании следственной (следственно-оперативной) группы. Первое достигается путем сверки следователем и сотрудником отдела административных расследований таможенного органа материалов уголовного дела с материалами административного производства по делу о нарушении таможенных правил, заведенного таможенным органом в отношении юридического лица. При обнаружении в административном деле подлинников документов, обладающих признаками вещественных и письменных доказательств, последние в официальном порядке передаются таможенным органом следователю (в деле об административном правонарушении остаются соответствующим образом заверенные копии переданных следователю документов).Если следователю передаются товары, обладающие признаками вещественных доказательств как по административному, так и по уголовному делу, то они предварительно осматриваются сотрудником таможенного органа, в производстве которого находится дело об административном правонарушении, с соблюдением требований, установленных КоАП РФ. В случае необходимости берутся пробы товаров или их образцы, которые остаются в таможенном органе при административном деле. Кроме того, при проведении сверки следователь обязан потребовать предъявления ему иных имеющихся в таможенном органе документов и материалов, относящихся к обнаружению таможенного правонарушения, ставшего предметом как административного, так и уголовного расследования. Как правило, проверке подлежат документы таможенного (валютного) контроля и таможенного оформления товаров, находящиеся в делах (нарядах, подшивках) тех экономических подразделений таможенного органа, которые непосредственно обнаружили правонарушение. Это документы отделов таможенных платежей, контроля доставки товаров, валютного контроля, таможенного контроля и оформления товаров и т. д.Наряду с таможенными декларациями и документами контроля доставки товаров, уставно-регистрационными документами юридических лиц, являющихся правонарушителями, доверенностями, письменными гарантиями, письмами декларантов, получателей или отправителей товаров, товаросопроводительными документами, платежными документами и т. д., там могут находиться рапорты, акты и иные документы, составленные сотрудниками таможенного органа при осуществлении ими контрольно-фискальных функций, а также книги и журналы о движении документов. Проверка следователем документов, находящихся в экономических подразделениях таможенных органов, вызывается тем, что, как отмечалось выше, ввиду юридической не подготовленности, а в ряде случаев и причастности некоторых сотрудников или руководителей органов таможник совершению таможенных правонарушений в отделы таможенных расследований и в отделы дознания из названных подразделений документы, касающиеся правонарушения, передаются не в полном объеме. Анализ таких документов зачастую приводит к обнаружению новых обстоятельств совершенных правонарушений, причин и условий, им способствовавших, а также к выявлению соучастников преступлений из числа должностных лиц таможенных органов. После проведения сверок и получения из органов таможнивсех необходимых для уголовного дела материалов, документов и доказательств следователь и руководство таможенного органа могут определять сроки и порядок представления дальнейших наработок. При расследовании уголовного дела следователь определяет, кого из числа сотрудников таможни можно привлекать в ходе выполнения следственных действий в качестве специалистов, кто из сотрудников таможенного органаподлежит допросу в качестве свидетеля и другое. В случае необходимости следователь может запросить у руководителя таможенного органа документы и разъяснения, касающиеся порядка применения отдельных норм таможенного законодательства. Одновременно с этим следователь согласовывает с руководством таможенного органа, кто из сотрудников отдела дознания или иных правоохранительных подразделений этого органа будет выделен для выполнения поручений по уголовному делу, данных им в порядке ст. 152 УПК РФ. Как уже отмечалось, самая эффективная форма взаимодействия следователя с таможенными органами — включение сотрудников отделов дознания, таможенных расследований и оперативно — розыскных отделов в состав следственной (следственно-оперативной) группы. В связи с тем, что таможенные органы включены в число субъектов оперативно-розыскной деятельности, следователь вправе поручить органу дознания проведение оперативно — розыскных мероприятий, задержание подозреваемых и проведение иных процессуальных действий. По окончании дознания или производства неотложных следственных действий по уголовному делу, как указывалось выше, вещественные доказательства передаются вместе с делом в орган предварительного следствия, на который возложена обязанность производства предварительного следствия по делам об этих преступлениях. Если в силу громоздкости или по другим причинам вещественные доказательства не могут быть переданы в орган предварительного следствия вместе с уголовным делом, таможенные органы должны в момент направления дела прокурору сообщить последнему о месте нахождения вещественных доказательств. С момента направления уголовного дела прокурору ответственность за обеспечение сохранности вещественных доказательств возлагается на него, а все расходы, связанные с их хранением и транспортировкой, не относятся на счет таможенного органа. Вместе с тем в следственной практике возникают значительные сложности с хранением громоздких вещественных доказательств, которыми могут быть крупные партии товаров народного потребления, нефтепродуктов, металлов, лесоматериалов и иных сырьевых товаров, перевозимых по железной дороге, на баржах и других средствах морского и речного транспорта, а также в большегрузных автотранспортных средствах. Органы предварительного следствия не имеют собственной складской инфраструктуры, способной обеспечить хранение таких товаров.

