Чтобы определить, сколько его используется в обороте, нужно от общей суммы по первому и второму разделам пассива баланса вычесть сумму долгосрочных (внеоборотных) активов. По ООО «Веста» данные представлены в таблице 9. Таблица 9Расчет собственных оборотных средств ООО «Веста», тыс.
руб.Показатель
На01.
01.2011 г. На01.
01.2012 г. Отклоне-ние,(+;
-)1.Собственный капитал6 381 005+3672
Внеоборотные активы1 069 981−883. Собственные оборотные средства (1−2)-431+24+455Исходя из данных таблицы 9, можно отметить, что в 2010 году был недостаток в собственных оборотных средствах ООО «Веста» в размере 431 тыс.
руб., а за 2006 год наблюдается сумма собственных оборотных средств в размере 24 тыс.
руб. Это говорит о возможном дальнейшем вложении собственных средств в оборотные активы, то есть о нахождении их в мобильной форме. Поскольку наличие собственных оборотных средств и его изменение имеют очень большое значение в обеспечении финансовой устойчивости предприятия, будет проведен факторный анализ динамики собственных оборотных средств по ООО «Веста». Рассчитав влияние статей баланса путем вычитания из данных на конец года данные на начало года, были получены следующие данные (табл. 10).Таблица 10Расчет влияния факторов на изменение наличия собственных оборотных средств ООО «Веста», тыс.
руб.Фактор
Расчет влияния
Размер влияния1. Собственный капитал1.
1. Уставный капитал10−10−1.
2. Нераспределенная прибыль995−628+3672
Долгосрочные активы2.
1. Основные средства981−1069+88Итого собственных оборотных средств24 — (-431)+455Из данных таблицы видно, что за отчетный период у ООО «Веста» появились собственные оборотные средства. Это произошло под влиянием следующих факторов. Увеличение суммы нераспределенной прибыли на 367 тыс.
руб. в 2011 году привело к росту собственных средств в обороте в таком же размере. Снижение суммы по строке «Основные средства» в балансе ООО «Веста» в 2011 году на 88 тыс.
руб. повлияло на увеличение суммы собственных оборотных средств в таком же размере. Следовательно, основное влияние на снижение недостатка суммы собственных оборотных средств в отчетном периоде оказало повышение суммы по строке «Нераспределенная прибыль», что оценивается как положительный момент финансовой устойчивости. В итоге проведенного анализа выявлено, что состав имущества предприятия становится все более мобильным, снижается доля внеоборотных активов. А состав имущества по источникам его формирования также улучшается, так как повышается удельный вес собственного капитала. Для улучшения ситуации необходимо улучшение сбытовой политики на предприятии с целью высвобождения суммы запасов, а также пополнения собственного капитала посредством нераспределенной прибыли. Необходим постоянный контроль за образованием дебиторской и кредиторской задолженности для их дальнейшего снижения. Заключение
По составу и функциональной роли (характеру использования) имущество субъекта хозяйствования подразделяют на две группы: -внеоборотные активы (основной капитал);
(текущие) активы (оборотный капитал).Анализ активов (имущества)
хозяйствующего субъекта по данным его бухгалтерского баланса производитсяспособами горизонтального (динамического), вертикального (структурного) и трендового анализа. Цель горизонтального и вертикального анализа имущества субъекта хозяйствования заключается в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса, помочь менеджерам хозяйствующего субъекта принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность. Объектом исследования выступило ООО «Веста», занимающееся розничной и оптовой торговлей продовольственными и непродовольственными товарами. Проведенный анализ показал, что активы ООО «Веста» возросли за отчетный период в суммена 11,1% (или на 2470 тыс.
руб.) — с 22 259 тыс.
руб. до 24 729 руб. Средства в активах в 2011 году были размещены следующим образом: основные средства — 981 тыс.
руб., или 3,97% к итогу; запасы — 6568 тыс.
руб., или 26,56% к итогу; дебиторская задолженность — 17 020 тыс.
руб., или 68,83% к итогу; денежные средства — 3 тыс.
руб., или 0,01% к итогу. Следовательно, можно говорить о том, что больше всего средств предприятия сосредоточено в дебиторской задолженности. Анализируя структуру источников формирования имущества ООО «Веста», следует отметить как отрицательный момент низкую долю капитала и резервов, то есть собственных ее источников, однако эта доля увеличивается в отчетном периоде с 2,86% до 4,06%. Положительной оценки заслуживает снижение доли кредиторской задолженности в отчетном периоде 8,62%.В итоге проведенного анализа выявлено, что состав имущества предприятия становится все более мобильным, снижается доля внеоборотных активов. А состав имущества по источникам его формирования также улучшается, так как повышается удельный вес собственного капитала. Для улучшения ситуации необходимо улучшение сбытовой политики на предприятии с целью высвобождения суммы запасов, а также пополнения собственного капитала посредством нераспределенной прибыли. Необходим постоянный контроль за образованием дебиторской и кредиторской задолженности для их дальнейшего снижения.
