Пути улучшения финансового состояния предприятия и разработка направлений повышения финансовой устойчивости

б. Расширению рынка сбыта может способствовать хорошая рекламная компания. Реклама — открытое оповещение фирмой потенциальных покупателей, потребителей товаров и услуг о качестве, достоинствах, преимуществах, а также о заслугах самой фирмы; одна из важнейших составляющих маркетинга; форма коммуникации между продавцами и возможными покупателями предлагаемого к продаже товара.

Цель рекламы для рекламодателя — довести информацию до потребителей и добиться их расположения для увеличения спроса, а соответственно роста объема продаж. Потребителю реклама позволяет сэкономить время и средства при выяснении заявленных отличительных свойств товара. Необходимость в разработке рекламной кампании возникает в случаях выхода на новые рынки и предложение новых товаров и услуг (предложения товаров и услуг любым новым для предприятия категориям потребителей, а также при появлении в ассортименте данного предприятия новой услуги).

Для предприятия ООО «Галc Моторс Холдинг GMH» необходимо разработать рекламную компанию с целью увеличения объемов продаж. Это может быть реклама на телевидении с целью предоставления потребителям информации о появившихся новых продуктах, услугах, об их качестве. Можно использовать рекламные щиты, публикации в газетах, журналах сведений о предприятии, участие в различных выставках.

Увеличение объемов продаж может быть достигнуто благодаря снижению цен, предоставления скидок, что может быть достигнуто путем снижения затрат, входящих в состав себестоимости.

в. Так же для улучшения финансово — хозяйственной деятельности предприятия ООО «Галc Моторс Холдинг GMH», роста выручки необходимо организовать филиал в г. Екатеринбург, что позволит существенно увеличить объемы продаж.

г. Так же для улучшения финансово — хозяйственной деятельности предприятия, сокращения затрат, роста выручки необходимо организовать службу управленческого учета и нанять высококвалифицированный персонал, в обязанности которого будет входить проведение анализа деятельности предприятия, изучение ликвидности, платежеспособности, анализ тенденций и разработка рекомендаций с целью предоставления пользователям для принятия управленческих решений. На основе данных системы управленческого учета могут быть изучены причины отклонений от запланированных объемов продаж, разработаны мероприятия по их устранению.

Также увеличение объемов продаж может быть достигнуто благодаря снижению цен, предоставления скидок, что может быть достигнуто путем снижения затрат, входящих в состав себестоимости. современных рыночных условиях огромное значение приобретает необходимость экономии и эффективного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Расходы предприятия являются одним из наиболее значимых качественных показателей работы предприятия, в котором находят отражения итоги хозяйственной деятельности, проявляются достижения и недостатки в организации деятельности, расходовании средств.

Исходя из того, что затраты предприятия ООО «Галc Моторс Холдинг GMH» относятся на увеличение себестоимости их сокращение является весомым фактором и может привести к увеличению прибыли за счет сокращения себестоимости, что будет являться конкурентным преимуществом, так как позволит предоставлять клиентам более гибкую систему скидок, устанавливать более низкие цены, что также будет способствовать повышению конкурентоспособности предприятия, следовательно, росту эффективности деятельности.

Основные требования, предъявляемые потребителями ООО «Галc Моторс Холдинг GMH» являются:

высокое качество реализуемых товаров;

низкие цены;

минимальные сроки выполнения заказа.

Поэтому к сокращению затрат предприятия ООО «Галc Моторс Холдинг GMH» приведет жесткий контроль за качеством приобретаемых товаров и материалов, так как ТМЦ низкого качества вызывают повышенные затраты по их хранению, содержанию. Кроме того, наличие неиспользуемых товаров и материалов низкого качества вызывает замедление оборачиваемости, снижает эффективность использования основных и оборотных средств. Улучшение торгово-оперативной, коммерческой работы будет способствовать снижению затрат. Предприятию необходимо рассмотреть возможность внедрения дополнительных функций и обязанностей специалистов отдела снабжения, которые будут отслеживать качество приобретаемых запасов, а также изучать степень удовлетворенности покупателей, выявлять резервы повышения качества, изучать причины отклонений. Все эти мероприятия помогут существенно улучшить эффективность деятельности ООО «Галc Моторс Холдинг GMH».

На снижение затрат данного предприятия также может повлиять улучшение товародвижения и сокращение периода обращения запасов. Для этого необходимо совершенствовать методы и способы обслуживания клиентов, наиболее полно и эффективно использовать имеющиеся у предприятия трудовые, материальные и финансовые ресурсы.