У них также отсутствуют средства для оплаты хранения таких товаров на коммерческой основе по договорам с соответствующими предприятиями и организациями. К тому же к моменту завершения предварительного следствия расходы по хранению товаров могут превышать их стоимость в розничных ценах. Коммерческие и государственные структуры, в том числе и таможенные органы, отказываются принимать товары, являющиеся вещественными доказательствами, на хранение, а действующее законодательство не допускает в одностороннем порядке возложения на них органами предварительного следствия таких обязанностей и расходов. В правоохранительной практике органов таможнии органов предварительного следствия данная ситуация разрешается следующим образом. При согласии органа предварительного следствия товары, обладающие признаками вещественных доказательств по уголовному делу и одновременно по административному делу о нарушении таможенных правил, заведенному в отношении юридического лица, остаются в соответствующем таможенном органе. В органы предварительного следствия направляются в качестве вещественных доказательств по уголовному делу лишь образцы или пробы таких товаров. Что касается оставленных в таможенных органах товаров, то они подлежат осмотру по правилам, предусмотренным УПК РФ. Таможенные органы могут быть учредителями таможенных складов и складов временного хранения либо одними из их соучредителей, что упрощает использование их для хранения крупных партий товаров, являющихся вещественным доказательством по административному делу о нарушении таможенных правил. Расследование значительного числа уголовных дел, связанных с контрабандой крупных партий товаров, уклонением от уплаты таможенных платежей и иными таможенными преступлениями, требует обязательной встречной проверки таможенных документов, оформленных в Российской Федерации, с аналогичными таможенными документами, оформленными в отношении тех же товаров в государствах, откуда они импортировались или куда экспортировались, либо сверки с документами таможенного контроля тех государств, через которые осуществлялось транзитное перемещение таких товаров. Нередко при расследовании уголовных дел также возникает необходимость проверки факта существования зарубежных фирм и наличия с ними у российских юридических лиц соответствующих контрактов. Вместе с тем ФТС РФ является членом Всемирной таможенной организации (ВТО), а также заключила многочисленные договоры и соглашения о сотрудничестве с таможенными службами иных государств как дальнего, так и ближнего зарубежья, что позволяет посредством этих служб оперативно получать необходимые для дела сведения и документы. При наличии дела об административном правонарушении, заведенного в отношении юридического лица, орган таможни при ведении производства по делам о нарушении таможенных правил вправе по просьбе следователя сделать через ФТС РФ запрос в зарубежную таможенную службу.

3.2. Совершенствование работы дознавателей Федеральной таможенной службы Российской Федерации в межведомственных следственных (следственно-оперативных) группах

Следственная (следственно-оперативная) группа представляет собой специфическую форму взаимодействия, создаваемую для лучшей организации деятельности по раскрытию и расследованию преступлений, носящую процессуальный (постоянный или временный) характер и состоящую из следователя (ей). В состав следственной группы могут включаться дознаватель (и), оперативный (ые) работник (и) и иные специалисты, использующие свойственные им средства и методы работы.P.C. Тараборин отмечает: «…трудно сказать, когда возникло понятие следственно-оперативной группы, что подразумевали под ним ученые и практические работники. Впервые они стали создаваться в дежурных частях районных, городских ОВД для раскрытия и расследования конкретных преступлений. Думается, что следственно-оперативная группа возникла и совершенствовалась на базе трансформировавшегося группового метода расследования в его новое качество — особый коллективный тип функционирования». В период действия УПК РСФСР среди ученых не существовало единого мнения относительно названия объединения дознавателей, следственных и оперативных работников, имеющих целью раскрытие, расследование, предупреждение и пресечение преступления путем совместной согласованной деятельности. Помимо названия «следственно-оперативная» группа в литературетакже встречались названия «следственная бригада» и «оперативноследственная» группа. В литературе следственные группы классифицируются по различным основаниям:

