Автоматизация расчета операций по кредитам и займам

• ВВЕДЕНИЕ
• 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЁТА РАСЧЕТОВ ПО КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ
• 1.1 Общие понятия
• 1.2 Классификация кредитов и займов
• 1.3 Расчет наращенной суммы
• 1.4 Расчет периодических платежей, связанных с погашением займов
• 2. АВТОМАТИЗАЦИЯ РАСЧЕТА ОПЕРЦИЙ ПО КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ
• 2.1 Обоснование разработки
• 2.2 Концептуальное описание задачи
• 2.3 Приложение «Автоматизация расчета операций по кредитам и займам»
• 2.3.1 Общие сведения
• 2.3.2 Функциональное назначение
• 2.3.3 Входные данные
• 2.3.4 Выходные данные
• 2.3.5 Логическое описание
• 2.3.6 Руководство пользователя
• 2.3.7 Контрольный пример
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ
• Список используемой литературы
• ПРИЛОЖЕНИЕ
• ВВЕДЕНИЕ
• В процессе производственно-хозяйственной деятельности у многих организаций возникает потребность в заемных средствах, необходимых для поддержания необходимого уровня оборотных средств и содействия ускорению оборачиваемости средств предприятия, либо для осуществления капитальных инвестиций. Получить кредит или заем можно у кредитных организаций, а так же у предприятий, оформив соответствующий договор. Операции с заемными средствами подразделяются на три основные составляющие:
• — получение (выдача) заемных средств;
• — начисление и уплата (получение) процентов за пользование заемными средствами;
• — погашение затрат по заемным средствам и суммы долговых обязательств (получение ранее выданных средств). Долговые обязательства условно можно подразделить на кредиты (займы) и заемные обязательства, представляющие собой векселя, облигации и акции предприятий, государственные ценные бумаги и т. п.
• Цель курсового проекта — автоматизация расчета операций по кредитам и займам. Для этого создается приложение, которое производит следующие действия:
• — рассчитывает будущую стоимость единой суммы вклада;

— рассчитывает периодические платежи, связанные с погашением займов;

— выводит результаты в удобном пользователю виде;

— выводит результаты работы программы на печать.

Приложение разработано с помощью процессора электронных таблиц Microsoft Excel и базы данных Microsoft Access.

1. УЧЁТ РАСЧЕТОВ ПО КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ

1.1 Общие понятия Организация для формирования хозяйственных средств может помимо собственных источников привлекать заемные средства в виде кредитов банка, займов от юридических и физических лиц. Заемные средства могут привлекаться для пополнения оборотных средств, приобретения (создания) основных средств, приобретения товаров, (работ, услуг), осуществления расчетов с поставщиками и др.

Статьями 807 и 819 ГК РФ установлено следующее:

По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества в срок, определенный договором;

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за ее использование.

Сторонами может быть заключен также договор товарного кредита, который предусматривает обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками, или коммерческого кредита, исполнение которого связанно с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками.

Коммерческие кредиты могут предусматривать предоставление кредита в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, если иное не установлено законодательством Российской Федерации. Таким образом, в операциях с кредитными и заемными средствами можно выделить три основных момента:

1) получение (выдача) кредитов и заемных средств;

2) начисление или уплата (получение) процентов за использование кредитных и заемных средств;

3) Погашение задолженности по кредитным и заемным средствам.

Кредит как экономическая категория — это временное заимствование вещи или денежных средств, при помощи которых организация приобретает товарно-материальные ценности, объекты основных средств, производит выплаты работникам или другим организациям за оказанные ими услуги и т. п.

Кредит — система экономических отношений, возникающих в процессе предоставления денежных или материальных средств во временное пользование на условиях возвратности, с уплатой процента. Как правило, кредит организация получает в кредитном учреждении и в виде денежных средств денежных средств.

Заем — система экономических отношений, возникающих в процессе предоставления денежных или материальных средств во временное пользование на условиях возвратности, с уплатой процента. Как правило, заем, организация получает от любого юридического или физического лица.

Заемные обязательства у организации могут выступать в следующих формах: кредитный договор; договор займа; товарный и коммерческий кредит (как особые разновидности заемных отношений).

Предметом кредитного договора могут быть только денежные средства. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора.