На затраты оказывает влияние ускорение научно-технического прогресса, использование достижений науки, повышение производительности труда. Оснащение современным производственным оборудованием (станками и т. д.), инвентарем и средствами механизации способствует повышению эффективности труда персонала и снижению затрат при повышении качества обслуживания клиентов. Поэтому необходимо проводить мероприятия по техническому развитию организации, такие как приобретение современного оборудования, обучение персонала, проводить постоянную диагностику рынка с целью выявления направления технического развития.

Наиболее традиционных подходом к сокращению затрат на предприятии ООО «Галc Моторс Холдинг GMH» является строгая экономия и контроль за использованием всех ресурсов, которые потребляет предприятие в процессе осуществления своей деятельности.

Так, например, к снижению расходов по статье расходы на заработную плату и страховые взносы, приведет рациональное и эффективное использование трудовых ресурсов. А этого можно добиться за счет:

1. качественного подбора кадров, их подготовки и обучения;

2. создания для эффективной работы условий, как технических (свет, тепло, уют), так и организационно-психологических (своевременное обеспечение рабочих всем необходимым для работы, рациональный режим деятельности, поощрение стремления работников к творчеству и повышению квалификации, к профессиональному росту, предоставление самостоятельной деятельности).

Также на повышение производительности труда существенное влияние оказывает совершенствование системы материального и морального поощрения, внедрение и дальнейшее совершенствование сдельно-премиальной системы оплаты труда или оплаты труда в зависимости от выручки предприятия. Рост производительности труда уменьшает затраты труда, снижает расходы на оплату труда. Совершенствование системы материального поощрения наряду с улучшением системы оплаты труда должно быть направлено на повышение экономической эффективности деятельности, на устранение излишних расходов, в том числе, потерь от уплаченных штрафов за невыполнение договоров.

Режим экономии на предприятии ООО «Галc Моторс Холдинг GMH» предполагает снижение потерь запасов в процессе их доставки, хранения и реализации, ликвидацию потерь рабочего времени, ускорение оборачиваемости оборотного капитала и т. д.

Для устранения потерь необходимо:

улучшить условия складирования и хранения запасов;

не допускать образования сверхнормативных запасов;

усилить контроль за сохранностью материальных ценностей.

Не менее важным резервом экономии затрат является сокращение и полное устранение не планируемых потерь: штрафов, пеней, неустоек, убытков от списания дебиторской задолженности. Для этого необходимо обеспечить четкую организацию учета и контроля за выполнением договорных обязательств.

Выявление резервов снижения затрат является важнейшим условием повышения эффективности деятельности предприятия, что способствует росту удовлетворения спроса клиентов при наименьших затратах, а значит повышению конкурентоспособности.

Таким образом, снижение уровня затрат на предприятии ООО «Галc Моторс Холдинг GMH» может быть достигнуто за счет следующих факторов:

повышения качества закупаемых ТМЦ и оказываемых услуг;

реализации не используемых запасов;

снижения затрат на хранение ТМЦ;

экономии времени и снижения затрат живого труда за счет роста производительности труда, в частности за счет осуществления эффективной кадровой политики, то есть приема на работу высококвалифицированных специалистов, способных работать в команде, обеспечивать формирование в коллективе здорового климата и командного духа;

повышения эффективности системы оплаты и стимулирования труда, как материального, так и морального;

внедрения достижений научно-технического прогресса, обеспечивающих повышение эффективности использования материально-технической базы, которое заключается в более полном использовании ресурсов имеющихся на предприятиях и приобретение нового оборудования и инвентаря;

внедрения современных и эффективных форм обслуживания;

совершенствования системы управления и планирования, сокращения расходов на управление;

обеспечения четкой организации учета и контроля за выполнением договорных обязательств, что приведет к сокращению не планируемых потерь в виде штрафов, пеней и других платежей;

осуществления планирования деятельности предприятия.

3.

2. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий

1. В рамках проекта по укреплению финансового положения за счет увеличения объемов продаж предлагается провести исследование рынка с целью расширения масштабов деятельности, создать филиал в Екатеринбурге, осуществить рекламную компанию. Анализ расходов конкурентов на проведение аналогичных исследований показал, что на проведение маркетинговых исследований, изучение потребностей потенциальных покупателей, разработку новой ассортиментной политики потребуется около 250 тыс. руб.

В связи с проведением рекламной компании предприятие ежемесячно будет нести расходы в сумме 25 тыс. руб. (300 тыс. руб. в год). В таблице 3.1 представлен примерный штатный состав сотрудников подразделения антикризисного управления, требования к нему и средняя заработная плата.

Таблица 3.1

Персонал филиала в г. Екатеринбург Категория персонала Требования Количество Средняя заработная плата в год, тыс. руб. Страховые взносы, тыс. руб. Итого Начальник филиала Высшее образование, опыт работы от 5 лет 1 360 123 483 Специалисты Высшее образование, опыт работы от 3 лет 1 300 102 402 Менеджеры Высшее образование, опыт работы от 1 лет 1 240 82 322 Итого 900 307 1207

Далее выполним анализ единовременных затрат.