а)по количественному составу участников:

бригады (более 100 членов);группы большой численности (несколько десятков членов);группы малого состава (2−5 человек). Кроме того, выделяют:

супербригады и бригады большого состава;

бригады среднего состава;

бригады малого состава;

б)по ведомственному признаку:

однородные (формируемые из должностных лиц одного правоохранительного ведомства);смешанные или совместные (состоят из должностных лиц различных правоохранительных органов);в) по времени действия:

дежурная — (обеспечивает немедленное реагирование на преступление и производство неотложных следственных действий и оперативно — розыскных мероприятий);целевая (временная) — для раскрытия и расследования преступлений по конкретному уголовному делу);специализированная (постоянно действующая) — для расследования и раскрытия определенного вида преступлений, в том числе по которым лица, их совершившие, не установлены).Для решения вопросов кадрового, технического, информационного, материального, бытового характера следственно-оперативной группы образуются штабные подразделения. Необходимость создания следственной группы может возникнуть как в момент возбуждения уголовного дела, так и на более поздних этапах расследования. С принятием УПК РФ, вступившего в действие с 1 июля 2002 г., был решен ряд спорных моментов, касающихся порядка формирования и распределения процессуальных полномочий между участниками группы, а сама форма взаимодействия получила свое процессуальное выражение (ст. 163 УПК РФ).Согласно УПК РФ производство предварительного следствия по уголовному делу в случае его сложности или большого объема может быть поручено следственной группе, о чем выносится отдельное постановление или указывается в постановлении о возбуждении уголовного дела. Процессуальное решение о производстве предварительного следствия следственной группой принимает прокурор по ходатайству начальника следственного отдела, а по уголовным делам, расследуемым следователями прокуратуры, — по собственной инициативе. Ввиду того, что статья 163 УПК РФ исключает возможность самостоятельного инициирования создания начальником органа дознания следственной группы, дознаватели органов таможни

Российской Федерации могут принимать участие только в работе межведомственных следственных групп, создаваемых по решению прокуроров или начальников следственных отделов. УПК РФ сроки производства дознания по уголовным делам определил в 60 суток (30 суток с возможностью продления прокурором еще на 30 суток). В связи с этим законодатель не счел необходимым наделять начальника органа дознания (дознавателя) правом инициирования создания следственных (следственнооперативных) групп. В этой связи считаем возможным предоставить начальнику органа дознания права принимать решение о создании следственной (следственнооперативной) группы и внести в п.

