Анализ финансовых результатов и путей снижения себестоимости продукции ОАО «Волгограднефтемаш»

КурсоваяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Общая численность производственного персонала — 4852 чел. (из них 30% — молодежь в возрасте до 35 лет), в том числе инженерно-технического персонала в отделах: 824 чел. Доля сотрудников, имеющих высшее профессиональное образование, составляет 23,3%. Характерными качествами управленческого персонала являются высокий профессионализм: сотрудники обладают необходимым опытом для подготовки контрактов… Читать ещё >

Анализ финансовых результатов и путей снижения себестоимости продукции ОАО «Волгограднефтемаш» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

1. Характеристика объекта анализа

2. Анализ объема выпуска и реализации продукции

2.1 Анализ динамики объема производства и реализации продукции

2.2 Анализ факторов, влияющих на объем реализованной продукции

2.3 Анализ состава и структуры продукции

2.4 Анализ выполнения поставок продукции

3. Анализ использования основных производственных фондов (ОПФ) предприятия и производственных мощностей

3.1. Анализ состава и структуры ОПФ

3.2. Анализ показателей движения состояния и эффективности использования ОПФ.

3.3 Анализ показателей использования производственной мощности

4. Анализ использования оборотных средств

4.1 Состав и структура оборотных средств

4.2 Нормирование оборотных средств

4.3 Анализ показателей использования оборотных средств

5. Анализ использования промышленно — производственного персонала (ППП), производительности труда и фонда заработной платы

5.1 Анализ использования ППП

5.2 Анализ производительности труда

5.3 Анализ использования фонда заработной платы

6. Анализ себестоимости продукции

6.1 Анализ затрат по статьям расходов

6.2 Анализ сметы затрат на производство и реализацию продукции

6.3 Анализ прямых материальных затрат

6.4 Анализ затрат на рубль товарной продукции

6.5 Определение резервов снижения себестоимости продукции

7. Анализ прибыли, рентабельности и безубыточной работы предприятия

7.1 Анализ формирования показателей прибыли

7.2 Анализ прибыли от реализации продукции

7.3 Анализ использования чистой прибыли

7.4 Анализ рентабельности

7.5 Анализ показателей, обеспечивающих безубыточность работы предприятия

8. Анализ финансового состояния предприятия

8.1 Анализ баланса предприятия

8.2 Анализ финансового состояния предприятия с использованием финансовых коэффициентов

8.2.1 Расчет и анализ финансовых коэффициентов рыночной устойчивости

8.2.2 Расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности баланса

8.2.3 Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности Заключение Список использованной литературы

финансовый анализ продукция себестоимость Актуальность темы курсового проекта обусловлена тем, что снижение себестоимости продукции является одной из самых важных задач для машиностроительной компании. Сюда так же относится и контроль качества поступающего сырья, так как от качества сырья зависит не только качество производимой продукции, но, зачастую и его себестоимость, так как из сырья более низкого качества в результате его обработки получается меньшее количество продукта хорошего качества.

В современный период, как и ранее, снижение себестоимости продукции представляет большую народно-хозяйственную значимость. Снижение себестоимости продукции — это основа снижения цен, а значит и основа конкурентоспособности продукции, предприятия и отрасли. Снижение цен прямо влияет на благосостояние населения страны. В масштабе национальной экономики снижение себестоимости увеличивает соразмерно национальный доход, прибыль, что в свою очередь позволяет увеличить темпы расширенного воспроизводства, способствует росту отечественных товаров, расширению социальных возможностей государства по строительству жилья, поддержанию объектов отдыха, здравоохранения, спорта, культуры, науки, повышению пенсий, стипендий, пособий и т. д. Предприятие также при этом укрепляет свое финансовое положение, делает его более устойчивым.

Таким образом, снижение себестоимости одинаково выгодно всем — населению, работникам, предприятию, отрасли, национальной экономике и государству в целом. А значит, усилия всех должны быть постоянно нацелены на всемерное снижение себестоимости.

В этом основное экономическое условие конкурентоспособности страны, как на внешнем, так и на внутреннем рынке.

Актуальность снижения себестоимости продукции усиливается с возрастанием объемов производства. Каждый процент снижения себестоимости обеспечивает при этом все возрастающую сумму экономии. С реструктуризацией промышленности и дальнейшим ее динамичным развитием эта проблема станет первостепенной.

Во всем вышеизложенном заключается важность и значимость снижения себестоимости продукции.

