Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
По К промежуточной ликвидности можно сказать, что предприятие обладает достаточными ресурсами, не прибегая к реализации оборотных средств для погашения своих долговых обязательств. Снижение данного коэффициента говорит об уменьшении финансовых ресурсов, которыми располагает данное предприятие для погашения краткосрочных обязательств, не прибегая к реализации материальных активов. Однако на конец… Читать ещё >
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
оборотный средство баланс актив
Таблица. Бухгалтерский баланс Таблица. Отчет о прибылях и убытках Выручка увеличилась за счет повышения себестоимости; прибыль до налогообложения снизилась; чистая прибыль отчетного периода снизиласьпочти все говорит об отрицательной тенденции.
Таблица. Анализ состава и структуры имущества предприятия
Размещение имущества | на начало отчетного периода | на конец отчетного периода | изменение за отчетный период | % к итогу измен. (структура измен. Актив.) | ||||
тыс.руб. | %% к итогу активов | тыс.руб. | %% к итогу активов | тыс.руб. | %% к началу года итога активов | |||
Внеоборотные активы | ||||||||
Нематериальные активы | 0,002% | 0,001% | — 7 | — 0,0002% | — 0,001% | |||
Основные средства | 289 404 | 8,5% | 802 474 | 17,5% | 513 070 | 15,1% | 43,5% | |
Незавершенное строительство | ||||||||
Отложенные налоговые активы | 48 085 | 1,4% | 81 822 | 1,8% | 33 737 | 0,99% | 3% | |
Прочие внеоборотные активы | 2 485 882 | 73% | 2 676 962 | 58,4% | 191 080 | 5,6% | 16% | |
ИТОГО внеоборотные активы: | 2 823 444 | 82,93% | 3 561 324 | 77,70% | 737 880 | 21,67% | 62,6% | |
Оборотные активы | ||||||||
Запасы и затраты | 119 308 | 3,5% | 266 574 | 5,8% | 147 266 | 4,33% | 12,5% | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 8 162 | 0,24% | 6 814 | 0,15% | — 1 348 | — 0,04% | — 0,11% | |
Расчет с дебиторами | 443 198 | 13,02% | 655 270 | 14,3% | 212 072 | 6,2% | 18% | |
Краткосрочные финансовые вложения | 0,01% | 0,003% | — 365 | — 0,01% | — 0,03% | |||
Денежные средства | 3 174 | 0,1% | 65 268 | 1,4% | 62 094 | 1,8% | 5,3% | |
Прочие оборотные активы | 6 671 | 0,2% | 27 815 | 0,6% | 21 144 | 0,6% | 1,8% | |
ИТОГО оборотные активы: | 581 000 | 17,1% | 1 021 863 | 22,3% | 440 863 | 13% | 37,4% | |
ВСЕГО: | 3 404 444 | 100% | 4 583 188 | 100% | 1 178 744 | 34,6% | 100% | |
Из таблицы видно, что валюта баланса за отчетный период увеличилась на 1 178 744 тыс. руб. (на 34,6%).
Рост имущества — положительная тенденция и у руководства данной организации нет видимых намерений ближайшее время свернуть деятельность организации.
Проверим, насколько эффективным было использование ресурсов за данный отчетный период. Рост активов составил 100% х (4 583 188/3404444) = =135%. Рост объема продаж составил 100% (206 946 / 27 219) = 760%, т. е. объем продаж увеличился.
760% >135% Рост объема продаж превышает рост активов, что говорит об эффективном использовании ресурсов. Это положительная тенденция.
Наиболее существенные сдвиги в структуре активов произошли в составе оборотных средств. Они выросли на 13%, в т. ч. числе за счет прироста запасов и затрат — на 4,33%, расчетов с дебиторами — на 6,2%, а также прочих оборотных активов — незначительно.
Поскольку увеличение оборотных активов за отчетный период произошло за счет роста материальных запасов и денежных средств, такую тенденцию можно считать положительной.
Удельный вес основных средств сравнительно невелик (0,01% на начало отчетного периода, 0,003% - на конец), что свидетельствуют о низком качестве активов.
