Задачи по бухгалтерской отчётности

Содержание

• Задача
• 1. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 2001 г
• 2. Составить Главную книгу счетов. Счета Главной книги надо начертить в отдельной тетради по форме, образец которой приведен в таблице
• При составлении Главной книги остатки по счетам на начало месяца берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 2001 г. (таблица 1)
• 3. На основании Главной книги составить оборотную ведомость по синтетическим счетам, форма которой дана в таблице 4, используя данные этой ведомости, составить баланс, приведенный в
• приложении
• Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ОАО
• 1. Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

2. «Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы», счет 26 «Общехозяйственные расходы».

3. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.

4. Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.

Таблица 1.

Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 2001 г., руб.

Номер счета Наименование счета

Сумма дебет кредит

1 2 3 4

01 Основные средства 8 956 500

02 Амортизация основных средств 5 149 250

04 Нематериальные активы 835 000

05 Амортизация нематериальных активов 147 500

07 Оборудование к установке 370 000

08 Вложения во внеоборотные активы 825 000

10 Материалы 600 000

19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 191 650

20 Основное производство 12 550

43 Готовая продукция 645 865

50 Касса 750

51 Расчетные счета 2 647 600

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 502 500

62 Расчеты с покупателями и заказчиками 945 375

68 Расчеты по налогам и сборам 197 900

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 63 650

70 Расчеты с персоналом по оплате труда 153 050

71 Расчеты с подотчетными лицами 460

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 7500 1900

99 Прибыли и убытки 362 500

80 Уставный капитал 8 750 000

83 Добавочный капитал 250 000

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 460 000

Итого: 16 038 250 16 038 250

Перечень хозяйственных операций за декабрь 2001 г.

№ операции Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов дебет кредит

1 2 3 4 5

1.

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости изготовления) 200 000

б) налог на добавленную стоимость 40 000 19 60

ИТОГО: 240 000

2. Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 150 000 08 07

3.

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха (включая налог на добавленную стоимость) 200 000

4.

Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость 100 000 01/Выбытие 01

б) сумма начисленного износа на дату списания 97 500 02 01/Выбытие в) списана остаточная стоимость основных средств г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 2500

91/2

01/Выбытие

91/1

д) финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах) (1000) 99 91/9

5.

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования 50 000 08 60

б) налог на добавленную стоимость 10 000 19 60

ИТОГО: 60 000

6. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: а) здание цеха 800 000 01 08

б) производственное оборудование 200 000 01 08

ИТОГО: 1000 000

7.

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве 160 000 20 10

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов 35 000

25 10

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения 20 000

26 10

г) на упаковку продаваемой продукции 5000 44 10

ИТОГО: 220 000

8 Начислена амортизация (износ) основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов 122 500 25 02

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 15 000 26 02

ИТОГО: 137 500

9. Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 147 500

10.

Акцептованы счета поставщиков и сторон них организаций: а) за текущий ремонт здания офиса 12 500 26 60

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом 75 000.

20 60

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения 15 000

26 60

г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации 7500

26 60

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам 22 000

19 60

ИТОГО: 132 000

11. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи 152 500 50 51

12.

Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2001 г. 127 500

70 50

б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы 6250 71 50

ИТОГО: 133 750

13. Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию 1 050 000 51 62

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) 5000 51 76

ИТОГО: 1 055 000

14.

Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 638 000

60 51

б) налог на доходы с физических лиц 21 300 68 51

в) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования. Фонд обязательного медицинского страхования (Единый социальный налог) 63 650

69 51

г) алименты, удержанные по исполнительным листам 1525 76 51

ИТОГО: 724 475

(Продолжение таблицы 2)

15.

Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2001 г.;

Примечание:

1. Налог на пользователей дорог и налог на имущество не начислять.

2. Необходимо помнить, что Вы составляете годовой бухгалтерский отчет.

3. По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается (на 1 января не имеет сальдо). При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 «Прибыли и убытки» в кредит (дебет) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

4. Таким образом в учете формируется сумма нераспределенной прибыли, которая в следующем за отчетным году на основании решения собрания участников общества или другого компетентного органа, может быть распределена.

5. В таблице 3 «Оборотная ведомость» дается заполнение счетов 76, 99 и 84. Данные взяты из рассчитываемого Вами баланса.