Корреспондентские отношения в коммерческих банках РФ (на примере ООО КБ «Банк БФТ»)

С 11 августа 2005 г. Банк стал участником системы страхования банковских вкладов Центрального Банка России.

Основополагающими моментами в политике Банка при проведении любой операции было и остается обеспечение индивидуального подхода к каждому клиенту и сведение до минимума риска возникновения возможных потерь.

В настоящее время Банк является:

участником Международной дилинговой системы «REUTER»

аффилированным членом Международной платежной системы MASTERCARD International

участником Системы страхования вкладов Основные клиенты Банка представлены предприятиями из самых различных секторов отечественной экономики: пищевой, деревообрабатывающей, электронной, нефтеперерабатывающей и нефтехимической промышленностей, комбинаты бытового обслуживания населения, туристические агентства.

В таблице 3.

1. представлен отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 1 октября 2007 года Таблица 3.

1. Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 1 октября 2007 года Наименование показателя Данные на 01.

10.07 Данные на 01.

10.06 Собственные средства (капитал), тыс. руб. 77 443.

0 72 649.

0 Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), % 12.1 14.2 Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), % 11.0 11.0 Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 137 463.

0 126 508.

0 Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 137 464.

0 126 508.

0 Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб. 9496.

0 7990.

0 Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб. 9496.

0 7990.

Права российских коммерческих банков в области международных корреспондентских отношений редуцированы Письмом Банка России от 17.

10.1996 N 345 «Об установлении российскими кредитными организациями прямых корреспондентских отношений с иностранными банками», а также Указанием Банка России от 21.

03.2000 N 758-У о внесении изменения и дополнения в данное Письмо. Оба документа регламентируют порядок установления коммерческими банками в России прямых корреспондентских отношений с зарубежными банками. Кроме того, в Указании N 345 даются разъяснения по применению другого нормативного документа, который на сегодняшний день прямо ограничивает количество корреспондентских отношений и счетов российских коммерческих банков. Это Указание Банка России от 26.

08.1999 N 634-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)». Согласно указанному документу ООО «БТФ банк» устанавливает корреспондентские отношения с банками-нерезидентами, входящими в число 1000 крупнейших банков по данным журналов «The Banker», «Euromoney», «Thomson/Polk» (издательство «Thomson Financial», USA-San-UK) или справочника «Bankers` Almanac» (издательство «Reed Business Information», UK), имеющими размеры собственных средств и уставного капитала не менее суммы, эквивалентной 100 млн евро, а также рейтинги не ниже перечисленных в таблице 3.

2.

Таблица 3.

2. Критерии установления корреспондентских отношений с банками-нерезидентами Рейтинговая компания Критерий оценки Показатель «Moody`s» Степень долгосрочной кредитоспособности Не ниже Аа3 «Standard and Poor» -" - Не ниже АА- «Thomson Bank Watch» -" - Не ниже АА- «Fitch IBCA» -" - Не ниже АА;

Любой процесс санации коммерческого банка без отслеживания его корреспондентских счетов, через которые осуществляются все основные расчетные операции в платежной системе, невозможен. Не случайно согласно Закону Российской Федерации «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации» российские коммерческие банки должны регулярно представлять своим курирующим территориальным учреждениям Банка России отчетность об их реально функционирующих корреспондентских счетах (см. также положения Письма Банка России от 28.

02.1997 N 419). Кроме того, в России процедура ликвидации коммерческого банка, регулируемая Федеральным законом от 25.

02.1999 N 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» и Положением Банка России от 02.

04.1996 N 264 «Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у кредитных организаций в Российской Федерации», предусматривает прекращение всех операций по корреспондентским счетам кредитной организации в момент отзыва у нее банковской лицензии за исключением тех, которые призваны обеспечить ее жизнедеятельность до реорганизации или создания ликвидационной комиссии.

Сперва проанализируем структуру общего количества корреспондентских счетов ООО «Банк БТФ» по состоянию на 01.

