Помощь в написании студенческих работ
Антистрессовый сервис

Оптимизация налоговой нагрузки и налогового бремени организации

Дипломная: Оптимизация налоговой нагрузки и налогового бремени организации
ДипломнаяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Мероприятия по снижению налоговой нагрузки предприятия. Цель и сущность налоговой оптимизации и основные направления оптимизации налоговой нагрузки и налогового бремени организации. Анализ финансового состояния. Список использованных источников. Введение. Проблемы роста налогового бремени предприятия. Дискуссионные вопросы определения понятий и расчёта налоговой нагрузки и налогового бремени… Читать ещё >

Оптимизация налоговой нагрузки и налогового бремени организации (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Содержание

  • Введение
  • Глава 1. Теоретические основы налогообложения предприятия
    • 1. 1. Сущность налогов, их функии и принципы налогообложения
    • 1. 2. Дискуссионные вопросы определения понятий и расчёта налоговой нагрузки и налогового бремени
    • 1. 3. Цель и сущность налоговой оптимизации и основные направления оптимизации налоговой нагрузки и налогового бремени организации
  • Глава 2. Экономико-организационная характеристика предприятия
    • 2. 1. История создания и развития предприятия
    • 2. 2. Структура управления и оценка её функционирования
    • 2. 3. Анализ персонала и оплаты труда
    • 2. 4. Анализ финансового состояния
  • Глава 3. Анализ и пути снижения налоговой нагрузки и налогового бремени ООО ЧОП «РН-Охрана-Ямал»
    • 3. 1. Расчет налоговой нагрузки предприятия
    • 3. 2. Проблемы роста налогового бремени предприятия
    • 3. 3. Мероприятия по снижению налоговой нагрузки предприятия
    • 3. 4. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий
  • Заключение
  • Список использованных источников
  • Приложения

1.1 Сущность налогов, их функии и принципы налогообложения

Налоги в современном обществе — это основная форма доходов государства. Кроме этой сугубо фискальной функции, налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на развитие НТП.

Исследуя налогообложение, ученые экономисты давали налогу различное определение. Например, Д. Рикардо отмечал: «Налоги составляют ту долю продукта и труда страны, которая поступает в распоряжение правительства, они всегда выплачиваются в конечном счете из капитала или из дохода». К. Маркс по этому поводу писал: «Экономическим воплощением существования государства являются налоги». А. Тривус считал, что «налог представляет собой принудительное изъятие от плательщика некоторого количества материальных благ без соответствующего эквивалента» .

По нашему мнению, наиболее полное определение налога среди ученых экономистов дает А.Соколов. Он утверждает, что «под налогами нужно разуметь принудительный сбор, взимаемый государственной властью с отдельных хозяйствующих лиц или хозяйств, для покрытия ее расходов или для достижения каких-либо задач экономической политики без предоставления плательщикам его социального эквивалента» .

В первой части Налогового кодекса указано: «Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований» .

Во всех перечисленных определениях налогов подчеркиваются следующие их особенности:

— тесная связь налогов с государственной властью, для которой они являются важнейшим источником доходов;

— принудительный характер платежей, осуществляемых на основе законодательства;

— участие в экономических процессах общества.

Отличительными признаками налога от других платежей являются:

— легитимность налоги взимаются только с законных операций;

— односторонний характер его установления. Взимание налога согласовывается с парламентом, как представителем всего народа, но не согласовывается с каждым конкретным членом общества;

— принудительный характер его взимания. В большинстве случаев налогоплательщик самостоятельно уплачивает налоги без применения мер принуждения. Однако в случае отступления от установленных правил налогообложения простая угроза применения санкций находит практическое проявление;