Таблица. Расчет наличия собственных оборотных средств
№ п/п | Показатели | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменения за отчетный период | |
1. | Источники собственных средств (3 раздел Пассива) | 1 654 267 | 2 800 974 | 1 146 707 | |
2. | Долгосрочные кредиты и займы (4 раздел Пассива) | 1 526 308 | 1 624 780 | 98 472 | |
3. | Итого источников собственных средств (3 раздел + 4 раздел Пассива) | 3 180 575 | 4 425 754 | 1 245 179 | |
4. | Внеоборотные активы (1 раздел Актива) | 2 823 444 | 3 561 324 | 737 880 | |
5. | Наличие собственных оборотных средств (п.3-п.4) | 357 131 | 864 430 | 507 299 | |
6. | Уд. вес собст. Обо. сред. в общей сумме оборотных средств (в %%) | 61% | 85% | 23% | |
Таблица
№ п/п | Показатели | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменения за отчетный период | |
1. | Запасы и затраты | 119 308 | 266 574 | 147 266 | |
2. | Денежные средства | 3 174 | 65 268 | 62 094 | |
3. | Расчеты с дебиторами | 443 198 | 655 270 | 212 072 | |
4. | Прочие оборотные активы | 6 671 | 27 815 | 21 144 | |
5. | Итого оборотных средств: | 581 000 | 1 021 863 | 440 863 | |
6. | Краткосрочные кредиты, расчеты и прочие пассивы (кредиторск.задолженность+ заемные средства) | 223 869 | 157 433 | — 66 436 | |
7. | Наличие собственных оборотных средств (п.5-п.6) | 357 131 | 864 430 | 507 299 | |
8. | Удельный вес собственных об. средств в общей сумме оборотных средств (в%%) | 61% | 85% | 23% | |
Сумма собственных оборотных средств организации характеризует финансовое состояние предприятия.
Проверим соотношение Оборотные активы < (Собственный капитал Х 2 — - Внеоборотные активы) на оптимальность.
581 000 < 1 654 267×2 — 2 823 444; 593 367 < 485 090 — неверно
1 021 863 < 2 800 974×2 — 3 561 325; 1 021 863 < 2 040 623 — верно =>
Это указывает на то, что финансовое состояние предприятия стало более устойчивым.
На основании полученных данных на начало анализируемого периода 61% всех оборотных средств финансировались за счет собственных источников. На конец периода — 85%. Финансовое состояние предприятия удовлетворительно.
Таблица. Анализ состава и структуры источников предприятия
Источники средств (пассивы) | на начало отчетного периода | на конец отчетного периода | изменение за отчетный период | % к итогу изменений (струк. измен. пассивов) | ||||
тыс.руб. | %% к итогу пассивов | тыс.руб. | %% к итогу пассивов | тыс.руб. | %% к началу года итога пассивов | |||
Собств. средства (капитал и резервы): | ||||||||
уставный капитал | 29% | 34% | 17% | 48% | ||||
добавочный капитал | 26% | 35,5% | 21% | 62% | ||||
резервный капитал | ; | ; | ||||||
целевое финан. и целевые поступления | ||||||||
нераспределенная прибыль | (243 733) | — 7% | (389 028) | — 8% | — 145 295 | — 4% | — 12% | |
непокрытый убыток | ||||||||
ИТОГО собственных средств: | 49% | 61% | 34% | 97% | ||||
Заемные средства и обязательства: | ||||||||
долгосрочные кредиты и займы | 45% | 35% | 3% | 8% | ||||
краткосрочные кредиты и займы | 4% | 0% | — 141 401 | — 4% | — 12% | |||
кредиторская задолженность | 2% | 3% | 2% | 6% | ||||
отложенные налоговые обязательства | ; | ; | ||||||
доходы будущих периодов | ; | ; | ||||||
резервы предст. расходов и платежей | 0% | 0,1% | 0,1% | 0,4% | ||||
прочие краткосрочные пассивы | ; | ; | ||||||
ИТОГО заемных средств и обязательств: | 51% | 39% | 1% | 3% | ||||
ВСЕГО: | 100% | 100% | 35% | 100% | ||||
Проверим отношение заемных средств по всем средствам предприятия на оптимальность.