03.2007 (табл. 3.3). Следует отметить, что ООО «Банк БТФ» располагает достаточно разветвленной корреспондентской сетью и поддерживает корреспондентские отношения с иностранными банками, российскими коммерческими банками, банками ближнего зарубежья. Кроме того, ООО «Банк БТФ» имеет взаимно открытые корреспондентские счета с Банком России.

Таблица 3.

3. Структура количества корреспондентских счетов ООО «Банк БТФ» на 01.

03.2007 (ед.)

Принадлежность корреспондентскихсчетов Корреспондентскиесчета типа «НОСТРО» Корреспондентскиесчета типа «ЛОРО» Итого Кол-во банков Кол-во счетов Кол-во банков Кол-во счетов Кол-во банков Кол-во счетов Иностранные банки 44 68 47 81 91 149 Российские московские банки 6 21 292 677 298 691 Российские региональные банки 0 0 37 549 37 549 Банки ближнего зарубежья 3 3 35 79 38 82 Центральный банк Российской Федерации 1 3 1 13 2 16 Всего 54 95 412 1392 466 1487

Как видно из таблицы 3.3, ООО «Банк БТФ» имеет практически одинаковое количество иностранных банков-корреспондентов, в которых он открыл корреспондентские счета «НОСТРО» и которые открыли у него на балансе корреспондентские счета «ЛОРО». Это говорит об активной политике ООО «Банк БТФ» в области корреспондентских отношений в международной банковской системе. Характерной особенностью его корреспондентской сети является то, что общее количество счетов «ЛОРО» на имя иностранных банков-корреспондентов превышает общее количество счетов «НОСТРО», открытых за рубежом. При этом ООО «Банк БТФ» в большинстве случаев является обслуживающим банком для российских московских и региональных банков, а также для банков ближнего зарубежья. Именно на имя данной группы банков-корреспондентов открыто наибольшее количество корреспондентских счетов «ЛОРО». Структурная динамика количества открытых корреспондентских счетов «ЛОРО» ООО «Банк БТФ» за февраль 2007 г. отражена в таблице 3.

4.

Таблица 3.

4. Структурная динамика количества корреспондентских счетов «ЛОРО» коммерческого банка, А с 01.

02.2007 по 01.

03.2007 (ед.)

Принадлежность корреспондентскогосчета «ЛОРО» На 01.

02.2007

На 01.

03.2007

Всего USD RUR EUR Прочие Всего USD RUR EUR Прочие Иностранные банки 81 42 19 3 17 81 42 19 3 17 Уд. вес 51,9% 23,5% 3,7% 21,0% Уд. вес 51,9% 23,5% 3,7% 21,0% Российские московские банки 687 284 139 73 191 664 278 135 78 173 Уд. вес 41,3% 20,2% 10,6% 27,8% Уд. вес

41,9% 20,3% 11,7% 26,1% Российские региональные банки 591 66 99 66 360 549 70 111 70 298 Уд. вес 11,2% 16,8% 11,2% 60,9% Уд. вес 12,8% 20,2% 12,8% 54,3% Банки ближнего зарубежья 74 14 54 0 6 79 15 58 0 6 Уд. вес 18,9% 73,0% 0,0% 8,1% Уд.

вес 19,0% 73,4% 0,0% 76,0% Центральный банк Российской Федерации 13 1 0 1 11 13 1 0 1 11 Уд. вес 7,7% 0,0% 7,7% 84,6% Уд. вес

7,7% 0,0% 7,7% 84,6% Всего 1452 408 312 144 588 1392 407 324 153 508 Уд. вес 28,1% 21,5% 9,9% 40,5% Уд. вес 29,2% 23,3% 11,0% 36,5%

Из таблицы 3.4 следует, что ООО «Банк БТФ» проводит целенаправленную политику по отношению к российским коммерческим банкам по закрытию малоактивных и неработающих корреспондентских счетов «ЛОРО». Всего за февраль 2007 г. были закрыты 65 таких счетов на имя московских и региональных отечественных коммерческих банков. В то же время ООО «Банк БТФ» привлек на обслуживание еще четыре коммерческих банка из стран ближнего зарубежья. Таковы результаты его работы, направленной на оптимизацию сети корреспондентских счетов «ЛОРО» за отчетный период. Проанализируем теперь структурную динамику количества корреспондентских счетов «НОСТРО» за февраль 2007 г. (табл. 3.