Показать весь текст

Список литературы

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ
  2. Бригхэм Юджин Ф. Энциклопедия финансового менеджмента: Сокр. пер. с англ. / Ред. кол.: А. М. Емельянов, В. В. Воронков, В. И. Кушлин и др. — 5-е изд. — М.: РАГС: ОАО «Изд-во «Экономика», 1998. — 823 с. — (Гос. служба и рег. упр.).
  3. М. М. Функциональная диагностика промышленного предприятия: Учебное пособие. СПб.: РГГМУ, 2003.-311 с.
  4. Л. И., Анисимова Е. М. Сколько функций у налога?// Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика», 2006, № 3. — с.3−5
  5. А.Б. Государство и бизнес: проблема определения оптимальной налоговой нагрузки// брифы на сайте Ассоциации Менеджеров www.amr.ru
  6. , Р. М. Экономическая история. История экономических учений: учебник для вузов. — М., 2008. — 384 с.
  7. Контроллинг. Под ред. Карминского А. М., Фалько С. Г. М.: Финансы и статистика, 2006. — 336 с.
  8. М.А. Расчет налоговой нагрузки для предприятия//http://www.auditmsk.ru/content/view/67/60/
  9. И.А. Федеральные налоги и сборы: схемы для ускоренного изучения. Учебное пособие. — СПб.: Питер, 2006. — 256 с.
  10. И.А. Теория и история налогообложения: учебник\И.А. Майбуров. — М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-495 с.
  11. И.А. Налоги и налогообложение. /И.А. Майбуров. — М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
  12. Т. Ю. 10.3 Воздействие налогов на экономику // Введение в макроэкономику. — «Издательский дом ГУ-ВШЭ», 2007. — С. 410 — 412. — 511 с.
  13. И.С. Комментарии к статье «Путь от налоговой оптимизации до налогового преступления» / И. С. Милаков // Горячая линия бухгалтера. — 2008. — № 20. — с.12
  14. В.П. Налоги и налогообложение. -М.: ИНФРА-М.2004.
  15. Налоги и налогообложение. 2-е изд. \ под ред. М. В. Романовского. О. В. Врублевской -СПб: Питер. 2001. -544 с.
  16. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие для вузов\Под ред. проф. Г. Б. Поляка, проф.А. Н. Романова. -М.:ЮНИТИ-ДАНА. 2002.-399 с.
  17. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / Под ред. И. В. Горского. -М.: Финансы и статистика, 2003. — 288 с.
  18. К.В. Налог на прибыль организаций.- // Налоговая политика и практика.2007.№ 9. — с. 14−19.
  19. И.Р., Павина В. П., Черных И. А. Налоги Владимирской области. — Владимир.- Владимир-полиграф, 2006. — 433 с.
  20. В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. Изд. 3-е доп. и перераб.- М.:Международный центр финансово-экономического развития. 2001.-448 с.
  21. В.Г., Князев В.Г.Налоги и налогообложение. М.: МЦФЭР. 2003. — с.336.
  22. В.А., Тедеев А. А. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями: Учеб. пособие. — М.: Эксмо, 2005. — 288 с.
  23. А.Б. Новые аспекты в теории и практике налогов. \\Налоговая политика и практика, 2005, № 7.с.47−48
  24. О.Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию. \\Налоговый вестник.2004.№ 6. — с.12−14
  25. Т. Т., Садыков Р. Р. Переход на ЕСХН: рассчитываем налоговую нагрузку // Российский налоговый курьер. — 2004. — № 18. — С. 21—25.
  26. А.А. Теория налогов.- М.: ООО «ЮрИнфоР- Пресс», 2003.-506 с.
  27. , Г. С. Организация контроля результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Токаренко Г. С. // Финансовый менеджмент. — 2005. — N 1. — С. 3−18
  28. Д.Г., Павлова Л. П., Дадашев А. З., Князев В. Г., Чипуренко Е. В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление / Е. В. Чипуренко. — М.: Налоговый вестник, 2008. — 187 с
  29. Федеральные налоги и сборы с организаций: Учебноепособие/ ТюмГУ. Институт государства и права. — Тюмень.: Издательство ТюмГУ, 2005. — 470 с.
  30. Я. А. Диагностика кризисного состояния предприятия: Учеб. пособие для вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. — 349 с.
  31. Т.Ф. Налоги и налогообложение/Учеб. М.:ИНФРА-М. 1999.- 429 с.
  32. И.И. Основные начала финансовой науки: Учение о государственных доходах.- М.: Статут.2002.-555 с.
Заполнить форму текущей работой

Сессия? Спокойно!