Анализ затрат на производство

Наибольший прирост наблюдается по статьям: производственные и операционные расходы на 14,14% в 2013 году и износ, истощение и амортизация на 11,02% в 2013 году по сравнению с 2012 годом. Таблица 3.2 — Производственные и операционные расходы, млн. руб. Показатель2011 год2012 год

Прирост, %2013 год

Прирост, %Расходы на добычу углеводородов 477 956 392 633,757249113,40 руб./т н.э.12 621 2630,081 3506,89 долл. США*/барр. н. э.5,865,54−5,465,784,33Расходы на переработку 2 701 032 73 721,2037 29 313,92Расходы на переработку нефти на НПЗ дочерних компаний 1 581 517 60 211,3021 55 822,47 руб./т4 785 219,0063321,50 долл. США*/барр.

2,222,293,152,7118,34Расходы на переработку нефти на НПЗ совместных предприятий789 710 53 033,3411 1395,78 руб./т10 691 0992,811 30 018,29 долл. США*/барр. 4,964,82−2,825,5715,56Расходы на производство масел и фасованной продукции 32 984 60 539,634 596−0,20Расходы на транспортировку до НПЗ1 778 621 94 623,3923 7478,21Прочие операционные расходы 149 328 030−46,2211 2 137,25ИТОГО107 523 126 63 917,78144 55 214,14Расходы на добычу углеводородов включают в себя затраты на сырье и материалы, обслуживание и ремонт оборудования, используемого для добычиуглеводородов, расходы на оплату труда, ГСМ и электроэнергию, затратына мероприятия по увеличению нефтеотдачи и прочие подобные расходы надобывающих предприятиях Группы. Рост операционных расходов на добычу углеводородов по дочернимкомпаниям на 14,0% год к году обусловлен ростом добычи углеводородов, включая приобретение новых активов (Новопортовское, Южно-Киняминскоеи Балейкинское месторождения), расширением Муравленковского газовогопромысла. Удельные операционные расходы на добычу углеводородов по дочернимкомпаниям выросли на 6,9% год к году в связи с: — приобретением Новопортовского месторождения с высокими эксплуатационными затратами на стадии опытно-промышленной эксплуатации;- увеличением активности по ГТМ для поддержания уровня добычи и ростацен на электроэнергию (+13,2%);- ростом обводненности добываемой продукции на зрелых месторождениях. Расходы на переработку нефти на НПЗ дочерних компаний включают всебя затраты на сырье и материалы, обслуживание и ремонт оборудования, используемого для переработки углеводородов, расходы на оплату труда иэлектроэнергию и прочие подобные расходы на перерабатывающих предприятиях «Газпром нефти». Операционные расходы на переработку нефти на НПЗ дочерних компанийвыросли на 22,5% год к году в связи с ростом тарифов естественныхмонополий, ростом затрат на материалы, связанным с повышением качествапродукции, вводом новых установок на Омском и Московском НПЗ и ремонтами, проводимыми на НПЗ Компании. Операционные расходы на переработку нефти на НПЗ совместных предприятий выросли на 5,8% год к году в связи с вводом новых установок. Несмотря на рост тарифов естественных монополий, расходы на производство масел и фасованной продукции снизились на 0,2% год к году благодаря проводимой политике по экономии затрат. Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы включаютв себя сбытовые расходы, расходы розничной сети Группы, вознагражденияи оплату труда (за исключением вознаграждений и оплаты труда на добывающих дочерних обществах и собственных НПЗ), социальные выплаты, услугибанка, страхование, юридические, консультационные и аудиторские услуги, расходы, связанные с созданием резервов под сомнительную дебиторскуюзадолженность и прочие расходы. Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы увеличились на 5,3% год к году в связи с ростом премиальных продаж и расширением бизнеса Компании. Фактор, оказывающий значительное влияние на рентабельностьнефтепереработки в России — в стране больших расстояний, — это расходы натранспортировку нефти и нефтепродуктов. Затраты на транспортировкунефти на заводы Газпром нефти и ТНК-ВР Холдинга не выше среднего, поскольку добывающая база и нефтеперерабатывающие заводы обеихкомпаний располагаются в западной части России (где хорошо развитаинфраструктура) и НПЗ подключены к трубопроводной системе. Транспортные расходы включают затраты на доставку нефти и нефтепродуктов до конечного покупателя. Такие затраты состоят из транспортировки потрубопроводу, морского фрахта, железнодорожных перевозок, погрузочно-разгрузочных работ и прочих транспортных затрат. Газпром нефть платит больше за транспортировкунефтепродуктов на экспорт. В то же время затраты на транспортировкунефтепродуктов до морских портов гораздо выше уГазпром нефти. Транспортные расходы выросли год к году за счет роста тарифов на транспортировку и роста объема продаж Группы. Износ, истощение и амортизация включают истощение нефтегазовых активови амортизацию прочих основных средств. Рост расходов по износу, истощению и амортизации на 11,0% год к годусвязан с увеличением стоимости амортизируемых активов вследствиереализации программы капитальных вложений Группы. Таблица 3.3 — Налоги, за исключением налога на прибыль, млн. руб. Показатель2011 год2012 год

