В условиях рыночной экономики деятельность каждого хозяйствующего субъекта становится предметом внимания значительного круга предприятий и лиц, заинтересованных в результатах его функционирования. На основе доступной финансовоучетной информации партнеры предприятия стремятся адекватно оценить его финансовое состояние.
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Объективное определение реального финансового состояния предприятия имеет огромное значение не только для самих субъектов хозяйствования, но и для будущих потенциальных инвесторов.
Финансовое состояние важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям.
Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей хозяйственной деятельности фирмы. Определение финансового состояния на ту или иную дату отвечает на вопрос, насколько правильно фирма управляла финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Однако партнеров и собственников фирмы интересует не процесс, а результат, то есть показатели финансового состояния за отчетный период.
Кроме того, финансовое состояние предприятия небезразлично и налоговым органам — с точки зрения способности фирмы своевременно и полностью уплачивать налоги.
Финансовое положение фирмы является главным критерием для банков при решении вопроса о целесообразности или нецелесообразности выдачи ему кредита, а при положительном решении этого вопроса — под какие проценты и на какой срок.
В рамках работы практически невозможно рассмотреть методику анализа в соответствии с целями всех потребителей аналитической информации. Поэтому изложены основные вопросы анализа финансового состояния организации потребительской кооперации, изучаемые как внутренними, так и внешними субъектами анализа.
Цель анализа состоит не только в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.
Анализ финансового положения предприятия показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявления наиболее важных аспектов и наиболее слабых позиций в финансовом состоянии на конкретном предприятии.
В соответствии с этим результаты оценки финансового состояния анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового положения фирмы в конкретный период времени.
Исходя из вышеизложенного, целью работы является проведение анализа финансового состояние объекта исследования .
Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ООО «Люкс».
Вопросы анализа финансового состояния предприятия изучены по нормативным документам и учебной литературе, при этом использовались следующие методы исследования — анализ специальной литературы, метод графического изображения (схемы, графики), которые помогают разобраться в структуре и порядке оценки финансового состояния организации.
1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Люкс»
Официальное сокращенное наименование Предприятия ООО «Люкс». Предприятие является самостоятельным хозяйствующим субъектом, обладает правами юридического лица, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием и наименованием вышестоящего ведомства, бланки, фирменное наименование, товарный знак (знак обслуживания).
Предметом деятельности предприятия является оптовая торговля посудой.
Предприятие может образовывать за счет прибыли резервный и другие фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Предприятие строит свои отношения с другими юридическими и физическими лицами во всех сферах деятельности исключительно на основе договоров. В своей деятельности предприятие учитывает интересы потребителей, их требования к качеству продукции.
Предприятие реализует продукцию, работы и услуги по ценам и тарифам, устанавливаемым предприятием, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.
Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия приведены в таблице 1.1.
Таблица 1.1.
Основные технико-экономические показатели ООО «Люкс»
№
п/п Показатели 2006 2007 Абсолютное отклонение Относительное отклонение
1 2 3 4 5 6
1. Выручка 82 644 110 794 28 150 1,34
Продолжение таблицы 1.1
1 2 3 4 5 6
1.1. в т. ч. от оказания услуг 82 644 110 794 28 150 1,34
2. Валовая прибыль 29 599 40 283 10 684 1,36
2.3. в % к товарообороту 35,8 35,4 -0,4 0,99
3. Себестоимость товаров, услуг 53 045 70 511 17 466 1,33
3.1. В% к товарообороту 62,2 63,6 1,4 1,02
3.2. из них: расходы на оплату труда 22 154 27 685 5531 1,25
3.3. единый социальный налог 7242 8905 1663 1,23
3.4. коммунальные услуги 8132 10 299 2167 1,27
3.5. прочие 15 517 23 622 8105 1,52
4. Прибыль (убыток) от продаж 29 599 40 283 10 684 1,36
5. Чисая прибыль (убыток) 16 855 22 273 5418 1,32
6. Платежи в бюджет всех уровней 28 786 34 468 5682 1,2
6.1. территориальный бюджет 14 224 19 406 5182 1,36
7. Сумма платежей в тер. бюджет на 1 работающего (руб.) 49 218 61 218 12 000 1,24
8. Средняя заработная плата на одного работающего (руб.) 6597 7278 681 1,1
9. Стоимость основных фондов 50 071 68 818 18 747 1,37
10. Незавершенное строительство 35 555 72 278 36 723 2,03
11. Кредиторская задолженность 6564 52 547 45 983 8,01
11.1. в т. ч. Прочие кредиторы 108 34 950 34 842 323,61
12. займы и кредиты 14 558 22 428 7870 1,54
13. Дебиторская задолженность 2356 7306 4950 3,1
14. Численность 289 317 28 1,1
15. Чистые активы 72 071 92 253 20 182 1,28
Рисунок 2.1. Динамика основных технико-экономических показателе
Анализируя технико-экономические показатели деятельности ООО «Люкс» необходимо отметить, что в период с 2006 по 2007 год выручка от реализации увеличилась на 34% с 82 644 тыс. руб. до 110 794 тыс. руб. Увеличение расходов составило 33%, что говорит об увеличении показателя рентабельности.