(100 х заемные средства): все средства = 50%
На начало года: (100×1 750 177): 3 404 444 = 51%
На конец года: (100×1 782 213): 4 583 187 = 39%
Как видим, соотношение почти оптимально. К концу года доля заемного капитала возрастет на 35% и составляет 39%, что говорит о малой возможности и риске банкротства предприятия.
На предприятии собственный капитал составляет 61%, а заемный — 39%. За отчетный период произошли изменения в структуре пассивов, собственный капитал вырос на 1 146 707 тыс. руб. и заемный капитал увеличился на 32 036 тыс. руб.
Таким образом, общий капитал вырос на 1 178 743 тыс. руб. (на 35% по сравнению с началом года). Формирование активов происходило преимущественно за счет собственных источников, т.к. собственные источники занимают в структуре пассивов 61%, а заемныйтолько 39%.
Таблица. Расчет чистых активов
№ п/п | Наименование показателя | На начало отчет. периода | На конец отчет. периода | |
АКТИВЫ | ||||
Нематериальные активы | ||||
Основные средства | 289 404 | 802 474 | ||
Незавершенное строительство | ||||
Отложенные налоговые активы | 48 085 | 81 822 | ||
Прочие внеоборотные активы | 2 485 882 | 2 676 962 | ||
Производственные запасы, товары, готовая продукция | 119 308 | 266 574 | ||
Затраты в незав. производ. и расходы будущих периодов | ||||
Денежные средства | 3 174 | 65 268 | ||
Дебиторская задолженность | 443 198 | 655 270 | ||
Краткосрочные финансовые вложения | ||||
НДС по приобретенным ценностям | 8 162 | 6 814 | ||
Прочие оборотные активы | 6 671 | 27 815 | ||
ИТОГО АКТИВЫ | 3 404 444 | 4 583 188 | ||
ПАССИВЫ | ||||
Целевые финансовые поступления | ||||
Кредиты банков | 1 526 308 | 1 624 780 | ||
Заемные средства | 141 401 | |||
Кредиторская задолженность | 82 468 | 152 586 | ||
Отложенные налоговые обязательства | ||||
Прочие пассивы | 4 847 | |||
ИТОГО ПАССИВЫ | 1 750 177 | 1 782 213 | ||
Чистые активы (стр. 13 — стр.20) | 1 654 267 | 2 800 974 | ||
Чистые активы в %% к итогу активов | 49% | 61% | ||
Из таблицы видно, что чистые активы организации увеличились на 1 146 707 тыс. руб., что произошло в большей части из-за повышения активов, это является положительной динамикой, тем более, что доля чистых активов к концу года составила 61%.
Однако тот факт, что сумма чистых активов превышает уставной капитал на 1 239 234 тыс. руб., говорит о возможности организацией выплачивать дивиденды. Но сумма уставного и резервного капиталов (=1 561 740 тыс. руб.) не превышает сумму чистых активов, что говорит о присутствии признаков банкротства.
Таблица. Оценки платежеспособности (ликвидности ПП)
Показатели | На начало отчет. периода | На конец отчет. периода | Изменения, +; | Норматив | |
К абсолютной ликвидности | 0,044 | 0,43 | 0,39 | 0,25−0,3 | |
К промежуточной ликвидности | 5,42 | 4,72 | — 0,7 | 0,8 | |
К текущей (общей) ликвидности | 6,87 | 6,47 | — 0,4 | ||
К восстановления платежеспособ. | 3,3 | 1 и более | |||
К потери (утраты) платежеспособ. | 3,39 | 1 и более | |||
К абсолютной ликвидности на конец периода = 0,43, следовательно предприятие способно немедленно оплатить 43% своих краткосрочных обязательств.
По К промежуточной ликвидности можно сказать, что предприятие обладает достаточными ресурсами, не прибегая к реализации оборотных средств для погашения своих долговых обязательств. Снижение данного коэффициента говорит об уменьшении финансовых ресурсов, которыми располагает данное предприятие для погашения краткосрочных обязательств, не прибегая к реализации материальных активов. Однако на конец периода его значение находится в пределах нормы.
