Задание 1
21 сентября текущего года акционерным коммерческим банком «Эхо» (г. Челябинск) выполнены следующие операции:
1. Получено письменное согласие ОАО «Гамма» для исправления выявленной при проверке лицевых счетов ошибочной бухгалтерской проводки от 15 сентября: по платежному поручению № 100 иногородней фирмы ЗАО «Вереск» сумма 5100 рублей зачислена вместо расчетного счета № 40 701 810 200 000 004 096 ОАО «Галла» на расчетный счет № 40 702 810 499 999 997 952 ОАО «Гамма».
2. ОАО «Альфа» представлено для оплаты акцептованное платежное требование № 101 иногороднего поставщика (расчетный счет получателя открыт в банке «Тверь», г. Тверь).
3. Открыт депозитный счет физическому лицу Афанасьеву П. П. Приняты наличными 2500 рублей сроком на 30 дней. Выдана сберегательная книжка.
4. ОАО «Бета», имеющее расчетный счет в банке «Эхо», предоставило платежное поручение № 75 на перечисление процентов за кредит, предоставленный АКБ «Инвест» г. Челябинск, в сумме 450 руб.
5. В установленный срок не погашена задолженность по кредиту, выданному Лисицыну В. П., и проценты в сумме 120 руб.
6. По вкладу Громова П. В. в связи с закрытием счета начислены проценты в сумме 20 руб. Сумма вклада и проценты выплачены из кассы наличными.
7. По заявлению ОАО «Гамма» выдана расчетная чековая книжка. По платежному поручению № 77 с его расчетного счета перечислено 18 000 руб. в качестве гарантии оплаты выданных чеков.
8. Кредит, выданный ОАО «Альфа» сроком на 30 дней, пролонгирован на 45 дней.
9. В установленный срок в связи с закрытием договора погашена задолженность по кредиту, выданному ОАО «Гамма» под залог имущества. Уплачены доначисленные проценты в сумме 300 руб. Восстановлена сумма резерва на возможные потери.
10. Проинкассирована, но не пересчитана денежная выручка ОАО «Гамма» в сумме 11 000 рублей.
11. Банком «Эхо» в соответствии с договором размещены в депозит в Банке России денежные средства в сумме 20 000 рублей сроком на 5 дней.
12. 21 сентября текущего года индивидуальный предприниматель Арефьев Александр Константинович представил в банк все необходимые документы для открытия валютного счета в долларах США. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 3214. Выписки по лицевому счету выдаются Арефьеву А. К. ежедекадно — 1,11,21 числа каждого месяца.
13. Оплачен заказ на изготовление бланков сберегательных сертификатов типографией в сумме 1500 рублей (расчетный счет типографии открыт в другом банке). Затраты, связанные с изготовлением сберегательных сертификатов, отнесены на расходы банка.
14. Оприходованы полученные из типографии бланки сберегательных сертификатов в количестве 100 штук (см. операцию 13).
15. В связи с изменением официального курса рубля к иностранной валюте проведена текущая переоценка активов и пассивов банка в иностранной валюте.
На основании входящих остатков счетов баланса АКБ «Эхо» по состоянию на 21 сентября (Прил. 1, 2) и результатов проведения операций за день:
— составить ведомость проводок (Прил. 3);
— на основании ведомости проводок открыть лицевые счета на начало дня (на схемах счетов по образцу в Прил. 5) по балансовым и внебалансовым счетам, отразить в них проведенные за день операции;
— составить оборотную ведомость по балансовым и внебалансовым счетам (Прил. 7, 8).
Ведомость бухгалтерских проводок АКБ «Эхо»
за 21 сентября 200_ г.
Приложение 5
ЛИЦЕВЫЕ СЧЕТА (схемы)
ЗА____________________________________________________________
Приложение 7
Акционерный коммерческий банк «Эхо» г. Челябинск
Оборотная ведомость по счетам кредитной организации наименование кредитной организации, ее филиала
за 21 сентября 200_ г.
Приложение 8
В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА Приложение 4
Присвоить номер лицевому счету, открытому Арефьеву А. К. — физическому лицу — индивидуальному предпринимателю. На данном балансовом счете зарегистрировано 56 лицевых счетов, контрольный ключ — 1. Зарегистрировать счет в Книге регистрации открытых лицевых счетов (операция 12) (Прил. 4).
Наименование
АКБ «Эхо»
Балансовый счет
регистрации открытых лицевых счетов по счету
Книга Приложение 6
Отразить операции в лицевом счете ОАО «Гамма». БИК банка «Эхо» — 47 503 388, корреспондентский счет № 301 018 106 000 000 024 576 открыт в ГРКЦ Банка России по Челябинской области, БИК ГРКЦ- 4 750 1001(Прил. 6);
ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ
Приложение 9
Оформить мемориальный исправительный (сторнированный) ордер по операции 1 (Прил. 9). Расчетный счет фирмы «Вереск» № 40 702 810 099 999 997 952 открыт в АКБ «Фаворит» г. Волгограда, корреспондентский счет № 301 018 099 999 999 983 616, БИК 41 800 997.
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР № _____1_________