1. Характеристика объекта анализа

ОАО «Волгограднефтемаш» — один из крупнейших в России производителей технологического оборудования для газовой, нефтяной и нефтехимической отраслей промышленности; входит в десятку социально значимых и градообразующих предприятий.

Оборудованием, изготовленным анализируемым предприятием, оснащены практически все газодобывающие и газотранспортные предприятия Газпрома, нефтеперерабатывающие заводы крупных нефтяных компаний, самые протяженные магистральные газопроводы, газоконденсатные и нефтяные месторождения от Крайнего Севера до Средней Азии. Оно успешно эксплуатируется в более чем 30 странах Европы, Азии, Африки и Америки. Накоплен опыт внешнеторговой деятельности при сотрудничестве с такими зарубежными фирмами как JGC Corporation (Япония), ABB Lummus Global (США), PALL GmbH (Германия), Toyo Engineering Corporation (Япония), Industil Arcelor Group (Франция) и др.

Официальной датой образования завода считается сентябрь 1941 года. ОАО «Волгограднефтемаш» было преобразовано в акционерное общество 29.07.1993 года, на базе НПО «Волгограднефтемаш», входящего в государственный газовый концерн «Газпром». С 1993 г. ОАО «Волгограднефтемаш» является дочерним обществом ОАО «Газпром».

Опыт работы, накопленный заводом за 66- летнюю производственную деятельность, высококвалифицированные кадры, техническое оснащение производства уникальным оборудованием, применение новейших технологий, а также наличие собственного причала на Волге обеспечивают возможность поставки крупногабаритного оборудования с полной степенью монтажной готовности и высокого качества, что позволяет значительно сократить сроки монтажа и ввода объектов в эксплуатацию. Объединив возможности научно-исследовательских и проектно-конструкторских институтов, ОАО «Волгограднефтемаш» внедрило в производство более двадцати новых высокопрочных марок сталей, стойких к коррозийному растрескиванию. Аппараты, изготовленные из них, способны выдерживать режимы работы в температурных интервалах от -70С до +550С, работать во многих агрессивных средах, условиях высокого давления и на морских глубинах.

Основной вид хозяйственной деятельности ОАО «Волгограднефтемаш» — выпуск оборудования для нефтяной, газовой и химической промышленности:

— аппараты, работающие под высоким давлением с агрессивными средами (реакторы, колонны, сепараторы, абсорберы, пылеуловители, теплообменники и т. д.);

— насосы центробежные для перекачки нефтяных и химических продуктов;

— стальная арматура для магистральных газопроводов.

Широкая номенклатура поставляемой продукции определяется высоким уровнем технологической оснащенности. ОАО «Волгограднефтемаш» использует весь накопленный опыт и потенциал для удовлетворения запросов потребителей.

В состав ОАО «Волгограднефтемаш» входит:

1. Головное предприятие — Волгоградский завод нефтяного машиностроения им. Петрова — расположено на расстоянии 8 км от центра города, 0,7 км от реки Волги и 2 км от железнодорожной станции Ельшанка. На территории завода имеется разветвленная сеть железной дороги, на берегу Волги собственный причал, оснащенный 320-тонными кранами. Общая площадь территории завода 460 300 м². Площадь застройки 249 000 м².

Органами управления ОАО «Волгограднефтемаш» являются: Общее собрание акционеров, Совет директоров, единоличный исполнительный орган (Генеральный директор). Органом контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества является ревизионная комиссия.

Организационная структура предприятия является линейно-функциональной, основывается на развитой иерархии управления и высокой степени формализации и отличается максимальной четкостью и деперсонализацией. К недостаткам данной структуры можно отнести то, что она является громоздкой, имеет длинную цепь команд — существует большое число подразделений по вертикали, каждое звено заинтересовано в достижении своей узкой цели, а не общей цели предприятия. Соответственно, структура не обладает необходимой гибкостью и оперативностью, что при большей ориентации на рынок вызовет трудности в адаптации к изменениям внешней среды. Взаимоотношения между функциональными и линейными подразделениями сложны — те и другие пытаются отстаивать свой приоритет, что иногда приводит к конфликтам.

Общая численность производственного персонала — 4852 чел. (из них 30% - молодежь в возрасте до 35 лет), в том числе инженерно-технического персонала в отделах: 824 чел. Доля сотрудников, имеющих высшее профессиональное образование, составляет 23,3%. Характерными качествами управленческого персонала являются высокий профессионализм: сотрудники обладают необходимым опытом для подготовки контрактов на поставку оборудования в любую страну мира, компетентны в вопросах кредитно-финансовой, банковской и таможенной деятельности. ОАО «Волгограднефтемаш» регулярно проводит программы по повышению квалификации сотрудников.