Таблица 3.2

Затраты на техническую подготовку деятельности Затраты Сумма, тыс. руб. Комиссия агентству недвижимости 20 Оснащение помещения (мебель) 100 Приобретение технических средств 150 Приобретение информационного продукта 50 Внедрение информационного продукта 30 Маркетинговые исследования 250 Итого 600

Таким образом, капитальные затраты на реализацию проекта по созданию филиала составит 600 тыс. руб.

Рассчитаем дополнительные текущие затраты на текущую деятельность подразделения, которые складываются из величины заработной платы персонала, амортизации оборудования и прочих затрат.

Затраты на амортизацию вычислительной техники можно рассчитать исходя из полезного срока ее использования. Определим этот период в 5 лет.

Норма амортизации рассчитывается по формуле

где — срок полезного действия амортизируемого имущества (5 лет). .

Тогда амортизация оборудования составит:

где — первоначальная стоимость основных производственных фондов.

Таблица 3.3

Смета затрат функционирования подразделения Затраты Сумма, тыс. руб. Заработная плата 900 Страховые взносы 307 Амортизация 66 Прочие (в т.ч. аренда, реклама и т. д.) 600 Итого 1873

Таким образом, дополнительные текущие затраты составят 1,873 млн руб.

Проведенное маркетинговое исследование показало, что реализация данных мероприятий позволит увеличить выручку на 25% (за счет привлечения новых клиентов), при этом расходы увеличатся на 16% (за счет увеличения объемов продаж товаров).

Произведем расчет дополнительной прибыли, предполагая, что комплекс мероприятий будет внедрен с начала года. Изменение выручки от реализации составило 7 980 тыс. руб. (31 921 тыс. руб. *25%).

В связи с внедрением комплекса мероприятий возникают расходы на сумму 2 473 тыс. руб. (600 тыс. руб. + 1873 тыс. руб.).

Расходы на закупку товаров составят 3 912 тыс. руб. (26 078 тыс. руб. * 15%)

В целом экономический эффект будет положительным, так как предприятие получит дополнительную прибыль в размере 1 595 тыс. руб. (7 980 тыс. руб. — (3 912 тыс.

руб. + 2 473 тыс. руб.)). Соответственно прирост налога на прибыли составит 319 тыс.

руб. (1 595 * 20%). Прирост чистой прибыли составит 1 276 тыс. руб. (1 595 тыс. руб. — 319 тыс. руб.)

Таблица 3.4

Расчет дополнительной прибыли Наименование показателя Сумма, тыс. руб. 1. Изменение выручки от реализации 7 980 2. Возникающие расходы 6385

Капитальные расходы 600 Текущие расходы 1873

Увеличение себестоимости 3 912 5. Дополнительная прибыль (стр. 1- стр.

4) 1595 6. Прирост налога на прибыль (стр.

5 *20%) 319 7. Прирост чистой прибыли (стр.

5 -стр.

6) 1276

Рис. 3.

1. Результаты внедрения мероприятий Таким образом, внедрение мероприятий по увеличению объемов продаж товаров и услуг приведет к существенному увеличению выручки, что повлечет за собой рост коэффициентов оборачиваемости и увеличение деловой активности. Также данные мероприятия приведут к росту прибыльности деятельности предприятия, что повысит в целом эффективность деятельности, его конкурентоспособность.

2. В рамках механизма укрепления финансового состояния предлагается разработать проект мероприятий по снижению затрат компании в целях увеличения прибыли предприятия.

Рассмотрим более подробно одно из основных направлений снижения затрат для предприятия ООО «Галc Моторс Холдинг GMH» — снижение расходов на содержание, хранение запасов и выполним расчет эффективности предлагаемых мероприятий.

Предприятию необходимо проанализировать возможность создания отдела, который будет отслеживать качество закупаемых товаров и услуг, анализировать потребительский спрос на товары предприятия, степень удовлетворенности покупателей, выявлять резервы повышения качества, изучать причины отклонений. Для этого необходимо принять в штат одного специалиста по анализу качества с окладом 20 тыс. руб. и премией 20%. При приеме на работу ООО «Галc Моторс Холдинг GMH» будет пользоваться услугами кадрового агентства, в связи с чем затраты на подбор кадров составят 12 тыс. руб. Таким образом, за год у предприятия возникнут дополнительные расходы по зарплате и отчислениям на сумму 386,5 тыс. руб.

Эта сумма определяется следующим образом:

Сумма заработной платы с премией = 20 тыс. руб. *1,2 = 24 тыс. руб.

Годовой фонд оплаты труда менеджера по качеству = 24 * 12 = 288 тыс. руб.;

Ставка страховых взносов в 2011 году составляет 34%, ставка взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составляет 0,2%.

