Экономическое обоснование проекта металлообрабатывающего предприятия

Курсовой проект

Экономическое обоснование проекта металлообрабатывающего предприятия

рентабельность капитальный экономический В новых экономических условиях, определяемых рыночными отношениями, предприятия организуют производство и сбыт продукции с целью удовлетворения потребностей рынка и получения прибыли. Это становится реальным тогда, когда производитель располагает возможностью систематически корректировать свои научно-технические, производственные и сбытовые планы в соответствии с изменениями рыночной конъюнктуры, маневрировать собственными материальными и интеллектуальными ресурсами.

Данный курсовой проект предназначен для рассмотрения всех этапов создания машиностроительного предприятия, проведения важнейших расчетов, связанных с созданием и нормальным функционированием всех звеньев предприятия, закрепления знаний и умений по курсу «Экономика предприятия» .

Задачей курсового проекта является проектирование машиностроительного предприятия, освоение и закрепление методик расчетов, действующих в данное время тарифов и цен, а также всестороннее обоснование экономических показателей, характеризующих эффективность работы предприятия.

В условиях переходного этапа в становлении экономики Украины важную роль играет поднятие промышленности страны, производство качественной, конкурентоспособной продукции, которая соответствовала бы мировым стандартам. Без современной техники и технологии создание такой продукции невозможно. Необходимо внедрять в производственный процесс новое оборудование и приспособления, современные методики производства.

Моё предприятие, проектированием которого я буду заниматься, производит пристенные поручни, весом 80 кг.

Характеристика продукции, которую будет выпускать предприятие.

Комплект — два или более изделия, не соединенных на предприятии-изготовителе сборочными операциями и представляющих собой набор изделий, имеющих общее эксплуатационное назначение вспомогательного характера, например: комплект для обработки фотополимерных форм, комплект запасных частей, комплект измерительной аппаратуры, комплект упаковочной тары и т. п.

К комплектам относят также сборочную единицу или деталь, поставляемую вместе с набором других сборочных единиц и деталей, предназначенных для выполнения вспомогательных функций при эксплуатации этой сборочной единицы или детали.

Рассмотрим техническую характеристику изготовляемого пристенный поручня:

Исходные данные:

1. Отрасль: металлообработка

2. Вид продукции: металлические конструкции — Пристенный поручень

3. Районы потребления:

· Донецк

· Дрогобыч

· Запорожье

· Кировоград

· Тернопыль

4. Поставщики:

· Пирятин

· Шостка

· Овруч

· Коростень

· Коростышев

5. Проектная мощность: 98 700 шт.

6. Вес изделия (масса изделия): 80 кг.

7. Потребность в материале,%:

8. Удельный вес районов потребления в общем потреблении,%:

9. Коэффициент использования материалов: 0,83

10. Среднерыночные цены на сырьё и материалы, грн. за тонну:

11. Поставщики, их максимальный объём поставок и уровень цены по отношению к средней рыночной (%):

12. Возвратными являются — 72% отходов

13. Реализация отходов осуществляется по цене: 37% (от исходной цены на материал)

14. Перевозки осуществляются железнодорожным транспортом. Наполняемость вагона 87% - от его грузоподъёмности. Грузоподъемность вагона 74 т.

1. Расчёт потребности в материалах

рентабельность капитальный экономический

Расчёт потребности в материалах для изготовления готовой продукции (сколько надо привести всего материалов), т:

Р_М = (Q * N) / n_і (1)

где: Р_М — потребность в материалах для изготовления готовой продукции, тонн;

Q — вес изделия, тонн;

N — проектная мощность завода, шт. в год;

n_і — коэффициент использования материалов.

Р_М = 0,080 · 98 700 / 0,83 = 9513,253 (т)

Расчёт потребности в материалах по видам, т:

Р_Мі = Р_М * n_і (1.1)

где: Р_Мі — потребность в материалах по і-му виду для изготовления готовой продукции, тонн;

n_і — коэффициент использования материалов.

Таблица 1. Расчёт потребности в і-ом виде материала

Пример: Pm (чугунное литьё) = 9513,253 * 0,30 = 2853,97

2. Экономическое обоснование размещения проектируемого предприятия

Экономическое обоснование этого задания, т. е. географического размещения завода, базируется на минимизации затрат на закупку и транспортировку сырья и материалов, необходимых для производства машиностроительной продукции и затрат на транспортировку готовой продукции к потребителю:

З_ОБЩ = З_М-ТР + З_ГП> min (2)

где: З_ОБЩ — суммарные затраты по размещению завода, гр.;

З_М-ТР — затраты на приобретение и доставку материалов і-го вида от k-го поставщика материалов к n-му городу-потребителю, возможному городу размещения машиностроительного завода, гр.;

З_ГП — затраты на транспортировку готовой продукции от возможного места строительства завода к некому городу-потребителю готовой продукции, гр.

Выбор района строительства предприятия осуществляется по этапам:

1)определяются расстояния между пунктами потребления готовой продукции. Так как в данной курсовой работе рассматривается железнодорожный транспорт, то следует использовать «Атлас железных дорог Украины».

2.1 Определение веса готовой продукции

Сколько необходимо отвезти продукции ко всем потребителям, тонн:

Р_ГП = Q * N (3)

где: Р_ГП — готовая продукция;

Qчистая масса материала;

N — программа выпуска.

Р_ГП = 0,080 * 98 700 = 7896 (т)

Определение веса готовой продукции по видам, т:

Р_ГП = Q_і * N (3.1)

где: Р_ГП — готовая продукция;

Q_і — чистая масса материала i-го вида;

N — программа выпуска.

Таблица 2.1.1. Расчёт потребности в і-ом виде материала

Пример: Р_ГП(чугунное литьё) = 7896 * 0,30 = 2368,80

2.2 Определение расстояния между пунктами потребления готовой продукции — возможными местами строительства завода, км

Таблица 2.2.1 — Расстояние между городами-потребителями готовой продукции, км

2.3 Определение количество вагонов, необходимых для каждого потребителя, (шт.)

В = Р_ГП * a_n / G * Z (4)

где: Р_ГП — готовая продукция;

a_n — коэффициент потребности n-го города-потребителя в готовой продукции;

G — грузоподъёмность, т;

Zкоэффициент наполняемости вагона.

Пример:

В (чугунное литьё) = 2368,80 * 0,30 / 64,38 = 11 шт.

2.4 Соответственно тарифам вычислим затраты на транспортировку готовой продукции, грн.

З_{ТР ГП} = t * R * S_ГПn (6)

где: t — тариф за 1 км перевозки готовой продукции, грн.;

R — расстояние между городами потребителями, записанное в таблице 2, км.

Если материалы закупаются в одном городе:

Таблица 2.4.1

Тарифы на железнодорожные перевозки в 1 вагоне грузоподъёмностью 74 т (Тр_i)

Таблица 2.4.2. — Затраты на транспортировку готовой продукции от возможного места строительства завода до потребителей, грн

2.5 Определяем расстояние между поставщиками и потребителями, км

Таблица 2.5.1 — Расстояние между k-ым поставщиком сырья и возможным i-ым производителем готовой продукции, км

2.6 Вычисляем количество вагонов необходимых для транспортировки сырья и материалов от поставщиков до возможного места строительства завода, шт.

Материалы и сырьё могут быть полностью куплены у одного из поставщиков или могут закупаться по видам у разных поставщиков.

В _МАТi (общее) = Р_М / G * Z (4)

где: В _МАТi (общее) — общее количество вагонов

Р_М — потребность в материалах для изготовления готовой продукции, тонн;

G — грузоподъёмность, т;

Zкоэффициент наполняемости вагона.

В _МАТi (общее) = 9513,253 / 74 * 0,87 = 9513, 253 / 64,38 = 150 шт.

В _МАТi = Р_М / G * Z (4.1.)

где: В _МАТi— общее количество вагонов

Р_Мі — потребность в материалах по і-му виду для изготовления готовой продукции, тонн;

G — грузоподъёмность, т;

Zкоэффициент наполняемости вагона.

Пример:

В (чугунное литьё) = 2853,97 / 64,38 = 45 шт.

Таблица 2.6.1

2.7 Вычислить отпускные цены у каждого поставщика, грн.