Прирост, %2013 год

Прирост, %Налог на добычу полезных ископаемых 13 333 520 130 550,982140236,32Акциз5 830 876 40 831,0477 7011,69Налог на имущество 61 407 81 427,267 9381,59Прочие налоги 1 041 312 29 718,0916 40 833,43Итого налоги, за исключением налога на прибыль208 196 297 82 443,05316 0706,13Сумма расхода по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) вырослана 6,3% год к году в связи с ростом добычи нефти дочерними и пропорционально консолидируемыми предприятиями и ростом ставки налога. Несмотря на снижение цены на нефть марки Urals на 2,3% год к году, средняя ставка НДПИ на нефть выросла год к году на 5,2%, так как снижениецены на нефть было компенсировано ростом базовой ставки с 446 руб./т до470 руб./т.Сумма акцизов выросла на 1,7% год к году вследствие роста ставок с 1 января 2013 г. и с 1 июля 2013 г. Рост ставок был компенсирован увеличениемдоли производства моторных топлив высоких классов, которые облагаютсяакцизом по более низким ставкам. В добыче также одна из основных затратных статей — энергообеспечение, а на первом месте потребление электроэнергии, поэтому и главный показатель энергоэффективности — удельный расход электроэнергии на тонну добычи жидкости. По нему «Газпром нефть» сегодня находится в России на высоком уровне, хотя еще несколько лет назад была далеко от границ лучших практик: за последние три года удельный расход электроэнергии удалось снизить на 7,6%. Рисунок 3.1 — Средние затраты по процессу переработки нефти в 2013 г. Энергозатраты в 2013 году составляют 22% в себестоимости производимой продукции. В связи и постоянным ростом тарифом доля энергозатрат будет расти. Рассмотрим структуру себестоимости переработки нефти ОАО «Газпром-нефть» за 2011;2013 гг. Таблица 3.4 — Динамика расходов на переработку нефти ОАО 2Газпром-нефть" за 2011;2013 гг. Наименование показателя2011 год2012 год

Изменение, %2013 год

Изменение, %Расходы всего270 103 273 721,203729313,92Материальные расходы27 013 601,0733,324 848,0934,63- материалы1620,61 980,588522,213 054,296754,21- топливо1080,41 620,481549,991 793,793310,70Расходы на энергию4861,86 383,71531,308 204,4628,52Заработная плата8913,310 148,4713,8 611 933,7617,59- фонд заработной платы6239,316 900,959610,608 592,307224,51- расходы социального характера включаемые в ФЗП2228,3 252 740,086922,972 744,76480,17- резерв на выплату 13-й зарплаты445,665 507,423513,86 596,68817,59Страховые взносы2317,4 583 044,54131,373 580,12817,59- начисления на оплату труда2201,58 512 892,3139531,373 401,121617,59- начисления на выплату 13-й зарплаты115,8 729 152,2270531,37 179,006417,59Амортизационные отчисления7292,79 166,3625,698 204,46−10,49Прочие расходы888,629 356,8333−59,84 466,162530,64Налоги в составе себестоимости35,11 336,01072,5655,939 555,34Кроме тогопо таблице 3.5 можно проследить изменения в структуре затрат, представленныечерез удельные веса элементов затрат вовсех затратах, осуществленных ОАО «Газпром-нефть» в последние годы. Таблица 3.5 — Удельный вес элементов затрат за 2011;2013 гг., %Наименование показателя2011 год2012 год