5.).

Таблица 3.

5. Структурная динамика количества корреспондентских счетов «НОСТРО» ООО «Банк БТФ» с 01.

02.2007 по 01.

03.2007 (ед.)

Банкикорреспонденты На 01.

02.2007

На 01.

03.2007

Всего USD EUR Прочие Всего USD EUR Прочие Иностранные банки 68 18 23 27 61 18 16 27 Уд. вес 26,5% 33,8% 39,7% Уд. вес 29,5% 26,2% 44,2% Российские московские банки 19 0 0 19 19 0 0 19 Уд. вес 0,0% 0,0% 100,0% Уд.

вес 0,0% 0,0% 100,0% Банки ближнего зарубежья 2 0 0 2 3 0 0 3 Уд. вес 0,0% 0,0% 100,0% Уд.

вес 0,0% 0,0% 100,0% Центральный банк Российской Федерации 3 1 1 1 3 1 1 1 Уд. вес 33,3% 33,3% 33,3% Уд. вес 33,3% 33,3% 33,3% Всего 94 19 24 51 88 19 17 52 Уд.

вес 20,2% 25,5% 54,3% Уд. вес 21,5% 19,3% 59,2%

Таблица 3.5 свидетельствует, что основное направление оптимизации сети корреспондентских счетов «НОСТРО» ООО «Банк БТФ» связано с сокращением неработающих и малоактивных счетов в иностранных банках. Это обусловлено, в частности, закрытием корреспондентских счетов «НОСТРО», открытых в банках стран ЕС в национальных валютах, и переходом на проведение расчетов в евро. По остальным позициям структура и количество корреспондентских счетов «НОСТРО» отвечает потребностям самого ООО «Банк БТФ», а также его клиентуры в совершении расчетных операций.

3.2 Перспективы развития и пути совершенствования корреспондентских отношений В зарубежных научных изданиях с оптимизацией корреспондентских отношений совершенно правильно связывают полученные коммерческим банком доходы и (или) сэкономленные им расходы. Корреспондентские отношения рекомендуется практиковать тогда, когда с их помощью увеличиваются доходы банковского учреждения, т. е. вопрос о целесообразности совершенствования корреспондентских отношений необходимо рассмотреть с точки зрения соотношения издержек и доходов. При рассмотрении корреспондентских отношений в долгосрочном плане аспекты риска, а также аспекты соотношения издержек и доходов играют основную роль. Размер полученной банковской прибыли является обобщающим количественным показателем эффективности установления и оптимизации корреспондентских отношений.

Для построения работы, связанной с оптимизацией корреспондентских отношений, необходимо наличие определенной внутрибанковской управленческой концепции, благодаря которой возможна максимизация (интенсификация) процесса получения банковской прибыли. Как представляется, такая концепция должна основываться на банковском маркетинге и элементах банковского менеджмента, а основной ее целью должна быть реализация банковских продуктов корреспондентских отношений.

Корреспондентские отношения и их оптимизация, особенно на современном уровне развития межбанковского взаимодействия, немыслимы без банковского маркетинга.