Ц mij = Ц ср. * % откл. (5)

Ц mij — отпускная цена

Ц ср. — среднерыночные цены на сырьё и материалы, грн. за тону

% откл. — процент отклонения от среднерыночной цены в районах поставщика

Для этого используем параметры (10) в «Исходных данных»

Пример: поставщик — Пирятин, материал — чугунное литьё

Ц = 770грн. * 101% / 100% = 777,70 грн

Таблица 2.7.1 — Определение цен на сырьё у каждого поставщика, грн.

2.8 Вычислить затраты на закупку сырья у каждого поставщика, грн.

З_М = Ц mij * Р_Мі (9)

Пример: З_{М (чугун.литьё)} = 777,7 * 2853,97 = 2 219 532,47 грн. (по Пирятину)

Таблица 2.8.1 — Затраты на закупку сырья у каждого поставщика, грн.

2.9 Вычисляем затраты на транспортировку материалов от поставщиков до возможного места строительства завода, грн.

Зтр = В * Тр (10)

В — общее количество вагонов;

Тр — тариф в зависимости от километража.

Таблица 2.9.1 — Вычисление затрат на транспортировку материалов от городов-поставщиков до возможного места строительства завода, грн.

Если материалы доставляются из нескольких городов-поставщиков для каждого города-потребителя:

Пример: поставщик — Пирятин, потребитель — Донецк

Зтр (чугунное литьё) = 45 * 600 = 27 000

Таблица 2.9.2 — Вычисление затрат на транспортировку материалов в Донецк из всех городов-поставщиков, грн.

Таблица 2.9.3 — Вычисление затрат на транспортировку материалов в Дрогобыч из всех городов-поставщиков, грн.

Таблица 2.9.4 — Вычисление затрат на транспортировку материалов в Запорожье из всех городов-поставщиков, грн.

Таблица 2.9.5 — Вычисление затрат на транспортировку материалов в Кировоград из всех городов-поставщиков, грн.

Таблица 2.9.6 — Вычисление затрат на транспортировку материалов в Тернополь из всех городов-поставщиков, грн.

2.10 Вычисление затрат на закупку и транспортировку материалов от поставщиков до возможного места строительства завода, грн.

З_М-ТР = З_М + З_ТР (11)

где: З_М — затраты на закупку материалов;

З_ТР — затраты на транспортировку материалов.

Если все материалы везутся из одного города, заполняем таблицу:

Таблица 2.10.1 — Вычисление затрат на закупку и транспортировку материалов от поставщиков до возможного места строительства завода — города-потребителя, гр. (Данные для таблицы взяты из соответствующих клеток таблицы 7 + столбик «Всего» из таблицы 6)

Если все материалы закупаются в нескольких городах, составляем 5 аналогичных таблиц 2.10.2−2.10.6.

Пример: поставщик — Пирятин, потребитель — Донецк

Змтр (чугунное литьё) = 2 219 532,47 + 27 000 = 2 246 532,50

Таблица 2.10.2 — Вычисления затрат на закупку и транспортировку материалов в Донецк (Данные взяты из соответствующих клеток таблицы 6 и таблицы 7.1)

Таблица 2.10.3 — Вычисления затрат на закупку и транспортировку материалов в Дрогобыч (Данные взяты из соответствующих клеток таблицы 6 и таблицы 7.2)

Таблица 2.10.4 — Вычисления затрат на закупку и транспортировку материалов в Запорожье (Данные взяты из соответствующих клеток таблицы 6 и таблицы 7.3)

Таблица 2.10.5 — Вычисления затрат на закупку и транспортировку материалов в Кировоград (Данные взяты из соответствующих клеток таблицы 6 и таблицы 7.4)

Таблица 2.10.6 — Вычисления затрат на закупку и транспортировку материалов в Тернополь (Данные взяты из соответствующих клеток таблицы 6 и таблицы 7.5)

2.11 Вычисление общих затрат:

З_ОБЩ = З_М-ТР + З_ГП (12)

Если все материалы поставляются из одного города, заполняем следующую таблицу:

Таблица 2.11.1 — Вычисление общих затрат

Предприятие следует строить в Дрогобыч, а материалы везем из:

Чугунное литьё — из Коростень;

Стальное литьё — из Коростень;

Цветное литьё — из Овруч;

Поковки — из Шостка;

Прочие материалы — из Пирятин.

3. Определение состава оборудования, его мощности, площади и численности работающих механосборочного цеха

Механосборочный цех — основное производство. Расчёт по нему проводится по двум отделениям: механическому и сборочному. При расчёте по механическому отделению цеха следует определить его производственную и общую площадь, количество оборудования и численность работающих.

3.1 Определение состава оборудования и количества станков

1) Рассчитаем количество станков по каждому виду оборудования по следующей формуле:

Nc_i= Q_гп / Q_удi *C*K_з*254 дня (13.1.1)

где: Q_гп — масса готовой продукции, выпускаемой за год, т;

Q_удi — съем готовой продукции с одного станка при работе в одну смену, т;

С — число смен работы станков = 254 дня;

К_з — коэффициент загрузки станков = 0,85

Пример: 7896 / 43,6 * 0,85 * 254 = 0,838 818 515

Табл.3.1. Количество станков по каждому виду оборудования

2) общее количество станков:

N_общ = Nc_i (13.1.2)

N_общ = 1+1+1+3+2+1+3+3+2+3+1+2= 23 станков

3) количество станков в отдельных группах в станочном парке:

Табл.3.12

Определение площадей цеха

Механосборочный цех

Общую площадь цеха подразделяют на производственную, вспомогательную и обслуживающих помещений.

Производственная площадь — площадь, занимаемая технологическим оборудованием, производственным инвентарём, проходами и проездами между оборудованием, местами для складирования заготовок и отходов. Для определения производственной площади оборудования в зависимости от мощности разбивают на группы и по удельной площади на один станок определяют площадь станочного отделения.

1) по группам станков оцениваем мощность входящего в них оборудования:

Табл.3.21

Мощность станков = (6*2)+(7*4)+(7*7)+(3*10) = 119 л.с.

2) общая площадь механического отделения механосборочного цеха:

S_{механическое отделение} = 60 + 105 + 210 + 360 = 735 м²

Вспомогательная — площадь, занимаемая складами, железнодорожными путями, главными проездами и вспомогательными участками (бюро цехового контроля, инструментально-раздаточная кладовая, ремонтный и заточной участки).

Площади вспомогательных отделений вычисляют следующим образом: площадь цехового склада совместно с заготовительным отделением рассчитывается в процентах по станочной площади.

3) площадь вспомогательных отделений:

S_{склада цеха и заготовительного отделения} = 735*0,17=124,95 м² (площадь заготовительного отделения и склада цеха равна 15−20%, мы принимаем 17%)

N_{заточных станков} = 23 * 0,06 = 1,38 = 2 станка (общее количество заточных станков составляет 4−6%, мы принимаем 6%)

N_{доводочных станков} = N_{заточных станков} * 0,5 = 2 * 0,5 = 1 станок (количество доводочных станков равно 50% от количества заточных)

S_{заточного отделения} = (1+2)*9 = 27 м² (общая удельная площадь на 1 станок отделения составляет 8−10 м², мы принимаем 9 м²)

4) площадь ремонтного отделения:

N_{ремонт. станков} = 23 * 0,02 = 0,46 =1 станок (количество станков ремонтного отделения принимается в пределах до 2% производственного оборудования цеха)

S_{ремонтных станков} =1*12=12 м² (удельная площадь на 1 станок ремонтного отделения 10−12 м², мы принимаем 12 м²)

5) площадь инструментально-раздаточной кладовой, м²/станок:

Удельная площадь для хранения инструментов — 0,3−0,4 (берем 0,4);

S₁= 23 * 0,4 = 9,2 м²

Удельная площадь для хранения абразивов с учетом только шлифовальных, заточных и доводочных станков — 0,4 (берем 0,4);

S₂ = (3+2+1) * 0,4 = 2,4 м²

Удельная площадь для хранения приспособлений — 0,1−0,2 (берем 0,2);

S₃ = 23 * 0,2 = 4,6 м²

Площадь контрольного участка составляет — 4−5% площади станочного отделения:

S = 735 * 0,05 = 36,75 м² (приняли 5%)

Мастерская по ремонту приспособлений: число станков составляет 1,5−3% (принимаем 3%) станочного парка, удельная площадь на один станок в мастерской составляет 10−12 м² (принимаем 12 м²)

N = 23 * 0,03 = 0,69 = 1 станок

S_{мастерской} = 1 * 12 = 12 м²

S_{инструментально-раздадочной кладовой} = 9,2 + 2,4 + 4,6 + 36,75 + 12 = 64,95 м²

Вспомогательная площадь составляет 64,95 +27 + 12 + 124,95 = 228,9 м²

Механическая площадь — сумма производственной и вспомогательной площадей. Она составляет 735 + 228,9 = 963,9 м².