В 2006 и в 2007 годах выручка на 100% была представлена как выручка от оказания услуг.
Показатель валовой прибыли увеличился в 2007 году по сравнении с 2006 годом на 106 894 тыс. руб.
В отношении процента валовой прибыли к товарообороту, то показатель снизился с 35,8 до 38,5, т. е на 0,4, что говорит о снижении рентабельности за анализируемый период.
Себестоимость проданных товаров увеличилась 53 075 до 70 511 тыс. руб. Увеличение составило 33%. При анализе следует обратить внимание, что темп роста товарооборота составил 34%, что на 1% ниже темпа роста себестоимости проданных товаров. Это говорит об увеличении рентабельности продаж по итогам 2007 года.
Расходы на оплату труда выросли с 22 154 тыс. руб. до 27 685 тыс. руб., т. е. на 25%.
Расходы на единый социальный налог увеличились также с 7242 тыс. руб. до 8905 тыс. руб., т. е. на 23%.
Расходы на коммунальные услуги по итогам 2007 года выросли с 8132 тыс. руб. до 10 299 тыс. руб., т. е. на 2167 тыс. руб.
Наибольший рост расходов составил по статье прочие расходы, где он составил 52%. В течении 2007 году данная статья расходов выросла с 15 517 тыс. руб. до 23 622 тыс. руб.
Положительным моментом деятельности предприятия является рост прибыли от продаж 29 599 до 40 283, т. е на 10 684 или 36%.
Рост чистой прибыли составил значительно меньший размер. Она увеличилась на 32% по сравнению с 2006 годом и составила 22 273 тыс. руб.
Увеличение сумм платежей в бюджет составили 20% и достигли уровня в 34 468. В основном увеличение была вызвано увеличением налогов в территориальный бюджет. Из 5682 тыс. руб. увеличение по территориальному бюджету составило 5182 тыс. руб.
Сумма платежей в территорий бюджет на одного работающего увеличилась с 49 218 тыс. руб. до 61 218 тыс. руб., т. е. на 24%
В части трудовых ресурсов в течении 2007 году численность персонала увеличилась на 28 чел. Одновременно с этим заработная плата на одного работника увеличилась с 6597 руб. до 7278 руб., т. е. на 681 руб. (10%).
Стоимость основных фондов по итогам года увеличилась с 50 071 тыс. руб. до 68 818 тыс. руб., т. е. на 18 747 тыс. руб. Что говорит об увеличении производственной базе предприятия и высоком коэффициенте обновления.
Размер незавершенного строительства увеличился с 35 555 тыс. руб. до 72 278 тыс. руб., т. е. на 36 723 тыс. руб. Рост незавершенного строительства говорит об увеличении вложений в увеличение торговых площадей предприятия.
Кредиторская задолженность увеличилась с 6564 тыс. руб. до 52 547 тыс. руб. Увеличение 701%. Подобное увеличение кредиторской задолженности свидетельствует о наличии крайне нерациональной платежной дисциплиной.
Суммы займов увеличились на 7870 тыс. руб., что составило 54%
Увеличение дебиторской задолженности составило 4950 тыс. руб. и достигло 301%. Наблюдается увеличение разрыва между кредиторской и дебиторской задолженностях.
Чистые активы предприятия по итогам периода увеличились на 24%.
После общего ознакомления с ООО «Люкс» приступим непосредственно к анализу финансового состояния.