Для получения кредита и заключения кредитного договора организация представляет в банк заявление на получение кредита. К заявлению прилагаются баланс организации, технико-экономическое обоснование потребности в кредите, бизнес-план и др., указываются также возможные способы обеспечения исполнения обязательств по кредиту. В случае согласия банка на выдачу кредита организация составляет кредитный договор по установленной банковской форме.

Проценты за пользование кредитом, порядок и сроки их выплаты устанавливаются банком и отражаются в кредитном договоре.

Основными способами обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору являются залог, поручительство, банковская гарантия.

Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, из которых возникает невозможность возврата ссуды. Предметом договора займа могут быть денежные средства и (или) вещи, определенные родовыми признаками.

Договор займа заключается в письменной форме в случаях, когда заимодавцем является юридическое лицо. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или вещей заемщику.

Договоры займа могут быть процентными или беспроцентными. Заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму в срок и порядке, предусмотренном договором займа. Если срок возвращения займа не определен договором, то в этом случае сумма займа должна быть возвращена заимодавцу в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем требования. Количество, ассортимент, комплексность и качество вещей определяются в данном случае договором купли-продажи.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ 1 договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, объединенных родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит).

1.2 Классификация кредитов и займов кредит заем автоматизация программа Долговые обязательства можно классифицировать по следующим признакам:

— по форме заключенного договора;

— по способу привлечения заемных средств;

— по сроку задолженности заемщика заимодавцу.

Подразделение кредитов и займов в соответствии с указанной классификацией.

а) Кредиты по форме заключенного договора подразделяются на следующие виды:

— кредитный договор;

— договор товарного кредита;

— договор коммерческого кредита;

— договор бюджетного кредита.

Согласно статье 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

В соответствии со статьей 822 ГК РФ договаривающимися сторонами может быть заключен договор, оговаривающий условия предоставления одной стороной другой вещей, которые определены родовыми признаками. Такой договор называется договором товарного кредита.

По договору коммерческого кредита согласно статье 823 ГК РФ одна из договаривающихся сторон передает в собственность другой стороне денежные суммы или вещи, определяемые родовыми признаками. Указанный кредит может быть предоставлен в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки оплаты товаров, работ и услуг.

Организации также может быть предоставлен бюджетный кредит, определение которого приводится в Бюджетном кодексе РФ. Под бюджетным кредитом понимается предоставление организации средств на возмездной и возвратной основе государственными органами РФ и ее субъектами, а также органами местного самоуправления.

Займы по форме заключенного договора подразделяются на следующие виды:

— договор займа;

— договор государственного займа;

— договор целевого займа.

Предприятие может получить заемные средства по договору займа. Также организация может получить денежные средства или другие вещи в форме государственного или целевого займа. По договору государственного займа, согласно статье 817 ГК РФ, в качестве заемщиков выступают Российская Федерация или субъекты РФ, а заимодателем — юридическое лицо. Договор заключается путем приобретения юридическим лицом государственных ценных бумаг, удостоверяющих его право на возврат предоставленных государству денежных средств или иного имущества. Кроме того, по договору государственного займа организация имеет право на получение установленных договором процентов, либо иных имущественных прав. Таким образом, по договору государственного займа юридическое лицо не получает, а предоставляет заем государству.

Если договор займа заключен с условием использования заемщиком полученных средств только на определенные цели, то такой договор называется договором целевого займа. При этом заемщик, в соответствии со статьей 814 ГК РФ, обязан обеспечить возможность заимодателя проводить контроль над целевым использованием суммы займа. При невыполнении заемщиком условий договора займа или при невозможности проведения заимодателем контроля над использованием сумм займа заимодатель вправе потребовать досрочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов, если иное не предусмотрено договором.

б) Подразделение долговых обязательств по способу привлечения заемных средств.

В случаях, предусмотренных законодательством РФ, организация может привлекать заемные средства путем выдачи векселей, выпуска и продажи облигаций (далее — заемные обязательства).

в) Подразделение долговых обязательств по сроку задолженности заемщика заимодавцу.

Указанные задолженности могут быть срочными или просроченными.