2 ст. 163 УПК РФ дополнения, изложив его в следующей редакции: «Решение о производстве предварительного следствия и дознания следственной группой об изменении ее состава принимают прокурор, начальник следственного отдела или начальник органа дознания. В постановлении должны быть перечислены все лица, которым поручено производство предварительного следствия или дознания, в том числе указывается лицо, назначаемое руководителем следственной группы. К работе следственной группы могут быть привлечены должностные лица органов, осуществляющих оперативно — розыскнуюдеятельность. Состав следственной группы объявляется подозреваемому, обвиняемому». Как и в УПК РСФСР, так и в УПК РФ дискуссионным остается вопрос о том, как следует называть процессуальное формирование, в состав которого входят следователи, дознаватели, оперативные работники, так как законодатель, вопреки складывающейся практике, полностью исключает наличие такой формы взаимодействия как следственно-оперативная группа или предполагает наличие таковой, не называя ее. Представляется, что принципиальным положением для легитимности признания следственно-оперативных групп как формы взаимодействия, является право прокурора привлекать к работе следственной группы должностных лиц, органов, осуществляющих оперативно — розыскнуюдеятельность. Следует также отметить, что до настоящего времени не выработано и не существует единого решения проблемы о характере взаимоотношений руководителя и членов внутри следственной группы, а именно: следует ли формализовать в письменную форму поручение члену следственной группы о производстве отдельного процессуального действия либо достаточно соответствующего устного указания руководителя группы (что и будет являться поручением).По моему мнению, в ходе расследования уголовного дела руководителю группы не следует формализовать в письменную форму отдельные поручения о производстве следственных действий или оперативно — розыскных мероприятий лицам, включенным в состав такой группы. Во-первых, это предполагает дополнительные временные затраты, а во-вторых, теряется смысл объединения указанных лиц в составе группы в то время как последним могли быть направлены для исполнения отдельные поручения о производстве следственных действий либо оперативно — розыскных мероприятий (ст. 152 УПК РФ).Учитывая то, что Законом допускается возможность привлечения к расследованию должностных лиц органов, осуществляющих оперативнорозыскную деятельность, а приказ начальника органа дознания о выделении подчиненных ему должностных лиц для проведения оперативно — розыскных мероприятий по уголовному делу, расследуемому следственной (следственнооперативной) группой, к материалам последнего не приобщается, оперативным работникам, входящим в состав такой группы, целесообразно направлять поручения о производстве отдельных следственных действий или розыскных мероприятий. В заключении необходимо отметить, что в настоящее время в системе правоохранительных органов не разработана межведомственная инструкция, определяющая порядок формирования и работы межведомственных следственных (следственно-оперативных) групп. В практике работы органов таможнинередки случаи, когда сложность расследования преступлений, совершенных в сфере внешнеэкономической деятельности, побуждает органы прокуратуры и МВД РФ включать дознавателей органов таможни (иногда целыми отделами) в состав создаваемых ими следственных групп.

Такие ситуации имеют место, когда:

после производства неотложных следственных действий и не позднее 30 суток со дня возбуждения уголовного дела дознаватель таможенного органа Российской Федерации направляет уголовное дело прокурору (в соответствии с п. 3 ст. 149 УПК РФ);в предусмотренный законом срок (30 суток плюс продление прокурором еще на 30 суток) лицо, производящее дознание, по объективным причинам не может собрать достаточно доказательств для составления обвинительного акта и уголовное дело направляется прокурору (ст. 151 и 223 УПК РФ);прокурор в ходе досудебного производства по уголовному делу изъял уголовное дело у органа дознания и передал его следователю (ст. 37 и 149 УПКРФ);прокурор в ходе расследования уголовного дела таможенным органом использует свое право лично производить отдельные следственные действия (п. 3 ст.37 УПК РФ).По результатам опроса, проведенного в ходе исследования, 58% опрошенных ответили, что при принятии решения о создании следственной (следственно-оперативной) группы при расследовании преступлений, совершенных в сфере внешнеэкономической деятельности, инициаторами создания таких групп выступали органы прокуратуры. Результаты опроса показали, что должностных лиц иных правоохранительных ведомств в состав следственных (следственно-оперативных) групп включались: дознаватели органов таможни (48% опрошенных), сотрудники оперативно — розыскных подразделений (12% опрошенных), сотрудники экономических подразделений органов таможни (1% опрошенных).Привлечение должностных лиц органов таможник работе следственной (следственно-оперативной) группы, как правило, мотивировалось недостаточным знанием специфики таможенной деятельности. Выводы по главе:

