Анализ обеспеченности предприятия материально-техническими ресурсами

Курсовая работа

по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности»

тема: «Анализ обеспеченности предприятия материально-техническими ресурсами»

1. Анализ исследуемой проблемы в системе социально-экономического развития страны и региона

1.1 Тенденции и проблемы развития железорудной отрасли

1.2 Значение и задачи анализа обеспеченности предприятия материальными ресурсами в системе менеджмента

2. Комплексный анализ финансово-экономической деятельности ОАО «Михайловский ГОК»

2.1 Общая характеристика предприятия

2.2 Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия

3. Анализ обеспеченности ОАО «Михайловский ГОК» материальными ресурсами

3.1 Оценка потребности в материальных ресурсах

3.2 Влияние различных факторов обеспеченности материальными ресурсами на выпуск продукции

3.3 Пути улучшения обеспеченности предприятия материальными ресурсами Заключение Список использованных источников Приложение

Введение

Успешное функционирование производственного предприятия во многом определяется эффективностью использования всех факторов производства и в первую очередь материальных ресурсов. Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли и рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества. Ритмичность, слаженность и высокая результативность работы предприятия во многом зависят от его обеспеченности материальными ресурсами.

Потребность в материальных ресурсах определяется их затратами на выполнение производственной программы, капитальное строительство, непромышленные нужды и на создание необходимых запасов на конец периода. Материально-техническое обеспечение является обеспечивающей системой производственного менеджмента. Процесс материально-технического обеспечения производства направлен на своевременную поставку на склады предприятия или сразу на рабочие места требуемых в соответствии с бизнес-планом материально-технических ресурсов.

В условиях рыночной экономики большое значение приобретает проблема экономии материальных ресурсов и улучшение качественных показателей их использования (снижение удельных затрат материалов в себестоимости продукции, всемерная экономия). Среди мероприятий экономического характера стоит анализ за использованием сырья, материалов, топлива и энергии. Рыночные отношения предполагают конкурентную борьбу между различными товаропроизводителями, победить в которой смогут те из них, кто наиболее эффективно использует имеющихся материальные ресурсы.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что c использованием материальных ресурсов связано производство любого вида производимой продукции. В ряде случаев затраты на материальные ресурсы составляют около 80% затрат на производство продукции, то есть они служат основой и являются необходимым условием выполнения программы выпуска и реализации продукции, снижения ее себестоимости. Важное значение имеет комплексное использование материальных ресурсов, их рациональный расход, применение более дешевых и эффективных материалов в целях улучшения финансового состояния предприятия. Объектом исследования является открытое акционерное общество «Михайловский ГОК». Предмет исследования — материальные ресурсы анализируемого предприятия. Целью данной курсовой работы является анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами. В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие основные задачи:

— рассмотреть тенденции и проблемы развития железорудной отрасли;

— определить задачи анализа обеспеченности предприятия материальными ресурсами в системе менеджмента;

— дать общую характеристику исследуемого предприятия;

— проанализировать основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Михайловский ГОК» ;

— оценить потребности предприятия в материальных ресурсах;

— рассчитать влияние различных факторов обеспеченности материальными ресурсами на выпуск продукции;

— предложить пути улучшения обеспеченности предприятия материальными ресурсами.

Теоретическими и методологическими основами исследования явились различные работы специалистов по рассматриваемой теме. Источником информации для анализа обеспеченности предприятия материальными ресурсами служит статистическая отчетность ОАО «Михайловский ГОК» .

1. Анализ исследуемой проблемы в системе социально-экономического развития страны и региона материальный ресурс менеджмент выпуск

1.1 Тенденции и проблемы развития железорудной отрасли ОАО «Михайловский ГОК» является одним из крупнейших предприятий железорудной отрасли, тенденции, развития которой отражают типичные факторы, обусловливающие особенности его функционирования.

Железорудная отрасль — одна из ведущих отраслей промышленности, занимающая важное место в национальной экономике. Железная руда является важнейшим стратегическим сырьем для черной металлургии — одной из ключевых отраслей народного хозяйства, определяющих экономическую независимость и безопасность государства.

В условиях растущего спроса на продукцию железорудных предприятий необходимостью становится увеличение объемов производства, что требует соответствующего развития сырьевой базы. При этом основная нагрузка в снабжении железорудным сырьем приходится на предприятия с открытым способом разработки: в 2009 г. на их долю приходилось добыча 93% всей руды. В настоящее время Россия добывает 225 млн. тонн сырой железной руды и производит 95 млн. тонн товарной железной руды, занимая четвертое место после Китая, Бразилии и Австралии. Среди экспортеров железорудного сырья Россия занимает 4-е место, поставляя на мировые рынки около 7% товарной железной руды.

Обладая крупнейшими в мире запасами железорудного сырья, солидной промышленной базой по его переработке и транспортировке, у России имеются возможности расширить свое присутствие на мировых рынках железорудного сырья. С учетом прогнозов наращивания объемов мировой торговли железорудного сырья, а также тенденций перемещения сталелитейных мощностей в развивающиеся страны, имеются перспективы укрепления позиций России в качестве экспортера железорудного сырья на мировой рынок.