Срочной задолженностью по полученным заемным средствам считается задолженность, срок погашения которой по условиям договора не наступил или продлен (пролонгирован) в установленном порядке. Под просроченной задолженностью понимается задолженность по полученным заемным средствам с истекшим согласно условиям договора сроком погашения.

Таким образом, можно сказать, что при погашении кредитов и займов установлены два критерия: соблюдение условий договора и срок погашения.

1.3 Расчет наращенной суммы Под наращенной суммой ссуды (долга, депозита, других видов выданных в долг или инвестированных денег) понимают первоначальную ее сумму с начисленными процентами к концу срока начисления.

Основную формулу наращения простых процентов, когда наращенная сумма (I) рассчитывается с учетом того, что проценты на проценты не начисляются, а начисляются они на одну и ту же исходную сумму (S₀). В этом случае алгоритм расчета наращенной суммы будет таким:

I = S₀ * (1 + it) (1.1)

где i — годовая процентная ставка;

t — число периодов начисления процентов.

Исходная сумма может быть рассчитана как

S₀= I / (1 + it) (1.2)

При расчете числа простых процентов, выплачиваемых банком, используется алгоритм

i = (I / S₀ — 1) * (1 / t) (1.3)

t = (I / S₀ — 1) / i (1.4)

Применение этих алгоритмов на условном числовом примере.

В банк положено 3000 руб. на срок один год шесть месяцев. Ставка простых процентов равна 20% в год. Определим наращенную сумму через полтора года.

I = 3000 руб. * (1 + 0,2 * 1,5) = 3900 руб.

На основе имеющихся данных рассчитывается исходная сумма, если известны сумма наращения и годовая ставка простых процентов:

S₀ = 3900 руб. / (1 + 0,2 * 1,5) = 3000 руб.

i = (3900 / 3000 — 1) * (1 / 1,5) = 0,2 (20%)

t = (3900 / 3000 — 1) / 0,2 = 1,5

Таким образом, начисление простых процентов осуществляется в случае, когда начисленные проценты не накапливаются на сумму основного долга, а периодически выплачиваются, например, раз в год, полугодие, в квартал, в месяц и т. д., что определяется условиями кредитного договора. Также на практике встречаются случаи, когда расчеты производятся за более короткие периоды, в частности на однодневной основе[10].

1.4 Расчет периодических платежей, связанных с погашением займов Условиями кредитного контракта может предусматриваться погашение долга равными срочными уплатами в конце каждого расчетного периода. Каждая срочная уплата (Y) будет являться суммой двух величин: годового расхода по погашению основного долга R и процентного платежа по займу I, т. е.

(2.1)

В этом случае остаток основного долга и суммы процентных платежей уменьшаются от периода к периоду, годовой расход погашенного основного долга растет, а срочные уплаты будут являться аннуитетами ренты постну-мерандо.

Величина кредита (D) равна сумме всех дисконтированных аннуитетов, т. е. является современной величиной всех срочных уплат.

Исходя из этого, можно записать:

(2.2)

где — срочные уплаты; I — ставка процентов по займу. Если, тогда:

(2.3)

Выражение (2.3) умножается на величину r:

(2.4)

При вычитании из выражения (2.4) выражение (2.3), получается:

Тогда Если подставить вместо r его значение, получается:

(2.5)

Величина — коэффициент погашения задолженности.

2. АВТОМАТИЗАЦИЯ РАСЧЕТА ОПЕРЦИЙ ПО КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ

2.1 Обоснование разработки

Расчет операций по кредитам и займам одна из самых распространенных операций современного банка. Для того чтобы упростить этот процесс и увеличить скорость и производительность персонала банка требуется автоматизировать процесс расчета операций по кредитам и займам, для этого и было создано приложение «Автоматизация расчета операций по кредитам и займам». Область применения данного приложения — банковская сфера.

2.2 Концептуальное описание задачи В ходе выполнения курсового проекта были изучены теоретические основы для определения наращенной суммы и расчета периодических платежей, связанных с погашением займов. Все методы расчета были приведены в главе 1. Для расчета использовались методы линейной алгебры, а именно простые операции сложения, умножения и возведения в степень.