Основой кадровой политики предприятия является целенаправленная и системная работа по обеспечению производства необходимыми квалифицированными кадрами, включающая:

— профориентацию;

— систему оценки персонала;

— развитие системы непрерывной профессиональной подготовки, повышения квалификации, переподготовки кадров;

— создание условий профессионального развития и карьерного роста для способной и перспективной молодежи;

— применение и развитие экономических стимулов, социальных гарантий и льгот;

— совершенствование системы мотивации;

— поддержание корпоративных традиций.

2. Котельниковский арматурный завод, г. Котельниково Волгоградской области (200 км от г. Волгограда). Завод специализируется на выпуске трубопроводной арматуры общепромышленного назначения. Основная номенклатура продукции Котельниковского арматурного завода:

— регулирующие клапаны высокого давления с пневматическим мембранно-исполнительным механизмом;

— клапаны отсечные из углеродистых и нержавеющих сталей;

— регуляторы давления и т. д.

Производство осуществляется на площади около 6000 м² и включает в себя все необходимые производственные участки: механообрабатывающий, термический, гальванический, сборочный и др. Численность филиала 159 чел.

Дочерние и зависимые хозяйственные общества:

1. Полное фирменное наименование: ООО «Торговый Дом «Волгограднефтемаш». Место нахождения: 400 011, г. Волгоград, ул. Калининградская, 5. ООО «Торговый дом «Волгограднефтемаш» образован в январе 1999 года и предназначен для реализации продукции ОАО «Волгограднефтемаш».

2. Полное фирменное наименование: ЗАО «Турбаза Приморская». Место нахождения: 352 855, Краснодарский край, Туапсинский район, пос. Новомихайловский. ЗАО «Турбаза Приморская» предназначена для отдыха работников Общества и их детей.

На ОАО «Волгограднефтемаш» одним из ключевых направлений работы выступает социальная политика, направленная на улучшение условий и социальную защиту интересов работников предприятия. На предприятии ОАО «Волгограднефтемаш» реализуются различные социальные программы. Собственный спортивно-оздоровительный комплекс с двумя бассейнами и спортзалом, санаторий-профилакторий, медико-санитарная часть, турбаза на берегу Черного моря служат удовлетворению потребности работников завода в укреплении здоровья, отдыхе и занятиях спортом. Развита сеть общественного питания. Оказывается всесторонняя помощь и поддержка ветеранам ВОВ, производства, пенсионерам, работают «Положения по привлечению и закреплению молодежи».

ОАО «Волгограднефтемаш» уделяет существенное внимание научно-техническому развитию производства, проводятся исследования по совершенствованию производственного процесса и политики в области качества, разработка технологий производства новых видов продукции. Научно-техническая политика ОАО «Волгограднефтемаш» направлена на постоянное повышение эффективности производства, создание условий для устойчивого развития предприятия и поддержания промышленной и экологической безопасности.

Таким образом, исходя из вышесказанного, следует отметить, что ОАО «Волгограднефтемаш» эффективно ведет свою деятельность на рынке, планирует продолжающийся рост производства и объема продаж, в том числе новых видов продукции, предполагается увеличение инвестиций в производственные мощности.

2. Анализ объема выпуска и реализации продукции

2.1 Анализ динамики объема производства и реализации продукции

Данные об объеме производства товарной продукции в натуральном и стоимостном выражении, а также реализованной продукции представлены в таблице 1.

Таблица 1 — Динамика объема производства и реализации продукции в натуральных и стоимостных показателях


Наименование показателей	значение показателей по периодам	горизонтальный анализ изменения, в %	трендовый анализ изменения, в %	Примечание
				06/05	07/06	06/05	07/05
Объем производства товарной продукции в натуральных (условно — натуральных) единицах измерения:	Нефтеаппаратура (тн)				0,97	0,95	0,97	0,92	Из общего выпуска продукции вычитается внутрипроизводственное потребление.
	Шаровые краны (шт)				0,85	0,83	0,85	0,7
	Нефтяные насосы (шт)				1,28	1,23	1,28	1,58
Стоимостные показатели: Товарная продукция в действующих оптовых ценах, тыс. руб.				1,07	1,23	1,07	1,32	Продукция, предназначенная к отпуску на сторону, работы и услуги промышленного характера, выполненные ППП.
Товарная продукция в сопоставимых оптовых ценах — валовая продукция, тыс. руб.				1,13	1,14	1,13	1,29	В случае отсутствия сопоставимых цен на предприятии, целесообразно расчет произвести в ценах первого года анализа.
Реализованная продукция, тыс. руб.				1,14	1,41	1,14	1,61	По отгруженной продукции