Высота цеха 4,5−6 м, мы берем 6 м. Объем механосборочного цеха будет равен:

V_цеха = 963,9 * 6 = 5783,4 м³

Площадь сборочного отделения в серийном производстве 30−40% от площади механического отделения (мы принимаем 35%):

S_{сборочного отделения} = 963,9 * 0, 35 = 337,365 м²

V_{сборочного отделения} = 337,365 * 6 = 2024,19 м³

S_{механо-сборочного отделения} = 963,9 + 337,365 = 1301,265 м²

V_{механо-сборочного отделения} = 1301,265 * 6 = 7807,59 м³

Эффективный годовой фонд рабочего времени — это номинальный фонд времени за вычетом неизбежных потерь (различного рода отпуска и неявки, разрешённые законодательством). Он рассчитывается по следующей формуле:

Ф_эф.р.=Ф_ном. * (1-а) (13.2.1.)

где: а — процент потерь рабочего времени. Он составляет 11%.

Фэф.р.= 254 * 8 (1 — 0,11) = 1808,48ч.

Рассчитаем эффективный фонд времени работы станка по данной формуле, исходя из того, что номинальный фонд времени составляет 254 дня, количество смен — 1, длительность смены — 8

Ф_эф.ст.=Ф_ном. * (1-b) (13.2.2.)

где: b — процент простоя оборудования при ремонте. Он составляет 5,5%.

Фэф.ст. = 254 * 8 * (1−0,055) = 1920,24ч.

Необходимо вычислить численность рабочих:

R_мех = Ф_эф.ст.*С * N_мех / Ф_эф.р* К_мс* К_вн (13.2.3.)

где: Ф_эф.ст — эффективный годовой фонд времени работы 1 станка;

С — число смен работы — 1 дня;

N_мех— принятое количество станков;

Ф_эф.р — эффективный фонд рабочего времени 1 рабочего;

К_мс — коэффициент многостаночного обслуживания 1,1;

К_вн — коэффициент выполнения норм выработки равен 1,15

Рассчитаем численность основных производственных рабочих:

R_мех = 1920,24*1*23/1808,48*1,1*1,15 = 19,3 = 20 человек

Вспомогательные рабочие составляют 25−40% от количества основных производственных рабочих (35%):

R_{вспомогательных рабочих} = 20 * 0,35= 7 человек

R_{количество рабочих механосборочного цеха} = 20 + 7 = 27 человека

Руководители, специалисты и служащие составляют 15% от общего количества рабочих:

R_{руководители, специалисты и служащие} = 27 * 0,15 = 4,05 = 4 чел

Необходимо вычислить численность рабочих сборочного отделения:

Количество слесарей принимается равным 100 — 120% количества станочников (110%):

R_слес = 20 * 1,2 = 24 человек Вспомогательные рабочие составляют 25−40% от количества рабочих-слесарей (30%):

R_{слес вспомогат} = 24 * 0,3 = 7,2 = 8 человек Руководители, специалисты и служащие составляют 15% от общего количества рабочих:

(24 + 8) * 0,15 = 32 * 0,15 = 4,8 = 5человека Термический цех Термические цехи по своему назначению могут быть разделены на две группы: в первую группу входят цеха по обработке отливок, во вторую — цеха по обработке деталей после механической обработки.

Объем работ для цехов первой группы или их отделений равен 40−50% массы выпускаемого литья (45%), второй группы или их отделений -40% массы деталей, обрабатываемых в механосборочном цехе:

После определения объема работ нужно рассчитать численность работающих термического цеха.

Количество основных рабочих термического цеха может быть выведено по показателям выработки на одного рабочего в тоннах. Этот показатель установлен отдельно для цехов первой и второй групп:

Рабочих основных всего: 33 человек Остальные категории трудящихся термического цеха определяются в процентном отношении к основным рабочим и к общей численности рабочих.

Вспомогательные рабочие составляют 15−20% (18%) от числа основных рабочих:

33 * 0,18 = 5,94 = 6 человек Руководители, специалисты, служащие — 14−19% (19%) от общего количества рабочих:

(33 + 6) * 0,19 = 7,41 = 8 человек Площади термического цеха находятся по показателям съема продукции с одного квадратного метра площади. Эти показатели также приводятся отдельно для цехов первой и второй групп:

Площадь термического цеха: 451,2 м²

Вспомогательная площадь составляет 10−15% от производственной площади — 15%:

451,2* 0,15 = 67,68 м³

Площадь термического цеха: 451,2+ 67,68 = 518,88

V _тер = 518,88 * 6 = 3113,28

Инструментальный цех Инструментальные цеха, входящие в состав машиностроительных заводов, являются вспомогательными. Каждый цех изготавливает, ремонтирует и восстанавливает специальный режущий, мерительный и вспомогательный инструмент; ремонтирует и восстанавливает нормальный инструмент; изготавливает и ремонтирует приспособления, штампы, металлические модели; ремонтирует пневматические инструменты и приборы.

При укрупненном проектировании количество станков инструментального цеха можно определить по процентному отношению к количеству станков в основных цехах. Это процентное отношение (24%) принимается в зависимости от вида и размера основного производства (мелкосерийное), характера и сложности выпускаемой продукции:

23 * 0,24 = 5,52 = 6 станков

Площадь цеха определяется по показателям удельной станочной площади на один станок — 22−28 м² (26 м²): 26 * 6 = 156 м²

Вспомогательных помещений на 1 станок — 4−5м² (4 м²): 5 * 6 = 30 м²

При укрупненном расчете численность основных рабочих в инструментальном цехе определяется по числу рабочих на один станок, а прочие категории работающих в процентном отношении от общего числа рабочих.

Количество рабочих на один станок при работе в одну смену принимается равным 1,7 чел.:

6 * 1,7 = 10,2 = 11 человек Количество слесарей составляет 30−35% количества станочников (35%):

11 * 0,35 = 3,85 = 4 человека На одно рабочее место слесаря-инструментальщика — 4−5 м² (5 м²):

4 * 5 = 20 м²

Число термистов, сварщиков, кузнецов и рабочих по металлопокрытиям в среднем — примерно 8−12% количества станочников (12%):

11 * 0,12 = 1,32 = 2 человек Количество вспомогательных рабочих составляет 15−20% числа производственных рабочих (16%):

(11 + 4 + 2) * 0,16 = 2,72 = 3 человека От общего количества производственных рабочих:

ИТР — 10−12% (10%):

(17+3) * 0,10 = 2 человек СКП — 1,5−2% (2%):

20 * 0,02 = 0,4 =1 человек МОП — 1−1,5% (1,4%):

20 * 0,014 = 0,28 = 1 человек Итого: 11+4+2+3+2+1+1=24человек

S_инст = 156 + 24 + 20 = 200 м²

V_инст = 200 * 6 = 1200 м³

Ремонтно-механический цех В задачу цеха входят производство капитальных ремонтов оборудования завода в соответствии с системой планово-предупредительного ремонта и изготовления запасных частей, а также модернизация оборудования и производство нестандартного оборудования.

Оборудование при укрупненном проектировании рассчитывается в процентном отношении к количеству станков в основных цехах (8%), удельная площадь на 1 станок составляет 25−30м²:

23 * 0,08 = 1,84 = 2 станка

S = 2*30=60 м²

Затем в процентном отношении от нее — площадь остальных отделений цеха:

Количество основных рабочих-станочников определяется по той же формуле, что и численность рабочих-станочников механического отделения механосборочного цеха. Численность по остальным категориям работников находится в процентном отношении к основным рабочих и к общему количеству рабочих.

Показатели:

— эффективный фонд времени работы оборудования =1920,24 ч;

— эффективный фонд времени работы рабочего = 1808,48 ч;

— количество смен =1 дня;

— коэффициент загрузки = 1,15.

Коэффициент многостаночного обслуживания принимается на уровне 1,05.