2.3 Приложение «Автоматизация расчета операций по кредитам и займам»

2.3.1 Общие сведения

Для работы с приложением «Автоматизация расчета операций по кредитам и займам» необходим персональный компьютер со следующими характеристиками:

— процессор Intel с тактовой частотой 2000 МГц и выше; оперативная память — не менее 128 Мбайт;

— свободное дисковое пространство — не менее 800 Мбайт;

— устройство для чтения компакт-дисков;

— монитор типа Super VGA (число цветов — 256) с диагональю не менее 17 .

Программное обеспечение — операционная система WINDOWS 98 / NT / ME / 2000 / XP, Microsoft Office 2007.

2.3.2 Функциональное назначение

Данное приложение предназначено для автоматизации расчета операций по кредитам и займам. Автоматизирован процесс подсчета наращенной суммы и расчета платежей, связанных с погашением займов, сохранения и выведения информации на печать в виде отчетов.

2.3.3 Входные данные

Входными данными программы являются текстовая и числовая информация, которая вводится пользователем с помощью клавиатуры и экранных форм. Автоматизирован процесс расчета арендной платы при добавлении новой записи в базу данных. При добавлении новой записи, после нажатия кнопки «Сохранить» автоматически вводится арендная плата.

Входными данными являются таблицы «Вклады», «Вкладчики», в которые вводится информация пользователем с клавиатуры.

Таблица 2.1 — Структура таблицы «Вклады»

Таблица 2.2 — Структура таблицы «Вкладчики»

2.3.4 Выходные данные

Выходные данные представлены в виде таблиц «Определение наращенной суммы» (рисунок 2.1), «Расчет периодических платежей» (рисунок 2.2), которые отображаются на формах

Рисунок 2.1 — Вид формы «Определение наращенной суммы»

Рисунок 2.2 — Вид формы «Расчет периодических платежей»

Так же, выходные данные можно увидеть с помощью, созданных в приложении отчетов.

2.3.5 Логическое описание

При запуске программы «Анализ расчета операций по кредитам и займам» открывается главная форма приложения (рисунок 2.3), которое позволяет выбрать таблицы для работы, выводить необходимые отчеты на печать.

Рисунок 2.3 — Вид формы «Главная форма»

2.3.6 Руководство пользователя

Для эксплуатации продукта «Автоматизация расчета операций по кредитам и займам» не требуется особых усилий. Для этого необходимо открыть базу данных Microsoft Access 2007.

Диалог пользователя с приложением начинается с главной формы (рисунок 2.3). Далее пользователь может выбрать для работы необходимую форму, либо вывести отчеты на печать.

Чтобы открыть имеющиеся в базе данных таблицы пользователю необходимо на вкладке «Таблицы» (рисунок 2.4), выбрать нужную таблицу.

Рисунок 2.4 — Вид вкладки «Таблицы»

В открывшемся диалоговом окне (рисунок 2.5) есть кнопки навигации, добавления, поиска записей.

Рисунок 2.5 — Окно для работы с таблицей «Вкладчики»

Можно добавлять и редактировать записи в таблицах и на форме.

При добавлении новой записи на форму «Наращенная сумма», вводить сумму самостоятельно не требуется. Процесс ее расчета автоматизирован, значение ее рассчитывается после ввода исходных данных. Автоматизация реализована с помощью запроса «Определение наращенной суммы» .

Код запроса представлен в Приложении А.

Автоматизация расчета периодических платежей, связанных с погашение займов реализована другим способом.

Необходимо таблицу «Расчет периодических платежей» экспортировать в приложение MS Excel. Для этого надо выполнить команду Внешние данные -> Экспорт -> Excel. После этого в Excel вводится расчет специальными финансовыми функциями:

— для расчета «Общей суммы платежей» используется функция — ПЛТ (Ставка;Кпер;Пс;;);

— для расчета «Платежей по процентам» используется функция — ПРПЛТ (Ставка;Период;Кпер;Пс;);

— для расчета «Суммы основного платежа по займу» — ОСНПЛТ (Ставка;Период;Кпер;Пс;),

где параметры Ставка — процентная ставка за период,

Период — период,

Кпер — общее число периодов выплат инвестиций,

Пс — приведенная (нынешняя стоимость).

После того как расчеты произведены, необходимо таблицу обратно импортировать в MS Access, для ее наглядного просмотра, для этого выполняется команда Внешние данные ->Импорт ->Excel. Результат приведен в таблице 2.4.

