Анализ прибыли и рентабельности и анализ использования материальных ресурсов на целлюлозно-бумажном п/п

Индекс материальных затрат представлен следующей формулой:

где- - материальные затраты отчетного и базисного года соответственно.

Занесем результаты расчетов в таблицу (Табл. 3.

7.).

Таблица 3.

7.

Анализ использования материальных ресурсов

2003 2004 2005

Материалоотдача 1,323

=946 520/715420 1,410

=990 170/702030 1,534

=1 069 690/697440

Материалоемкость 0,756

=715 420/946520 0,709

=702 030/990170 0,652

=697 440/1069690

Индекс товарной продукции 1,046

=990 170/946520 1,080

=1 069 690/990170

Индекс материальных затрат 0,981

=702 030/715420 0,993

=697 440/702030

Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат 1,06

=1,046/0,981 1,087

=1,080/0,993

На основе таблицы строим график (Рис. 3.

5.).

Рис. 3.

5. Динамика обобщающих показателей Анализ материалоотдачи показывает, что за анализируемы период этот показатель увеличился на 14% (с 1,3 в 2003 году до 1,5 в 2005 году). Это значит, что производство продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов возросло за 2004 года на 0,09 рубль, а за 2005 года на 0,12 рублей.

Анализ материалоотдачи показывает, что за за анализируемы период этот показатель уменьшился на 14% (с 0,8 в 2003 году до 0,6 в 2005 году). Это значит, что производство продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов сократилась в 2004 году на 0,05 рубля, а в 2005 году на 0,06 рублей.

Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат увеличился по сравнению с 2004 годом на 0,03. Это говорит о росте динамики материалоотдачи за указанный период.

Рассмотрим факторный анализ влияния материалоотдачи и материальных затрат на выпуск продукции. Его можно представить:

Осуществим расчет влияния факторов способом абсолютных разниц.

В 2004 г. по сравнению с 2003 г.

Итого: 43 650 руб.

В 2005 г. по сравнению с 2004 г.

Итого: 79 520 руб.

Из расчетов можно сделать вывод, что увеличение в 2004 г. по сравнению с 2003 г. материалоотдачи на 0,09 руб. и сокращение материальных затрат на 13 390 руб.

привело к увеличению объема производства продукции в 2004 г. на 43 650 руб.

А увеличение материалоотдачи в 2005 г. по сравнению с 2003 г. на 0,21 и сокращение материальных затрат на 17 980 руб. привело к увеличению объема производства продукции в 2005 г.

на 79 520 руб.

Заключение

Прибыль — это полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Рентабельность — показатель эффективности деятельности предприятия, характеризующий уровень отдачи от затрат и степень использования средств.

Рентабельность — отношение прибыли к затратам.

ЗАО «Первая мебельная фабрика» — один из лидеров рынка Севера-Запада по производству мебели и комплектующих. Помимо кухонь, предприятие выпускает офисную мебель, мебель для гостиниц, фасады и столешницы.

Анализ прибыли показал, что чистая прибыль увеличилась за отчетный период на 27 360 рублей.

Цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 14%.

Выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению с прошедшим периодом увеличилась за счет роста цены на 131 365,4 руб.

Сокращение количества реализуемой продукции привело к уменьшению выручки в отчетном периоде на 51 845,4 руб., а общий прирост выручки (+79 520 руб.) получился за счет повышения цен на 14%.

Прирост цен на продукцию в отчетном периоде по сравнению с прошедшим периодом в среднем на 14% привел к увеличению суммы прибыли от продажи на 37 176,7 руб.

В результате сокращения в отчетном периоде объема полученной выручки в сопоставимых ценах сумма прибыли от продажи уменьшилась на 14 672,4 руб., потому что на выручку помимо цены влияет и количество реализуемых товаров.

Себестоимость в отчетном периоде снизилась на 4590 руб., а уровень ее по отношению к выручке от продажи уменьшилась на 5,7%. Поэтому экономия привела к увеличению суммы прибыли от продажи на 60 970 руб.

Перерасход по коммерческим расходам в отчетном периоде и повышение их уровня на 4,6% привели к уменьшению суммы прибыли от продажи на 49 203,0 руб.

Перерасход по управленческим расходам в отчетном периоде по сравнению с прошедшим и повышение их уровня на 2,7% уменьшил сумму прибыли на 28 881,0 руб.

Анализируемые факторы увеличили объем чистой прибыли на 41 816 руб. за год.

Рентабельность продаж отчетного периода снизилась по сравнению с рентабельностью прошедшего периода на 1,6%.

С каждым годом происходит увеличение стоимости произведенной продукции в среднем на 6%, а сумма материальных затрат уменьшается в среднем на 1%.

Анализ материалоотдачи показывает, что за анализируемы период этот показатель увеличился на 14% (с 1,3 в 2003 году до 1,5 в 2005 году). Это значит, что производство продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов возросло за 2004 года на 0,09 рубль, а за 2005 года на 0,12 рублей.

Анализ материалоотдачи показывает, что за за анализируемы период этот показатель уменьшился на 14% (с 0,8 в 2003 году до 0,6 в 2005 году). Это значит, что производство продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов сократилась в 2004 году на 0,05 рубля, а в 2005 году на 0,06 рублей.

Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат увеличился по сравнению с 2004 годом на 0,03. Это говорит о росте динамики материалоотдачи за указанный период.

Увеличение в 2004 г. по сравнению с 2003 г. материалоотдачи на 0,09 руб. и сокращение материальных затрат на 13 390 руб.

привело к увеличению объема производства продукции в 2004 г. на 43 650 руб. А увеличение материалоотдачи в 2005 г. по сравнению с 2003 г.

на 0,21 и сокращение материальных затрат на 17 980 руб. привело к увеличению объема производства продукции в 2005 г.