Мировые тенденции в области добычи и потребления железорудного сырья, несмотря на внедрение ресурсосберегающих технологий и использование вторичного сырья (железного лома), пока не дают веских оснований ожидать снижения потребности в сырьевой продукции в обозримом будущем. Более того, потребность в железорудном сырье, как основного компонента при производстве стали, в ближайшие годы будет возрастать.

По данным ОАО «Рудпром», объем производства товарной железной руды в России за последние пять лет увеличился на 11,7 млн. т или на 14% и достиг в 2009 г. 95 млн. тонн. Структура производства товарной железной руды в России за 2009 г. представлена на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 — Структура производства товарной железной руды в России (источник: ОАО «Рудпром»)

Добыча железной руды сосредоточена в четырех регионах (Центральном, Северо-Западном, Уральском и Сибирском федеральных округах). При этом на долю Центрального и Северо-Западного федеральных округов приходится почти ¾ производства железорудного сырья в России, Причем основной производственный потенциал сосредоточен на пяти горно — обогатительных комбинатах: Лебединском, Михайловском, Стойленском, Качканарском и Карельский окатыш (рисунок 1.2). По итогам 2009 г. суммарный объем выпуска товарной продукции на данных предприятиях (Лебединский — 21%, Михайловский — 19%, Стойленский — 13%, Качканарский — 9% и Карельский Окатыш — 8%) составил 67 млн. тонн или 70% российского железорудного сырья.

Рисунок 1.2 — Российские производители железорудного сырья (источник: ОАО «Рудпром»)

Российский рынок железорудного сырья на протяжении последних лет развивался по пути, отличному от остального мира. Вопреки общемировой тенденции горизонтальной интеграции в отрасли, большинство отечественных производителей железной руды вошли в состав металлургических холдингов.

К выгодам вертикальной интеграции для российских железорудных компаний можно отнести, прежде всего, обеспечение стабильного спроса на производимую ими продукцию, а также доступ к финансовым ресурсам интегрированной компании. В целях обеспечения растущих потребностей в сырье основные металлургические холдинги инвестируют значительные средства в развитие и модернизацию мощностей добывающих компаний.

В настоящее время четыре крупнейших холдинга контролируют порядка 80% производства железорудного сырья в стране (Металлоинвест — 35,2%, Евразгрупп — 17,1%, Новолипецкий МК — 14,2%, Северсталь — 13,3%), а на долю трех ведущих железорудных предприятий России (Лебединский, Михайловский и Стойленский ГОКи) приходится более половины общероссийского производства (рисунок 1.2). Доля двенадцати крупнейших ГОКов страны превышает 95%. Все это говорит о высоком уровне концентрации в отрасли.

Выпуск товарной продукции крупнейшими железорудными предприятиями России представлен в таблице 1.1.

Таблица 1.1. Выпуск товарной продукции на российских ГОКах в 2008 г.* В млн. тонн

С учетом разделения рынка на корпоративный и свободный сегменты, концентрация в железорудной отрасли России принимает характер монополии. Так, компания «Евразгрупп», контролирующая Качканарский ГОК, Высокогорский ГОК и ОАО «Евразруда», за счет собственных ресурсов обеспечивает около 75% потребности в железорудном сырье; группа «Мечел» закупает порядка 40% необходимого сырья у подконтрольного ей Коршуновского ГОКа, хотя производимого на ГОКе концентрата достаточно для обеспечения 90% потребностей холдинга; Новолипецкий металлургический комбинат, контролирующий Стойленский ГОК и комбинат КМАруда, на 113% обеспечен собственным железорудным сырьем; компания «Северсталь», владеющая Карельским Окатышем и Оленегорским ГОКом, также полностью (на 107%) обеспечена железорудным сырьем собственного производства. При этом импорт железорудного сырья в Россию сдерживается высокими транспортными расходами, а также нехваткой портовых мощностей и инфраструктуры. В этих условиях компания «Металлоинвест», контролирующая двух крупнейших производителей — Михайловский и Лебединский ГОКи, обеспечивает около 70% поставок на свободном сегменте внутреннего рынка железорудного сырья и, по сути, определяет уровень цен на внутреннем рынке.

В силу высокой концентрации российского рынка железорудного сырья, внутренние цены на железную руду в значительной степени зависят от ценовой политики внутри холдингов. Статус дочернего предприятия фактически лишает железорудные компании возможности устанавливать цены на свою продукцию без учета интересов холдинга.

Однако в последнее время рентабельность большинства российских производителей железорудного сырья сравнялась, а у некоторых превышает аналогичные показатели иностранных компаний. Этот факт свидетельствует об отказе крупнейших холдингов от практики трансфертного ценообразования. В случае если такое положение дел сохранится, динамика цен на железорудное сырье в России, по всей вероятности, будет следовать общемировым тенденциям.

Более того, ограниченный доступ иностранных компаний на российский рынок позволяет отдельным производителям, реализующим продукцию на свободном сегменте внутреннего рынка, удерживать цены несколько выше мирового уровня. И хотя, разница между мировыми и внутренними ценами может быть полностью объяснена затратами на логистику (фрахт, страховки), это создает дополнительное преимущество российским компаниям.