Маркетинговые программы структурного подразделения коммерческого банка, отвечающего за организацию и оптимизацию его корреспондентских отношений (назовем его отделом корреспондентских отношений — ОКО), в самых общих чертах должны быть направлены на достижение следующих целей:

1) на обеспечение проведения банковских операций с использованием банковских продуктов корреспондентских отношений на различных сегментах финансовых рынков и в различных регионах. Иными словами, на обеспечение сопряженности функциональной и региональной направленности реализуемого банковского продукта;

2) на обеспечение возможности одновременного проведения банковских операций, связанных с клиентским обслуживанием и собственными межбанковскими сделками, с использованием одного и того же банковского продукта корреспондентских отношений;

3) на обеспечение дифференциации банковских продуктов корреспондентских отношений по ценовым и неценовым параметрам;

4) на обеспечение реализации банковских продуктов путем их индивидуализации и адаптации к существующему спросу со стороны банков-корреспондентов.

Все указанные цели решаются посредством выполнения ОКО определенных маркетинговых функций. При этом функции, которые реализуются в рамках банковского маркетинга для всего коммерческого банка, справедливы и для ОКО. Вспомним пять краеугольных функций маркетинга, названных Ф. Котлером: изучение и анализ рынка, поиск и выбор маркетинговых задач и целей, определение маркетинговой стратегии, планирование маркетинговых программ и их организация, внедрение и контроль за указанными программами. Современные теории маркетинга классифицируют эти функции более дискретно: 1) аналитические — изучение рынка, потребителей, товарной структуры, конкурентов; 2) производственные — организация производства и материально-технического снабжения, внедрение новых технологий, обеспечение высокого качества и конкурентоспособности производимых продуктов; 3) распределительно-сбытовые — организация сбыта, системы транспортировки и хранения, проведение товарной и ценовой политики, реклама; 4) управленческие — планирование на тактическом и стратегическом уровнях, информационное обеспечение маркетинга, контроль.

В деятельности ОКО можно выделить следующие маркетинговые функции:

— сбор и анализ информации о рынках и банковских продуктах корреспондентского бизнеса;

— управление (повышение) спросом на банковские продукты ОКО, в том числе за счет формирования и регулирования цены реализуемых ОКО продуктов.

Официальным документом, в котором раскрываются вопросы развития системы межбанковских расчетов и бухгалтерского учета, является совместное Заявление Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации «О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года» .

Стратегией развития банковского сектора Российской Федерации предусматриваются совершенствование нормативного правового обеспечения банковской деятельности, завершение перехода кредитных организаций на использование международных стандартов финансовой отчетности, создание условий для предотвращения использования кредитных организаций в противоправных целях, повышение качества предоставляемых кредитными организациями услуг. В области совершенствования платежной системы России, которая является серьезным фактором повышения стабильности функционирования финансового сектора и экономики страны в целом, определены следующие направления:

— проведение мероприятий по расширению безналичных расчетов;

— внедрение современных технологий и методов передачи информации;

— повышение защищенности информационных систем;

— обеспечение эффективного и надежного обслуживания всех участников расчетов.

В соответствии со стратегией развития особое внимание будет уделено мерам по совершенствованию регулирования действующих в стране частных платежных систем, обеспечивающих:

— внутрибанковские расчеты;

— расчеты на основе межбанковских корреспондентских отношений;

— клиринговые (неттинговые) расчеты.

То есть процесс развития платежных систем в Российской Федерации предполагает развитие процедур, которые являются элементами осуществления платежей, а также нормативное и законодательное обеспечение инфраструктурных изменений.

Как уже отмечалось, основными элементами платежных систем являются следующие процедуры: инициирование платежа, обмен платежными инструментами, расчет между участниками.

В области совершенствования процедур инициирования платежей проводится работа по развитию правовой и методологической базы. Эта работа направлена на внедрение безналичных инструментов платежа с использованием специальных средств, базирующихся на современных информационных технологиях, таких как платежные карты, мобильные платежи и электронные деньги. Кроме этого, предполагается развитие и расширение применения существующих документарных форм расчетов (аккредитивы, платежные требования, чеки).