Анализируя данные таблицы 1, можно отметить, что в течение рассматриваемых трех лет активно наращивается объем производства в стоимостном выражение, но как за счет увеличении производительности по некоторым видам продукции, так и за счет увеличения цен. Объем производства нефтеаппарутуры и шаровых кранов в натуральном выражение постепенно уменьшается, что связано с падением спроса на данные виды продукции, в то время как увеличивается спрос на нефтяные насосы, которые стремительно набирают темп роста как в натуральном выражении, так и в стоимостном.

2.2 Анализ факторов, влияющих на объем реализованной продукции

Данные, определяющие объем реализованной продукции, приведены в таблице 2.

Таблица 2 — Динамика показателей, влияющих на объем реализованной продукции


Период	Объем товарной продукции в действующих оптовых ценах, тыс. руб.	Объем товарной продукции на складе, тыс. руб.	Объем отгруженной, но не оплаченной продукции, тыс. руб.	Объем реализованной продукции, тыс. руб.
		на начало года	на конец года	на начало года	на конец года

Данные таблицы 2 говорят, о положительной тенденции к увеличению объема выпуска и реализации в стоимостном выражении. Уменьшение товарной продукции на складе свидетельствует о том, что выпускаемая продукция быстро реализуема. Увеличение объема отгруженной, но не оплаченной продукции является следствием установления доверительных отношений «Поставщик-Заказчик» и развития более гибких способов реализации продукции.

2.3 Анализ состава и структуры продукции

Данные о составе и структуре выпускаемой продукции приводятся в таблице 3.

Таблица 3 — Динамика состава и структуры товарной продукции


Наименование продукции	Вертикальный анализ

	кол-во, ед.	уд. вес, %	кол-во, ед.	уд. вес, %	кол-во, ед.	уд. вес, %
Нефтеаппаратура		47,5		52,1		55,3
Шаровые краны		34,7		27,7		23,5
Нефтяные насосы		7,8				12,7
Прочая продукция	;		;	10,2	;	8,5
Итого	;		;		;

За рассматриваемый период времени значительно снизился спрос на шаровые краны, в связи с тем, что их номенклатура у данного поставщика достаточно скудна и не может предоставить выбор как профилирующие предприятия — конкуренты с более гибким и масштабным производством. С другой стороны ОАО «Волгограднефтемаш» является лучшим производителем нефтяных насосов, которые славятся своим качеством и большим ассортиментом. В то же время, предприятию необходима реорганизация в области насосного производства, так как спрос превышает предложение, из-за недостатка производственных мощностей.

2.4 Анализ выполнения поставок продукции

Таблица 4 — Определение отдельных видов резервов увеличения объема производства и реализации продукции


Вид резерва	Расчетная формула для определения величины резерва	Наименование показателей
Снижение остатков товарной продукции на складе по сравнению с отчетным периодом	2005: 566 600−314 100=257500 2006: 650 200−566 600=83600 2007: 720 000−650 200=69800	— пророст объема реализации, тыс. руб. — соответственно, остатки товарной продукции на складе на начало и конец года, тыс. руб.;
Снижение объема отгруженной, но не оплаченной продукции по сравнению с отчетным периодом	2005: 95 962−131 221= -35 259 2006: 131 221−411 972= -280 751 2007: 411 972;463958= -51 968	— соответственно, объем отгруженной, но не оплаченной продукции на начало и конец года, тыс. руб.;
Увеличение оптовых цен, в результате действия факторов, не связанных с деятельностью предприятия	2005/2006: 2 701 099−2 523 216=177883 2006/2007: 3 322 641−2 701 099=621542	— прирост объема товарной продукции (реализации), тыс. руб. — объем производства товарной (реализованной) продукции за период с более высокими ценами, тыс. руб. — объем производства товарной (реализованной) продукции за базовый период, тыс. руб.

Растет дебиторская задолженность, что является положительной тенденцией. А так же растет объем производства в основном за счет постоянного увеличения цен на основное оборудование, что может привести к отрицательным последствиям.

3. Анализ использования основных производственных фондов (ОПФ) предприятия и производственных мощностей

3.1 Анализ состава и структуры ОПФ

В таблице 5 приведены состав и структура ОПФ.