В перспективе объемы производства железорудного сырья в России будут в первую очередь определяться темпами развития сталелитейного сектора, а, в конечном счете, динамикой внутреннего спроса на сталь. Доля экспорта железорудного сырья в общем объеме производства составляет около 20% и вряд ли существенно увеличится в ближайшее время по следующим причинам.

Как показывает практика, укрепление российских конкурентных позиций на мировых рынках железорудного сырья сталкивается с рядом проблем, затрудняющих развитие отрасли. Одни проблемы связаны с внутриотраслевыми факторами, последствиями реструктуризации и приватизации в отрасли, а также изменением роли государства в ее управлении. Другие — с внешними факторами по отношению к железорудной отрасли.

В рамках внутриотраслевых факторов проявляются следующие негативные тенденции:

— высокий уровень износа основных промышленно-производственных фондов на ряде предприятий железорудной отрасли;

— неконкурентность многих видов используемого рудного сырья и ограниченность ряда видов сырьевых ресурсов. Низкая конкурентоспособность рудно-сырьевой базы обусловлена неудовлетворительным качеством добываемого железорудного сырья, уступающего качеству сырья ведущих стран, формирующих мировой рынок, а также связана со сложными горно-геологическими и экономико-географическими условиями разработки многих месторождений. Все эти факторы приводят к увеличению эксплуатационных затрат и, как следствие, к снижению эффективности производства.

— повышенные, по сравнению с зарубежными предприятиями-аналогами, удельные расходы сырья, материальных и энергоресурсов в натуральном выражении на производство однотипных видов товарной железной продукции;

— низкая восприимчивость предприятий железорудной отрасли к внедрению инноваций — прежде всего, отечественных;

— недостаточное внимание к проблемам охраны окружающей среды на ряде производств, что обуславливает сверхнормативные выбросы вредных веществ в атмосферу и водные бассейны;

— низкий уровень производительности труда;

— резкое обострение проблемы обеспечения предприятий квалифицированными кадрами.

Внешние факторы, сдерживающие развитие железорудной отрасли, следующие:

— недостаточная востребованность металлопродукции на внутреннем рынке вследствие его низкой емкости, прежде всего, отраслей машиностроения и металлообработки, и низкая восприимчивость внешних рынков к российской металлопродукции высоких переделов, что снижает объемы производства товарной железной руды ;

— резкое усиление экспансии Китая и других стран азиатского региона на мировых рынках металлопродукции.

Таким образом, основной системной проблемой железорудной отрасли, ограничивающей ее развитие, является недостаточный внутренний спрос на металлопродукцию и неполное соответствие технического уровня производства обеспечению перспективного выпуска конкурентоспособной продукции. Решение этих проблем может оказать существенное содействие в укреплении позиций России на мировых рынках железорудного сырья и нарастить его экспорт.

1.2 Значение и задачи анализа обеспеченности предприятия материальными ресурсами в системе менеджмента Широкая программа экономического и социального развития страны предусматривает вовлечение в хозяйственный оборот все большего количества материально-технических ресурсов и увеличение потребностей производства в различных видах сырья. Материальные ресурсы выступают в виде разнообразных элементов производства, используемых в основном в качестве предметов труда (сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо и энергия, полуфабрикаты, запасные части, спецодежда, инструмент).

Удовлетворение потребностей народного хозяйства в материальных ресурсах за счет увеличения их объемов ограничивается их размерами добычи и запасов, а также производства. Дальнейшее расширение производства связано с постоянным вовлечением в производственный процесс дополнительных капитальных вложений и рабочей силы, что сопровождается удорожанием сырья, топлива, энергии и вызывает необходимость выделения значительных средств на сохранение окружающей среды. В связи с этим экономное и рациональное расходование всех видов материальных ресурсов приобретает государственное значение.

В настоящее время перед российскими предприятиями ставятся следующие задачи [18, с. 115]:

1) усилить режим экономии: настойчиво добиваться рационального и экономного расходования всех видов ресурсов, снизить их потери, ускоренно осуществить переход на ресурсосберегающие, безотходные технологии;

2) значительно улучшить использование вторичных ресурсов и отходов производства, развивать производственные мощности по их переработке, совершенствовать организацию сбора вторичного сырья, укреплять материально-техническую базу заготовительных организаций;

3) ускорить оборот ресурсов, не допускать сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей.

Рациональное использование материальных ресурсов — один из важнейших факторов роста производства и снижения себестоимости продукции, следовательно, роста прибыли и уровня рентабельности, так как материальные ресурсы составляют значительную долю всех затрат на производство продукции.

Для эффективного финансового управления большое значение имеет анализ материальных ресурсов. По мнению аналитика Г. В. Савицкой [13], для эффективного управления материальными ресурсами необходимо проводить анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами.

Целью анализа является оценка обеспеченности предприятия материальными ресурсами и определение влияния различных факторов обеспеченности материальных ресурсов на изменение объема производства продукции.

Задачами анализа обеспеченности материальными ресурсами являются:

— оценка степени обеспеченности потребности в материальных ресурсах договорам на их поставку и фактическое их выполнение;

— анализ ритмичности поставок и влияние нарушений в поставке на выпуск продукции;

— проверка соответствия фактической обеспеченности товарными запасами плановой;

— определение снижения объема производства в связи с недостаточной обеспеченностью материальными ресурсами [10, с. 26 ].