1. Необходимость организации взаимодействия между органами прокуратуры и иными правоохранительными ведомствами обосновывается различием средств, приемов и методов собирания доказательственной информации и общих целей деятельности. Охрана права, как отрасль государственной деятельности, объективно не может быть разделена на изолированные друг от друга участки, автономно оберегаемые персональными правоохранительными органами и таможенные органы в своей деятельности по борьбе с таможенными преступлениями должны эффективно взаимодействовать с различными следственными аппаратами — ФСБ, МВД, в том числе и с органами прокуратуры. При рассмотрении материалов, производстве дознания и неотложных следственных действий в деятельности органов таможнивозникает ряд проблем, в частности: необоснованные отказы прокуроров в даче согласия в возбуждении уголовных дел о контрабанде и уклонении от уплаты таможенных платежей и требование об установлении к моменту вынесения постановления о возбуждении уголовного дела в действиях правонарушителя прямого умысла на совершение преступления. Существенной проблемой действующего УПК РФ является отсутствие альтернативной подследственности уголовных дел, возбужденных по признакам преступления, предусмотренного ст. 194 УК РФ (в большинстве своем эти преступления возбуждаются по факту).Проведенным исследованием установлено, что преступлениям, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, практически всегда сопутствует состав преступления, предусмотренный ст. 327 УК РФ (подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков).В силу требований ст.

151 УПК РФ (подследственность) таможенные органы не наделены правом производства дознания по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ст. 327 УК РФ. Таким образом, органы внутренних дел из-за одного состава преступления (менее общественно опасного, чем преступление, по которому возбуждено уголовное дело) вынуждены производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, ответственность за совершение которых предусмотрена ч.1 ст. 226, ч. 1 ст. 229, ст. 194 УК РФ. По результатам исследования предложено внести соответствующие изменения в ст. 453 УПК РФ. Опрос, проведенный в ходе исследования, показал, что 87% сотрудников органов таможнисчитают, что на деятельности органов таможникак органов дознания негативным образом сказывается отсутствие в УПК РФ соответствующей нормы, разрешающей начальнику органа дознания (дознавателю) вносить в иностранные государства международные запросы об оказании правовой помощи по уголовным делам. Взаимодействие подразделений дознания ФТС России и органов внутренних дел Российской Федерации, как правило, возникает при направлении материала с признаками преступления или уголовного дела по окончании производства дознания или неотложных следственных действий прокурору для определения подследственности, а последний в соответствии с требованиями норм ст. 151 УПК РФ направляет его для производства предварительного следствия в органы внутренних дел. По результатам проведенного анкетирования, выяснилось, что только 23% дознавателей органов таможничасто взаимодействуют с сотрудниками органов внутренних дел, 35% - отметили редкое сотрудничество и 42% - отсутствие всяких контактов.

8. Расследование уголовных дел следственной группой является эффективной формой взаимодействия. Учитывая то обстоятельство, что расследование подведомственных таможне преступлений является трудоемким, отсутствие возможности самостоятельного инициирования создания начальником органа дознания следственной группы негативным образом влияет на качество производства дознания. В связи с этим, предлагается внести соответствующие изменения в ст. 163 УПК РФ.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенного исследования установлено, что эффективность борьбы с таможенными преступлениями во многом зависит от состояния внутриведомственного и межведомственного взаимодействия органов дознания ФТС России с иными подразделениями и службами как таможенных органов, так и Министерства внутренних дел РФ. Вместе с тем ежегодно в сфере внешнеторговой (внешнеэкономической) деятельности регистрируются около 5000 подведомственных таможне преступлений. Из них в среднем 70% составляет контрабанда, 27% - уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, 2% - невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, на остальные преступления приходится менее 1%. Однако приведенные данные лишь в малой степени отражают реальную картину таможенной преступности. По экспертным оценкам, совершается более 100 000 подведомственных таможне преступлений в год. В сложившейся ситуации решить проблему предупреждения, пресечения и раскрытия преступлений, совершаемых в сфере внешнеэкономической деятельности, можно лишь при условии комплексного использования возможностей таможенных и иных правоохранительных органов Российской Федерации. Анализ точек зрения на понятие «взаимодействие» в борьбе с преступностью, показывает, что оно может рассматриваться широком и узком смысле слова. В широком смысле — это универсальная система взаимосвязи явлений и процессов между взаимодействующими субъектами, которая характеризуется их непрерывным воздействием и взаимовлиянием друг на друга. Взаимодействие в узком смысле — это совместная или согласованная в пространстве и времени деятельность двух или большего числа субъектов по достижению общих целей. Анализ особенностей взаимодействия подразделений дознания ФТС России с иными подразделениями органов таможнии правоохранительными органами Российской Федерации дает основание выделять следующие уровни взаимодействия:

внутриведомственный — взаимодействие в системе ФТС России, при этом одним из субъектов совместной деятельности выступает подразделение дознания таможенных органов;

межведомственный — совместная деятельность осуществляется субъектами различных правоохранительных ведомств, при чем одним из них является подразделение дознания таможенных органов.

