Тема № 1. Способы измерения влияния факторов в детерминированном анализе
1. Используя данные таблицы, выполните расчёт относительного изменения фонда рабочего времени и отклонений за счёт изменения численности рабочих Кр, количества отработанных дней Д, продолжительности рабочего дня П всеми известными Вам методами. Сформулировать выводы. Данные представлены в таблице.
Показатель Условное обозначение План Факт
Фонд рабочего времени Фрв
Среднегодовая численность рабочих, чел. Кр 20 17
Количество отработанных дней одним рабочим за год Д 240 250
Средняя продолжительность рабочего дня, ч. П 8 7.8
2. Рассчитать недостающие показатели и дать оценку выполнения плана в ассортименте 2 методами. Сделать выводы.
изделие Объем выпуска продукции, тыс. руб. Удельный вес продукции, % Выполнение плана, % Отклонения по удельному весу Засчитывается в выполнение плана
план факт план факт
А 3000 2480
Б 2000 2100
В 3900 4200
Итого
Тема № 2. Анализ результатов социального развития предприятия
1. Установите последовательность решения частных аналитических задач при анализе объема производства и реализации продукции.
А) установление причин снижения объемов производства и неритмичности выпуска;
Б) разработка мероприятий по реализации выявленных резервов роста выпуска и реализации продукции;
В) количественная оценка резервов роста выпуска и реализации продукции;
Г) оценка степени выполнения плана реализации продукции и производственной программы.
2. Как оценить ритмичность производства?
3. Оценить выполнение плана по ассортименту методом наименьшего процента Наименование изделия Объём выпуска продукции, тыс. руб. Удельный выпуск Изменение уд. веса
(+,-) Выполнение плана, % Засчитано в выполнение плана
План Факт План Факт
а 5000 6000
б 4500 3000
в 500 650
Итого
4. Рассчитать величину влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции и определить влияние:
А) фактического объема выпуска;
Б) структурных сдвигов на объем товарной продукции.
Данные в таблице.
Изделие Плановая цена, руб. Выпуск продукции, шт. Удельный вес, % Товарная продукция, тыс. руб.
План Факт План Факт План Факт при плановой структуре Факт, А 45,0 1500 1650
Б 52,0 3800 3600
В 30,0 1200 1450
Итого 6500 6700
5. Провести факторный анализ и оценить влияние средней продолжительности рабочего дня на фонд рабочего времени, если число рабочих по плану составляет 30, а фактический показатель выше на 10%, средняя продолжительность рабочего дня 7,8 часа, плановое количество отработанных дней одним рабочим — 260, а фактическое 240.
Тема № 3. Анализ эффективности использования материальных ресурсов
1. Какие документы необходимы для проведения комплексного анализа состояния основных средств предприятия?
2. Анализ причин физического износа основных фондов.
3. Показатели технического состояния основных фондов.
4. Определить на сколько дней сократиться хозяйственный цикл при уменьшении расхода материалов в плановом году на изделие на 20%. Удельный вес материалов в общей сумме оборотных средств составил 30%. Величина оборотных средств в отчетном году составила 9 тыс. руб., а объем реализации 48 тыс. руб.
5. Рассчитать недостающие показатели и показатели эффективности использования основных фондов. Рассчитать экономию. Построить факторную модель фондоотдачи. Оценить влияние рассмотренных факторов на фондоотдачу.
Показатель Базовый год Отчетный год Отклонение Объём продукции, тыс. руб. 15 630 16 320
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 14 800 14 850
Среднегодовая стоимость активной части основных фондов, тыс. руб. 9 200 9 538
Среднегодовая стоимость действующего оборудования, тыс. руб. 3 600 3 680
Удельный вес действующего оборудования в активной части основных фондов
Удельный вес активной части основных фондов
Количество рабочих 120 126
Тема № 4. Анализ рентабельности деятельности предприятия
1. Опишите методику проведения финансового анализа. В чём заключаются цели и задачи финансового анализа?
2. Сделать анализ фонда оплаты труда в составе себестоимости. Определить удельный вес переменной части в ФЗП. Сформулировать возможные причины перерасхода ФЗП. Если себестоимость по плану составляет 20 000 тыс. руб., а рост её произошел только из-за роста ФЗП, как изменилась доля ЗП в себестоимости?
Вид оплат План Факт Отклонение Переменная часть оплаты труда рабочих, без оплаты отпусков, т.р. 3270 3880
Постоянная часть оплаты труда рабочих, без оплаты отпусков, т.р. 1590 1747,5
ЗП без отпусков, т.р.
Оплата отпусков, т.р.
Итого ЗП с отпусками
Оплата труда служащих с оплатой отпусков, т.р. 1144 1448
Оплата труда работников неосновной деятельности с оплатой отпусков, т.р. 70 50
Всего расходов на оплату труда, т.р.
Уд. Вес переменной части, %
3. Рассчитать резерв увеличения суммы прибыли и рентабельности за счёт увеличения объёма продукции. Данные представлены в таблице. Каким образом можно обеспечить объём реализации. Сформулируйте выводы.
Вид продукции Резерв увеличения объёма реализации в тыс.шт. Факт цена за тыс. шт. Факт себестоимость за тыс. шт. Резерв увеличения суммы прибыли.
А 3940 40 35
Б 4100 58 52
В 3740 89 82
Г 3058 105 87
Итого
4. Рассчитать все известные Вам виды рентабельности. Сделать анализ показателей рентабельности. Сформулировать выводы.
Показатель план факт отклонение Выручка от продаж 17 200 17 578
Себестоимость 15 400 15 250
Валовая прибыль
Чистая прибыль 1566 2025,36
Среднегодовая стоимость Основных фондов 25 000 25 000
5.Методом цепной подстановки сделать анализ прибыли от продажи отдельных видов продукции. Сформулировать выводы.
Вид продукции Кол-во проданной продукции, тыс. шт. Средняя цена продажи Себестоимость
1 тыс. шт. Сумма прибыли от продажи продукции, млн. руб.
План факт План факт План факт План факт
а 200 180 15 16 13,5 14,5
б 215 200 24 25 21,5 22,5
в 220 280 10 15 9 13,5
г 550 540 7 5 6,5 4,5
Итого 1185 1200