Источниками информации для анализа материальных ресурсов являются: план материально-технического снабжения; заявки, договоры на поставку сырья и материалов; формы статистической отчетности о наличии и использовании материальных ресурсов и о затратах на производство; оперативные данные отдела материально-технического снабжения; сведения аналитического бухгалтерского учета о поступлении, расходе и остатках материальных ресурсов.

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами в первую очередь проверяют правильность и обоснованность плана материально-технического обеспечения, а затем его выполнение по объему, номенклатуре, срокам. Чтобы оценить экономическую обоснованность планируемой потребности по видам материальных ресурсов, сравнивают нормы расхода на единицу продукции в натуральном выражении с нормами, применяемыми при расчете плана потребности в материальных ресурсах, и с нормами, отраженными в плановой калькуляции себестоимости. Потребность в поставках материальных ресурсов определяется на основе производственной программы и обоснованных норм.

Также важным условием бесперебойной работы предприятия является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах (MP_i) источниками покрытия (U_i): MP_i = U_i .

Различают внутренние (собственные) источники и внешние.

К внешним источникам относятся материальные ресурсы, поступающие от поставщиков в соответствии с заключенными договорами.

Внутренние источники — это сокращение отходов сырья, использование вторичного сырья, собственное изготовление материалов и полуфабрикатов, экономия материалов в результате внедрения достижений научно-технического прогресса.

Реальная потребность в завозе материальных ресурсов со стороны — это разность между общей потребностью в определенном виде материала и суммой собственных внутренних источников ее покрытия [13, с. 359].

Для оценки обеспеченности потребности в материальных ресурсах договорами на их поставку сравнивают фактическое количество закупленного сырья и материалов с их плановой потребностью. Кроме этого по каждому виду материалов рассчитывают коэффициент обеспеченности по плану (характеризует степень обеспеченности плановой потребности в материальных ресурсах по плану) и коэффициент обеспеченности фактически (характеризует степень удовлетворения потребности фактически, плановой потребности).

Проверяется также качество полученных материалов от поставщиков, соответствие их стандартам, техническим условиям и условиям договора и в случаях их нарушения предъявляются претензии поставщикам.

Большое значение придается выполнению плана по срокам поставки материалов (ритмичности). Нарушение сроков поставки ведет к недовыполнению плана производства и реализации продукции. Для оценки ритмичности поставок используют коэффициент ритмичности поставок материалов.

Неритмичная поставка материальных ресурсов ведет к простоям оборудования, потерям рабочего времени, необходимости сверхурочных работ. Оплата простоев не по вине рабочих и сверхурочных работ ведет к увеличению себестоимости выпускаемой продукции и соответственно к снижению прибыли предприятия.

Особое внимание уделяется состоянию складских запасов сырья и материалов. Различают запасы текущие, сезонные и страховые. Потребность в материальных ресурсах на образование запасов определяется в трех оценках:

— в натуральных единицах измерения, что необходимо для установления потребности в складских помещениях;

— в денежной (стоимостной) оценке для выявления потребности в оборотных средствах и увязки с финансовым планом;

— в днях обеспеченности — в целях планирования и контроля за выполнением графика поставки.

Средний дневной расход каждого вида материалов рассчитывается делением суммарного расхода i-ого вида материальных ресурсов за анализируемый период (MР_i) на количество календарных периодов (Д).

При большой номенклатуре материалов проводить сплошной анализ трудно, поэтому выполнение плана поставок анализируется отдельно по основным и дефицитным видам материальных ресурсов. Для этого проверяется соответствие фактического размера запасов важнейших видов сырья и материалов нормативным.

Изучают также состояние запасов сырья и материалов с целью выявления лишних и ненужных. Их можно установить по данным складского учета путем сравнения прихода и расхода. Если по каким-либо материалам нет расхода на протяжении года и более, то их относят в группу неходовых и подсчитывают общую стоимость.

В заключение определяется прирост (уменьшение) объема производства продукции по каждому виду за счет изменения:

а) количества заготовленного сырья и материалов (3);

б) переходящих остатков сырья и материалов (Ост);

в) сверхплановых отходов из-за низкого качества сырья, замены материалов и других факторов (Отх);

г) удельного расхода сырья на единицу продукции (УР).

Влияние этих факторов на выпуск продукции можно определить способом цепной подстановки или абсолютных разниц. При расчете влияния факторов методом цепной подстановки замену базисных значений показателей на фактические следует производить в той последовательности, как они указаны выше. В результате анализа обеспеченности предприятия материальными ресурсами выявляются резервы роста выпуска продукции. Основные пути улучшения обеспеченности предприятия материальными ресурсами представлены на рисунке 1.3.

Рисунок 1.3 — Пути улучшения обеспеченности предприятия материальными ресурсами

Рост выпуска продукции и увеличения потребности предприятия в материальных ресурсах можно экстенсивным путем (увеличением количества сырья) или интенсивным (сокращением отходов материальных ресурсов и расхода на единицу продукции). Уменьшить расход сырья на производство единицы продукции можно путем совершенствования техники и технологии производства, заготовки более качественного сырья и уменьшения его потерь во время хранения и перевозки, недопущения брака, сокращения до минимума отходов, повышения квалификации работников.