В сфере развития процедур обмена платежными инструментами в настоящее время осуществляется внедрение единых унифицированных форматов электронных документов, используемых при проведении расчетов.

Совершенствованию процедур расчетов будет способствовать:

— разработка Банком России системы валовых расчетов, осуществляемых в режиме реального времени, внедрение которой намечено на 2007 г.;

— поддержка Банком России инициатив кредитных организаций по созданию клиринговых систем, которые смогут предоставлять дополнительные платежные услуги с использованием платежных карт и тем самым способствовать распространению их в Российской Федерации;

— работа по совершенствованию тарифной политики в сфере предоставления платежной системой России услуг пользователям, включая органы Федерального казначейства.

Развитие бухгалтерского учета и финансового анализа кредитных организаций во многом связывают с реализацией рекомендаций Международного комитета по бухгалтерским стандартам (МКБС) и Банка международных расчетов. Полномасштабное выполнение этих рекомендаций требует изменения российского законодательства.

Банк международных расчетов — организация, которая на международном уровне занимается обобщением современной практики по развитию банковских технологий. В составе этой организации функционируют несколько комитетов, которые разрабатывают рекомендательные документы по различным направлениям развития банковской деятельности: Базельский комитет по банковскому надзору, Комитет глобальных финансовых систем, Комитет по платежным и расчетным системам, Институт финансовой стабильности.

Разработкой документов, регламентирующих состав и назначение финансовой отчетности различных субъектов экономики (в том числе и банков) на международном уровне, занимается МКБС. Этот комитет вырабатывает и интерпретирует Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), которые используются во многих странах мира. Кредитные организации в Российской Федерации представляют в Банк России финансовую отчетность, составленную в соответствии с требованиями МСФО. Эта отчетность составляется кредитными организациями методом трансформации, который предполагает использование данных аналитического и синтетического учета, выраженных по российским правилам, корректировку этих данных, а затем формирование отчетных форм, соответствующих МСФО <9>.

Необходимо отметить, что области деятельности вышеуказанных международных организаций во многом пересекаются. Например, Базельский комитет по банковскому надзору разработал документ «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала» (Базель II). Одним из его основных компонентов является «Рыночная дисциплина», по сути этот компонент определяет принципы раскрытия информации о банковской деятельности. Кроме того, в указанном документе рассматриваются вопросы оценки рисков и измерения капитала. Однако эти компоненты деятельности кредитных организаций также регламентируются соответствующими стандартами МСФО. Поэтому требуется процесс согласования вопросов учета и отчетности, определенных банковских операций между МКБС и Базельским комитетом.

Однако процессы согласования идут не всегда просто. Достаточно вспомнить переписку руководителя Базельского комитета и руководителя МКБС по вопросам, связанным со «справедливой стоимостью» и оценкой «финансовых инструментов». Международные организации могли бы быстрее приходить к общему мнению, если бы при обосновании своих позиций использовали не только методы словесных дискуссий. Следует обратить внимание на то, что большинство информации, содержание которой требует согласования, отражается в бухгалтерском учете организаций, деятельность которых исследуется.

Поэтому, на наш взгляд, для гармонизации процедур раскрытия информации необходимо однозначно определиться с исходными данными, источником которых является бухгалтерский учет. То есть процесс конвергенции финансовой отчетности необходимо начинать с определения общих процедур отражения информации в системе бухгалтерского учета.

Но согласование систем учета является очень сложным процессом, поскольку система бухгалтерского учета в большой степени зависит от системы национального права.

Представляется, что отражение операций о банковской деятельности в финансовой отчетности разных стран все же возможно согласовать, если поставить в соответствие объектам учета описания, которые могут быть определены независимо от практического опыта функционирования какой-нибудь экономической системы. Подобными описаниями являются математические объекты и методы, потому что они выражают не только предметы, которые мы наблюдаем на практике, а также и отношения между объектами, которые мы ставим в соответствие предметам.