Сумма налогов = 288 тыс. руб. * 0,342 = 98,5 тыс. руб.

Величина расходов на заработную плату и отчисления = 288 тыс. руб. + 98,5 тыс. руб. = 386,5 тыс. руб.

Помимо расходов на заработную плату и отчисления предприятие понесет расходы в сумме 12 тыс. подбор персонала, 50 тыс. руб. в год на исследования, канцтовары и другие нужды и 70 тыс. руб. на оборудование дополнительного рабочего места (см. рис. 3.2).

Рис. 3.

2. Прирост затрат предприятия в связи с созданием отдела качества

Таким образом, в год затраты на содержание отдела качества составят 518,5 тыс. руб. Но эти расходы экономически целесообразны, так как в год затраты на урегулирование претензий, исправление брака составляют по данным внутреннего бухгалтерского учета 3,1 млн руб., а внедрение этого отдела позволит предотвратить до 20% случаев претензий и приобретения некачественной продукции, а значит снизить расходы по претензиям на 620 тыс. руб. (3,1 млн.*20% = 620 тыс. руб.).

Так же для сокращения расходов на хранение и содержание ТМЦ необходимо реализовать «залежавшиеся» товары со скидкой 15%. Согласно данным учета у предприятия ООО «Галc Моторс Холдинг GMH» имеется продукция для реализации на сумму 1613 тыс. руб. Если реализовать данную продукцию со скидкой 15%, то предприятие получит доход в сумме 1372 тыс. руб. При этом сокращение запасов и повышение качества продукции, позволит сократить остатки запасов на складе, что приведет к сокращению расходов на хранение на сумму 180 тыс. руб. в год.

Произведем расчет дополнительной прибыли за 2012 год, предполагая, что комплексы мероприятий были внедрены с начала года. От реализации данного проекта получит 1372 тыс. руб. выручки. При этом у предприятия возникнут расходы 518,5 тыс. руб., и сократятся расходы на 800 (620 +180) тыс. руб.

Таким образом, реализация данного проекта приведет к снижению расходов на 281,5 тыс. руб. (800 тыс. руб. — 518,5 тыс. руб.), в результате предприятие получит дополнительную прибыль в сумме 1653,5 тыс.

руб. (1372 тыс. руб. + 281,5 тыс. руб.). Прирост налога на прибыль составит 330,7 тыс. руб. (1653,5*20%), прирост чистой прибыли составит 1322,8 тыс.

руб. Сведем данный расчет в таблице 3.

5.

Таблица 3.5

Расчет экономического эффекта Наименование показателя Сумма, тыс. руб. 1. Изменение выручки от реализации продукции 1372 2. Возникающие расходы 518,5 3. Снижение расходов 800 4. Эффект от внедрения (сокращение затрат = стр.

3 — стр.

2) 281,5 5. Дополнительная прибыль (стр. 1+ стр.

4) 1653,5 6. Прирост налога на прибыль (стр.

5 *20%) 330,7 7. Прирост чистой прибыли (стр.

5 -стр.

6) 1322,8

Рис. 3.

3. Результаты внедрения мероприятий Таким образом, предложенные предприятию ООО «Галc Моторс Холдинг GMH» мероприятия по снижению затрат будут способствовать повышению эффективности деятельности, так как приводят не только к снижению затрат, а соответственно и себестоимости, но и росту прибыли предприятия, что является важным фактором повышения эффективности деятельности, так как дополнительная прибыль может быть направлена на развитие новых направлений деятельности, приобретения современного, качественного оборудования.

3. Так же для улучшения финансово — хозяйственной деятельности предприятия ООО «Галc Моторс Холдинг GMH», сокращения затрат, роста объема реализации необходимо организовать службу управленческого учета и нанять высококвалифицированный персонал, в обязанности которого будет входить проведение анализа деятельности предприятия, изучение ликвидности, платежеспособности, оценки вероятности банкротства, с целью его предотвращения и своевременного принятия мер по стабилизации положения.

Отдел будет выполнять анализ основных тенденций и разработку рекомендаций с целью предоставления пользователям для принятия управленческих решений. На основе данных, полученных от службы управленческого учета, могут быть изучены причины отклонений от запланированных объемов реализации, разработаны мероприятия по их устранению.

В функции данного отдела будет входить не только постоянный мониторинг положения предприятия, но и разработка и исследование планово-экономических показателей. В связи с этим, финансовый отдел может быть реорганизован. В отделе работают два человека. Необходимо принять в штат еще одного человека и провести обучение двух сотрудников финансового отдела.

При внедрении отдела управленческого учета предприятие понесет расходы на обучение двух человек — 103 тыс. руб. (50 тыс. за

1 человека и 3 тыс. раздаточные материалы). На оборудование рабочего места — 52 тыс. руб. (компьютер — 30 тыс.