К текущей ликвидности показывает, что предприятие способно оплатить свои краткосрочные обязательства за счет мобилизации всех ликвидных оборотных активов. К восстановления платежеспособности удовлетворяет нормативу, а это значит, что в ближайшие 6 месяцев предприятие сможет восстановить свою платежеспособность, не изменив финансовую политику. К утраты платежеспособности нормы. Это говорит об устойчивой платежеспособности организации в течение 3 месяцев.
Таблица. Анализ показателей финансовой устойчивости
Показатели | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменения, +/; | Норматив | |
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (3 раздел Пассива/5раздел Пассива) | 7,39 | 17,79 | 10,40 | ||
К обеспеченности оборотных средств собственными источниками (собственный оборотный капитал/2 раздел актива) | 0,61 | 0,85 | 0,23 | не менее 0,1 | |
К автономии (собственный капитал/валюта баланса) | 0,49 | 0,61 | 0,13 | 0,5 | |
К маневренности (собственный оборотный капитал/собственный капитал) | 0,22 | 0,31 | 0,09 | ; | |
Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменения, +/; | Норматив | |
К оборачив. запасов и затрат (выручка/0,5*(стр. 210 на начало + стр. 210 на конец)) | 0,42 | 1,07 | 0,65 | ; | |
Время оборота в днях по запасам и затратам (Д/К) | 652,5 | 254,5 | — 398 | ; | |
К оборач. дебит. Задолжен. (выручка/0,5*(стр. 240 на начало + стр. 240 на конец)) | 0,11 | 0,38 | 0,26 | ; | |
Время оборота в днях по дебиторской задолженности | 2387,49 | 724,54 | — 1 663 | ; | |
К оборачив. Оборот. средств (выручка/0,5*(стр. 290 на начало + стр. 290 на конец)) | 0,04 | 0,26 | 0,22 | ; | |
Время оборота в днях оборотных средств (Д/К) | 6325,07 | 1057,24 | — 5 268 | ; | |
К оборач. основных средств (выручка/0,5*(стр. 120 на начало + стр. 120 на конец)) | 0,19 | 0,38 | 0,19 | ; | |
К оборачиваемости собственного капитала (выручка/0,5*(стр. 490 на начало + стр. 490 на конец)) | 0,02 | 0,09 | 0,08 | ; | |
К оборачив. всего капитала (выручка/0,5*(стр. 300 на начало + стр. 300 на конец)) | 0,01 | 0,05 | 0,04 | ; | |
Время оборота всего капитала (Д/К) | 26 266,55 | 5268,58 | — 20 998 | ; | |
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств намного превышает норматив.
Коэффициент обеспеченности оборотных средств также высок.
Коэффициент маневренности равен 0,31, коэффициент автономии — 0,61 при нормативе 0,5.
Анализируя коэффициенты оборачиваемости всего капитала можно отметить что в целом все коэффициенты повысились, что говорит о повышающейся оборачиваемости средств. При этом время оборота в днях по запасам и затратам уменьшилось на 398 день, а время оборота всего капитала уменьшилось на 20 998 дней, что говорит о повышении оборачиваемости запасов и затрат. Вывод: финансовое состояние предприятия устойчиво.