R_рем= Ф_эф.ст.*С*N_общ / Ф_эф.р* К_мс*К_вн

R_рем = 1920,24 *1 * 2 / 1808,48 * 1,05 * 1,15 = 1,68 = 2 человек Количество слесарей принимается равным 100 — 120% количества станочников (120%):

2 * 1,2 = 2,4 = 3 человека Вспомогательные рабочие составляют 18−20% числа производственных рабочих (20%):

(2+3) * 0,20 = 1 человек Руководители, специалисты и служащие — 11,0 — 15,0% общего количества рабочих:

(2+3+1) * 0,15 = 0,90 = 1 человек

Итого: 2+3+1+1 = 7 человек

S_Рем = 60 + 60 = 120 м²

V _Рем = 120 * 6 = 720 м²

4. Расчет себестоимости продукции

В процессе калькуляции себестоимости всей товарной продукции (и единицы продукции) затраты группируются в калькуляционном разрезе. При этом прямые затраты показывают как элементы, а косвенные объединяют в калькуляционные группы.

Калькуляция себестоимости продукции составляется по выпускающему цеху — механосборочному. (Затраты других цехов учитываются через соответствующие статьи калькуляции этого цеха, ремонтно-механического и инструментального цехов — через статью «Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования», термического цеха — через основную заработную плату производственных рабочих, а также через расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы).

При расчёте себестоимости продукции рекомендуется руководствоваться «Типовым положением по планированию, учёту и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в промышленности"(1997).

Расчёт производится в следующей последовательности:

4.1 Сырьё и материалы

Затраты на основные и покупные материалы с учётом транспортно — заготовительных расходов рассчитаны в разделе 3 в таблице 3.12. Однако там мы учитывали в стоимости материалов налог на добавленную стоимость (НДС). При расчёте себестоимости затраты на основные и покупные материалы должны быть заложены без учёта НДС. Ставка НДС = 20%

5 440 818,77/6= 906 083,13 грн. — сумма НДС

5 440 818,77 — 906 083,13 = 4 534 735,64 грн. — сумма без НДС

4.2 Возвратные отходы

Так как коэффициент использования материала равен 0,83, то, следовательно, 83% материалов — расходуется на производство, остальные 17% - отходы. Из всех отходов реализуется только 72%, то есть эта часть отходов — возвратная. Возвратные отходы реализуются по цене, составляющей 25% от рыночной цены материалов. Значит, получим формулу для расчёта стоимости возвратных отходов:

Расчёт стоимости возвратных отходов приведён в таблице 4.1.

Вычислим стоимость реализованных отходов без НДС:

225 575,33/6 = 37 595,89 — сумма НДС грн.

225 575,33 — 37 595,89 = 187 979,44 грн.

Вычислим стоимость сырья и материалов без стоимости реализованной продукции:

4 534 735,64 — 187 979,44 = 4 346 756,20 грн.

4.3 Основная заработная плата основных производственных рабочих

К этой статье относятся затраты на выплату основной заработной платы основным производственным рабочим, исчисленной согласно принятым предприятием системам оплаты труда, в виде тарифных ставок и сдельных расценок для работников, занятых производством продукции. Расчёт производится по каждому цеху в отдельности для сдельщиков и повременщиков.

Табл.4.3.1.

Тарифная ставка

Ч_т ср = Ч_{т н} + [Ч_{т н+1} — Ч_{т н}]*Д /10, (14.1)

где: Ч_{т н} — часовая тарифная ставка низшего разряда;

Ч_{т н+1} — часовая тарифная ставка высшего разряда;

Д — дробная часть разряда Тарифная заработная плата

ЗП_тар = Ч_т ср * R_ст * Ф_эф.р * К_{в н,} (14.2)

где: R_ст — количество рабочих с данным тарифным разрядом;

Ф_эф.р — эффективный фонд времени рабочих;

К_{в н} — коэффициент выполнения норм Повременщики

Сдельщики

Табл.4.3.2. Механическое отделение механосборочного цеха

Табл.4.3.3. Сборочное отделение механосборочного цеха

Табл.4.3.1.4 Термическое отделение

Табл.4.3.5. Инструментальное отделение

Табл.4.3.6. Ремонтно-механическое отделение

4.4 Дополнительная заработная плата

Дополнительная заработная плата начисляется производственному персоналу за труд сверх установленных норм, за трудовые успехи, изобретательство и за особые условия труда. Она включает надбавки, гарантийные компенсационные выплаты, премии. Дополнительная зарплата начисляется в процентах от основной зарплаты.

Дополнительная заработная плата в холодных цехах,%: для основных рабочих 11, вспомогательных — 5; в горячих цехах для основных рабочих — 12, вспомогательных — 6.

Расчёты приведены в таблице 4.4.1

4.5 Отчисления на социальное страхование

Сюда включаются:

1)отчисления на государственное (обязательное) социальное страхование, включая отчисления на обязательное медицинское страхование — 2.9%;

2)отчисления на государственное (обязательное) пенсионное страхование (в Пенсионный Фонд), а также отчисления на дополнительное пенсионное страхование — 31.8%.

Базой расчёта является сумма основной и дополнительной зарплаты.

1) 192 752,39 * 0,375 = 72 282,15

Сумма отчислений — 72 282,15 грн.

4.6 Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

В смету «Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования» входят затраты по содержанию, амортизации, текущему ремонту производственного и дорогостоящего инструмента, возмещению износа, содержанию и ремонту инструмента и приспособлений и другие расходы.

Укрупненный расчет данной сметы следует производить по следующим статьям.

Механосборочный цех

Статья 1. «Содержание оборудования, содержание и возобновление инструмента и инвентаря». В нее включается:

основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования; износ инструмента, находящегося в эксплуатации; расходы по заточке и восстановлению этого инструмента и износ инвентаря;

отчисления в фонд социального страхования от заработной платы вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование.

Сумма затрат на одного производственного рабочего-станочника составляет 230−250 грн.(250 грн.)

Табл.4.6.1

Расходы по ст. 1: 5000 грн.

Статья 2. «Энергия, сжатый воздух, вода для производственных целей» .

Расход электроэнергии для двигателей цеха:

Р_Э = К_С W_уст Ф_ЭФ.ст.С К_З,

где:

К_С - коэффициент спроса, учитывающий недогрузку (по мощности) и неодновременность работы электроприёмников, потери в сети и электродвигателях;

W_уст — суммарная установленная мощность оборудования, кВт;

(1 л. с. = 0,736 кВт) (119*0,736)/23 = 3,808

Ф_ЭФ.ст — эффективный годовой фонд времени станка при работе в одну смену, ч;

С -число смен работы;

К_З — коэффициент загрузки оборудования во времени, учитывающий неполноту годового графика потребления энергии.

Р_Э = 0,25 * (3,808 * 27) * 1920,24 * 1 * 0,7 = 34 550,50

Стоимость электроэнергии для производственных целей равна

С_Э = Р_Э Ц_Э

где Ц_Э — цена 1 кВт. ч энергии, грн. (стоимость 1 кВт/ч электроэнергии равна 8,8 коп.)

С_Э = 34 550,50 * 0,088= 3040,45 грн.

Расход воды для производственных целей

q_В No Ф_ЭФ.ст.С К_З

Р_В = —————————————

где q_В — расход воды на один станок л/ч (часовой расход воды на один станок равен 0,6 л/ч.);

No — количество станков, работающих с охлаждением (80% от всех станков)

Р_В = 0,6 * (27 * 0,8) * 1920,24 * 1 * 0,7/1000 = 17,42 м³

Стоимость воды

С_В = Р_В Ц_В

где Ц_В цена 1 м³ воды, грн.(стоимость 1 м³ воды равна 1,36 грн.)

С_В =17,42 * 1,36 = 23,70 грн.

Расход сжатого воздуха

Р _СЖ.В. = q_СЖ.В. N_СЖ.В Ф_ЭФ.ст.С К_З,

где q_СЖ.В. — расход сжатого воздуха на 1 станок, м³/ч (расход сжатого воздуха на один станок составляет 2,0 м³/ч);

N_СЖ.В. — количество станков, использующих сжатый воздух (составляет 60% производственного оборудования) Р _СЖ.В. = 2,0 * (27 * 0,6) * 1920,24 * 1 * 0,7 = 43 551,05 м²

Затраты на сжатый воздух

С _СЖ.В. = Р _СЖ.В. Ц _СЖ.В.

где Ц _СЖ.В.— цена 1 м³ сжатого воздуха, грн.(стоимость 1 м³ сжатого воздуха равна 0,02 грн.)

