В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильности положения предприятия является его финансовая устойчивость. Это связано с тем, что предприятия приобретают самостоятельность и несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами. Финансовая устойчивость отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. Он преследует следующие цели: — выявление изменений показателей финансового состояния; выявление факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия; оценка количественных и качественных изменений финансового состояния; оценка финансовых показателей предприятия на определенную дату; определение тенденций изменения финансового состояния предприятий.
Анализ финансового состояния необходим: менеджерам (нельзя руководить не зная финансового состояния предприятия); собственникам, в т. ч. акционерам (отдача средств, экономический риск, возможность потерь своих капиталов); кредиторам и инвесторам (возврат выданных кредитов); поставщикам (плата за поставленную продукцию). Анализ финансового состояния предприятия включает проведение следующих видов анализа: предварительная оценка финансового состояния предприятия и изменений его финансовых показателей за отчет год; анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия; анализ финансовых результатов; анализ ликвидности баланса; анализ использования оборотных активов; анализ потенциального банкротства предприятия.
Актуальность темы
обуславливается тем, что на определённых этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток собственных денежных средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений НТП, эффективных норм хозяйствования и управления производством, оптимизации предпринимательства, инициативы и т. д., то есть возникает необходимость в привлечении средств извне. Это требует и финансовой стратегии предприятия соотношения собственных и заёмных средств. В такой ситуации самый, казалось бы, логичный выход — получение банковского кредита.
Кредитные операции — самая доходная статья банковского бизнеса. За счёт этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.
Согласно ст. 819 Гражданского кодекса РФ, банковский кредит — это действия по предоставлению банком денежных средств заёмщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, и обязанностью заёмщика возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на неё
Однако на практике получение кредита оказывается для предприятий зачастую непосильной. Причина тут не только в непомерно высоких ставках банковского процента. Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок.
Поэтому предоставление ссуд банк обуславливается изучением кредитоспособности, т. е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степень риска, который банк готов взять на себя; размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления. В этой связи одним из инструментов регулирования риска и, как следствие, прибыли кредитного учреждения, является диагностика кредитоспособности заемщика.
Финансовая диагностика позволяет ответить на такие вопросы, как:
— какова степень кредитоспособности?
— способна ли организация сохранить свою кредитоспособность?
— какова «траектория развития» организации, каково ее перспективное финансовое положе-ние?
— существует ли финансовый потенциал для поддержания кредитоспособности в течение периода кредитования.
Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль
Актуальность темы
определила цель исследования.
— изложить теоретические основы и практические меры по совершенствованию оценки кредитоспособности в коммерческом банке.
В соответствии с целью сформулированы следующие задачи:
— рассмотреть понятия «кредитоспособность» и «платёжеспособность» заёмщика;
— представить критерии и различные способы оценки кредитоспособности, применяемые в мировой банковской практике;
— изучить методику по оценке кредитоспособности заёмщика конкретного банка и на её основе провести самостоятельный анализ и дать оценку финансового состояния предприятия-заёмщика;
— выявить пути совершенствования определения кредитоспособности коммерческим банком.
Предметом исследования является анализ и оценка кредитоспособности предприятия.
Для достижения поставленной цели и задач были использованы нормативные и законодательные акты. Были использованы практические данные ООО «Строй групп». Оценка кредитоспособности предприятия производилась на основе бухгалтерского баланса (форма № 1), и отчёта о прибылях и убытках (форма № 2). Всё это позволило выполнить поставленную цель.