на 79 520 руб.

В целом можно охарактеризовать финансовое положение предприятия как положительное.

Список литературы

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.

08.2000г. № 117-ФЗ в ред. от 05.

12.2006г. № 208-ФЗ //

http://www.consultant.ru.

Бабо А. Прибыль / Пер. с фр. / Общ. ред. и коммент. В. И. Кузнецова. — М.: Прогресс, 2003. — 440 с.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. — М.: Издательство «Дело и сервис», 2004. — 342 с.

Кемтер В.Б., Мосин Е. Ф. Прибыли и убытки фирмы: структура, бухгалтерский учет, налогообложение. — СПб.: ЗАО «Элби», 2005. — 429 с.

Ковалева А. М. Финансы. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2004. — 294 с.

Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов / Пер. с англ. — М.: ИНФРА-М, 1993. — 358 с.

Никитин С., Глазова Е., Никитин А. Прибыль: теоретические и практические подходы // Мировая экономика и международные отношения. № 5, 2002.

Никитин С., Майбурд Е. Экономическая теория К. Маркса: наука или идеология? // Мировая экономика и международные отношения. № 3, 2003.

http://www.1mf.ru

Приложение 1

Отчет о прибылях и убытках Наименование показателя Код строки На 01.

06.2005г. На 01.

06.2006г 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка от продажи товаров (за минусом налога на добавленную стоимость) 010 990 170 1 069 690

Себестоимость проданных товаров 020 702 030 697 440

Валовая прибыль 029 288 140 372 250

Коммерческие расходы 030 5940 55 620

Управленческие расходы 040 1980 31 020

Прибыль от продаж 050 280 220 285 610 2. Операционные доходы и расходы Проценты к получению 060 — - Проценты к уплате 070 — - Доходы от участия в других организациях 080 — - Прочие операционные доходы 090 — - Прочие операционные расходы 100 — - 3. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы 120 — - Внереализационные расходы 130 — - Прибыль (убыток) до налогообложения 140 280 220 285 610

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 88 720 66 750

Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 191 500 218 860 4. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы 170 — - Чрезвычайные расходы 180 — - Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) 190 191 500 218 860

Приложение 2

Динамика показателей отчета о прибылях и убытках организации в отчетном году Код строчки отчета № 2 Абсолютные показатели 01.

06.2005 01.

09.2005 01.

01.2006 01.

03.2006 01.

06.2006 010 990 170 545 180 667 780 889 070 1 069 690 020 702 030 486 070 618 090 679 320 697 440 029 288 140 59 110 49 690 209 750 372 250 030 5940 14 070 32 580 44 650 55 620 040 1980 46 330 48 640 39 190 31 020 050 280 220 -1290 -31 530 125 910 285 610 140 280 220 -1290 -31 530 125 910 285 610 150 88 720 4480 3970 8480 66 750 160 191 500 -5770 -35 500 117 430 218 860 190 191 500 -5770 -35 500 117 430 218 860

Приложение 3

Бухгалтерский баланс АКТИВ Код строки На 01.

01.2005г. На 01.

01.2006г. 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 6030 6440

Деловая репутация организации 113 — - Основные средства 120 877 310 975 320 ИТОГО по разделу I 190 883 340 981 760 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 1 151 340 1 212 770

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 40 420 7890

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 2010 4430

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 611 510 627 310

Краткосрочные финансовые вложения 250 25 160 13 340

Денежные средства 260 73 650 65 250 в том числе: касса 261 6060 5960 расчетные счета 262 49 240 38 220 валютные счета 263 8900 13 040 прочие денежные средства 264 9450 8030

Прочие оборотные активы 270 — - ИТОГО по разделу II 290 1 904 090 1 930 990 БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 2 787 430 2 912 750 ПАССИВ Код стр. На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 642 860 650 040

Добавочный капитал 420 236 120 239 420

Резервный капитал 430 138 690 140 810

Фонд социальной сферы 440 835 550 875 880

Целевые финансирование и поступления 450 — - Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 164 760 — Непокрытый убыток прошлых лет 465 — - Нераспределенная прибыль отчетного года 470 X 155 750

Непокрытый убыток отчетного года 475 X ИТОГО по разделу III 490 2 017 980 2 061 900 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 510 78 220 70 750

Прочие долгосрочные обязательства 520 — ИТОГО по разделу IV 590 78 220 70 750 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 610 794 620 592 770

Кредиторская задолженность 620 256 640 472 100

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 39 230 28 670

Резервы предстоящих расходов и платежей 650 — - Прочие краткосрочные обязательства 660 — - ИТОГО по разделу V 690 1 090 490 1 093 540 БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 2 787 430 2 912 750

Никитин С., Майбурд Е. Экономическая теория К. Маркса: наука или идеология? // Мировая экономика и международные отношения. № 3, 2003.

Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов / Пер. с англ. — М.: ИНФРА-М, 1993. С. 167.

Никитин С., Глазова Е., Никитин А. Прибыль: теоретические и практические подходы // Мировая экономика и международные отношения. № 5, 2002. С. 20.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.

08.2000г. № 117-ФЗ в ред. от 05.

12.2006г. № 208-ФЗ //

http://www.consultant.ru. Ст. 247.

Кемтер В.Б., Мосин Е. Ф. Прибыли и убытки фирмы: структура, бухгалтерский учет, налогообложение. — СПб.: ЗАО «Элби», 2005. С. 12.

Бабо А. Прибыль / Пер. с фр. / Общ. ред. и коммент.

В.И. Кузнецова. — М.: Прогресс, 2003. С. 10.

Ковалева А. М. Финансы. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2004. С. 53.

http://www.1mf.ru

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. — М.: Издательство «Дело и сервис», 2004. С. 166.