Таблица 5 — Состав и структура ОПФ


Состав ОПФ
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
1. Здания 2. Сооружения и передаточные устройства 3. Машины и оборудование 4. Транспортные средства 5. Производственно — хозяйственный инвентарь и прочие виды ОПФ		34,7 13,2 47,9 2,7 1,5		34,1 13,1 48,5 2,7 1,6		27,9 10,6 3,7 11,8
Итого

За исследуемый период времени можно наблюдать изменения как структуры, так и состава ОПФ. Расширен станочный парк, обновлен транспортный, а так же значительно увеличилась статья ОПФ «Производственно-хозяйственный инвентарь и прочие виды ОПФ», что положительно отражается на состоянии компании.

3.2. Анализ показателей движения состояния и эффективности использования ОПФ

В таблице 6 приведены показатели, характеризующие движение, состояние и эффективность использования ОПФ.

Таблица 6 — Показатели движения, состояния и эффективности использования ОПФ


Наименование показателя	Формулы для расчета	период	Экономическая интерпретация показателей	Обозначение показателей

1. Показатели движения
Коэффициент обновления		0,06	0,02	0,2	Доля новых ОПФ на предприятии.	ОПФ вв.- стоимость поступивших основных производственных фондов за год. ОПФ к.г. — стоимость ОПФ на конец года. ОПФ выб.- стоимость выбывших ОПФ. ОПФ н.г. — стоимость ОПФ на начало года.
Коэффициент выбытия		0,02	0,02	0,01	Доля выбывших ОПФ на предприятии
Коэффициент прироста		0,04	0,004	0,24	Доля прироста (снижения) ОПФ на предприятии
2. Показатели состояния
Коэффициент износа		0,36	0,37	0,33	Доля стоимости ОПФ, перенесенная на себестоимость продукции	И — сумма амортизации, перенесенная на себестоимость продукции. ОПФппервоначальная стоимость. ОПФост.- остаточная стоимость ОПФ.
Коэффициент технической годности (Кг)		0,64	0,63	0,67	Уровень годности ОПФ
3. Показатели эффективности использования
Фондоотдача		2,7	3,1	3,8	Объем валовой продукции на рубль среднегодовой стоимости ОПФ	ВП — объем валовой продукции. ОПФ ср.г. — среднегодовая стоимость. Чср.с — среднесписочная численность ППП. Пр — прибыль от реализации продукции. — прирост объема валовой продукции. — прирост фондоотдачи в отчетном году по сравнению с базовым. ОПФо — ОПФ в отчетном периоде. Фб — фондоотдача в базовом периоде. — прирост ОПФ в отчетном периоде.
Фондоемкость		0,37	0,33	0,26	Величина ОПФ, приходящаяся на рубль валовой продукции.
Фондовооруженность труда		145,85	156,84	175,91	Величина ОПФ, приходящаяся на одного среднесписочного работника.
Рентабельность ОПФ		0,31	0,54	0,51	Величина прибыли от реализации продукции приходящаяся на единицу среднегодовой стоимости ОПФ.
Влияние фондоотдачи на увеличение объема производства		;			Прирост объема производства продукции в результате увеличения фондоотдачи.
Влияние роста ОПФ на увеличение объема производства.		;	7376,4		Увеличение объема производства в результате прироста ОПФ.

В 2007 г. происходят наиболее заметные изменения в составе ОПФ. Это сопровождается увеличением доли прироста ОПФ на 24% в 2007 г. по отношению к 2005 г., и увеличением доли новых ОПФ на предприятии в 10 раз.

Возрастает фондоотдача, происходит прирост объема производства продукции, что подтверждается резким возрастанием рентабельности.

3.3 Анализ показателей использования производственной мощности

Таблица 7 -Динамика мощности фактического объема производства и коэффициентов ее использования


Наименование производимой продукции	Среднегодовая мощность, (Мср.г)	Фактический выпуск продукции:	Уровень использования мощности:

Нефтеаппаратура	1 198 527,6	1 407 272,6	1 837 420,5	0,758	0,813	0,924	75,8	81,3	92,4
Шаровые краны		748 204,4	780 820,6
Нефтяные насосы	196 810,8	270 109,9	421 975,4
Прочее	252 321,6	275 512,1	282 424,5

В таблице 7 представлены показатели, характеризующие показатели использования производственной мощности (ведущего оборудования). Анализирую эти показатели приходим к заключению, что производственные мощности используются в достаточной мере, но резерв остается, который в свою очередь может быть расширен различными мероприятиями по увеличению производительности труда.