Таблица. Анализ прибыли и ее использования
Показатели | Фактические показатели, тыс.руб. | Удельный вес, %% | |||||
текущий период | базисный период | изменения,+; | текущий период | базисный период | измен.,+; | ||
Общая бухг. прибыль (прибыль до налогооб.) | (179 015) | (112 182) | — 66 833 | 100% | 100% | 0% | |
В том числе: | |||||||
От реализ. продукции (прибыль от продаж) | (177 760) | (117 117) | — 60 643 | 99% | 104% | — 5% | |
Прочие расходы | (146 488) | (31 856) | — 114 632 | 82% | 28% | 53% | |
Прочие доходы | — 108% | — 29% | — 79% | ||||
Проценты к получению | — 36% | — 29% | — 6% | ||||
Проценты к уплате | (111 819) | (28 408) | — 83 411 | 62% | 25% | 37% | |
Дох. от уч. в др. орган. | ; | ; | ; | ; | ; | ; | |
Прибыль направлена: | |||||||
Налог на прибыль | — 1% | — 1% | 0% | ||||
Изм. отлож. нал. Акт. | — 19% | — 19% | 0% | ||||
Изменение отложенных налоговых обязат и | (16) | (8) | — 8 | 0,009% | 0,007% | 0,002% | |
Чистая прибыль | — 143 228 | — 89 737 | — 53 491 | 80% | 80% | 0% | |
Справочно: | |||||||
Выручка от реализации | — 846 846 | — 116% | — 939% | 824% | |||
Себестоимость продаж | (176 299) | (24 645) | 98% | 22% | 77% | ||
Как видим, от реализации продукта основной деятельности предприятие терпит возрастающие убытки при возросшей выручке, что свидетельствует о его неудачной финансовой деятельности.
На текущий период убыток составил 143 228 тыс. руб., что на 53 491 тыс. руб. больше, чем за аналогичный период прошлого года. Данное увеличение произошло за счет роста убытка от продаж на 60 643 тыс. руб., расходов на 114 632 тыс. руб. и увеличения доходов на 161 100 тыс. руб.
Структура прибыли текущего и прошлого года не имеет существенных изменений. Выручка увеличилась, но предприятие все еще несет убытки.
Таблица. Анализ показателей рентабельности
№ | Показатели | Текущий период | Базовый период | Отклонения | |
Общая бухг. прибыль, тыс.руб.(прибыль до налогооб.) | (179 015) | (112 182) | — 66 833 | ||
Прибыль от продаж, тыс.руб. | (177 760) | (117 117) | — 60 643 | ||
Чистая прибыль, тыс.руб. | (145 294) | (90 696) | — 54 598 | ||
Себестоимость продаж, тыс.руб. | (176 299) | (24 645) | |||
Выручка от реализ. продукции (работ, услуг), тыс.руб. | |||||
Среднегодовая стоимость основных производст. и оборотных фондов (стр. 120 + стр.210)/2, тыс.руб. | 211 093,5 | 527 786,5 | |||
Среднегодовая стоимость имущества, тыс.руб. | 1 068 861,5 | 2 924 954,5 | |||
Среднегодовая величина собствен. капитала, тыс.руб. | 2 227 620,5 | 486 632,5 | |||
Рентабельность продукции,% | |||||
П.1/П.5*100% | — 87% | — 412% | 326% | ||
П.3/П.5*100% | — 70% | — 333% | 263% | ||
П.2/П.4*100% | 101% | 475% | — 374% | ||
Рентабельность производственных фондов, % | |||||
П.1/П.6*100% | — 24,2% | — 53,1% | 28,9% | ||
П.2/П.6*100% | — 24,1% | — 55,5% | 31,4% | ||
П.3/П.6*100% | — 19,7% | — 43,0% | 23,3% | ||
Рентабельность имущества (активов) | |||||
П.1/П.7*100% | — 4,5% | — 10,5% | 6,0% | ||
П.2/П.7*100% | — 4,5% | — 11,0% | 6,5% | ||
П.3/П.7*100% | — 3,6% | — 8,5% | 4,8% | ||
Рентабельность собственного капитала | |||||
П.3/П.8*100% | — 6,5% | — 5,2% | — 1,3% | ||
Показатели рентабельности выполненных работ по сравнению с предыдущими имеют в целом положительную динамику, так как темпы роста объема продаж опережают темпы роста себестоимости на 45%.
Темпы роста себестоимости = 176 299/24645 * 100% =715%
Темпы роста объема продаж = 206 946/27219 * 100% = 760%
Показатели рентабельности фондов имеют также положительную динамику, т.к. темпы роста среднегодовой стоимости основных и оборотных фондов опережают темпы роста прибыли на 198%:
ТР прибыли = -177 760/-117 117*100=152%
ТР фондов = 738 880/211093,5*100=350%
Показатели рентабельности активов и собственного капитала имеют положительную динамику.