Разработчики международных рекомендаций отдают предпочтение индуктивным методам обобщения информации, которые, безусловно, важны, но не являются единственными методами исследования экономических процессов. Формулирование принципов и стандартов в виде текстовых обобщений порождает проблемы коммуникативного характера, а методология аргументации, основой которых является практический опыт и авторитет, не всегда достигают искомых целей.

Заключение

Стратегией развития банковского сектора Российской Федерации предусматриваются совершенствование нормативного правового обеспечения банковской деятельности, завершение перехода кредитных организаций на использование международных стандартов финансовой отчетности, создание условий для предотвращения использования кредитных организаций в противоправных целях, повышение качества предоставляемых кредитными организациями услуг. В области совершенствования платежной системы России, которая является серьезным фактором повышения стабильности функционирования финансового сектора и экономики страны в целом, определены следующие направления:

— проведение мероприятий по расширению безналичных расчетов;

— внедрение современных технологий и методов передачи информации;

— повышение защищенности информационных систем;

— обеспечение эффективного и надежного обслуживания всех участников расчетов.

В соответствии со стратегией развития особое внимание будет уделено мерам по совершенствованию регулирования действующих в стране частных платежных систем, обеспечивающих:

— внутрибанковские расчеты;

— расчеты на основе межбанковских корреспондентских отношений;

— клиринговые (неттинговые) расчеты.

Определенного совершенствования и новаций требует также правовая основа проведения межбанковских расчетов. Необходимо, чтобы нормативные документы, регулирующие порядок совершения указанных расчетов, отвечали новым банковским технологиям, особенно тем, которые основываются на электронной цифровой подписи (на сегодняшний день банки США уже приступили к взаимному обмену электронными цифровыми подписями и платежными документами через систему Интернет).

Подводя итоги, следует отметить, что корреспондентское дело достаточно новое для российских коммерческих банков. Этим обусловливается отсутствие единой общепринятой в банковской сфере практики ведения корреспондентского дела в России, а также наличие определенных «изъянов» в российской нормативной базе по корреспондентским отношениям. В ближайшие годы, безусловно, произойдет некоторая унификация правил и обычаев установления и ведения корреспондентских отношений, которая, помимо прочего, будет обусловлена информационно-технологическими и маркетинговыми факторами. Значительную роль в этом процессе может сыграть Банк России, который, как представляется, будучи институтом, регулирующим банковскую систему, должен устранить имеющиеся недостатки в российском банковском законодательстве.

Список литературы

Гражданский кодекс РФ Федеральный закон от 10 июня 2002 г. N 86-ФЗ (в ред. от 29.

07.2004) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» .

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395−1-ФЗ (в ред. от 29.

12.2004) «О банках и банковской деятельности» .

Федеральный закон от 25.

02.1999 N 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»

Положение Банка России от 29.

03.04 № 255-П (в ред. от 13.

10.2004) «Об обязательных резервах кредитных организаций» .

Положение Банка России от 10 февраля 2003 г. N 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» .

Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации», утвержденному Банком России.

Положение Банка России от 02.

04.1996 N 264 «Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у кредитных организаций в Российской Федерации»

Инструкция Банка России от 6 февраля 2004 г. № 110-И (в ред. от 13.

08.2004) «Об обязательных нормативах банка».

Инструкция Банка России от 12.

04.2001 N 137-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»

Указание Банка России от 13.

10.2004 № 1506-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 29 марта 2004 года № 255-П «Об обязательных резервах кредитных организаций» ;

Банковский курс. Корпоративное издание банка Москвы № 3 2006

Деньги. Кредит. Банки: учеб. / под ред. В. В. Иванова, Э Б. И. Соколова. — М.: Проспект, 2006. — 848 с.

Банковское дело // под редакцией Жукова Е. Ф., Эриашвили Н. Д. М.: ЮНИТИ, 2006. — 575 с.

Братко А. Г. Банковское право России. М.: Дело, 2003. 650 с.