руб., стол, стул, прочее оборудование 22 тыс. руб.). Расходы на подбор персонала составят 12 тыс. руб.

Заработная плата сотруднику составит 20 тыс. руб. Соответственно дополнительные расходы на содержание отдела управленческого учета составят 450 тыс. руб. (в частности заработная плата, премия, страховые взносы, канцтовары и т. д.). Также в течение года отдел будет нести расходы в сумме 550 тыс. руб. на проведение исследования рынка, опросов, анкетирования (см. рис. 3.4).

Рис. 3.

4. Прирост затрат предприятия в связи с созданием отдела управленческого учета

Поскольку информация, формируемая отделом управленческого учета будет более качественной, своевременной, понятной и полезной, планируется, что принятие эффективных и своевременных решений приведет к 5% росту выручки (средний процент прироста выручки у предприятий аналогов в сравнимых условиях при создании отдела управленческого учета).

Произведем расчет дополнительной прибыли ООО «Галc Моторс Холдинг GMH» за 2012 год, предполагая что управленческий отдел организован с начала года.

Таблица 3.6

Расчет дополнительной прибыли Наименование показателя Порядок расчета Сумма, тыс. руб. 1. Изменение выручки от реализации продукции =31 921 * 5% 1 596 2. Возникающие расходы = 103 + 52 + 12+ 450+ 550 1 167 Расходы на обучение = 50*2 + 3 103 Расходы оборудование рабочего места =30 + 22 52 Продолжение таблицы 3.6 Расходы по подбору персонала = 12 12 Расходы на содержание отдела = 450 450 Расходы на проведение исследований = 550 550 3. Дополнительная прибыль =стр. 1- стр.

2 429 4. Прирост налога на прибыль =стр.

3 *20% 86 5. Прирост чистой прибыли =стр.

3 — стр.

4 343

Рис. 3.

5. Результаты внедрения мероприятий

Таким образом, внедрение отдела управленческого учета на предприятии ООО «Галc Моторс Холдинг GMH» приведет к существенному увеличению выручки, что повлечет за собой рост коэффициентов оборачиваемости и увеличение деловой активности.

Данные мероприятия приведут к росту прибыльности деятельности, что повысит в целом эффективность деятельности предприятия, его конкурентоспособность.

Произведем оценку совокупного эффекта от всех предложенных мероприятий. Расчет представим в таблице 3.

7.

Таблица 3.7

Совокупный эффект от предлагаемых мероприятий Наименование показателя 2010 г проектные мероприятия Итого 1е 2е 3е 1. Изменение выручки от реализации продукции 7 980 1 372 1 596 10 948 2. Возникающие расходы 6385 518,5 1 167 8 071 3. Снижение расходов — 800 - 800 4. Дополнительная прибыль 1 595 1653,5 429 3 678 5. Прирост налога на прибыль 319 330,7 86 736 6. Прирост чистой прибыли 1 276 1 323 343 2 942

Таким образом, предложенный проект мероприятий по укреплению финансового положения для предприятия ООО «Галc Моторс Холдинг GMH» являются высоко эффективными, так как приводят к приросту прибыли на 2 942 тыс. руб. (см. рис. 3.6).

Рис. 3.

6. Результаты внедрения мероприятий Оценив эффективность мероприятий по укреплению финансового положения, составим прогнозный отчет о прибылях и убытках (см. табл. 3.8).

Таблица 3.8

Прогнозный отчет о прибылях и убытках Показатели Отчетные данные Плановые показатели Абсолютное изменение, тыс. руб. Темп роста, % Выручка 31 921 42 869 10 948 134,30 Себестоимость 26 078 33 349 7 271 127,88 Валовая прибыль 5843 9 521 3 678 162,95 Коммерческие расходы 4912 4912 — 100,00 Управленческие расходы — - - - Прибыль от продаж 931 4609 3 678 495,23 Проценты к уплате — - - - Проценты к получению — - - - Прочие доходы 12 12 — 100,00 Прочие расходы 279 279 — 100,00 Прибыль до налогообложения 664 4342 3 678 654,25 Отложенные налоговые активы — - - - Отложенные налоговые обязательства — - - - Текущий налог на прибыль 133 869 736 654,55 Чистая прибыль (убыток) 531 3473 2 942 654,17

Таким образом, предложенный проект мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия является эффективным, так как приводит к приросту прибыли до налогообложения на 554,25%, а чистой прибыли на 554,17%.

Далее выполним расчет планируемых показателей рентабельности и деловой активности (см. табл. 3.9 и 3.10).