4. Анализ использования оборотных средств

4.1 Состав и структура оборотных средств

Данные о составе и структуре оборотных средств по отдельным элементам представлены в таблицах 8 и 9.

Таблица 8 — Динамика состава оборотных средств


Наименование элементов оборотных средств	Стоимостная оценка, тыс. руб.	Горизонтальный анализ изменения в %
			06/05	07/06
Оборотные производственные фонды, в т. ч.:
1. Запасы, в т. ч.:			1,08	1,55
1.1 Сырье, материалы и другие аналогичные ценности			1,12	1,53
1.2 Животные на выращивании и откорме			1,28	1,34
1.3 Затраты в незавершенном производстве			1,49	2,22
1.4 Готовая продукция и товары для перепродажи			0,76	0,85
1.5 Расходы будущих периодов			3,82	1,76
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям			0,12	0,55
3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в т. ч.:			2,89	1,08
3.1 Покупатели и заказчики			3,14	1,13
3.2 Авансы выданные			2,96	0,79
3.3 Прочие дебиторы			1,13	3,8
4. Краткосрочные финансовые вложения			0,68	0,08
5. Денежные средства, в т. ч.:			2,39	0,31
5.1 Касса			0,64	2,45
5.2 Расчетные счета			1,03	0,21
5.3 Валютные счета			0,87	1,34
5.4 Прочие денежные средства	;			0,35
6. Прочие оборотные активы			0,54	1,03
Итого			1,38	1,22

Таблица 9 — Динамика структуры оборотных средств


Наименование элементов оборотных средств	Стоимостная оценка, тыс. руб.

	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Оборотные производственные фонды, в т. ч.:
1. Запасы, в т. ч.:		65,1		50,7		64,6
1.1 Сырье, материалы и другие аналогичные ценности		28,4				28,7
1.2 Животные на выращивании и откорме		0,5		0,4		0,5
1.3 Затраты в незавершенном производстве		13,2		14,2		25,8
1.4 Готовая продукция и товары для перепродажи		22,8		12,5		8,7
1.5 Расходы будущих периодов		0,2		0,6		0,9
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		2,2		0,2		0,1
3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в т. ч.:		18,1		37,7		33,4
3.1 Покупатели и заказчики		9,3		21,1		19,5
3.2 Авансы выданные		7,2		15,3		9,8
3.3 Прочие дебиторы		1,6		1,3		4,1
4. Краткосрочные финансовые вложения		11,4		5,6		0,4
5. Денежные средства, в т. ч.:		3,4		5,8		1,5
5.1 Касса		0,05		0,02
5.2 Расчетные счета		3,2		2,4		0,4
5.3 Валютные счета		0,1		0,08		0,1
5.4 Прочие денежные средства	;			3,3
6. Прочие оборотные активы		0,05
Итого

Анализируя оборотные средства предприятия можно увидеть изменения, которые наиболее отчетливо просматриваются в 2007 г. Резко снизились краткосрочные финансовые вложения, увеличилась дебиторская задолженность, а так же запасы.

Для управления оборотными средствами разрабатываются нормативы оборотных средств (для отдельных производств и предприятия в целом) по нормируемым элементам. Расчет нормативов оборотных средств по сырью и материалам, незавершенному производству и готовой продукции на складе представлен в таблице 10.

4.2 Нормирование оборотных средств

Таблица 10 — Нормирование производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции


Элементы оборотных средств, тыс. руб.	Расчетная формула нормы	Обозначения

Производственные запасы	2005: 4938,2· 180=888 876 2006: 5304,3· 180=954 774 2007: 7036,5· 180=1 266 570	Нпр.з — норма производственного запаса сырья и материалов, тыс. руб. Рд — дневной расход материала, тыс. руб. Нз.дн — норма запаса сырья и материалов, дней (учитывается текущий страховой запас, время доставки и подготовки к производству).
Незавершенное производство	а?60%, в?40% Кнз? 0,8 2005: 992 750/108· 180·0,8= =1 323 667 2006: 1 048 730/108· 180·0,8= =1 398 307 2007: 1 986 859/108· 180·0,8= =2 649 045	ННП — норма незавершенного производства, тыс. руб.; С — затраты на производство (по плановой себестоимости) за рассматриваемый период, тыс. руб.; Т — продолжительность расчетного периода, дней; Тц — длительность производственного цикла, дней; Кн.з — коэффициент нарастания затрат (при равномерных затратах); а — затраты, производимые единовременно в начале процесса производства, руб.; в — последующие затраты до окончания производства, руб.
Запасы готовой продукции	2005: 918 942/180· 7=59 561 2006: 1 147 783/108· 7=74 393 2007: 1 083 762/108· 7=70 244	НГП — норма готовой продукции на складе, тыс. руб.; ТПобъем товарной продукции, рассчитанной по производственной себестоимости, тыс. руб.; Нзтп — норма запаса товарной продукции (время на комплектацию партии, упаковку, транспортировку продукции до пункта отправления), дней.