4. В системе уголовных преступлений таможенные преступления в настоящее время — состоявшееся специфическое явление, характеризующееся:

самостоятельной сферой деятельности таможенных органов;

высокой распространенностью посягательств на эту сферу экономической деятельности;

статистически наблюдаемой тенденцией к их росту;

недостаточностью охраны таможенных отношений средствами других отраслей права;

совершением преступлений организованными преступными группами;

латентностью подведомственных таможне преступлений;

узким перечнем составов преступлений, по которым таможенные органы как органы дознания правомочны производить дознание и неотложные следственные действия по уголовным делам;

трудоемкостью процесса расследования при ограниченных процессуальных сроках;

необходимостью направления международных запросов об оказании правовой помощи в иностранные государства практически по каждому уголовному делу;

значительным количество материалов с признаками преступлений, совершенных в сфере ВЭД, выявляемым самими же таможенными органами, причем по большинству из них возбуждению уголовного дела предшествует административное производство.

5. Анализ деятельности подразделений дознания органов таможникак органов дознания показывает, что сложившаяся в настоящее время система их взаимодействия с иными подразделениями таможенной системы и правоохранительными ведомствами Российской Федерации полноценно не функционирует. В частности:

сведения и документы о выявленных подразделениями экономического блока органов таможнипризнаках преступлений не доводятся, а в ряде случаев скрываются от подразделений правоохранительного блока таможенных органов;

продолжают иметь место случаи неисполнения руководством органов таможнивведения в практику работы отделов дознания ежемесячных проверок экономических подразделений на предмет наличия у них материалов с признаками составов преступлений;

при расследовании уголовных дел, неотложные следственные действия и дознание по которым отнесены к компетенции таможенных органов, оперативное сопровождение практически не осуществляется, не устанавливаются лица, совершившие преступления;

среди действующих сотрудников криминалистических подразделений нет специалистов с экономическим образованием;

криминалистические подразделения не располагают необходимым экспертным оборудованием и справочно-методической литературой, в них отсутствуют коллекции образцов товаров, необходимые для проведения сравнительного анализа в ходе осуществления таможенного контроля, проведения оперативно — розыскных мероприятий и производства процессуальных действий по уголовным делам;

законом не предусмотрена возможность направления дознавателем международных запросов об оказании правовой помощи по уголовным делам в иностранные государства;

органы предварительного следствия не в достаточной мере знакомы со спецификой расследования подведомственных таможне преступлений. В результате значительная часть уголовных дел, поступающих к ним из таможенных органов, приостанавливается, а затем и вовсе прекращается по различным основаниям.

следователи, расследуя уголовные дела, поступившие из таможенных органов, отказывают в предоставлении последним информации о таких уголовных делах и игнорируют материалы и результаты административного производства, имеющие значение для расследуемого органами предварительного следствия уголовного дела;

специфика расследования подведомственных таможне преступлений побуждает следователей иных правоохранительных ведомств включать дознавателей органов таможнив состав межведомственных следственных (следственнооперативных) групп. Подобная кадровая политика создает дополнительные препятствия в работе самих таможенных органов;

при взаимодействии с органами прокуратуры имеют место необоснованные и надуманные отказы прокуроров в даче согласия на возбуждение уголовных дел о контрабанде и уклонении от уплаты таможенных платежей по мотивам неустановления к моменту вынесения постановления о возбуждении уголовного дела: а) лица, совершившего преступление; б) в действиях лица прямого умысла на совершение преступления.