Таблица. Сравнительный аналитический баланс предприятия за отчетный период
Наименование разделов или агрегированных величин по балансу | Абсолютные величины, тыс.руб. | Удельный вес, % | Изменения | ||||||
на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | абсолютной величины | удельного веса | в % к величине на начало года | в % к изменению итога баланса | ||
I. Внеоборотные активы | 2 823 444 | 3 561 325 | 82,9% | 77,7% | 737 881 | — 5,2% | 26% | 63% | |
II. Оборотные активы: | |||||||||
запасы и затраты | 119 308 | 266 574 | 3,5% | 5,8% | 147 266 | 2,3% | 123% | 12% | |
НДС на добавленную стоимость | 8 162 | 6 814 | 0,2% | 0,1% | — 1 348 | — 0,1% | — 17% | — 0,1% | |
дебиторская задолженность | 443 198 | 655 270 | 13,0% | 14,3% | 212 072 | 1,3% | 48% | 18% | |
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 3 661 | 65 390 | 0,1% | 1,4% | 61 729 | 1,3% | 1686% | 5% | |
прочие оборотные активы | 6 671 | 27 815 | 0,2% | 0,6% | 21 144 | 0,4% | 317% | 2% | |
Баланс: | 3 404 444 | 4 583 188 | 100,0% | 100,0% | 1 178 744 | 0% | 35% | 100% | |
III. Капитал и резервы | 1 654 267 | 2 800 974 | 48,6% | 61,1% | 1 146 707 | 12,5% | 69% | 97% | |
IV. Долгосрочные обязательства | 1 526 308 | 1 624 780 | 44,8% | 35,5% | 98 472 | — 9,4% | 6% | 8% | |
V. Краткосрочные обязательства: | |||||||||
краткосрочные кредиты и резервы предстоящих расходов | 141 401 | 4 847 | 4,2% | 0,1% | — 136 554 | — 4,0% | — 97% | — 12% | |
кредиторская задолженность | 82 468 | 152 586 | 2,4% | 3,3% | 70 118 | 0,9% | 85% | 6% | |
доходы будущих периодов | ; | ; | |||||||
Баланс: | 3 404 444 | 4 583 188 | 100,0% | 100,0% | 1 178 744 | 0% | 35% | 100% | |
Сильно возрос удельный вес денежных средств организации, кредиторская и дебиторская задолженности.
Таблица. Определение типа финансовой ситуации на предприятии за отчетный год
ПОКАЗАТЕЛИ | на начало года | на конец года | отклонения (+,-) | |
Источники собственных средств | 3 180 575 | 4 425 754 | 1 245 179 | |
Внеоборотные активы | 2 823 444 | 3 561 325 | 6 384 769 | |
Наличие собственных оборотных средств | 357 131 | 864 429 | 507 298 | |
Долгосрочные обязательства | 1 526 308 | 1 624 780 | 98 472 | |
Наличие собст. оборотных средств и долгос. заемных источников формир. запасов | 1 883 439 | 2 489 209 | 605 770 | |
Краткосрочные кредиты и займы | 223 869 | 157 433 | — 66 436 | |
Общая величина основных источников | 581 000 | 1 021 863 | 440 863 | |
Общая величина запасов | 119 308 | 266 574 | 147 266 | |
Излишек (+) или недос. (-) собств. оборотных средств для формирования запасов | 237 823 | 597 855 | 360 032 | |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов | 1 764 131 | 2 222 635 | 458 504 | |
Излишек (+) или недостаток (-) основных источников формирования запасов | 461 692 | 755 289 | 293 597 | |
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации | Ф (с)>0 Ф (т)>0 Ф (о)>0 Абсолютная независ. | Ф (с)>0 Ф (т)>0 Ф (о)>0 абсолютная незав. ь | ||
Кредиторская задолженность за запасы | 82 468 | 152 586 | 70 118 | |
Общая велич. оновных источников формирования запасов + кредиторская задолжен. | 663 468 | 1 174 449 | 510 981 | |
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников и кредиторской задолженности для формирования запасов | 544 160 | 907 875 | 363 715 | |
Таким образом, организация обладает абсолютной независимостью.