С _СЖ.В. = 43 551,05 * 0,02 = 871,03 грн.

Расходы по ст. 2: 3040,45 + 23,70 + 871,03 = 3935,18 грн.

Статья 3. «Затраты на текущий ремонт оборудования, транспортных средств, дорогостоящего инструмента», в которой затраты определяются в процентах от стоимости оборудования и приспособлений. Если расходы превышают 5% балансовой стоимости, то сумма превышения относится на увеличение балансовой стоимости.

Средняя цена на металлорежущие станки = 2 880 480/27 = 106 684,50 грн.

Затраты на монтаж и транспортировку оборудования при укрупненных расчетах принимаются в размере 6−10% стоимости оборудования (8%):

106 684,50 * 27 * 0,08 = 230 438,52 грн.

Стоимость приспособлений составляет 7,5% стоимости оборудования, стоимость инструмента — 5%:

106 684,50 * 27 * 0,075= 216 036,11 грн.

106 684,50 * 27 * 0,05= 144 024,08 грн.

Стоимость производственного инвентаря определяется в размере 3% стоимости станочного оборудования:

106 684,50 * 27 * 0,03= 86 414,45 грн.

Затраты на текущий ремонт оборудования составляют 3−5% его стоимости:

106 684,50 * 27 * 0,05= 144 024,08 грн.

Затраты на ремонт приспособлений — 5% от стоимости.

216 036,11 * 0,05 = 10 801,81 грн.

Расходы по ст. 3: 230 438,52 + 144 024,08 + 10 801,81 = 385 264,41 грн.

Статья 4. «Вспомогательные материалы», к которым относятся смазочные масла, обтирочные материалы, керосин, бензин, резина и другие материалы для текущего ремонта оборудования.

Затраты на вспомогательные материалы принимаются в размере 135 — 145 грн. на один станок:

140 * 27 = 3780 грн.

Статья 5. «Амортизация», в которую включается амортизация оборудования и дорогостоящего инструмента.

Сумма амортизационных отчислений рассчитывается в процентах от балансовой стоимости оборудования и инструмента.

Амортизация оборудования и инструмента — 15%:

Оборудования — 2 880 480 * 0,15 = 432 072 грн.

Инструмента — 144 024,08 * 0,15 = 21 603,62 грн.

Расходы по механосборочному цеху:

5000 + 3935,18 + 385 264,41 + 3780 + 432 072 + 21 603,62 = 851 655,21 грн.

Термический цех

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования по термическому цеху составляют 250% заработной платы основных рабочих данных цеха.

47 069,73 * 2,5 = 117 674,33 грн.

Инструментальный цех

Статья 1. «Содержание оборудования, содержание и возобновление инструмента и инвентаря» .

Расходы по ст. 1: 11 * 240 = 2640 грн.

Статья 2. «Энергия, сжатый воздух, вода для производственных целей» .

Р_Э = 0,25 * (3,808 * 9) * 1920,24 * 1 * 0,7 = 7677,88кВт

С_Э = 7677,88 * 0,088 = 675,65 грн.

Р_В = 0,6 * 9 * 0,8 * 1920,24 * 1 * 0,7/ 1000 = 3,87 м³

С_В = 3,87 * 1,36 = 5,264 грн.

Р _СЖ.В. = 2,0 * 9 * 0,6 * 1920,24 * 1 * 0,7 = 9678 м³

С _СЖ.В. = 9678 * 0,02 = 193,56 грн.

Расходы по ст. 2: 675,65 + 5,26 + 193,56 = 874,5 грн.

Статья 3. «Затраты на текущий ремонт оборудования, транспортных средств, дорогостоящего инструмента», в которой затраты определяются в процентах от стоимости оборудования и приспособлений.

Средняя стоимость станка = 106 684,50 грн.

Стоимость станков в инструментальном цехе = 106 684,50 * 6 = 640 107 грн.

Затраты на монтаж и транспортировку (8%) = 640 107 * 0,08 = 51 208,56 грн.

Стоимость приспособлений (7,5%) = 640 107 * 0,075 = 48 008,03 грн.

Стоимость инструмента (5%) = 640 107 * 0,05 = 32 005,4 грн.

Стоимость производственного инвентаря (3%) = 640 107 * 0,03 = 19 203,21 грн.

Затраты на текущий ремонт оборудования (5%) = 640 107 * 0,05 = 32 005,4 грн.

Затраты на ремонт приспособлений (5%) = 48 008,03 * 0,05 = 2400,40 грн.

Расходы по ст. 3: 640 107 + 32 005,4 + 2400,40 = 674 512,8 грн.

Статья 4. «Вспомогательные материалы», к которым относятся смазочные масла, обтирочные материалы, керосин, бензин, резина и другие материалы для текущего ремонта оборудования.

140*6=840 грн.

Статья 5. «Амортизация», в которую включается амортизация оборудования и дорогостоящего инструмента.

Оборудования — 640 107 * 0,15= 96 016,05 грн.

Инструмента — 32 005,4 * 0,15= 4800,81 грн.

Расходы по инструментальному цеху:

2640 + 874,5 + 674 512,8 + 840 + 96 016,05 + 4800,81 = 779 684,16 грн.

Ремонтно-механический цех

Статья 1. «Содержание оборудования, содержание и возобновление инструмента и инвентаря» .

Расходы по ст. 1: 2 * 240=480 грн.

Статья 2. «Энергия, сжатый воздух, вода для производственных целей» .

Р_Э = 0,25 * (3,808 * 2) * 1920,24 * 1 * 0,7= 2559,30 кВт

С_Э = 2559,30 * 0,088 = 225,22 грн.

Р_В = 0,6 * 2 * 0,8 * 1920,24 * 1 * 0,7/ 1000 = 1,30 м³

С_В = 1,30 * 1,36 = 1,77 грн.

Р _СЖ.В. = 2,0 * 2 * 0,6 * 1920,24 * 1* 0,7=3226м³

С _СЖ.В. = 3226 * 0,02 = 64,52 грн.

Расходы по ст. 2: 225,22 + 1,77 + 64,52 = 291,51 грн.

Статья 3. «Затраты на текущий ремонт оборудования, транспортных средств, дорогостоящего инструмента», в которой затраты определяются в процентах от стоимости оборудования и приспособлений.

Средняя стоимость станка = 106 684,50 грн.

Стоимость станков в инструментальном цехе = 106 684,50 * 2 = 213 369 грн.

Затраты на монтаж и транспортировку (8%) = 213 369 * 0,08 = 17 069,52 грн.

Стоимость приспособлений (7,5%) = 213 369 * 0,075= 16 002,68 грн.

Стоимость инструмента (5%) = 213 369 * 0,05= 10 668,45 грн.

Стоимость производственного инвентаря (3%) = 213 369 * 0,03= 6401,07 грн.

Затраты на текущий ремонт оборудования (5%) = 213 369 * 0,05= 10 668,45 грн Затраты на ремонт приспособлений (5%) = 16 002,68 * 0,05= 800,14 грн.

Расходы по ст. 3: 17 069,52 + 10 668,45 + 800,14 = 28 538,11 грн.

Статья 4. «Вспомогательные материалы», к которым относятся смазочные масла, обтирочные материалы, керосин, бензин, резина и другие материалы для текущего ремонта оборудования.

140 * 2=280 грн.

Статья 5. «Амортизация», в которую включается амортизация оборудования и дорогостоящего инструмента.

Оборудования — 106 684,50 * 0,15= 16 002,68 грн.

Инструмента — 10 668,45 * 0,15= 1600,27 грн.

Расходы по ремонтно-механическому цеху:

480 + 291,51 + 28 538,11 + 280 + 16 002,68 + 1600,27 = 47 192,57 грн.

Расходы РСЭО по заводу: 851 655,21 + 117 674,33 + 779 684,16 + 47 192,57 = =1 796 206,27 грн.

4.7 Общепроизводственные расходы

Механосборочный цех

В смету общепроизводственных расходов включаются затраты по управлению и обслуживанию цеха; заработная плата аппарата управления цехом, амортизация и затраты по содержанию и текущему ремонту здания, сооружений и инвентаря общецехового назначения, затраты по опытным исследованиям, рационализации и изобретательству целевого характера, затраты на мероприятия по охране труда и другие расходы.

Укрупненный расчет сметы цеховых расходов можно произвести по следующим статьям.