Список литературы
Адамайтис Л. А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. — М.: Кно
Рус, 2009. — 400с. Васильева Л. С., Петровская М. В. Финансовый анализ: Учебное пособие. — М.: Кно
Рус, 2007. — 816с. Галицкая С. В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие. — М.: Эксмо, 2009.
— 652с. Драгункина Н. В., Соснаускене О. И. Финансовый анализ организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности. — М.: Экзамен, 2008. — 224с. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. -
М.: ДиС, 2009. — 144с. Дыбаль С. В. Финансовый анализ: теория и практика. — СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2010.
— 300с. Ефимова О. В. Финансовый анализ: Учебник. — М.: Омега-Л, 2009.
— 398с. Литовченко В. П. Финансовый анализ: Учебное пособие. — М.: Дошков и Ко, 2009.
— 369с. Любушин Н. П., бабичева Н. Э. Финансовый анализ: Учебник. — 2-е изд., перераб. И доп. — М.: Эксмо, 2010.
— 336с. Маркарьян Э. А., Герасименко Г. П., Маркарьян С. Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. — 7-е изд., перераб. И доп. — М.: Кно
Рус, 2009. — 264с. Поздняков В. Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий. -
М.: Инфра-М, 2008. — 624с. Попов В. М., Млодик С. Г., Зверев А. А. Анализ финансовых решений в бизнесе. — М.: Кнорус, 2008. — 288с. Просветов Г. И. Финансовый анализ: задачи и решения. -
М.: Альфа-Пресс, 2008. — 325с. Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений.
— М.: Вильямс, 2009. — 464с. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ: Учебник. — М.: Велби, 2008. -
624с.Шохин Е. И. Финансовый менеджмент: Учебник. — 3-е изд. — М.: Кно
Рус, 2011. — 480с. Приложения
ПРИЛОЖЕНИЕ АБУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСна 1 января 2012 г. Форма № 1 по ОКУДДата (год, месяц, число) Организация ООО «Веста по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности: розничная и оптовая торговля по ОКВЭДА К Т И ВКод пока-зателя
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы110Основные средства1 201 069 981
Долгосрочные финансовые вложения140Отложенные налоговые активы145Итого по разделу I1901069981II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы21 039 886 568 В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности2046затраты в незавершенном производстве39 685 759готовая продукция и товары для перепродажирасходы будущих периодов763прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям2 201 805 156
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230 В том числе: покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
2 401 534 417 020 В том числе: покупатели и заказчики1 435 016 163
Краткосрочные финансовые вложения25 050-Денежные средства26 033
Прочие оборотные активы270Итого по разделу II2902119023747БАЛАНС3 002 225 924 729П, А С С И ВКод пока-зателя
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставной капитал4 101 010
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал420Резервный капитал430 В том числе: резервы, образованные в соответствие с законодательством
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III4906381005IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты510Отложенные налоговые обязательства515Прочие долгосрочные обязательства520Итого по разделу IV590V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты61 012 123 182
Кредиторская задолженность6 202 040 920 542 В том числе: поставщики и подрядчики1 326 614 585 задолженность перед персоналом организации53 866 015 задолженность перед государственными внебюджетными фондами14 001 564 задолженность по налогам и сборам3 571 622 прочие кредиторы
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов630Доходы будущих периодов640Резервы предстоящих расходов650Прочие краткосрочные обязательства660Итого по разделу V6902162123723БАЛАНС7 002 225 924 729ПРИЛОЖЕНИЕ БОтчет о прибылях и убыткахза 2011 г. Форма № 2 по ОКУДДата (год, месяц, число) Организация ООО «Веста» по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности: розничная и оптовая торговля по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности______________________________________________по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс.
руб. по ОКЕИПоказатель
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего годанаименованиекод1234
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг129 105 102 360
Валовая прибыль105 628 223
Коммерческие расходы92 687 637
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж1 294 586
Прочие доходы и расходы
Прочие доходы74Прочие расходы742 193
Прибыль (убыток) до налогообложения559 397
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль191 115
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода368 282