Также видна положительная динамика развития деятельности предприятия.
Формирование активов происходило преимущественно за счет собственных источников.
Таблица. Анализ ликвидности баланса предприятия за отчетный год
АКТИВ | на начало года | на конец года | ПАССИВ | на начало года | на конец года | платежный излишек (+) или недостаток (-) | ||||||
сумма, тыс.руб. | уд.вес в % к итогу | сумма, тыс.руб. | уд.вес в % к итогу | сумма, тыс.руб. | уд.вес в % к итогу | сумма, тыс.руб. | уд.вес в % к итогу | на начало года | на конец года | |||
A1 | 3 661 | 0% | 65 390 | 1% | П1 | 82 468 | 2% | 152 586 | 3% | — 78 807 | — 87 196 | |
A2 | 443 198 | 13% | 655 270 | 14% | П2 | 141 401 | 4% | 0% | 301 797 | 655 270 | ||
A3 | 134 141 | 4% | 301 203 | 7% | П3 | 1 526 308 | 45% | 1 629 627 | 36% | — 1 392 167 | — 1 328 424 | |
A4 | 2 823 444 | 83% | 3 561 325 | 78% | П4 | 1 654 267 | 49% | 2 800 974 | 61% | 1 169 177 | 760 351 | |
ИТОГО | 3 404 444 | 100% | 4 583 188 | 100% | ИТОГО | 3 404 444 | 100% | 4 583 188 | 100% | |||
Сравнение соответствующих групп активов и пассивов:
* В соотношении итогов первой группы видна отрицательная динамика: на конец периода А1 < П1 на 87 196 тыс. руб., это говорит о том, что у организации не хватает текущих поступлений для покрытия наиболее срочных обязательств.
* А2 > П2 на 301 797 тыс. руб. на начало года и на 655 270 тыс. руб. на конец, что показывает тенденцию увеличения текущей ликвидности в ближайшее время.
* А3 < П3 на 1 328 424 тыс. руб. на конец года, что говорит о недостатке медленно реализуемых активов для покрытия обязательств в отдаленном будущем.
* А4 > П4 на конец периода, что говорит о том, что организации не достаточно собственных средств для покрытия потребности во внеоборотных активах.
Заключение
1. При анализе состава и структуры имущества отмечено опережение темпов роста продаж над темпами роста активов продаж, что является положительной тенденцией и говорит об эффективном использовании имущества. Рост активов =135%. Рост объема продаж = 760%, т. е. объем продаж увеличился.
2. В ходе анализа состава и структуры источников формирования активов установлено, что заемный капитал составляет 39%. Но, не смотря на то, что доля собственного капитала больше (= 61%), чем заемного, видно, что доля заемного капитала немного возросла и доля собственного капитала тоже возросла. Это говорит о том, что формирование активов происходит преимущественно за счет собственных источников и организация не может потерять финансовую устойчивость.
3. Предприятие платежеспособно и ликвидно. Однако они значительно превосходят нормативы, что говорит о нерациональном использовании финансовых ресурсов.
4. При анализе коэффициентов финансовой устойчивости выявлена их положительная динамика и они находятся выше норматива, что говорит о том, что предприятие находится в устойчивом состоянии. Анализируя коэффициенты оборачиваемости всего капитала можно отметить что в целом все коэффициенты повысились, что говорит о положительной тенденции оборачиваемости средств.
5. Организация в убытке. Наблюдается увеличение убытка на 66 833 тыс. руб. в текущем периоде по сравнению с предыдущим. Выручка увеличилась за счет повышения себестоимости; прибыль до налогообложения снизилась; чистая прибыль отчетного периода снизилась — почти все говорит об отрицательной тенденции.
6. Все показатели рентабельности имеют тенденцию к увеличению, это означает, что предприятие не будет терять прибыль в ближайшее время.
Таким образом, организация обладает абсолютной независимостью, но нужно повысить деловую активность, увеличить объемы продаж, установить контроль за дебиторской и кредиторской задолженностями.