Изменение, %2013 год

Изменение, %Расходы всего100,100,00−100,00-Материальные расходы10,0011,001,0013,002,00- материалы6,006,050,058,192,14- топливо4,004,950,954,81−0,14Расходы на энергию18,0019,501,5022,002,50Заработная плата33,0031,00−2,0032,001,00- фонд заработной платы23,1021,08−2,0223,041,96- расходы социального характера включаемые в ФЗП8,258,370,127,36−1,01- резерв на выплату 13-й зарплаты1,651,55−0,101,600,05Страховые взносы8,589,300,729,600,30- начисления на оплату труда8,158,840,689,120,29- начисления на выплату 13-й зарплаты0,430,470,040,480,02Амортизационные отчисления27,0028,001,0022,00−6,00Прочие расходы3,291,09−2,201,250,16Налоги в составе себестоимости0,130,11−0,020,150,04Как можно увидеть из таблицы 3.5, посравнению с прошлым годом, учитывая инфляционные процессы, затраты на переработку нефти выросли на 13,92%. Увеличение в основном по статьям «Материальные расходы» (34,63%) и «Расходы на электроэнергию» (28,52%). Амортизационные отчисления в себестоимости транспорта нефти снизились по сравнению с 2012 г. на 10,49%, чтона 6 п.п.снизило удельный вес данной статьи в себестоимости переработки нефти и повлияло на удельный вес других статей. Заключение

Основные факторы, влияющие на себестоимость переработку нефти, могут быть сгруппированы следующим образом: увеличение (уменьшение) объема транспортной работы; изменение цен на материалы, топливо, газ, теплоэнергию, услуги; переоценка основныхсредств; изменение оплаты труда в связи с инфляцией. Снижение издержек производства — одна из основных качественных характеристик работы системы транспорта и хранения нефти. Важнейший резерв их снижения — экономия всех видов материальнотехнических и топливноэнергетических ресурсов, что достигается выбором оптимальных режимов работы магистральных нефтепроводов. Большой удельный вес в объеме издержке производства занимают затраты, связанные с управлением и обслуживанием производства. Их прямая экономия, а также экономия за счет того, что их величина растет медленнее, чем объем производства — значительныйрезерв снижения себестоимости. Преобладание условнопостоянных расходов в структуре затратна транспорт нефти — важное условие снижения затрат на единицутранспортируемой нефти. Т.о., полное использование пропускнойспособности системы транспорта нефти, увеличение их производительности — основной резерв снижения себестоимости, т. е. при увеличении объема транспорта нефти достигается снижение себестоимости даже без экономии по основным элементам затрат. Лучшее использование основных фондов также обеспечиваетснижение себестоимости. В связи с внедрением новой техники и автоматизации производственных процессов в системе транспортанефти накапливается физически и морально устаревшее оборудование. Для уменьшения сумм начисляемой амортизации эти основныефонды должны быть реализованы или утилизированы. Себестоимость можно снизить также за счет сокращения потерьнефти при ее транспорте, что достигается улучшением обслуживания магистральных нефтепроводов, своевременным устранениемутечек нефти. Проанализировав структуру себестоимостипепреработки нефти ОАО «Газпромнефть» за 2011−2013 гг., можно отметить, что имеется возможность снижения себестоимости на единицунефти за счет экономии средств на материальные затраты и на оплате труда, т.к. рост заработной платы в 2013 г. лишь на 45,98% произошел засчет инфляции и на 54,02% за счет увеличения размера вознаграждения. Эффективное управление ФОТ, с учетом того, что величина

ФОТ должна расти пропорционально производительности труда -значительный резерв снижения себестоимости транспорта нефти. Список литературных источников

Андреев А.Ф., Березина С. А., Мартынов В. Г. Издержки производства напредприятиях нефтегазового комплекса. М.: Издательский центр РГУнефти и газа имени И. М. Губкина, 2011

Учебное пособие

Дунаев В.Ф., Епифанова Н. П., Шпаков В. А. Экономика предприятийнефтяной и газовой промышленности. М.: Изд-во «Центр

Литнефтегаз", 2010

Учебник

Зубарева В.Д., Саркисов А. С., Андреев А. Ф. Инвестиционныенефтегазовые проекты: эффективность и риски. М.: Изд-во «Недра», 2010

Учебное пособие

Зубарева В.Д., Епифанова Н. П., Колядов Л. В. Теория и практикабюджетирования в нефтегазовых компаниях. М.: Изд-во «Нефть и газ», 2010

Учебное пособие

Колядов Л.В., Матвеев Ф. Р., Отвагина Л. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. М.: Изд-во «Нефть и газ», 2008

Учебноепособие

Колядов Л.В., Матвеев Ф. Р., Тарасенко П. Ф. Финансы, денежноеобращение, кредит. М.: Изд-во «Нефть и газ», 2010

Учебное пособие

Крайнова Э.А., Андреев А. Ф. Организация производства. М.: Изд-во"Недра", 2010

Учебное пособие

Томова А. Б. Стратегическое планирование на предприятиях нефтегазовогокомплекса. М.: Издательский центр РГУ нефти и газа имени И. М. Губкина, 2011

Учебное пособие