Определим площадь и объем зданий, включая бытовые и административные комнаты.

Удельная площадь бытовых помещений на одного человека=1,22 м²;

административных — 3,25 м²_.

Высота производственных зданий для холодных цехов = 8 м,

для административных и бытовых — 3,3 м

S_цеха = 1301,27 м²

S_быт = 59 * 1,22 = 71,98 м²

S_адм = 9 * 3,25 = 29,25 м²

S_общ = 1402,50 м²

V_цеха = 7807,59 м³

V_быт = 71,98 * 3,3 = 237,54 м³

V_адм = 29,25 * 3,3 = 96,53 м³

V_общ = 8141,66 м³

Статья 1. «Содержание зданий и сооружений», к которой относятся расходы на электроэнергию для освещения, пар для отопления, воду для бытовых нужд, материалы и прочие расходы, связанные с содержанием зданий и сооружений. Годовой расход электроэнергии для освещения, кВт, ч:

Р_Э Fосв S_Ц

Р_Э = —————————————,

где Р_Э — средний расход электроэнергии на 1 м³ площади цеха, Вт/ч;

Fосв — годовая осветительная нагрузка, ч;

S_Ц -площадь цеха, м

Р_Э = 20 * 2100 * 1402,50 / 1000 = 58 905 кВт Расходы на электроэнергию в течение года

С _Э = Р _Э Ц _Э.О.

где Ц _Э.О. — цена 1 кВт, ч осветительной энергии, грн.

С_э = 58 905 * 0,088 = 5183,64 грн.

Потребность в паре для отопления в течение года, Гкал:

q_Т Tо V_З

Р_п = —————————-,

10⁶

где q_Т — расход теплоты на 1 м³ здания, ккал/ч;

То -количество часов в отопительном периоде, ч;

V_З — объем здания цеха, м³

Р_п = 20 * 4320 * 8141,66 /1 000 000 = 703,45 Гкал Стоимость пара

С _П = Р _П Ц _П

где Ц_П — цена 1 Гкал пара, грн.

С_п = 703,45 * 40 = 28 137,60 грн.

Расход воды для хозяйственно-питьевых нужд, м³:

q_ВП R D_p

Р_ВП = —————————————,

где q_ВП — расход воды на одного работающего в смену, л;

R — количество работающих, чел.;

D_p — число дней работы за год, дни;

Р_вп =30 * 68 * 254/ 1000 = 518,16 м³

Расход воды для душевых, м³:

Р_ВД =q_ВД R₁ D_p/1000

где q_ВД — расход воды на одного рабочего, пользующегося душем, л/день;

R₁ — количество рабочих, пользующихся душем

Р_ВД = 50 * 59 * 254/ 1000 = 749,30 м³

Общий расход воды

Р_В = Р_ВП + Р_ВД

Р_В = 518,16 + 749,30 = 1267,46 м³

Стоимость воды определяется

С _В = Р _В Ц _В

где Ц _В — цена 1 м³ воды, грн.

С_В = 1267,46 * 1,36 = 1723,75 грн.

Расходы на материалы и прочие нужды, связанные с содержанием зданий и сооружений, определяется в процентном отношении от стоимости зданий и сооружений.

Стоимость зданий при стоимости строительства 1 м³ промышленных зданий 35 грн., а бытовых — 38 грн.:

(7807,59 * 35) + ((237,54 + 96,53) * 38) = 285 960,31 грн.

Расход на материалы и прочие расходы составляют 3%:

285 960,31 * 0,03 = 8578,81 грн.

Расходы по ст. 1: 5183,64 + 28 137,60 + 1723,75 + 8578,81 = 43 623,80 грн.

Статья 2.«Ремонтный фонд», к которой относятся затраты, связанные с текущим ремонтом зданий, сооружений и инвентаря. Затраты определяются в процентах от стоимости основных фондов.

Стоимость общецехового инвентаря составляет 1,5% стоимости оборудования цеха

2 880 480 * 0,015 = 43 207,20 грн Затраты на текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря составляют 3,5%:

(43 207,20 + 285 960,31) * 0,035 = 285 960,35 грн.

Статья 3. «Заработная плата», в которую включается: основная и дополнительная заработная плата руководителей, специалистов и служащих и отчисления на соцстрах от заработной платы этих категорий трудящихся.

9 * 1000 = 9000 грн. (оклады)

9000 * 12 = 108 000 грн. (за год)

108 000 * 0,375 = 40 500 грн. (на соц. страх.)

Расходы по ст. 3: 108 000 + 40 500= 148 500 грн.

Статья 4. «Амортизация», к которой относится амортизация зданий, сооружений и ценного инвентаря. Амортизационные отчисления могут быть вычислены в процентах от первоначальной стоимости зданий, сооружений и инвентаря.

Амортизация зданий и сооружений — 5:

285 960,31 * 0,05 = 14 298,02 грн.

инвентаря — 15:

43 207,20 * 0,15 = 6 481,08 грн.

Расходы по ст. 4: 14 298,02 + 6 481,08 = 20 779,10 грн.

Статья 5. «Прочие расходы», к которой относятся: расходы по рационализации, усовершенствованию и изобретательству, расходы по охране труда, рассчитанные по установленным суммам на одного участника производства, прочие расходы, определяемые в процентном отношении к годовому фонду прямой заработной платы производственных рабочих.

Расходы по рационализации, усовершенствованию и изобретательству составляют 20 грн.:

20 * 68 = 1360 грн.

Расходы по охране труда составляют 15 грн. на одного человека:

15 * 68 = 1020 грн.

Прочие расходы составляют 5% годового фонда прямой заработной платы производственных рабочих.

(33 499,70 + 10 325,91 + 39 929,85 + 12 086,87) * 0,05 = 4 792,12 грн.

Расходы по ст. 5: 1360 + 1020 + 4792,12 = 7172,12 грн.

Расходы по механосборочному цеху:

43 623,80 + 285 960,35 + 148 500 + 20 779,10 + 7172,12 = 506 035,37 грн.

Термический цех

Цеховые расходы по термическому цеху составляют 130% заработной платы основных рабочих данного цеха.

47 069,73 * 1,3 = 61 190,65 грн.

S_цеха = 451,20 м²

S_быт = 39 * 1,22= 47,58 м²

S_адм = 8 * 3,25= 26 м²

S_общ = 524,80 м²

V_цеха = 3113,28 м³

V_быт = 47,58 * 3,3 = 157,02 м³

V_адм = 26 * 3,3 = 85,8 м³

V_общ = 3356,10 м³

Стоимость зданий при стоимости строительства 1 м³ промышленных зданий 35 грн., а бытовых — 38 грн.:

3113,28 * 35 + ((157,02 + 85,8) * 38) = 118 191,96 грн.

Расход на материалы и прочие расходы составляют 3%:

118 191,96 * 0,03= 3545,76 грн.

Зарплата руководителей:

— основная = 8 * 1 200 = 9600 грн.

— общая за год = 9600 *12 = 115 200 грн.

— отчисления = 115 200 * 0,375 = 43 200грн.

Расходы по термическому цеху: 61 190,65 + 3545,76 + 43 200 + 115 200 = 223 136,41 грн.

Инструментальный цех

S_цеха = 200 м²

S_быт = 20 * 1,22 = 24,4 м²

S_адм = 4 * 3,25 = 13 м²

S_общ = 237,4 м²

V_цеха = 1200 м²

V_быт = 24,4 * 3,3 = 80,52 м²

V_адм = 13 * 3,3 = 42,9 м³

V_общ = 1323,42 м³

Статья 1. «Содержание зданий и сооружений», к которой относятся расходы на электроэнергию для освещения, пар для отопления, воду для бытовых нужд, материалы и прочие расходы, связанные с содержанием зданий и сооружений. Годовой расход электроэнергии для освещения, кВт, ч:

Р_Э Fосв S_Ц

Р_Э = —————————-,

где Р_Э — средний расход электроэнергии на 1 м³ площади цеха, Вт/ч;

Fосв — годовая осветительная нагрузка, ч;

S_Ц -площадь цеха, м Р_Э =20 * 2100 * 200 /1000 = 8400 кВт Расходы на электроэнергию в течение года

С _Э = Р _Э Ц _Э.О.

где Ц _Э.О. — цена 1 кВт, ч осветительной энергии, грн.

С_э = 8400 * 0,088 = 739.20 грн.