Гриценко Р. А. Обеспечение экономической безопасности банковской системы //

http://www.bankir.ru/analytics/nadzor/7/27 384

Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков.

Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском. Пер. с англ. публикации МБРР (Всемирного банка). М.: Весь мир, 2007.

— 304 с.

Денежное обращения и банки: учебное пособие / под. ред. Г. Н. Белоглазовой, Г. В. Толоконцевой. М.: Финансы и статистика, 2002. — 289 с.

Карнаух С.Ю. ОПТИМИЗАЦИЯ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА // «Издательский дом «Регламент», 2005.

Копытин В.Ю. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В РОССИИ // «Расчеты и операционная работа в коммерческом банке», 2006, N 9

Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансы организаций (предприятий): учебник. — М. Проспект, 2006. — 352 с.

Лаврушин О. И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О. И. Лаврушин, О. Н. Афанасьева, С. Л. Корниенко. М.: КНОРУС, 2007. — 264 с.

Лаврушин О.И., Мамонова И. Д., Валенцева Н. И. и др. Банковское дело: Учебник / Под ред. Лаврушина О. И. — 2-e изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 232 с.

Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки: Экспресс-курс. СПб: Кно

Рус — 2007. — 320 с.

Лаврушин О. И. Банковские риски. СПб.: Кно

Рус, 2007. — 232 с.

Макаров А.В. Кредитно-расчетные отношения. — М.: Эксмо-Пресс — 2005. — 189 стр.

Седин А. И. Кредитная политика и кредитная культура: отражение во внутренних инструкциях западного банка // Банковские Технологии, № 3 2005 г. с. 24−29

Стрельцова Н. Т. Условия деятельности коммерческого банка в современной российской экономике. Новосибирск: Институт экономики и организации промышленного производства СО РАН, 2004. — 407 с.

Тавасиев А.М., Бычков В. П., Москвин В. А. Банковское дело: Базовые операции для клиентов.

М.:Финансы и статистика — 2005, 303 стр.

Тавасиев А.М., Эриашвили Н. Д. Банковское дело. М.: ЮНИТИ, 2006. — 528 с.

Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / под ред. О. И. Лаврушина, М.: Юристъ, 2002

Челноков В. А. Банки и банковские операции: Букварь кредитования, технология банковских ссуд, околобанковское рыночное пространство. М.: Высшая школа, 2004. — 291 с.

Материалы сайта ЦБ РФ www.cbr.ru

Материалы сайта ООО «Банк БТФ»

Материалы сайта www.bankir.ru

Пункт 2.36 Правил ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации, утвержденных Приказом Центрального банка Российской Федерации от 25.

07.1996 N 02−259.

Челноков В. А. Банки и банковские операции: Букварь кредитования, технология банковских ссуд, околобанковское рыночное пространство. М.: Высшая школа, 2004. — 291 с.

Карнаух С.Ю. ОПТИМИЗАЦИЯ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА // «Издательский дом «Регламент», 2005.

Тавасиев А.М., Бычков В. П., Москвин В. А. Банковское дело: Базовые операции для клиентов.

М.:Финансы и статистика — 2005, 303 стр.

Карнаух С.Ю. ОПТИМИЗАЦИЯ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА // «Издательский дом «Регламент», 2005.

Карнаух С.Ю. ОПТИМИЗАЦИЯ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА // «Издательский дом «Регламент», 2005.

Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки: Экспресс-курс. СПб: Кно

Рус — 2007. — 320 с.

Банковское дело // под редакцией Жукова Е. Ф., Эриашвили Н. Д. М.: ЮНИТИ, 2006. — 575 с.

Копытин В.Ю. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В РОССИИ // «Расчеты и операционная работа в коммерческом банке», 2006, N 9

" О платежных системах и моделировании расчетных систем", см.: 3/2006, с. 35 — 47.

Положении Банка России N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» .