Итак, мировые тенденции в области добычи и потребления железорудного сырья не дают веских оснований ожидать снижения потребности в сырьевой продукции в будущем. Российский рынок железорудного сырья на протяжении последних лет, вопреки общемировой тенденции горизонтальной интеграции в отрасли, развивался по вертикальной интеграции: большинство отечественных производителей железной руды вошли в состав металлургических холдингов. Это обеспечивает стабильный спрос на производимую ими продукцию, а также доступ к финансовым ресурсам интегрированной компании.

Укрепление российских конкурентных позиций на мировых рынках железорудного сырья сталкивается с рядом проблем, затрудняющих развитие отрасли и связанных с внутриотраслевыми и внешними факторами.

Рациональное использование материальных ресурсов — один из важнейших факторов роста производства, снижения себестоимости продукции, роста прибыли и уровня рентабельности.

Для эффективного финансового управления большое значение имеет анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами. Целью анализа является оценка обеспеченности предприятия материальными ресурсами и определение влияния различных факторов обеспеченности материальных ресурсов на изменение объема производства продукции.

Увеличение потребности предприятия в материальных ресурсах достигается увеличением количества сырья или сокращением отходов материальных ресурсов и уменьшением расходов на единицу продукции.

2. Комплексный анализ финансово-экономической деятельности ОАО «Михайловский ГОК»

2.1 Общая характеристика предприятия Открытое акционерное общество «Михайловский ГОК» образовано на базе государственного предприятия Михайловский горно-обогатительный комбинат в результате его приватизации в 1993 г. Общество является правопреемником государственного предприятия Михайловский ГОК, которое было образовано в 1974 г. в результате объединения двух комбинатов: Михайловского железорудного и Михайловского горно-обогатительного.

Михайловский ГОК, являясь градообразующим предприятием для города Железногорска, на 70% формирует доходную часть городского бюджета, 20% - областного, активно участвует в реализации различных социальных, культурных и экономических программ Курской области. С 1998 года ОАО «Михайловский ГОК» входит в состав управляющей холдинговой компании «Металлоинвест» .

Основными видами деятельности Михайловского ГОКа являются добыча и обогащение железных руд открытым способом и их обогащение, коммерческая деятельность с внутренними и зарубежными партнерами. Основные виды товарной продукции, производимой Михайловским ГОКом, — это офлюсованные окатыши, аглоруда, железорудный (магнетитовый) концентрат, доменная руда, концентрат доменный, сушеный концентрат.

Сырьем для производства аглоруды является богатая железная руда. Содержание железа в аглоруде — 52%. По производству аглоруды ОАО «Михайловский ГОК» занимает 1-е место в России.

Бедные руды проходят стадию обогащения с получением концентрата, часть которого идет на производство окатышей, а другая часть отгружается непосредственно потребителям. Содержание железа в концентрате — 65,1%. Михайловский ГОК осуществляет производство 18% концентрата, производимого в России.

Михайловский ГОК — одно из четырех предприятий России, выпускающих железорудные окатыши. Его доля в их производстве составляет более 26% (таблица 2.1). Содержание железа в окатышах составляет 63%.

Таблица 2.1 — Уровень производства ОАО «Михайловский ГОК» в составе добывающей отрасли.

Российскими партнерами и поставщиками Михайловского ГОКа являются: ЗАО «ЗапСИБ», ЗАО «МеЧел», ОАО «Свободный Сокол», ОАО «Косогорский», ОАО «Саткинский», ОАО «Серовский», ОАО «Союзподшипник», ОАО «Петербургский завод буровых инструментов» и ОАО «КМАХолдингТранс», которые поставляют различные материалы, оборудование, запчасти через ООО «Металлоинвест-Руда» .

Товарная продукция Михайловского ГОКа используется как сырье для доменного и мартеновского производства. Основными российскими потребителями продукции Михайловского ГОКа являются практически все крупнейшие предприятия черной металлургии: комбинаты и заводы Центра России, Западной Сибири, Урала. Более 26% производимой продукции поставляется на экспорт, в страны Ближнего и Дальнего зарубежья. В 2007 г. программа повышения металлургической ценности товарной продукции Михайловского ГОКа позволила открыть новые рынки сбыта — Китай, Венгрию, Болгарию, Корею.

Доля экспортного рынка увеличилась с 18,8% (2006 г.) до 28,1% (2008г.), в то время как удельный вес отгрузки железорудной продукции российским потребителям снизился, хотя и остался преобладающим. В таблице 2.2 представлена отгрузка железорудной продукции Михайловским ГОКом в различные регионы.

Таблица 2.2 — Отгрузка железорудной продукции

Основными конкурентами ОАО «Михайловский ГОК» в России являются Лебединский и Стойленский ГОКи, сильными сторонами которых является использование новейших технологий производства, высокое качество производимой продукции, меньшие издержки производства. В сравнении с рудами Стойленского и Лебединского месторождений бассейна КМА руды Михайловского месторождения относятся к разряду наиболее труднообогатимых, с высокой прочностью, что обусловливает повышенную энергоемкость производства и увеличивает себестоимость товарной продукции.