6. Проведенное исследование показало, что случаях, когда дознаватель органов таможнивключен постановлением о возбуждении уголовного дела или постановлением о создании межведомственной следственной группы в ее состав, оформление письменных поручений внутри группы является излишним. Вместе с тем, ввиду того, что законом предусмотрена возможность привлечения к расследованию должностных лиц органов, осуществляющих оперативнорозыскную деятельность, а приказ начальника органа дознания о выделении подчиненных ему должностных лиц для проведения оперативно — розыскных мероприятий по уголовному делу, расследуемому следственной (следственнооперативной) группой, к материалам последнего не приобщается, оперативным работникам, входящим в состав такой группы целесообразно направлять поручения о производстве отдельных следственных действий или розыскных мероприятий.

7. Результаты проведенного исследования дают основание и для внесения иных предложений правового характера, касающихся:

возможностей инициирования создания начальником органа дознания следственной (следственно-оперативной) группы (ч. 2 ст. 163 УПК РФ);создания рабочей группы из представителей правоохранительных ведомств Российской Федерации с целью разработки межведомственной инструкции, определяющей порядок формирования и работы межведомственных следственных (следственно-оперативных) групп;

внесения соответствующих изменений ст. 453 УПК РФ с целью наделения дознавателя полномочиями по внесению международных запросов об оказании правовой помощи по уголовным делам в иностранные государства;

предоставление таможенным органам права производства дознания по ч. 1,3 ст. 327 УК РФ;введения альтернативной подследственности по уголовным делам, возбуждаемым по признакам преступления, предусмотренного ст. 194 УК РФ (в большинстве своем эти преступления возбуждаются по факту);наделение органов таможниправом предварительного следствия по уголовным делам, по которым последние производят неотложные следственные действия и дознание.

8. Лица, принявшие участие в анкетировании, сообщили о сложной специфике расследования подведомственных таможне преступлений: 53% опрошенных отметили неспособность органов предварительного следствия собственными силами расследовать преступления, совершенные в сфере внешнеэкономической деятельности; 62% опрошенных считают целесообразным наделить таможенные органы Российской Федерации полномочиями по производствупредварительного следствия по преступлениям, по которым последние в настоящее время правомочны производить неотложные следственные действия и дознание. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫКонституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 года) с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.

12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.

12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.

02.2014 N 2-ФКЗ).Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.

06.1996 № 63-ФЗ (в ред. Федерального закона от 03.

02.2014 № 15-ФЗ)Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.

12.2001 № 174-ФЗ (в ред. Федерального закона от 12.

03.2014 № 39-ФЗ)Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (в ред. Федерального закона от 02.

04.2014 г. N 69-ФЗ)Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета Евр

АзЭС на уровне глав государств от 27.

11.2009 N 17) (ред. от 16.

04.2010)Федеральный закон «О полиции» от 07.

02.2011 N 3-ФЗ принят ГД ФС РФ 28.

01.2011 (ред. от 03.

02.2014)Федеральный Закон «Об оперативно-розыскной деятельности» от 12.

08.1995 № 144-ФЗ (в ред. Федерального закона от 21.

12.2013 N 369-ФЗ.)Положение о Федеральной таможенной службе. Постановление Правительства Российской Федерации от 11.

05.2006 № 473Инструкция о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю, прокурору или в суд. Утверждена Приказом МВД РФ N 368, ФСБ РФ N 185, ФСО РФ N 164, ФТС РФ N 481, СВР РФ N 32, ФСИН РФ N 184, ФСКН РФ N 97, Минобороны РФ N 147 от 17.

04.2007

Типовое положение о подразделении административных расследований таможни, подразделении административных расследований таможенного поста, подразделении дознания, криминалистическом подразделении и учетно — регистрационном подразделении таможни, утвержденное приказом ФТС РФ от 10 августа 2011 г. N 1634

Атаманчук A.M. Теория государственного управления: Курс лекций. — М.: Омега-Л, 2009. — 554 с. Балашов А. Н. Взаимодействие следователей и органов дознания при расследовании преступлений.

— М.: Юрид. лит., 2009. — 147 с. Бекетов М. Ю. Актуальные вопросы использования непроцессуальных форм взаимодействия следствия и органов дознания в ходе расследования преступлений // Следователь, 2010.