Таблица 3.9

Коэффициенты оборачиваемости ООО «Галc Моторс Холдинг GMH» за планируемый период Показатель Отчет План Изменение Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 15,76 21,17 5,41 Продолжение таблицы 3.9 Период оборота дебиторской задолженности 23,15 17,24 -5,91 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 12,42 16,68 4,26 Период оборота кредиторской задолженности 29,39 21,88 -7,51

Проведенный анализ показал, что показатели деловой активности имеют положительную динамику, что свидетельствует об эффективности проекта.

Таблица 3.10

Анализ рентабельности предприятия Наименование показателя Отчет План Изменение Общая рентабельность 2,08 10,13 8,05 Рентабельность продаж 2,92 10,75 7,83 Экономическая рентабельность 10,41 68,09 57,68 Рентабельность основной деятельности 2,55 13,02 10,47 Рентабельность выпуска товарной продукции 22,41 28,55 6,14

Показатели рентабельности также имеют положительную динамику, что подтверждает вывод об улучшении финансового состояния предприятия.

Сведем полученные результаты в сводную таблицу 3.

11.

Таблица 3.11

Сводная таблица показателей после реализации проекта мероприятий Показатель Отчет План Изменение Выручка 31 921 42 869 10 948 Себестоимость 26 078 33 349 7 271 Валовая прибыль 5843 9 521 3 678 Прибыль от продаж 931 4609 3 678 Прибыль до налогообложения 664 4342 3 678 Текущий налог на прибыль 133 869 736 Чистая прибыль (убыток) 531 3473 2 942 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 15,76 21,17 5,41 Период оборота дебиторской задолженности 23,15 17,24 -5,91 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 12,42 16,68 4,26 Период оборота кредиторской задолженности 29,39 21,88 -7,51 Продолжение таблицы 3.11 Общая рентабельность 2,08 10,13 8,05 Рентабельность продаж 2,92 10,75 7,83 Экономическая рентабельность 10,41 68,09 57,68 Рентабельность основной деятельности 2,55 13,02 10,47 Рентабельность выпуска товарной продукции 22,41 28,55 6,14

Подводя итог проведенного исследования можно сделать вывод, что предложенные мероприятия высоко эффективны для ООО «Галc Моторс Холдинг GMH» так как позволяют существенно увеличить прибыль предприятия. Прибыль это основной источник самофинансирования организации. За счет дополнительно полученной прибыли может быть погашена кредиторская задолженность, что приведет к росту финансовой устойчивости и сокращению зависимости от заемных средств, что в конечном итоге приведет к укреплению финансового положения предприятия и предотвращения банкротства. Также часть дополнительной прибыли может быть направлено на расширение масштабов деятельности.

В целом предложенные мероприятия способствуют стабилизации финансового положения и предотвращению банкротства за счет существенного прироста прибыли и положительно сказываются на конкурентоспособности предприятия и росте его деловой репутации.

Заключение

В ходе исследования, проведенного в рамках данной дипломной работы, изучено понятие, сущность анализа, также определено значение анализа финансового состояния компании как инструмента для принятия управленческого решения и рассмотрены основные показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия.

ООО «Галc Моторс Холдинг GMH» — современное предприятие, действующее на рынке уже более 5 лет. Компания осуществляет торговлю запчастями через интернет-магазин, а с 2007 года начались розничные продажи в регионах через сеть представительств. На начало 2011 года прайс-лист компании объединяет предложения более 320 поставщиков — это более 120 млн. предложений по 22 млн. наименованиям 1400 торговых марок.

Далее был выполнен анализ финансового состояния предприятия. На первом этапе был выполнен анализ внешней и внутренней среды. Было выяснено, что внешняя среда оказывает достаточно сильное влияние на деятельность предприятия, но в большей степени предприятие зависит от экономических и технологических факторов.

Анализ внутренней среды показал, что предприятие имеет достаточно сильных сторон для реализации своих возможностей — расширения масштабов деятельности. Вместе с тем имеется целый ряд угроз, которые предприятие должно преодолеть с помощью сильных сторон, в основном это касается возможного роста затрат, несвоевременной реакции на изменение конкуренции, выбора ненадежных партнеров. Основными слабыми сторонами являются отсутствие системы планирования и прогнозирования. Для реализации своих возможностей необходима работа с персоналом, с клиентами и мониторинг конкурентной среды.

Анализ имущественного положения показал, что в структуре капитала за все три года преобладала доля заемных средств. Эта ситуация свидетельствует о высокой степени финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.

Изучение типа финансовой устойчивости показало, что за анализируемый период на предприятии кризисное финансовое положение в 2009;2010 годах и неустойчивое финансовое положение в 2011 году.