Потребность в паре для отопления в течение года, Гкал:

q_Т Tо V_З

Р_п = ————————,

10⁶

где q_Т — расход теплоты на 1 м³ здания, ккал/ч;

То -количество часов в отопительном периоде, ч;

V_З — объем здания цеха, м³

Р_п = 20 * 4320 * 1323,42 /1 000 000 = 114,35 Гкал Стоимость пара

С _П = Р _П Ц _П

где Ц_П — цена 1 Гкал пара, грн.

С_п = 114,35 * 40 = 4573,74 грн.

Расход воды для хозяйственно-питьевых нужд, м³:

q_ВП R D_p

Р_ВП = ———————,

где q_ВП — расход воды на одного работающего в смену, л;

R — количество работающих, чел.;

D_p — число дней работы за год, дни;

Р_вп = 30 * 24 * 254/ 1000 = 182,90 м³

Расход воды для душевых, м³:

Р_ВД =q_ВД R₁ D_p/1000

где q_ВД — расход воды на одного рабочего, пользующегося душем, л/день;

R₁ — количество рабочих, пользующихся душем

Р_ВД = 50 * 20 * 254/ 1000 = 254 м³

Общий расход воды

Р_В = Р_ВП + Р_ВД

Р_В = 182,90 + 254 = 436,90 м³

Стоимость воды определяется

С _В = Р _В Ц _В

где Ц _В — цена 1 м³ воды, грн.

С_В = 436,90 * 1,36 = 594,20 грн.

Расходы на материалы и прочие нужды, связанные с содержанием зданий и сооружений, определяется в процентном отношении от стоимости зданий и сооружений.

Стоимость зданий при стоимости строительства 1 м³ промышленных зданий 35 грн., а бытовых — 38 грн.:

1200 * 35 + ((80,52 + 42,9) * 38)= 46 689,96 грн.

Расход на материалы и прочие расходы составляют 3%:

46 689,96 * 0,03 = 1400,70 грн.

Расходы по ст. 1: 739.20 + 4573,74 + 594,20 + 1400,70 = 7307,84 грн.

Статья 2.«Ремонтный фонд», к которой относятся затраты, связанные с текущим ремонтом зданий, сооружений и инвентаря. Затраты определяются в процентах от стоимости основных фондов.

Стоимость общецехового инвентаря составляет 1,5% стоимости оборудования цеха

640 107 * 0,015 = 9601,61 грн Затраты на текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря составляют 3,5%:

(46 689,96 + 9601,61) * 0,035 = 1970,21 грн.

Статья 3. «Заработная плата», в которую включается: основная и дополнительная заработная плата руководителей, специалистов и служащих и отчисления на соцстрах от заработной платы этих категорий трудящихся.

4 * 900 = 3600 грн. (оклады)

3600 * 12 = 43 200 грн. (за год)

43 200 * 0,375 = 16 200 грн.(на соц. страх.)

Расходы по ст. 3: 43 200 + 16 200 = 59 400 грн.

Статья 4. «Амортизация», к которой относится амортизация зданий, сооружений и ценного инвентаря. Амортизационные отчисления могут быть вычислены в процентах от первоначальной стоимости зданий, сооружений и инвентаря.

Амортизация зданий и сооружений — 5:

46 689,96 * 0,05= 2334,50 грн.

Инвентаря — 15:

9601,61 * 0,15 = 1440,24 грн.

Расходы по ст. 4: 2334,50 + 1440,24 = 3774,74 грн.

Статья 5. «Прочие расходы», к которой относятся: расходы по рационализации, усовершенствованию и изобретательству, расходы по охране труда, рассчитанные по установленным суммам на одного участника производства, прочие расходы, определяемые в процентном отношении к годовому фонду прямой заработной платы производственных рабочих.

Расходы по рационализации, усовершенствованию и изобретательству составляют: 20 грн.:

20 * 24 = 480 грн.

Расходы по охране труда составляют 15 грн. на одного человека:

15 * 24 = 360 грн.

Прочие расходы составляют 5% годового фонда прямой заработной платы производственных рабочих.

(28 283,64 + 4532,58) * 0,05 = 1640,811 грн.

Расходы по ст. 5: 480 + 360 + 1640,811 = 2481 грн.

7307,84

1970,21

Расходы по инструментальному цеху:

7307,84 + 1970,21 + 59 400 + 3774,74 + 2481 = 74 933,79 грн.

Ремонтно-механический цех

S_цеха = 120 м²

S_быт = 6 * 1,22= 7,32 м²

S_адм = 1 * 3,25= 3,25 м²

S_общ = 130,57 м²

V_инст = 720 м²

V_быт = 7,32 * 3,3= 24,16 м³

V_адм = 3,25 * 3,3= 10,73 м³

V_общ = 754,89 м³

Статья 1. «Содержание зданий и сооружений», к которой относятся расходы на электроэнергию для освещения, пар для отопления, воду для бытовых нужд, материалы и прочие расходы, связанные с содержанием зданий и сооружений. Годовой расход электроэнергии для освещения, кВт, ч:

Р_Э Fосв S_Ц

Р_Э = —————————--,

где Р_Э — средний расход электроэнергии на 1 м³ площади цеха, Вт/ч;

Fосв — годовая осветительная нагрузка, ч;

S_Ц -площадь цеха, м

Р_Э = 20 * 2100 * 130,57 / 1000 = 5484 кВт Расходы на электроэнергию в течение года

С _Э = Р _Э Ц _Э.О.

где Ц _Э.О. — цена 1 кВт, ч осветительной энергии, грн.

С_э = 5484 * 0,088 = 483 грн.

Потребность в паре для отопления в течение года, Гкал:

q_Т Tо V_З

Р_п = ——————————-,

10⁶

где q_Т — расход теплоты на 1 м³ здания, ккал/ч;

То -количество часов в отопительном периоде, ч;

V_З — объем здания цеха, м³

Р_п = 20 * 4320 * 754,89 / 1 000 000 = 65,22 Гкал Стоимость пара

С _П = Р _П Ц _П

где Ц_П — цена 1 Гкал пара, грн.

С_п = 65,22 * 40 = 2608,90 грн.

Расход воды для хозяйственно-питьевых нужд, м³:

q_ВП R D_p

Р_ВП = —————————--,

где q_ВП — расход воды на одного работающего в смену, л;

R — количество работающих, чел.;

D_p — число дней работы за год, дни;

Р_вп =30 * 7 * 254 / 1000=53,34 м³

Расход воды для душевых, м³:

Р_ВД =q_ВД R₁ D_p/1000

где q_ВД — расход воды на одного рабочего, пользующегося душем, л/день;

R₁ — количество рабочих, пользующихся душем

Р_ВД = 50 * 6 * 254 / 1000=76,20 м³

Общий расход воды

Р_В = Р_ВП + Р_ВД

Р_В = 53,34 + 76,2 = 129,54 м³

Стоимость воды определяется

С _В = Р _В Ц _В

где Ц _В — цена 1 м³ воды, грн.

С_В = 129,54 * 1,36 = 176,17грн.

Расходы на материалы и прочие нужды, связанные с содержанием зданий и сооружений, определяется в процентном отношении от стоимости зданий и сооружений.

Стоимость зданий при стоимости строительства 1 м³ промышленных зданий 35 грн., а бытовых — 38 грн.:

720 * 35 + ((24,16 + 10,73)* 38)= 26 525,82 грн.

Расход на материалы и прочие расходы составляют 3%:

26 525,82 * 0,03 = 795,78 грн.

Расходы по ст. 1: 483 + 2608,90 + 176,17 + 795,78 = 4063,85 грн.

Статья 2.«Ремонтный фонд», к которой относятся затраты, связанные с текущим ремонтом зданий, сооружений и инвентаря. Затраты определяются в процентах от стоимости основных фондов.

Стоимость общецехового инвентаря составляет 1,5% стоимости оборудования цеха:

213 369 * 0,015 = 3200,54 грн.

Затраты на текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря составляют 3,5%:

(26 525,82 + 3200,54) * 0,35 = 10 404,23 грн.

Статья 3. «Заработная плата», в которую включается: основная и дополнительная заработная плата руководителей, специалистов и служащих и отчисления на соцстрах от заработной платы этих категорий трудящихся.

1 * 1500 = 1500 грн. (оклады)

1500 * 12 = 18 000 грн. (за год)

18 000 * 0,375 = 6750 грн. (на соц. страх.)