Таблица 2.4 — Структура таблицы «Расчет периодических платежей»

Также имеется возможность вывода таблиц на печать при помощи отчетов. Печать отчетов происходит после выполнения команды Печать. Просмотреть отчеты перед печатью можно нажав кнопку Просмотр отчета. Отчеты формируются по таблицам «Определение наращенной суммы» (рисунок 2.6) и «Расчет периодических платежей» (рисунок 2.7)

Рисунок 2.6 — Отчет «Наращенная сумма»

Рисунок 2.7 — Отчет «Расчет периодических платежей»

2.3.7 Контрольный пример

Для проверки расчетов представлен контрольный пример. В контрольном примере сравниваются результаты вычислений наращенной суммы в электронной таблице Microsoft Excel с помощью функции БС (Ставка;Кпер;;Пс;) и базе данных Microsoft Access.

Таблица 2.5 — Входные данные для контрольного примера.

Результат выполнения вычисления в электронной таблице Microsoft Excel представлен в таблице 2.6

Таблица 2.6 — Структура таблицы «Расчет наращенной суммы» в электронной таблице Microsoft Excel

Результат выполнения вычисления в базе данных Microsoft Access представлен в таблице 2.7

Таблица 2.7 — Структура таблицы «Расчет наращенной суммы» в базе данных Microsoft Access

Сравнив полученные результаты можно сделать вывод, что все расчеты выполнены верно, так как результаты вычислений совпадают. Разность результатов происходит из-за того, что в базе данных Microsoft Access результаты вычисления округляются.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В рамках данного курсового проекта было разработано приложение для автоматизации расчета операций по кредитам и займам, а также получены практические навыки и теоретические знания в сфере банковского дела.

В приложении реализованы следующие возможности:

— расчет суммы вклада при ежегодном начислении сложных процентов;

— вывод результатов в удобном пользователю виде;

— расчет периодических платежей;

— сохранение результатов в файл и восстановление их из файла;

— вывод на печать отчет по держателям вкладов.

В итоге проделанной работы все задачи курсового проектирования были выполнены в соответствии с заданием.

Список используемой литературы

1. Гражданский кодекс РФ. — М.: Инфа-М, 2006

2. Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (принят ГД ФС РФ 23.02.96)

3. Гетьман В. Г. Финансовый учет. М.: «Финансы и статистика» — 2007

4. Бредихина С. А. Бухгалтерский и налоговый учет кредитов и займов. М.: ООО «Вершина», 2006

5. Вещунова Н. Л. Бухгалтерский и налоговый учет. М.: «Проспект», 2008

6. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. М.: «ИНФРА-М», 2008 г.

7. Бычкова С. М. Бухгалтерский финансовый учет. М.: «Эксмо», 2008

8. Беликова Т. Н. Бухгалтерский и налоговый учет и отчетность. Изд-во: Питер Пресс, 2008 г.

9. Касьянова Г. Ю. Кредиты и займы: учет, налоги и правовые вопросы. Изд-во «Абак», 2007

10. Малыхин В. И. Финансовая математика.- М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

11. Михайлов А. Г. Коммерческие банки: методы оценки надежности. Банковское дело. № 1. 1998.

12. Моделирование рисков в коммерческом банке // Банковские технологии. № 1. 1998.

13. Основы финансовых вычислений: учеб. пособие / М. С. Шемякина; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. — Красноярск, 2007. — 68 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Код запроса «Определение наращенной суммы»

SELECT вкладчики. ФИО, [определение наращенной суммы]. Первоначальный вклад], [виды вкладов]. Срок вклада], [виды вкладов]. Годовой %], [определение наращенной суммы]![Первоначальный вклад]*(1+[виды вкладов]![Срок вклада]*[виды вкладов]![Годовой %]/100) AS [Наращенная сумма]

FROM вкладчики INNER JOIN ([виды вкладов] INNER JOIN [определение наращенной суммы] ON [виды вкладов]. Код = [определение наращенной суммы]. Код) ON вкладчики. Код = [определение наращенной суммы]. Код;

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Рисунок А.1 — Схема базы данных «Анализ расчета операций по кредитам и займам»

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Инфологическая модель БД