Анализ основных коэффициентов финансовой устойчивости подтвердил, что на предприятии кризисное финансовое положение, анализ основных коэффициентов подтвердил наличие серьезной зависимости от заемных средств. Анализ ликвидности баланса показал, что предприятие не платежеспособно, анализ основных коэффициентов ликвидности подтвердил наличие проблем с ликвидностью и платежеспособностью. Анализ основных коэффициентов рентабельности и деловой активности выявил негативную динамику изменения данных коэффициентов.

Все эти выводы свидетельствуют о наличии серьезных финансовых проблем в деятельности предприятия, в связи с чем была осуществлена диагностика банкротства. Исследование показала, что на предприятии существует реальная угроза в ближайшее время стать банкротом.

В связи с этим для предприятия был разработан план укрепления финансового положения, который включал следующие мероприятия:

увеличение объемов продаж товаров за счет совершенствования ассортиментной политики, создания филиала в Екатеринбурге и проведение рекламной компании;

снижение затрат за счет внедрения системы контроля качества ТМЦ;

создание отдела управленческого учета.

Диагностика предложенных мероприятий показала, что они являются высоко эффективными, так как не только способствуют росту деловой активности за счет увеличения выручки, но и росту эффективности деятельности в целом и конкурентоспособности предприятия, так как предложенные мероприятия позволяют существенно снизить расходы, в результате чего предприятие получает дополнительную прибыль. Так в результате реализации первого мероприятия произошел прирост прибыли на 1 276 тыс. руб., второго — на 1 323 тыс. руб., третьего — на 343 тыс. руб.

Далее была проведена оценка эффективности всех предложенных мероприятий. Было установлено, что предложенный проект мероприятий по укреплению финансового положения для предприятия ООО «Галc Моторс Холдинг GMH» являются высоко эффективными, так как приводят к приросту прибыли на 2 942 руб.

Список литературы

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.

10.2002 № 127-ФЗ (ред. 30.

11.2011)

Приказ от 23 января 2001 г. № 16 Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» (ред. 30.

10.2010)

Анализ финансовой отчетности / Под ред. Ефимовой О. В., Мельник М. В. — 4-е изд., испр. и доп. — М.: Омега-Л, 2009. — 451 с.

Антикризисное управление: учеб. пособие для студентов вузов/ Под ред. К. В. Балдина. — М.: Гардарики, 2007. — 271 с.

Антикризисное управление. Теория и практика: Учебное пособие для студентов вузов / Под ред. В. Я. Захарова, А. О. Блинова, Д. В. Хавина. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. — 304 с.

Антикризисное управление: Учебник / Под ред. Короткова. — 2-е изд., доп. и перераб. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 620 с.

Артеменко В.Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ. М.: ДИС, 2009. 385с.

Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 416с;

Басовский Л. Е. Финансовый менеджмент: Учебник.

М.: ИНФРА-М, 2009.-240с.

Бариленко В. И. Анализ финансовой отчетности. — М.: КНОРУС, 2008. — 416с.

Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Научн. ред. перевода чл. — корр. РАН И. И. Елисеев. — М.: Финансы и статистика, 2009. — 624с.

Бланк И. А. Управление финансовой стабильностью предприятия. -К.:НикаЦентр, Эльга, 2008. — 349 с.

Бобылева А. З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика: Учеб. пособие для упр. и экон. специальностей вузов. — М.: Дело, 2009.-255 С.

Большой экономический словарь. — М.: Книжный мир, 2009;

Бригхэм Е.Ф., Эрхард М. С. Финансовый менеджмент. — СПб.: Питер, 2007. — 962с.

Гиляровская Л. Т., Лысенко Д. В., Ендовицкий Д. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. — М.: Проспект, 2008.

Ефимова О. В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2008 — 528с.

Жигалова Н. Е. Бухгалтерская финансовая отчетность — Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2009. — 213с.

Казначевская Г. Б., Матросова О. В., Чуев И. Н. Менеджмент. — М.: Феникс, 2008 — 378с.

Ковалев В. В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2009 — 559с.

Ковалев В.В.

Введение

в финансовый менеджмент. — М.: Финансы и статистика, 2008;

Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2011 — 1024с.

Ковалев В.В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Проспект, 2010 — 424с.

Козлова О. Ю. Финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2010 — 528с.

Комплексный экономический анализ предприятия / Под ред. Н. В. Войтоловского, А. П. Калининой. — СПб.: Питер, 2010. 576с.

Оценка финансового состояния предприятия: методики и приемы / Прусакова, Мария Юрьевна.

М.:Вершина, 2008.

Павлова Л. Н. Финансы предприятий. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008.-639 с.

Пряничников С. Б. Финансовый менеджмент. — Н. Новгород: НОВО, 2009.

Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. «Современный экономический словарь», М.: «ИНФРА-М», 2009

Савицкая Г. В. Финансовый анализ: Учебник.

М.: ИНФРА — М, 2008.

651с.

Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. 2-е изд. // Под ред. А. А. Володина. — М.: ИНФРА-М, 2012.

Уткин Э. А. Антикризисное управление. М.: Тендем, ЭКМОС, 2004.

Финансовый менеджмент: Учебное пособие/ Под. ред. проф. Е. И. Шохина. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008

Финансовый менеджмент: теория и практика /под ред. Е. С. Стояновой М.: Перспектива, 2009 — 256 с.

Финансовый менеджмент: Учеб. для вузов по экон. спец./ Н. Ф. Самсонов, Н.

П. Баранникова, А. А. Володин и др.; Под ред.

Н. Ф. Самсонова.

М.:Финансы: ЮНИТИ, 2008.-495 С.

Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения) В. В. Ковалев, Вит. В. Ковалев; Москва Проспект 2008

Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. 2-Е ИЗД., — М.: ИНФРА-М, 2008

Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА — М, 2009. — 176 с.

Алексеев Н. Управление предприятием в кризисной ситуации (опыт работы). // Проблемы теории и практики управления. 1997, № 6. С. 45

Терещенко Н.Н., Емельянова О. Н. К вопросу об оценке эффективности деятельности предприятий // Проблемы современной экономики, № 4(12)

Грищенко О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Электронный учебник.;

http://www.aup.ru/books/m67/

Зачем нужен анализ финансового состояния // статья опубликована на сайте

http://www.bk-arkadia.ru/consulting2.htm

Использование R-анализа в оценке финансовых рисков // статья опубликована на сайте

http://bankrotstvo.do.am/news/ispolzovanie_r_analiza_v_ocenke_finansovykh_riskov/2011;07−12−62

Моисеева Н.В. «Методы финансового оздоровления предприятий», журнал Проблемы современной экономики, N 2(2)

http://www.m-economy.ru/art.php3?artid=12 098

Оздоровление предприятий // статья опубликована на сайте

http://www.bp-arkadia.ru/publication18/

Петухов Д. В. Антикризисное управление. Учебный курс. [Электронный ресурс] - М.: Изд-во Моск. ин-т экономики, менеджмента и права, 2007 —

http://www.e-college.ru/xbooks/xbook014/book/index/topics.htm

Электронная библиотека //

http://www.unilib.org/page.php?idb=1&page=20 400

Электронный информационный портал //

http://www.bupr.ru/litra/books/book1/?leaf=tema51.htm

Определение характера финансовой устойчивости предприятия // статья опубликована на сайте

http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=3 283

Приложения

Генеральный директор

Финансовый директор

Начальник склада

Грузчик

Кладовщик

Менеджер

Менеджер

Заместитель директора по поставкам

Директор по продажам

Финансовый консультант

Заведующий складом

Коммерческий директор

Главный бухгалтер

Начальник оптового и розничного отдела

Бухгалтер

Менеджеры и продавцы

Главный бухгалтер

Бухгалтер по учету денежных средств и расчетов

Бухгалтер по учету затрат и прочих операций

Данные регистров бухгалтерского учета и внутренняя отчетность

(конфиденциальность)

Данные системы бухгалтерского учета

Информационная база принятий решений финансового характера Статистические данные

Данные системы налогового учета Несистемные данные

Внутренние оперативные данные (конфиденциальность)

Аналитические регистры и счетные таблицы

(конфиденциальность)

Внутренняя статистика (конфиденциальность)

Общеэкономическая и финансовая статистика (общедоступность)

Данные бухгалтерской (финансовой) отчетности

(общедоступность)

Прочие сведения из внешних источников (общедоступность)

Данные первичных учетных документов

(конфиденциальность)

Документы нормативной базы учета и финансов

(общедоступность)

Пользователи

Внутренние

Внешние

Опосредованно заинтересованные

Непосредственно заинтересованные

государство

кредиторы

собственники

поставщики и покупатели

аудиторы

консультанты

законодательные органы

руководство

менеджеры

работники

Исходные данные

Предварительная оценка (актив, пассив, имущество)

Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Анализ финансовой устойчивости

Анализ ликвидности баланса

Анализ финансовых коэффициентов

Баланс предприятия, отчет о прибылях и убытках

Определяется тип финансовой устойчивости

Оценка текущей и перспективной ликвидности и определение значений коэффициента ликвидности

Абсолютные значения коэффициентов на начало и конец анализируемого периода

Динамика абсолютных и удельных финансовых показателей

Динамика показателей прибыли, деловой активности, рентабельности на начало и конец анализируемого периода

повышения качества продукции, товаров и услуг

Экономия ресурсов, снижение расходов на содержание, хранение запасов

создание филиалов и представительств

проведение рекламной компании

расширение ассортимента

Увеличение выручки

Снижение затрат

Укрепление финансового положения предприятия

Повышение производительности труда

Внедрение отдела управленческого учета