Руководство ОАО «Михайловский ГОК» понимает, что, для сохранения лидирующих позиций на рынке железорудного сырья, необходимо чтобы качество продукции отвечало требованиям потребителей. Поэтому последние годы (2006;2008 гг.) были отмечены масштабным обновлением и реконструкцией производства на предприятии, внедрением новых технологий, позволивших значительно увеличить объемы производимой продукции и улучшить ее качество.

Неслучайно ОАО «Михайловский ГОК» в настоящее время занимает ведущие позиции среди лидеров отрасли по динамике развития. При среднеотраслевом росте производства в 2008 г. к 2007 г. в 8% (по данным ОАО «Рудпром»), прирост продукции на Михайловском ГОКе составил 27%. При этом достигнуты рекордные объемы производства товарной продукции 18,9 млн. т. на сумму 23,8 млрд руб. За последние 5 лет Михайловский ГОК несколько раз становился лауреатом Всероссийского конкурса «Лучшие российские предприятия» в номинации «За динамичное развитие» .

Руководство текущей деятельностью акционерного общества осуществляется Управляющим директором, который, действуя от имени акционерного общества, представляет интересы Михайловского ГОКа как в Российской Федерации, так и за ее пределами.

Организационная структура ОАО «Михайловский ГОК» представлена в Приложении А. В состав Михайловского ГОКа входят основные (РУ, УЖДТ, УАТ, ДСФ ДОК, ФОК) и вспомогательные цеха и участки, различные лаборатории, службы и отделы (электро-, тепло-, водоснабжения, строительные и ремонтные службы и другие).

Кадровую политику на предприятии осуществляет отдел труда и кадровой работы, который организует деятельность в сфере улучшения работы с кадрами, обеспечения комбината квалифицированными рабочими, руководителями и специалистами. Кадровая служба разрабатывает целевые кадровые программы и корректирует их исполнение в соответствии с параметрами внешней и внутренней среды.

Материально-техническим обеспечением предприятия занимается управление закупок, которое через ООО «Металлоинвест-Руда» создает необходимые запасы материальных ресурсов, обеспечивает доставку материалов в соответствии с заключенными договорами, предъявляет претензии к поставщикам, нарушающих договорные обязательства.

Организацией сбыта готовой продукции занимается отдел сбыта, который заключает договора и организует поставку продукции потребителям в сроки и объеме в соответствии с заказами и заключенными договорами, организует выставки, ярмарки и другие мероприятия по рекламе.

Маркетинговую деятельность на предприятии осуществляют специалисты коммерческого отдела. В их компетенцию входит сбор коммерческо-экономической информации; изучение мнения потребителей о выпускаемой продукции; исследование факторов, формирующих динамику потребительского спроса, соотношение спроса и предложения на аналогичные виды продукции.

Начиная с 2004 г. финансовая отчетность на предприятии формируется с применением международных стандартов и проверяется ведущими мировыми аудиторскими компаниями по российским и международным стандартам.

На предприятии создана, поддерживается в рабочем состоянии и постоянно улучшается система менеджмента качества в соответствии с требованиями международного стандарта ИСО 9001:2000.

Михайловский ГОК — одно из самых крупных промышленных предприятий в Курской области. Численность занятых в основном производстве работников превышает 9 тыс. человек, а с дочерними предприятиями достигает 14,5 тыс. человек. Это 25% трудоспособного населения города Железногорска.

2.2 Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия Анализируя основные показатели результатов производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Михайловский ГОК» за три года (2006 — 2008 гг.), приведенные в таблице Б.1 (Приложение Б), можно сказать, что предприятие в этот период, несмотря на начавшийся финансовый кризис в конце 2008 г., динамично развивалось.

Объем товарной продукции в стоимостном выражении в 2007 г. по отношению к 2006 г. возрос более, чем в 2 раза, а в 2008 г. к 2007 г. — на 17,4% (таблица 2.3). За счет роста цен и объема товарной продукции в 2008 г. по отношению к 2007 г. увеличился объем реализации продукции на 12,6%.

Таблица 2.3 — Экономические показатели работы предприятия

Причем, следует заметить, темп роста товарной продукции в 2008 г. по отношению к 2007 г обгонял темп роста реализации продукции (117,4% против 112,6%), а в 2007 г. по отношению к 2006 г. 216,5%, против 195,3%. Это свидетельствует о том, что не вся продукция сразу отгружалась потребителям, часть ее была положена на склад. Внедрение мероприятий по сокращению издержек производства, особенно топливно-энергетической части, позволило сдерживать рост себестоимости продукции: ее темп роста в 2007 г. по отношению к 2006 г. составил 144,6%, а в 2008 г. к 2007 г. наблюдается снижение себестоимости товарной продукции на 3,2%

Увеличение объема товарной продукции произошло за счет:

— увеличения объемов производства продукции в натуральном выражении — аглоруды, концентрата, окатышей (таблица 2.4) в результате реконструкции и модернизации производства, увеличения производительности труда, внедрения новых технологий производства;

— повышения производительности труда в 2007 г. в 2,4 р. к 2006 г. и на 12,9% в 2008 г. к 2007 г.;

— более эффективного использования оборотных средств (ускорения их оборачиваемости).

Таблица 2.4 — Уровень производства продукции

Объем производства товарной продукции в натуральном выражении в 2007 г. увеличился к 2006 г. на 7,3%, 2008 г. к 2007 г. — 4,5%, причем рост объемов наблюдался по всей выпускаемой продукции (аглоруда, концентрат, окатыши и другие). Динамика производства основных видов товарной продукции в натуральном выражении ОАО «Михайловский ГОК» наглядно представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 — Динамика производства основных видов продукции На протяжении исследуемого периода заметно увеличение материальных затрат. Оно связано, и с ростом цен на материальные ресурсы, и с ростом объема производства.

В таблице 2.5 рассматриваются материальные затраты на производство.

Таблица 2.5 — Анализ материальных затрат на производство товарной продукции

Как видно из таблицы 2.5, материальные затраты на производство продукции возрастают с 4413 млн руб. (2006 г.) до 6287 млн руб. (2008 г.), но их темп роста отстает от темпа роста стоимости товарной продукции. В результате чего наблюдается улучшение показателей — повышение материалоотдачи продукции и снижение материалоемкости, что свидетельствует об эффективном использовании материальных ресурсов.

Основные фонды являются материальной основой функционирования предприятия. Степень эффективности использования основных фондов характеризуется показателями фондоотдачи и фондоемкости (таблица 2.6).

Таблица 2.6 — Анализ эффективности использования основных средств

Из таблицы видно, что на предприятии стоимость основных средств, в результате приобретения нового оборудования, в 2007 г. по отношению к 2006 г. и в 2008 г. к 2007 г., возросла на 1,8%. Увеличение стоимости основных средств характеризует расширение и обновление производства, увеличение производственных мощностей. Темп роста фондовооруженности труда в 2007 г. к 2006 г. составил 98,0%, в 2008 г. к 2007 г. — 97,9%. Снижение фондовооруженности труда произошло за счет опережающего роста численности промышленно-производственного персонала по сравнению с ростом стоимости основных средств. На предприятии фондоотдача в течение анализируемого периода увеличилась с 2,0 руб./руб. до 4,8 руб./руб. за счет увеличения товарной продукции более быстрыми темпами, чем стоимость основных средств. Увеличение фондоотдачи и снижение фондоемкости свидетельствуют о более эффективном использовании основных средств в 2008 г. по сравнению с 2006 — 2007 гг.

Рисунок 2.2 — Динамика роста показателя фондоотдачи Оборотные средства являются одной из важнейших составляющих активов предприятия. Эффективность использования оборотных средств характеризуют коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки оборотных средств и длительность их одного оборота (таблица 2.7).

Таблица 2.7 — Анализ эффективности использования оборотных средств

Как видно из таблицы 2.7, стоимость остатков оборотных средств на предприятии в 2007 г. увеличилась на 37,2% по сравнению с 2006 г., в 2008 г. к 2007 г. — на 7,7%. В результате опережающего роста объемов реализации продукции по сравнению с ростом стоимости остатков оборотных средств, коэффициент оборачиваемости увеличился с 4,2 до 6,3 оборота (рисунок 2.3), а продолжительность одного оборота оборотных средств и коэффициент их загрузки сократились соответственно с 86 дней до 57 дней и с 0,24 до 0,16. Улучшение данных показателей в 2008 г. свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств на предприятии.

Рисунок 2.3 — Коэффициент оборачиваемости оборотных средств На результаты производственно — хозяйственной деятельности предприятия, динамику выполнения планов производства оказывает влияние степень использования трудовых ресурсов. Одним из основных показателей эффективного использования трудовых ресурсов является производительность труда (таблица 2.8).

Таблица 2.8 — Показатели использования трудовых ресурсов

Как видно из таблицы 2.8, в течение трех лет на предприятии увеличилась численность работников промышленно-производственного персонала на 698 чел. (9476 — 8778), рабочих — на 227 чел. (7427 — 7200). Увеличение численности кадрового персонала произошло в результате расширения производственного потенциала и внедрения новых мощностей.

В 2007 г. к 2006 г. увеличилась производительность труда одного работника ППП в 2 раза, в 2008 г. к 2007 г. — на 12,9%, за счет внедрения нового и реконструкции старого оборудования Рост данного показателя в динамике рассматривается как благоприятная тенденция (рисунок 2.4).

Рисунок 2.4 — Динамика роста производительности труда С ростом производительности труда на предприятии были созданы реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты: среднемесячная заработная плата одного работника промышленно-производственного персонала в 2008 г. увеличилась на 2959 руб. (к 2006 г.) и составила 11 114 рублей (таблица 2.9).

Таблица 2.9 — Показатели эффективности использования персонала

Увеличение оплаты труда связано с ростом объемов производства и повышением производительности труда в ОАО «Михайловский ГОК» .

Финансовые результаты и эффективность деятельности предприятия ОАО «Михайловский ГОК» характеризуют показатели прибыльности и рентабельности, которые представлены в таблице 2.10.

