Статистические методы анализа доходов от основных операций банка. 
Расчетная и аналитическая часть

Банковская система является важнейшим элементом экономической инфраструктуры любого государства. Ключевыми задачами банковской системы традиционно является осуществление расчетов между экономическими субъектами внутри страны и с внешним миром, а также аккумулирование сбережений и их трансформация в инвестиции. В период банковского кризиса, как правило, происходят сбои в работе банковской системы, и она вся или существенная ее часть оказывается неспособной к осуществлению своих функций. Очевидно, что приостановка выполнения банковской системой присущих ей функций может привести к разрушительным последствиям для всей экономики. Именно поэтому государства повсеместно проводят активную политику с целью восстановления работоспособности банковской системы, затрачивая порой на это существенные средства. Следовательно, тема данной курсовой работы является актуальной.

В расчетной части работы были проанализированы данные о деятельности российских банков на 01.08.2004 года. Была определена связь между следующими признаками работающие активы и прибыль. Также были проанализированы данные о доходах населения и операциях по вкладам одного из коммерческих банков. Были рассчитаны основные обобщающие статистические показатели.

В аналитической части работы были проанализированы реальные данные о доходах Сбербанка России за последний период. Определена зависимость между доходами населения и объемами кредитов.

Для автоматизированного статистического анализа данных были использованы средства пакета статистики приложения Microsoft Excel.

1 Статистические методы анализа доходов от основных операций банка

1.1 Понятие о деятельности банков

Банк кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

привлечение во вклады денежных средств юридических и физических лиц;

размещение указанных средств от своего имени на свой счет на условиях возвратности, срочности и платности,

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

покупка у юридических и физических лиц и продажа ям иностранной валюты (наличной и на счетах):

привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады:

финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей депозитов.

Кредитно-банковская система России имеет следующий вид:

o Центральный банк РФ (Банк России):

o Сберегательный банк;

o коммерческие банки различных видов, в том числе специальные банки развития;

o банки со смешанным российско-иностранным капиталом;

o иностранные банки, филиалы банков-резидентов и нерезидентов;

o союзы и ассоциации банков;

o иные кредитные учреждения.

Коммерческий банк это коммерческое предприятие, которое в условиях рынка строит свои взаимоотношения с партнерами как обычные рыночные, т. е. на основе прибыльности и риска. Однако банк должен всегда соотносить прибыльность с соображениями безопасности и ликвидноти. Банк, предоставивший слишком много ссуд или оказывающийся не в состоянии обеспечить ликвидность, необходимую в некоторых непредвиденных ситуациях, может оказаться неплатежеспособным.

Это связано с тем, что основополагающим принципом успешною функционирования любого коммерческого банка является его деятельность в пределах реально имеющихся ресурсов.

Однако важны не только количественное равенство ресурсов банка и его кредитных вложений, но и их совпадение по качественным характеристикам.

В условиях рынка коммерческий банк является не только одним из видов коммерческих предприятий, но и выполняет важную роль финансового посредника в следующих областях:

Во-первых, в области перераспределения временно свободных денежных средств юридических и физических лиц на основе срочности, платности и возвратности.

Во-вторых, при осуществлении платежей между хозяйствующими субъектами, когда особенно важна ответственность банков за своевременное и полное выполнение платежных поручений своих клиентов.

В-третьих, при совершении операций с ценными бумагами, когда банк выступает в качестве инвестиционного брокера, инвестиционного консультанта, инвестиционной компании или фонда.

Традиционными операциями для банка являются осуществление денежных расчетов, пассивные и активные операции .

1.2 Классификация доходов коммерческого банка

Доходы и расходы банка выглядят следующим образом.

Доходы банка складываются из процентных доходов, полученных по выданным ссудам, государственным и корпоративным долговым ценным бумагам, и непроцентных доходов (комиссионное вознаграждение, плата за расчетно-кассовое обслуживание, инкассацию, оплата консультаций и других услуг).

Расходы банка состоят из процентных выплат (процентов, выплаченных вкладчикам и кредиторам) и непроцентных затрат, связанных с функционированием банка (содержание и эксплуатация помещений и оборудования, заработная плата персонала и т. п) .

Доходы банков классифицируют на процентные и непроцентные.

К процентным доходам относятся:

начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении

начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте.

Структура проценных доходов банка может быть представлена в таком виде:

процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам;

процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам;

К непроцентным доходам относятся:

доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.);

доходы от валютных операций;

доходы от полученных комиссий и штрафов;

прочие доходы.

1.3 Статистические методы анализа доходов банка

1. Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый финансовый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных отчета о прибылях и убытках банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. При анализе банковского отчета о прибылях и убытках в первую очередь применяют группировку данных по доходам и расходам. В зависимости от целей анализа проводят группировку статей данной формы отчетности по различным признакам. Доходы и расходы группируются по видам (например: процентные и непроцентные). Пример применения аналитической группировки представлен в расчетной части этой курсовой работы.

2. Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей отчета о прибылях и убытках и расчетных финансовых показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например: выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов. Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т. е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

Для сравнительного анализа доходности различных операций используют позицию доходности. Позиция доходности предусматривает сопоставление полученных и уплаченных процентов, комиссионных платежей, вознаграждений и разницы по ссудам, депозитным, валютным и прочим операциям. Все банковские операции группируются по основным видам, и производится сравнение доходов и расходов банка за определенный период по каждой группе взаимосвязанных операций и отдельно по проведенным видам операций.

Позиция доходности обычно исходит из фактически полученных доходов и произведенных расходов за истекший период. Полученные результаты используются для анализа доходности банка, и принимаются необходимые решения по целесообразности осуществления тех или иных операций в будущем, а также рассматриваются возможности внесения изменений в политику банка в отношении отдельных видов операций. Позицию доходности составляют также по ожидаемым результатам уже заключенных сделок, что дает возможность оценить ожидаемую массу прибыли. Такой подход позволяет проанализировать уровень доходности отдельных операций банка по отношению к общему их объему и при необходимости внести коррективы в работу банка.

3. Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, надежности с данными других банков. Рассматриваемый метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом.

4. Существует метод оценки прибыльности банковской деятельности с помощью относительных показателей (коэффициентный метод). Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями и разделами отчета о прибылях и убытках. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. Рассмотрим основные показатели прибыльности банка подробнее

Норма прибыли на капитал:, этот коэффициент показывает, как работает банк с точки зрения его собственников. К1 находится под влиянием прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала (К3), что выражается формулой: