Анализ финансового состояния предприятия на примере компании «LG Electronics»

• Описание объекта практики
• Основные покупатели
• Логистический отдел на предприятии
• Система информационного взаимодействия
• Документооборот на предприятии
• Численность рабочих
• Стратегическое управление предприятием
• Гибкость продуктового портфеля предприятия
• Виды затрат предприятия
• Система учета издержек на предприятии
• Оборудование на предприятии
• Структура Основных производственных фондов на предприятии
• Анализ финансового состояния предприятия
• Вывод
• Список источников

Описание объекта практики

Место прохождения практики: Компания LG Electronics — мировой лидер в производстве бытовой техники. Предприятие основано в 1958 году и является разработчиком инновационных технологий на рынке потребительской электроники, бытовых приборов и мобильной связи, имеющим свыше 112 предприятий по всему миру, (в том числе 81 дочернее предприятие), на которых занято более 84 000 человек.

Компания состоит их пяти подразделений: «Home Entertainment», «Mobile Communications», «Home Appliance», «Air Conditioning» и «Business Solutions». Их общий объем продаж в 2008 г. составил 44.7 млрд. долларов США. LG продолжает прилагать усилия по увеличению своей роли в мировом рынке электроники, а так же увеличению роста прибыли. В особенности LG Electronics фокусируется на достижении благоприятного и устойчивого роста в области мобильных коммуникаций и домашних развлечений для укрепления лидирующих позиций в IT индустрии, в то же время увеличивается доля рынка в секторах «Home Appliance», «Air Conditioning» и «Business Solutions» .

История компании: Образовалась в результате слияние компаний «Lucky» и «Goldstar» — так появился бренд «LG». Датой основания компании LG Electronics принято считать дату основания первой компании в составе конгломерата LG Group — компании «Lak Hui Chemical». Первыми продуктами компании были зубная паста и крем для лица под названием «Lucky» .1 октября 1958 года — Lak Hui Chemical основывает компанию Goldstar (затем — LG Electronics). С этого момента предприятие начинает работать над проектированием и выпуском электрических приборов и бытовой техники.

Символ компании: На данный момент логотипом компании является стилизованный образ — «лицо» красного оттенка (существуют два типа — 2D — и 3D-логотипы. 3D-логотип более близок к розовому цвету) и, собственно, аббревиатура бренда LG. Официальный слоган компании — «Life is Good». Компания LG так расшифровывает свой логотип: Буквы «L» и «G» в круге символизируют мир, будущее, молодость, человечество и технологию.

Цвета: красный — основной цвет — символизирует дружелюбие и намерение LG Electronics выпускать продукцию наилучшего качества; серый цвет обозначает технологичность и надежность. Лицо: стилизованное изображение улыбающегося лица передает дружественный настрой и доступность. Один глаз на изображении означает, что компания LG Electronics нацелена на результат, сфокусирована и уверена. Круг представляет земной шар, символизирующий мир и все человечество, а также молодость и будущее. Правый верхний угол логотипа LG Electronics, намеренно оставленный незаполненным, придает асимметрию изображению — знак креативности LG Electronics и способности к изменениям.

Место расположения: Станция «Дорохово» Белорусского направления Московской областной железной дороги (86-й км Минского шоссе). Офис Компании LG Electronics RUS располагается на заводе по адресу: Московская область, Рузский район, поселок Дорохово, 86 км. Минского шоссе.

Продукция компании: Холодильники, стиральные машины, телевизоры, жидкокристаллические мониторы.

Технологический процесс на предприятии представляет собой конвейерное производство. Рабочий день начинается в 8⁰⁰ утра и заканчивается в 18⁰⁰ вечера. В 12⁰⁰ на предприятии обед. Производственный цикл состоит из рабочего времени — 2 часа и перерывов, которые составляют 10 минут.

Условия работы в компании: Компания для своих сотрудников предоставляет полный соц. пакет, куда входит доставка корпоративным транспортом, обеды и медицинское обслуживание. Доставка сотрудников на работу и с работы осуществляется корпоративными автобусами из разных мест: Волоколамска, Лотошино, Одинцово, Голицыно, Кубинки, Рузы, Тучково, Можайска, Гагарина, Вереи. Оплата сверхурочной работы в рабочие дни и в выходные дни производится в соответствии с действующим трудовым законодательством. В случае сверхурочной работы компания оплачивает ужин сотрудников.

Заработная плата выплачивается два раза в месяц, ее уровень соответствует реальной ситуации на рынке труда. На заводе проводятся разнообразные социальные программы для работников и их детей. Компания участвует в программах благотворительности и спонсорства. Компания активно сотрудничает с учебными заведениями разных уровней в Москве и ближайших к ней областей. А именно: оказывает им помощь в обучении, выплачивает корпоративные стипендии, поощряет лучших студентов, организует на заводе практику студентов старших курсов университетов и техникумов. Также компания организует экскурсии для школьников старших классов.

Для повышения профессионального уровня сотрудников и их знакомства с корейской культурой организованы стажировки на заводах LG Electronics в Корее. На некоторых позициях обязательным является опыт аналогичной работы, а иногда еще и наличие специальных сертификатов и свидетельств. Но на многих должностях на данном предприятии готовы видеть выпускников с хорошим базовым образованием (в большинстве случаев предпочтение отдается выпускникам ведущих российских технических университетов.). Навыки опытного пользователя компьютера и Интернета являются для руководителей и специалистов обязательными.

Чтобы не потерять доверия к себе, компания должна постоянно заботиться о своих покупателях.

Основные покупатели

Компания LG поставляет свою продукцию во множество различных магазинов, всего у компании 740 крупных потребителей продукции. Потребители остаются довольны качеством, красивым дизайном и, разумеется, разумной ценой на необходимые товары бытовой техники. Продукция доставляется на грузовых фурах, которые следуют в магазины бытовой техники. Приобрести продукцию прямо с завода могут только работники компании. Обычно партии состоят из определенного грузового модуля, то есть фуры загружаются максимально плотно, с использованием всего грузового места, но чтобы можно было спокойно извлечь продукцию без повреждения. Это крупнейшие магазины бытовой техники:

Таблица 1 " Основные покупатели компаний LG Electronics"

Работу со своими покупателями LG Electronics начала сравнительно недавно, причем предпочтение отдаётся таким торговым комплексам как «ТАН» и «Эльдорадо». Предоплата за товар совершается в течение трёх дней во всех случаях для точности бухгалтерской отчетности. Поставка происходит в короткие сроки (не более 2 недель).

Для того чтобы вовремя отправить товар, необходимо иметь налаженные поставки от изготовителей комплектующих.

Основные поставщики

Основные поставщики являются локальными, то есть находятся на территории завода. Всего их четыре. Они производят комплектующие для стиральных машин, мониторов, телевизоров и холодильников.

Таблица 2 «Основные Поставщики»

Предприятие всегда нуждается в качественных полуфабрикатах и комплектующих для изготовления своей продукции. Компании Сан Йонг и Санд Дай Хун поставляют барабаны для стиральных машин, железные внутренние и внешние корпуса для холодильников, также детали из пластика для LG Electronics. Тайсунг Старион производит прямые приводы и панели для стиральных машин. Сан Грин изготовляет резиновые полуфабрикаты, а также производит модификацию деталей и их ремонт.

Для успешного развития любому предприятию необходимы конкуренты. Чтобы сохранить свою долю рынка компания будет искать новые пути развития организации и улучшения качества продукции.

Основные конкуренты

Основные конкуренты LG Electronics это компании «Samsung» и «Apple» .

" Apple" (в переводе с англ. — яблоко) — американская корпорация, производитель персональных и планшетных компьютеров, аудиоплееров, телефонов, программного обеспечения. Один из пионеров в области персональных компьютеров и современных многозадачных операционных систем с графическим интерфейсом.

" Samsung" - это южнокорейская группа компаний, один из крупнейших в Южной Корее чеболей, основанный в 1938 году. На мировом рынке известен как производитель высокотехнологичных компонентов, телекоммуникационного оборудования, бытовой техники, аудио — и видеоустройств. Главный офис компании расположен в Сеуле.

Слово «Samsung» в корейском языке означает «три звезды». Возможна связь такого названия с тремя сыновьями основателя Samsung — Ли Бёнчхоля, младший из которых, Ли Гон-Хи (Lee Kun-he) возглавил компанию в 1987 году в нарушение всех восточных традиций наследования, в согласии с которыми старший сын наследует большую часть семейной собственности.

В рыночной экономике конкуренция выполняет много важных функций: способствует распределению ресурсов, взаимодействию спроса и предложения, формированию рыночных цен, стимулирует снижение расходов производства и внедрение новых видов продукции, обеспечивает суверенитет потребителя, гарантируя защиту от диктата производителей.

Новаторское применение передовой техники и технологии, способствующее улучшению качества продукции и уменьшению ее себестоимости, обеспечивает предприятиям значительные преимущества перед конкурентами. Поиском новых идей занимаются внутренние службы предприятия.

Логистический отдел на предприятии

Для успешного развития компании необходима налаженная работа всех отделов логистики. Как и любая успешно функционирующая система, логистический отдел не может быть закрытой системой. Он взаимодействует с бухгалтерией и отделом маркетинга (документооборот с другими структурными подразделениями). Бухгалтерский отдел занимается оформлением документов, решением всех финансовых вопросов. Отдел маркетинга можно считать элементом логистической системы так как он выполняет функции, схожие с задачами логистики.

Схема 1 " Отделы логистики на предприятии"

Логистическими исследованиями на предприятии занимается отдел закупок, сбыта, складского хозяйства, менеджмента. Все отделы имеют специально материально-техническую базу. Это данные о темпе роста и прироста за последние годы работы завода, о количестве продукции в обороте, о наличии неликвидные запасы на складах.

Для правильного составления отчетов во время поиска решения производственных задач и составления плана выпуска продукции предприятия, необходимы точные данные о производимых операциях.

Система информационного взаимодействия

На предприятии имеется как электронный, так и бумажный документооборот. На предприятии применяются специальные системы, на которые приходят оповещения, на которые должен реагировать оператор: писать претензии на недостачу груза, на задержку оплаты, чтобы не задерживать производственный процесс.

На складе подъёмно-транспортное оборудование работает по корейской программе для машин-транспортировщиков GRP. К каждой машине прикреплен датчик, по которому посылается сигнал команды. Машина выполняет установленную операцию, заложенную в её коде. На складе Centos имеется специальная машина Санд-капер, оснащенная регулятором давления с боковым захватом.

Работа всех предприятий связана с непрерывным потоком бумажных и электронных документов.

Документооборот на предприятии

Загрузка продукции в грузовые фуры производится с 9⁰⁰ и оканчивается в 23⁰⁰. Водителю необходимо предоставить доверенность, паспорт, водительские права и прочие необходимые документы, для получения заказанного товара. Далее информация проходит через обработку специалистов разных отделов, а после сдается на хранение в архив.

Схема 2 " Документооборот на предприятии"

Предприятие вывозит свою продукцию не только в крупнейшие города России: Санкт-Петербург, Москва, Челябинск, но и за рубеж: Казахстан, Беларусь. Для международных поставок необходим коммерческий Инвойс, который прикрепляется к Пик-листу (Picing list). Без Пик-листа продукция не выдаётся под погрузку. Так же на нём отмечено, будет ли транспортироваться продукция за рубеж. Пометка на документе: «OME» означает, что товар следует за рубеж, «MDO» для транспортировки только по России. Также для вывоза товара за рубеж необходимы документы: Упаковочный лист и Международная товарно-транспортная накладная. Груз должен идти с полным пакетом сопровождающих документов, для того чтобы товар без таможенных проблем и потери времени пересечь границу.

Обработка информации производится людьми как вручную, так и на компьютере. Предприятие очень ценит своих работников и заботится об их благополучии, устраивает корпоративные праздники для повышения дружеской обстановке в коллективе.

Численность рабочих

Рабочие — это работники сферы материального производства (занятые в промышленности, строительстве, на транспорте и в близких к ним отраслях), занимающиеся физическим трудом.

На предприятии работает 4677 человек, это практически на 1000 человек больше, чем в предыдущем.

Большую часть численности составляют рабочие, осуществляющие сборку деталей, правильность работы укладочных и установочных механизмов. Лаборанты осуществляют проверку изготовленной продукции экспериментами для улучшения качества продукции. Планировщики занимаются составлением планов по выпуску товара, определяют количество выпущенных за день изделий в разных цехах. Отдел кадров ищет новых людей для осуществления деятельности компании. Таможенный отдел занимается оформлением документов для перевозки товаров за границу: оформление инвойсов, товарно-транспортных, транспортных и товарных накладных. Упаковщики следят за плавильной комплектацией грузовых единиц, целостностью потребительской и транспортной упаковки для сохранности груза в пути. Инженеры проектируют новые модели бытовой техники для поддержания конкурентоспособности компании. Ассистенты помогают им в этом. Экспедиторы сопровождают груз и товарно-сопроводительные документы к нему. Грузчики кладут товар в предназначенные места на складе и в транспортные средства.

Таблица 3 «Списочное количество работников предприятия»

Численность работников предприятия имеет положительную тенденцию. Работники обеспечивают предприятию основную долю прибыли, поэтому предприятию не следует допускать текучки кадров.

Стратегическое управление предприятием

Предприятие LG Electronics стремиться быть на уровне конкурентоспособного предприятия, получающего прибыль и дающего рабочие места людям.

В области производства ключевым фактором успеха является модернизация компьютерных систем и технологий, усовершенствование форм и дизайна бытовой техники. На успех предприятия влияет правильное донесение до потребителя информации о своей продукции, а также новые достижения науки в области электроники.

Стратегическая перспектива: Чувствительные к потребительской ценности покупатели являются стратегической целью данной компании. Производитель постоянно улучшает качество продукции и старается снизить себестоимость для достижения доступности товара покупателю.

Виды бизнеса. Основные направления деятельности компании включают в себя производство и реализацию: жидкокристаллических и плазменных телевизоров, широкого спектра аудио и видеотехники, мобильных телефонов и аксессуаров, бытовой техники, IT-продуктов, таких как мониторы, ноутбуки, кондиционеров, комплектующие систем фильтрации воздуха. В деятельность данного предприятия также включается разработка энергосберегающих продуктов, создание систем слежения и промышленных мониторов.

Вспомогательное производство: бытовые кондиционеры, бытовые очистители воздуха, промышленные кондиционеры и очистители воздуха, солнечные батареи, системы освещения, термостаты и системы управления отоплением.

Предприятие имеет организационно-правовую форму «ООО» — общество с ограниченной ответственностью. Это хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли. Прибыль может делиться в соответствии с Уставом, а не только пропорционально. Участники могут выйти из ООО, потребовав свою долю стоимости имущества.

Владельцы: LG Electronics это иностранное предприятие, находящиеся на территории Российской Федерации, главным управляющим которого является Ку ин Хо.

Стратегия развития предприятия:

1. Выбор лучшего метода минимизации затрат, анализ эффективности того или иного метода. Заключается в том, что компания рассматривала многие методы, пока не нашла для себя оптимальный вариант. На нашем предприятии им является метод оптимальных издержек.

2. Складское хозяйство. Включает в себя самое удобное расположение складов для оптимального и оперативного сбыта продукции. На данный момент у предприятия имеется три склада: склад на предприятии, склад первой группы хранения «Centos», расположений в 10 минутах езды от завода и склад в поселении Крёкшино.

3. Транспортная логистика. Это налаживание партнёрских отношений, с самыми ответственными компаниями по грузовым перевозкам, которые могут осуществлять очень большой грузооборот компании и предоставлять машины, оснащенные для перевозки груза, требующего специального обращения в дороге.

4. Персонал. Работниками завода являются только те люди, которые сочетают в себе такие качества как амбициозность, пунктуальность, желание продвигаться вверх по карьерной лестнице.

5. Ассортимент продукции. Потребителю необходимы товары самого высшего качества и дизайна. Компания постоянно проводит испытания своей продукции для улучшения потребительских и технических свойств. Программы инновационного развития станут стимулом для повышения конкурентоспособности производства за счет увеличения спроса на существенно улучшенные товары и услуги, инновационные проекты. В целях развития, возможно объединение с другими компаниями.

Размер и структура товарной продукции в разрезе ассортиментных групп:

затрата издержка производственный фонд

Таблица 4 «Выручка предприятия от производства товаров»

Предприятие имеет большой доход, большую часть которого составляет продажа стиральных машин, жидкокристаллических мониторов и холодильников, хотя за 2013 год их продажи снижаются. Специалисты занимаются созданием нового дизайна и новых технологических свойств. Предприятие имеет свой доход за счет широкого ассортимента продукции в своей сфере рынка.

Гибкость продуктового портфеля предприятия

Продуктовый портфель предприятия имеет большую гибкость из-за большого ассортимента производимых товаров. Наличие у потребителя широкого выбора привело к актуализации учета переменных второго класса. Методами компании стали: бренд-менеджмент и совершенствование каналов распределения, проведение PR-компании. Развитость бренда, доступность и обособленный стиль каналов распределения повышают эмоциональное восприятие продукции у потребителя.

Основными критериями оценки эмоциональной составляющей конкурентоспособности у потребителя стали информированность потребителей о бренде, его привлекательность, рекламная активность, доступность продукции и корпоративная культура торговли. Выбор потребителей достаточно часто зависит именно от данных переменных, которые нередко обладают большей весомостью, нежели потребительские и стоимостные параметры продукции.

Следовательно, уровень конкурентоспособности продуктового портфеля целесообразно рассчитывать именно с учетом эмоциональной составляющей. Концепция продуктового портфеля подчеркивает, что продукты следует рассматривать не по отдельности, но как составляющие одной системы.

В этом контексте разным продуктам присваиваются разные роли — в зависимости от краткосрочных и долгосрочных целей фирмы. Для некоторых продуктов главной целью может быть создание наличности. Основной задачей для других наименований портфеля может стать обеспечение возврата на инвестиции в долгосрочной перспективе. А третьи могут рассматриваться как дополнение к основным продуктам, поскольку они повышают конкурентоспособность и реализуемость.

График 1 " АВС анализ продуктового портфеля предприятия"

Продуктовый портфель предприятия сформирован сбалансированно и отвечает всем требованием современного рынка. Большой ассортимент продукции позволяет предприятию выйти на высокий конкурентный уровень. Широкая ассортиментная гамма продаваемой продукции укрепляет рыночные позиции предприятия и увеличивает объем продаж.

Таблица 5 «АВС анализ структура»

Для повышения социального уровня торгового обслуживания торгово-оперативные работники магазинов должны уделять особое внимание устойчивости ассортимента. С одной стороны, этот показатель существенно влияет на показатель уровня обслуживания, а с другой — свидетельствует о ритмичности поставок. Устойчивость ассортимента — ориентир для покупателя. В рыночной экономике формирование ассортимента является прерогативой самих торговых предприятий. В основу действующих в магазинах ассортиментных перечней положен производственно-технический признак группировки товаров.

Виды затрат предприятия

В условиях развивающихся рыночных отношений в нашей стране предприятие становится юридически и экономически самостоятельным. Эффективное управление производственной деятельностью предприятия все более зависит от уровня информационного обеспечения его отдельных подразделений и служб. У каждого предприятия имеются издержки, которые стремятся минимизировать.

Величина себестоимости — один из показателей эффективности производства — определяет, во что обходится предприятию изготовление и сбыт продукции. Чем ниже себестоимость, тем эффективнее производство. Снижение себестоимости позволяет предприятию уверенно чувствовать себя на конкурентном рынке.

Таблица 6″ Структура затрат предприятия"

Большинство издержек компании увеличилось практически вдвое, в результате чего большая часть прибыли пойдет на покрытие затрат, которых могло бы и не быть. Предприятию следует пересмотреть свои затраты, например, уменьшить количество потребляемого электричества и воды, бережнее относится к оборудованию.

Система учета издержек на предприятии

На предприятии существует система оптимальных издержек. Стратегия оптимальных издержек — повышение потребительской ценности за счет более высокого качества при ценах на уровне конкурентов и ниже. Избрав эту стратегию, предприятие должно снизить издержки и, соответственно, цены, сохранив, либо повысив качество продукции. Подразумевает ориентацию на низкие издержки, одновременно предоставляя покупателям больше, чем минимально приемлемое качество, обслуживание, характеристики и привлекательность товара.

Конкурентное преимущество состоит в близости к параметрам «качество — обслуживание — характеристики — привлекательность» и превосходстве по издержкам над конкурентами.

Отличительными чертами компаний, успешно реализующей стратегию оптимальных издержек является:

умение разработать и внедрить дополнительные атрибуты товара с меньшими затратами;

предложить продукцию, отличную от аналогов конкурентов по ценам, приемлемым для покупателя.

Стратегия имеет наибольшую привлекательность с точки зрения возможности конкурентного маневрирования. Она предоставляет возможность создать исключительную ценность для покупателя, балансируя между стратегией низких издержек и дифференциации. Следовательно, позволяет фирме использовать конкурентное преимущество, как первой стратегии, так и второй, создавая превосходную покупательскую ценность.

Недостатки стратегии: существует риск оказаться между предприятиями с одинаковыми двумя стратегиями; - лидеры по издержкам могут вытеснить компанию с сегмента покупателей, чувствительных к ценам; - те, кто использует широкую дифференциацию, вытесняет компанию с сегмента, где покупатели ценят качество и индивидуальный дизайн.

Инвестиции в объекты реального капитала предприятия

Реальные инвестиции обеспечивают, как правило, более высокий уровень рентабельности в сравнении с финансовыми инвестициями. На сегодняшний момент компания произвела нижеперечисленные вложения в объекты реальных инвестиции:

Таблица 7 «Объекты реальных инвестиции»

На фоне валютных колебаний и нестабильности экономической и политической обстановки всё больше предприятий задумывается о том, чтобы перевести свои сбережения из банков в недвижимость, чтобы не потерять деньги из-за ослабления российской валюты.

Вкладом в недвижимость у компании является строительство нового корпуса. Это будет цех, где будут производить смартфоны. Научно-исследовательскими работами будет являться создание новых экспериментальных и шумовых комнат, для улучшения работы оборудования, проверка их качества.

Отправка рабочих в командировку входит в программу повышения квалификации кадров

Тенденции в использовании реальных инвестиций за период:

Компания используют для производства своей продукции машинное оборудование. Поэтому при его внедрении нужно составлять оптимальный план использования и замены оборудования.

Поскольку устаревшее оборудование ведет к повышению затрат на его обслуживание и производство продукции, а так же к снижению производительности труда, то своевременная замена оборудования помогает понизить затраты на производство и увеличить прибыль от эксплуатации оборудования. Это позволяет повысить эффективность производства, а изготовление более качественной продукции, которое должно являться результатом замены, ведет к повышению конкурентоспособности предприятия.

Вкладывая денежные средства в техническое перевооружение, предприятие улучшит своё положение на рынке, а также сделает большой вклад в развитие продукции, обезопасит себя от коммерческого риска в виде простоя производства из-за поломки оборудования.

Таблица 8 Технологическая структура реальных инвестиции

Таблица 9 «Воспроизводственная структура реальных инвестиции»

Реконструкция и техническое перевооружение предприятий позволяют обеспечить и необходимый прирост выпуска продукции, и улучшение ее качества при наименьших удельных капитальных вложениях в наиболее короткие сроки.

Оборудование на предприятии

При современном многообразии предприятий, применяемое на них технологическое оборудование также весьма разнообразно. Технологическое оборудование предназначено для реализации различных технологических процессов производства, оно обеспечивает производственный цикл. Классификация оборудования по возрастному составу:

Таблица 10″ Техническое состояние оборудования"

Все оборудование на заводе находится в отличном эксплуатационном состоянии. Эффективность и современный технический уровень машин и аппаратов технологических производств, как и любого другого вида промышленной продукции, определяются группами показателей качества, характеризующими основные свойства оборудования.

Показатели качества являются важным элементом, формирующим требования к конструкции машин и аппаратов. Все оборудование на предприятии отвечает этим стандартам.

Структура Основных производственных фондов на предприятии

Таблица 11 «Структура ОПФ по предприятию»

На предприятии имеется большое количество производственных фондов, которое к концу года имеет положительный рост. Транспорт, в отличие от остальных, имеет отрицательную тенденцию, что может плохо сказаться на росте валюты баланса.

На производственную структуру основных фондов оказывает влияние развитие концентрации, специализации, кооперирования и комбинирования производства, на нее оказывает влияние также капитальное строительство. Добиваясь снижения стоимости строительства, например, производственных зданий, можно уменьшить долю пассивных элементов основных фондов в общей их стоимости и тем самым повысить эффективность затрат, вложенных в основные фонды нового предприятия.

Анализ финансового состояния предприятия

Анализ эффективности использования хозяйственных и финансовых средств компании включает в себя горизонтальный и вертикальный анализ баланса, анализ ликвидности баланса, коэффициенты платежеспособности и анализ финансовой устойчивости.

Анализ баланса:

За прошедший период стоимость имущества предприятия увеличилась на 30,95% или на 3 981 733 тыс. руб.

Росту валюты баланса способствовало увеличение стоимости внеоборотных активов на 41,32% или на 4 360 223 тыс. руб., дебиторской задолженности на 32,06%, рост денежных средств на расчетных счетах на сумму 64 494 тыс. руб.

В составе имущества стоимость оборотных активов снизилась на 378 490 тыс. руб., что оценивается отрицательно.

Стоимость основных средств компании за 2013 год уменьшилась на 86,62%.

Трудность в расчетах по краткосрочным обязательствам может возникнуть из-за нарушения баланса между ростом стоимости дебиторской и кредиторской задолженностей.

За период рост кредиторской задолженности составляет 155,51%, а дебиторской — только 132,06%.

Не способствует улучшению финансового состояния динамика основных разделов пассива.

Стоимость заёмного капитала выросла за счет увеличения кредиторской задолженности и долгосрочных кредитов на 21 000 925 тыс. рублей или на 42,14%. Это произошло из-за увеличения статей долгосрочных обязательств на 41,50% и кредиторской задолженности на 55,51%. Предприятие увеличило свою финансовую зависимость от своих кредиторов. Ему следует разработать мероприятия по увеличению собственных источников.

Проведенный горизонтальный анализ выявил динамику на сокращение финансово — хозяйственной деятельности, предприятию необходимо уменьшить свои затраты, увеличить оборотные активы по статье запасы и затраты.

В вертикальном анализе выявлено ухудшение структуры активов, а именно таких показателей как основные и оборотные средства, запасы. Нематериальные активы уменьшились незначительно (-0,22%). Пассивы предприятия тоже следует оптимизировать.

У компании уменьшается собственный капитал на 3,31%, хоть критическая точка еще не превышена. Собственный капитал и заёмный совершенно не сбалансированы, поэтому финансовое положение предприятие является неустойчивым. Взаимосвязь между прибылью и соотношением собственного и заемного капитала имеет название финансовый леверидж. Это научный метод, который заключается в возможности влиять на прибыль путем изменения объема и структуры собственного и заемного капитала.

Анализ ликвидности необходим предприятию не только с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Прежде чем выдать денежные средства банк должен удостовериться в кредитоспособности заёмщика.

Ликвидность баланса характеризуется как недостаточная, по первой, третьей и четвертой группе выявлен платежный недостаток, который наблюдается как на начало, так и на конец отчетного периода.

По первой группе идет увеличения платежного недостатка на 91 647 тыс. руб. Денежные средства не покрывают кредиторской задолженности и прочих краткосрочных обязательств.

По второй группе видно, что быстро реализуемые активы предприятия полностью погашают кредиты предприятия. На 2013 год излишек по группе быстро реализуемых активов составляет 60 029 тыс. рублей.

Стоимость медленно реализуемых активов не превышала сумму долгосрочных обязательств. Третьей группы активов недостаточно для пополнения денежных средств из-за отсутствия нужного количества запасов и долгосрочных дебиторских задолженностей.

Активов, входящих в группу медленно реализуемых, не хватает для немедленного привлечения, чтобы произвести расчет по текущим платежам. Собственного капитала и дохода будущих периодов недостаточно, чтобы содержать недвижимое имущество предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой степени текущие активы покроют текущие пассивы. Имеет отрицательную динамику, но полностью покрывает затраты, так как находится выше нормы и составляет на конец отчетного периода 4,315

Коэффициент быстрой ликвидности определяет, сможет ли предприятие покрыть свои расходы за счет денежных средств и дебиторской задолженности. У компаний он также находится в пределах нормы, имея значение 1,302, имея при этом тенденцию к снижению на 0,266.

Коэффициент абсолютной ликвидности дополняет предыдущие показатели. Он определяет отношение ликвидных средств первой группы ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия. На конец отчетного периода он составляет 0,769, что означает, что предприятие может полностью расплатится со своими долгами. Сам по себе этот коэффициент не является признаком плохой или хорошей платежеспособности. При оценке его уровня необходимо учитывать скорость оборота средств в текущих активах и краткосрочных обязательствах. Чем быстрее идёт их оборачиваемость, тем выше платежеспособность предприятия.

Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами на конец года составляет — 2,663. Предприятие имеет острый недостаток собственных средств, показатель находиться ниже нормативного предела. Собственный капитал должен финансировать внеоборотные активы.

Коэффициент восстановления платежеспособности составляет 1,271, что говорит о том, что у предприятия имеется, реальная возможность восстановить свою платёжеспособность.

Предприятие имеет нормальную финансовую устойчивость. Анализ финансовой устойчивости выявил, что только собственные оборотные средства имеют отрицательные значения и не дают предприятию иметь абсолютную финансовую независимость. Функционирующий капитал и общая величина источников имеют положительные значения, хотя в конце отчетного периода произошло уменьшение их стоимости.

Коэффициент автономии показывает удельный вес собственных источников во всей их сумме. Норма его составляет 50% и показатели предприятия полностью ей соответствуют.

Коэффициент капитализации показывает, сколько заёмных средств привлечено предприятием на рубль вложенных источников в активы собственных средств. В компании он близок к значению нормы 1 и составляет 0,726.

Увеличение коэффициента маневренности капитала на 7,084 говорит об уменьшении доли СК в ценности иммобилизованного характера, то есть они могут быть преобразованы в денежную наличность в течение быстрого промежутка времени.

Коэффициент прогноза банкротства показывает долю чистых оборотных активов и структуру всех средств предприятия. Наблюдается положительная динамика коэффициента, означающая, что предприятие становиться более платежеспособным.

Вывод

Предприятию следует пересмотреть свои направления денежных потоков. Сопоставление прогнозных статей баланса с фактическими на конец года, позволит установить, какие изменения произойдут в финансовом состоянии предприятия, что даст возможность своевременно внести коррективы в его производственную и финансовую стратегию.

Главной целью компании является доверие покупателей. Несмотря ни на что во все времена принципы компании не менялись, она стремиться выполнять данные покупателям обещания, потому что желает занимать статус самого ответственного в мире бренда.

Список источников

1. Информация об истории, развитий и финансово-хозяйственной деятельности компании LG: http://www.lg.com/global/investor-relations/financial-info, http://www.finanz.ru/balans/LG_Electronics

2. Информация о стратегиях развития: Учебный курс «Стратегический менеджмент» Петухов В. Д.

3. Информация об основных производственных фондах: Учебник Т. В. Яркина «Основы экономики предприятия»

4. Учебник по логистике «Логистика — Базовый курс» Григорьев М. Н.

5. Учебник по логистике А. М. Гаджинский «Научные и методологические основы логистики. Концептуальные подходы в логистике» .