Таблица 2.10 — Эффективность деятельности предприятия

Для анализа финансовых показателей использованы данные бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках по «Михайловский ГОК» за 2006 — 2008гг. В результате эффективной работы «Михайловский ГОК» в 2008 г. получена более высокая прибыль по сравнению с предыдущими периодами. Размер прибыли от продажи продукции в 2007 г. превысил этот показатель 2006 г. на 8928 млн руб. (9812 — 884), 2008 г. — на 1956 млн руб. (11 768 — 9812). Предприятием получено чистой прибыли на сумму 8134 млн руб., что превышает этот показатель 2006 г. на 7910 млн руб. (8134 — 224), 2007 г. — на 1178 млн руб. (8134 — 6956).

Рисунок 2.5 — Динамика показателей прибыли предприятия Для результативности и эффективности производства на предприятии используют показатели рентабельности. Как видно из таблицы, на предприятии показатели рентабельности издержек, производственной деятельности и продаж в течение анализируемого периода возрастают, что свидетельствует об эффективной работе хозяйственной деятельности предприятия. В то время как уровень рентабельности капитала и его составных частей в 2008 г. снижается по сравнению с 2007 г., а это значит, что неэффективно использовался собственный капитал и текущие активы. С этой целью необходимо оценить финансовое состояние ОАО «Михайловский ГОК», его устойчивость, платежеспособность и стабильность развития. Немаловажная роль при этом отводится анализу имущества и размера капитала.

Таблица 2.11 — Состав и структура имущества предприятия

Как видно из таблицы 2.11, имущество предприятия в 2008 г. увеличилось по сравнению с 2006 г. в 5,2 р. за счет роста внеоборотных и оборотных активов и составило 36 629 млн руб. Произошли изменения в структуре имущества. Так, оборотные активы увеличились с 3077 млн руб. до 15 681 млн руб., хотя в процентном отношении они снизились с 43,7% (2006 г.) до 42,8% (2008 г.). А вот внеоборотные активы увеличились как в стоимостном, так и в процентном выражении.

В составе оборотных активов наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность (более 40%), причем к концу 2008 г. в денежном выражении дебиторская задолженность возросла, хотя и наблюдается ее снижение в процентном отношении. В 2008 г. на предприятии наблюдается увеличение запасов на 82,4% в абсолютном выражении, в то время как в процентном отношении они снизились на 9,4%.

Источники образования имущества представлены в таблице 2.12.

Таблица 2.12 — Состав и структура капитала предприятия

Из данной таблицы 2.12 видно, что в 2008 г. капитал ОАО «Михайловский ГОК» увеличился более чем в 5 раз по сравнению с 2006 г. за счет роста как собственных, так и заемных средств. В составе заемного капитала наибольшую долю занимают займы и кредиты, которые к концу 2008 г. увеличились в 14,9 раз. На предприятии наблюдаются структурные изменения в составе капитала: доля собственного капитала снижается с 57,0% до 52,2%, в то время как доля заемного капитала увеличилась с 43,0% до 47,8%. (таблица 2.12). Увеличение долгосрочных и краткосрочных займов и кредитов объясняется ростом финансовых вложений в реконструкцию и модернизацию дробильно-обогатительного комплекса и фабрики окомкования.

Рассчитаем и проанализируем показатели платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности (таблицы 2.13, 2.14, 2.15).

Таблица 2.13 — Показатели платежеспособности предприятия

Анализ показателей платежеспособности (таблица 2.13) позволяет сделать вывод о том, что предприятию в 2006 — 2007 гг. не хватало ликвидных активов в структуре имущества предприятия: коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в этот период меньше нормы (норма > 0,1). Предприятию не достаточно было оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств.

Коэффициенты текущей ликвидности и восстановления платежеспособности свидетельствуют о том, что предприятие в течение двух лет (2006 — 2007 гг.) не полностью было обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, то есть предприятие в 2006 — 2007 гг. было неплатежеспособным. Но у предприятия были все реальные возможности восстановить свою платежеспособность — коэффициент восстановления платежеспособности к концу 2007 г. возрастает до 0,7. К концу 2008 г. ОАО «Михайловский ГОК» восстанавливает свою платежеспособность: коэффициенты текущей ликвидности и восстановления платежеспособности превысили нормативные значения, риска наступления банкротства не наступило.

В 2008 г. предприятие стало ликвидное, платежеспособное, то есть оно могло погашать все свои долговые обязательства в срок и в полном объеме. Доля собственного капитала в формировании оборотных средств составила 80%, а доля денежных средств в собственном оборотном капитале — 30%. Коэффициент текущей ликвидности соответствовал норме (> 2).

Таблица 2.14- Показатели финансовой устойчивости предприятия

Анализируя показатели финансовой устойчивости (таблица 2.14), можно сказать, что к концу 2008 г. финансовая устойчивость ОАО «Михайловский ГОК» возросла за счет роста собственных средств. Коэффициент финансовой устойчивости увеличился с 1,6 до 7,2 при нормативе 1, а коэффициент финансовой независимости (автономии) находится в пределах нормы (нормативное значение — 0,5−0,7).