Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

В современных условиях повышается самостоятельность предприятий в принятии и реализации управленческих решений, их экономическая и юридическая ответственность за результаты хозяйственной деятельности. Объективно возрастает значение финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов. Все это повышает роль финансового анализа в оценке их производственной и коммерческой деятельности и прежде всего в наличии, размещении и использовании капитала и доходов. Результаты такого анализа необходимы прежде всего собственникам (акционерам), кредиторам, инвесторам, поставщикам, налоговым службам, менеджерам и руководителям предприятий.

Финансовый анализ это комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования. Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельость на фиксированный момент времени в перспективе.

Финансовый анализ позволяет выявить пути улучшения финансового состояния предприятия и определить тенденции его развития.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует об его устойчивом финансовом состоянии и наоборот.

1.1.Технико-экономическая характеристика объекта

Хозяйственная деятельность организации (предприятия) характеризуется системой экономических показателей. В табл. 1.1 представлены основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Юнитекс».

Таблица 1.1

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Юнитекс»

Наименование показателей Ед. изм. 2005 г.

ф. 2006 г.

ф. Отклонения

абс. относит.,%

1.Объем работ тыс. руб. 10 338 11 325 +987 110

2.Основные производственные фонды тыс. руб. 143 679 +536 475

3.Численность

работающих,

в т. ч. рабочих

чел.

чел.

+7

+2

4.Производительность труда

— одного работающего

— одного рабочего тыс.руб./

чел.

тыс.руб./

чел.

— 24

+9

5.Среднемесячная заработная плата

одного работающего

одного рабочего

руб.

руб.

+760

+1000

6.Себестоимость продукции тыс. руб. 10 220 10 741 +521 105

7.Чистая прибыль тыс. руб. -17 357 + 364

На основе вышеприведенных показателей можно интерпретировать следующее:

в 2006 г. по сравнению с 2005 г. рост производительности труда одного рабочего составил 103%, что говорит о повышении качественного уровня использования ресурсов. Полученные данные также показывают, что на каждый процент прироста продукции требовалось увеличить численность рабочих на 7%: 10% = 0,7%, использование основных производственных фондов на 37,5%. Следовательно использование трудовых ресурсов в организации преимущественно интенсивно, а использование ОПФ полностью экстенсивное. Покажем на примере численности рабочих экономию ресурсов:

32 чел. 30 чел. * 1,1 = -1 чел.

Экономия численности рабочих, выраженная через заработную плату составит:

— 1 чел. * 54 000 руб./чел. = -54 000 тыс. руб.

Расчет относительного перерасхода заработной платы:

4500 руб. 3500 руб. * 1,1= 650 руб.

Таким образом, интенсификация использования трудовых ресурсов отразилась на оплате труда рабочих, и в то же время на увеличении себестоимости продукции за счет перерасхода заработной платы.

Как благоприятный факт можно отметить рост чистой прибыли в 2006 году по сравнению с 2005 годом. Снизились затраты на 1 руб. реализованной продукции с 98 коп. до 95 коп., то есть на 3%. Негативным моментом является снижение производительности труда одного работающего в 2006 г. на 8%.

Для предварительной оценки финансового состояния предприятия далее приведены отдельные коэффициенты, рекомендуемые Минэкономики для аналитической работы (табл.1.2). Расчет их проведен на основе бухгалтерского баланса на 1 января 2005 г. (приложение 1), бухгалтерского баланса на 1 января 2006 г. (приложение 2) и отчетов о прибылях и убытках за 2005;2006 гг.

1.5. Анализ деловой активности ООО «Юнитекс»

Деловая активность предприятия измеряется с помощью системы количественных и качественных критериев. Количественные критерии деловой активности характеризуются абсолютными и относительными показателями.

Среди абсолютных показателей необходимо выделить объем продажи работ, прибыль, величину авансированного капитала. Целесообразно сравнить эти параметры в динамике за ряд периодов. Оптимальное соотношение между ними:

Тп>Тв>Та>100%, (1.17)

где Тп — темп роста прибыли, %;

Тв темп роста выручки от продажи работ, %;

Та темп роста активов, %.

Для ООО «Юнитекс» существует следующее соотношение данных показателей за 2006 г.:

495%>109,5%100%

Видно отклонение от указанного соотношения параметров, однако прибыль увеличивается более высокими темпами, чем остальные показатели.

Таким образом, в анализируемый период ухудшилась ситуация в отношении ликвидности предприятия, т.к. практически все коэффициенты ликвидности предприятия имеют отрицательную динамику. Судя по коэффициенту срочной ликвидности можно утверждать, что на предприятии наблюдается хроническая нехватка денежной наличности. Руководству ООО «Юнитекс» следует озаботиться равномерностью поступления денежных средств от партнеров и снижением дебиторской задолженности.

Соотношение заемных и собственных средств увеличило свое значение с 0,75 в 2005 г. до 1,93 в 2006 г. Таким образом, превышена граница значения показателя, что свидетельствует об увеличении зависимости предприятия от внешних источников финансирования.