— № 4. — 257 с. Белкин P.C. Криминалистика: проблемы сегодняшнего дня. Злободневные вопросы российской криминалистики.

— М.: НОРМА-ИНФРА, 2001. — 312 с. Белозеров Ю. Н., Гуткин И. М., Чувилев A.A., Чугунов В. Е. Органы дознания и предварительного следствия МВД и их взаимодействие. — М., 2011.

— 316 с. Бердичевский Ф. Ю. Условия эффективности взаимодействия органов следствия и полиции по уголовному делу. Проблемы повышения эффективности предварительного следствия // Тезисы научно-практической конференции. — Л., 2013. — 178 с. Гахокидзе Д. В., Меглицкий Г. Н. Организация работы следственно-оперативных групп при расследовании хищений государственного и общественного имущества: Лекция / ВЮЗШ МВД РФ. ;

М" 2011. — 198 с. Гончан

Ю.А. Таможня как орган дознания: Учеб. пособ. / Под ред. В. Т. Томина. — Сургут, 2010. — 156 с. Громов Н. А., Гришин А. И., Пономаренков В. А. Возбуждение уголовного дела и предварительное расследование: Учебно-практич.

пособ. — Саратов: СЮИ МВД России, 2001. — 287 с. Диканова Т. А., Остапенко В. И. Контрабанда в торговом обороте и уклонение от уплаты таможенных платежей (уголовно-правовая и криминалистическая характеристики контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей в условиях действия нового таможенного кодекса): Научно-практическое пособие. — М., 2012

Драпкин Л.Я. Организационно-управленческие аспекты взаимодействия участников процесса раскрытия преступлений // Межвузовский сборник научных трудов. — Свердловск, 2008.-321 с. Жбанков В. А., Михайлов А. В. Тактика следственного осмотра по делам о преступлениях, отнесенных к компетенции органов таможни

РФ: Учеб. пособ. — М.: РИО РТА, 2004. — 112 с. Жбанков В. А. Таможенные преступления и защита экономических интересов России: Материалы докладов Всероссийской научно-практической конференции. — М.: РИО РТА, 2013.-254 с. Игнатюк А. З. Контрабанда и иные правонарушения во внешнеэкономической деятельности: Теория и практика расследования.

Минск: Амалфея, 2011. — 320 с. Комментарий к УПК РСФСР/ Под ред. В. Т. Томина. — М.

2005. — 705 с. Ларин A.M. Расследование по уголовному делу: Планирование, организация. — М., 2003.

— 156 с. Матусовский Г. А., Сущенко В. М. Организация работы аппаратов дознания и предварительного следствия органов внутренних дел: Учебное пособие. — Харьков: Юрид.

ин-т, 2012.-314 с. Осипов А. Ф., Бородин C.B. Вопросы соотношения уголовного процесса и оперативнорозыскной деятельности. Взаимодействие следователя с органами дознания: Учебное пособие. — М.: Академия МВД РФ, 2009. — 117 с. Организация и планирование деятельности следственных бригад // Методическое пособие. ;

М., 2012.-269 с. Проблемы правовой защиты таможенного дела в административной и уголовнопроцессуальной сферах: Отчет о научно-исследовательской работе по теме. — Люберцы, 2012. 236 с. Расследование контрабанды: Практическое пособие. — М.: Юристь, 2009. ;

208 с. Тараборин P.C. Следственно-оперативная группа как специфическая организационная форма взаимо-действия органов следствия и дознания при раскрытии и расследовании преступлений // Место и роль органов внутренних дел в системе уголовной юстиции: Материалы научной конференции слушателей и курсантов (май 2008 г.) — Вып. 3. — Омск: ОНиРИО Омск, юр ид. ин-та МВД России, 2009.

— 298 с. Томин В. Т. Проблемы оптимизации среды функционирования органов внутренних дел. Горький, 2008.-113 с. Томин В. Т. Указ. работа. — 215 с. Якубович H.A. Взаимодействие следователей прокуратуры и органов милиции при расследовании и предупреждении преступлений. -М., 2008, 324с. ПРИЛОЖЕНИЯ