Фактические запасы не выходят за рассчитанные нормы, что является положительным показателем.

4.3 Анализ показателей использования оборотных средств

Таблица 11 — Определение показателей использования оборотных средств (ОС)


Наименование показателей	Метод расчета, обозначение показателей	Источник информации	Экономическое содержание показателя
Коэффициент оборачиваемости ОС (Коб)	Вр — выручка от реализации, тыс. руб.; ОСс — средняя величина ОС;	Вр — ф. № 2, с.010 ОСнг, ОСкг — ф.№ 1, с. 290 нг, с. 290кг	Количество оборотов ОС за определенный период времени.
Длительность одного оборота ОС (Доб)		Т — длительность периода (год — 360 дней, квартал — 90 дней, месяц — 30 дней)	Длительность одного оборота, дней
Коэффициент закрепления ОС (Кз)			Величина ОС на рубль выручки от реализации, руб.

Результаты расчетов показателей использования оборотных средств сведены в таблице 13.

Таблица 12 — Взаимосвязь показателей использования ОС с показателями выручки от реализации и прибылью от реализации продукции


Наименование показателей	Метод расчета, обозначение показателей	Источник информации	Экономическое содержание показателя
Высвобождение (дополнительное привлечение) ОС в результате изменения выручки от реализации (ДОС)	— средняя величина ОС за отчетный и базовый период; Кркоэффициент изменения объема , — величина реализации за отчетный и базовый год, тыс. руб.	— форма № 2, с. 010 за отчетный и базовый год, тыс. руб. — средняя величина ОС за отчетный и базовый период, тыс. руб.	Показывает изменения величины ОС, в результате изменения выручки.
Высвобождение (дополнительное привлечение) ОС в результате изменения длительности оборота (ДОС)	— длительность оборота в базовом отчетном году, дней — дневной оборот по реализации, тыс. руб.	— годовой объем выручки от реализации за отчетный год, тыс. руб. Т — 360 дней.	Показывает изменение величины ОС, в результате изменения длительности оборота.
Прирост выручки от реализации в результате ускорения оборачиваемости ОС (ДВр)	— коэффициент оборачиваемости за отчетный и базовый год	— определяются в соответствии с расчетами Т.	Показывает величину прироста выручки от реализации в результате ускорения оборачиваемости ОС.
Прирост прибыли от реализации в результате ускорения оборачиваемости ОС (ДПр)	— величина прибыли от реализации за базовый год, тыс. руб.	— форма № 2, с. 050	Показывает прирост прибыли от реализации в результате ускорения ОС.


ДОС2006/2005=1 683 911−1 314 9591,15=171 708 ДОС2007/2006=2 170 347−1 683 9111,4=187 128	Кр2006=2 196 513/1911692=1,15 Кр2007=3 070 621/2196513=1,40
ДОС2006;2005=(247,6−276)6101,43=-173 280,6 ДОС2007;2006=(276−254,5)8529,5=183 384,3	Врдн'2006=6101,43 Врдн'2007=8529,50
ДВр2006;2005=(1,3−1,45)1683911=-252 586,65 ДВр2007;2006=(1,41−1,3)2170347=238 738,17
ДПр2006/2005=386 7621,3/1,45−386 762=-40 010 ДПр2007/2006=407 5531,41/1,3−407 553=34485,3

Таблица 13 — Динамика показателей использования оборотных средств


Наименование показателей	Значение показателя	Горизонтальный анализ	Трендовый анализ
		изменения, в %
				06/05	07/06	06/05	07/05
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	1,45	1,3	1,41	0,9	1,08	0,9	0,97
Длительность одного оборота	247,6	275,99	254,45	1,11	0,92	1,11	1,03
Коэффициент закрепления	0,69	0,77	0,71	1,12	0,92	1,12	1,03

Анализируя данные таблицы 13, можно назвать рациональным использование оборотных средств из-за отсутствия резких скачков показателей, хотя в 2006 г. и наблюдалось небольшое отклонение всех показателей в сторону увеличения.