Расходы по ст. 3: 18 000 + 6750 = 24 750 грн.

Статья 4. «Амортизация», к которой относится амортизация зданий, сооружений и ценного инвентаря. Амортизационные отчисления могут быть вычислены в процентах от первоначальной стоимости зданий, сооружений и инвентаря.

Амортизация зданий и сооружений — 5:

26 525,82 * 0,05 = 1826,29 грн.

Инвентаря — 15:

3200,54 * 0,15 = 480,08 грн.

Расходы по ст. 4: 1826,29 + 480,08 = 2306,37 грн.

Статья 5. «Прочие расходы», к которой относятся: расходы по рационализации, усовершенствованию и изобретательству, расходы по охране труда, рассчитанные по установленным суммам на одного участника производства, прочие расходы, определяемые в процентном отношении к годовому фонду прямой заработной платы производственных рабочих.

Расходы по рационализации, усовершенствованию и изобретательству составляют 20 грн.:

20 * 7 = 140 грн.

Расходы по охране труда составляют 15 грн. на одного человека:

15 * 7= 105 грн.

Прочие расходы составляют 5% годового фонда прямой заработной платы производственных рабочих.

(7826,90 + 1421,53) * 0,05 = 462,42 грн.

Расходы по ст. 5: 140 + 105 + 462,42 = 707,42грн.

Расходы по инструментальному цеху:

4063,85 + 10 404,23 + 24 750 + 2306,37 + 707,42 = 42 231,87 грн.

Сумма общепроизводственных расходов по всем цехам:

506 035,37 + 223 136,41 + 74 933,79 + 42 231,87 = 846 337,44 грн.

4.8 Общехозяйственные расходы

В эту статью калькуляции включаются расходы по управлению и обслуживанию предприятия, затраты на пожарную и сторожевую охрану, текущие затраты связанные с содержанием и эксплуатацией фондов природоохранного назначения, платежи по обязательному страхованию имущества, налоги, сборы и другие обязательные платежи в бюджет, включаемые в себестоимость продукции и др.

При расчёте отдельных составляющих общехозяйственных расходов рекомендуется:

a) расчёт отчислений в государственный инновационный фонд осуществить как 7% от фонда оплаты труда;

ФОТ = 192 752,39 + (108 000 + 115 200 + 43 200 + 18 000) = 477 152,39 грн.

477 152,39 * 0,07 = 33 400,67 грн. (отчисления) б) расчёт коммунального налога осуществлять по формуле

П_ком = 0,05 Ч_факт* 3_min * T_раб

где Ч_факт — фактическая численность работающих, чел.;

3_min — необлагаемый минимум (17 грн.);

T_раб — число месяцев в рассматриваемом периоде П_ком = 0,05 * 146 * 17 * 12 = 1489,2 грн.

в) расчёт налога на землю

П_з = б * У S_i * 1,5

ⁱ

У S_i — сумма площади зданий всех цехов и зданий завода управления, м²;

б — ставка платы — 2,28 грн. за 1 м²

П_з = 2,28 * (1301,27 + 451,20 + 200 + 120) * 1,5 = 7087,85 грн.

Остальные составляющие хозяйственных расходов можно рассчитать укрупнённо, принимая за основу соотношение общехозяйственных и общепроизводственных расходов на уровне 0,8.

846 337,44 * 0,8 = 677 069,95 грн.

Общие расходы: 33 400,67 + 1489,2 + 7087,85 + 677 069,95 = 719 047,67 грн.

4.9 Внепроизводственные коммерческие расходы

К этой статье калькуляции относятся затраты на реализацию продукции, в частности на рекламу и предпродажную подготовку товаров, расходы на тару и упаковку, на оплату услуг транспортно — экспедиционных, страховых и посреднических организаций, стоимость которых включается в цену продукции согласно условиям поставки.

Эти расходы рекомендуется включать в калькуляцию себестоимости продукции пропорционально производственной себестоимости этой продукции в размере 20%.

Табл.4.9.1

Внепроизводственные коммерческие расходы (17%) = 8 349 341* 0,17 = 1 419 387,97 грн.

5. Расчёт капитальных вложений в основные фонды

Стоимость бытовых, промышленных и административных помещений:

Механосборочный — 285 960,31 грн.

Термический — 118 191,96 грн. 477 368,05 грн.

Инструментальный — 46 689,96 грн.

Ремонтно-механический — 26 525,82 грн.

Площадь на одного трудящегося в заводоуправлении составляет 12 м², стоимость 1 м³ — 38 грн.

Трудящихся в заводоуправления: 124 * 0,17 = 21 чел.

S = 21 * 12 = 252 м²

V = 252 * 3,3 = 831,60 м³

Стоимость = 831,60 * 38 = 31 600,80 грн.

Общие капитальные затраты = 477 368,05 + 31 600,80 = 508 968,85 грн.

Структура основных фондов в общей стоимости,%

Общая стоимость = 508 968,85 /0,394 =1 291 799,11 грн.

6. Расчет цены продукции

Полная себестоимость = производственная себестоимость + внепроизводственные расходы

719 047,67 + 8 349 341 = 9 068 388,67 грн.

Полная себестоимость единицы продукции = 9 068 388,67 / 98 700 = 91,88 грн.

Цена на изделие = 91,88 * 1,25 = 114,85 грн. (уровень рентабельности 25%)

Отпускная цена единицы изделия:

Цена единицы изделия с НДC. НДС= 114,85 * 0,2 = 22,97 грн.

Отпускная цена =114,85 + 22,97 = 137,82 грн.

Суммарная выручка предприятия = 137,82 * 98 700 = 13 602 834 грн.

Сумма НДС в бюджет = 13 602 834 * 0,20 = 2 720 566,80 грн.

Налог, выпл. в бюджет = 2 720 566,80 — 906 083,13 = 1 814 483,67 грн.

7. Определение порога рентабельности производства

Постоянные затраты = РСЭО + Общепроизводственные расходы + Общехозяйственные расходы + Внепроизводственные расходы =

1 796 206,27 + 846 337,44 + 719 047,67 + 1 419 387,97 = 4 780 979,35 грн.

Переменные затраты = Сырье и материалы — Возвратные отходы + Фонд ЗП + Отчисления = (906 083,13 — 37 595,89) + 192 752,39 + 72 282,15= 1 133 521,78 грн.

Переменные издержки на единицу продукции = 1 133 521,78 / 98 700 = 11,49 грн ТБу= Постоянные затраты /(Цена — Переменные издержки на единицу продукции) = 4 780 979,35 /(137,82 — 11,49) = 37 846

Порог рентабельности = 4 780 979,35 /(137,82 — 11,49) = 37 846 шт.

8. Расчёт технико-экономических показателей проектируемого предприятия Система технико-экономических показателей должна дать полное представление о возможных результатах деятельности предприятия.

Примерный перечень показателей, которые необходимо рассчитать в этом разделе: объём товарной продукции, прибыль, подлежащая налогообложению, чистая прибыль, затраты на 1 грн. товарной продукции, выработка на одного работающего, выработка на одного рабочего.

Все результаты расчётов сводятся в таблицу, где к перечисленным выше показателям, дополнительно указываются следующие: себестоимость 1 продукции, цена изделия отпускная, рентабельность продукции, планируемый объём выпуска продукции, порог рентабельности производства.

Заключение

Проанализировав все полученные технико-экономические показатели, можно сделать выводы, что наше предприятие рентабельно, так как объем производства в точке безубыточности меньше планируемого объема выпуска. Затраты окупятся через 2−2,5 года, что является очень коротким периодом возврата вложенных средств.

Список используемой литературы

1. Методические указания по выполнению курсового проекта по курсу «Экономика предприятий» для студентов дневной и заочной форм обучения /Сост.:Н. С. Поповенко, Т. И. Черкасова, Е. А. Бельтюков, А. А. Чугунов. — Одесса: ОГПУ, 1998.-с.

2. «Экономика предприятия (фирмы). Практикум» Автор — О. И. Волков Издательство: Инфра-М — 2006

3. «Экономика предприятия»: Учебное пособие. — Харьков. Автор — Ю. И. Продиус. Издатель — Одиссей, 2006

4. «Экономика. Задачи и тесты» Автор: В. З. Черняк. Издательство — Владос, 2001

5. Закон Украины «О внесении изменений в Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий» — от 01.07.2004 г. № 1957;IV (извлечение)