5. Анализ использования промышленно — производственного персонала (ППП), производительности труда и фонда заработной платы

5.1 Анализ использования ППП

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами, а также изменение их структуры представлены в таблице 14.

Таблица 14 — Динамика численности персонала по категориям и их структура


Категории персонала	значение показателей по годам

	по норме1	факт.	уд. вес2	по норме	факт.	уд. вес	по норме	факт.	уд. вес
Всего ППП, в т. ч.:
основные рабочие			37,8			37,5			36,1
вспомогательные рабочие			34,4			33,9			33,2
руководители;			9,5						10,3
специалисты;			17,6						19,8
служащие;			0,7			0,6			0,6

Норма численности устанавливается предприятием ежегодно штатным расписанием или иным документом.

Максимальный удельный вес ППП составляют основные рабочие, их численность ежегодно снижается, та же тенденция прослеживается и в остальных категориях персонала.

Возрастной состав руководителей, специалистов и служащих представлен в таблице 15.

Таблица 15 — Возрастной состав руководителей, специалистов и служащих


Категории работников	Кол-во человек	Средний возраст

Руководители
Специалисты
Служащие
Итого

Возрастной состав персонала имеет большой диапазон, однако преобладают работники в возрасте 35−45 лет, молодых специалистов значительно меньше. В рассматриваемом периоде увеличивается количество руководителей и специалистов — это связано с созданием новых подразделений.

Использование трудовых ресурсов во времени представлено в таблице 16.

Таблица 16 — Динамика использования фонда рабочего времени рабочих


Наименование показателя	значение показателей	горизонтальный анализ изменения, в %	трендовый анализ изменения, в %
				06/05	07/06	06/05	07/05
Среднегодовая численность рабочих				0,9	0,97	0,9	0,9
Отработано дней одним рабочим за год				1,004		1,004	1,004
Отработано часов одним рабочим за год				1,004		1,004	1,004
Средняя продолжительность рабочего дня
Фонд рабочего времени за год, чел.-час				0,9	0,97	0,9	0,91

Данные о движении рабочей силы представлены в таблице 17.

Таблица 17- Динамика движения рабочей силы


Наименование показателя	Численность персонала по годам	трендовый анализ изменения, в %
				06/05	07/05
1. Численность персонала на начало года				0,94	0,92
2. Приняты за год				1,07	1,47
3. Выбыли за год, в т. ч.				0,87	0,91
Уволены по причине:
В связи с сокращением персонала				0,94	0,11
Низкой заработной платы				0,83	0,96
Уволены по собственному желанию				0,88	0,91
4. Численность персонала на конец года				0,97	0,99
5. Коэффициент оборота по приему	0,12	0,14	0,19	1,17	1,58
6. Коэффициент оборота по выбытию	0,19	0,17	0,18	0,89	0,95
7. Коэффициент текучести кадров	0,14	0,13	0,14	0,93
8. Коэффициент постоянства состава	0,88	0,88	0,85		0,97
9. Среднесписочная численность персонала				0,95	0,95

Расчет показателей движения рабочей силы представлен в таблице 18.

Таблица 18 — Расчет показателей движения рабочей силы


Наименование показателей	Формулы для расчета показателя	Наименование показателей
Коэффициент оборота по приему персонала (Кпр)		Ч прколичество принятого на работу персонала; Ч срс — среднесписочная численность персонала.
Коэффициент оборота по выбытию (Кв)		Ч ув. — количество уволившихся работников.
Коэффициент текучести кадров (Ктк)		Ч ув. — количество уволившихся по пунктам 3.4−3.6 таблицы 15.
Коэффициент постоянства состава предприятия (Кпс)		К пс — количество работников проработавших весь год.

В рассматриваемые годы в основном преобладает количество выбывших работников над принятыми, наибольшую часть из них составляют работники, уволенные по собственному желанию, и люди, недовольные оплатой труда. Однако, во второй половине 2007 г., в связи с повышением заработной платы, приток сотрудников увеличился, но разрыв между нормативной и фактической численностью персонала не уменьшился. Прием сотрудников на вакантные должности ведется постоянно.

5.2 Анализ производительности труда

Данные, необходимые для анализа производительности труда по стоимостному методу оценки показателя представлены в таблице 19.

Таблица 19 — Динамика объема товарной продукции в сопоставимых оптовых ценах, среднесписочной численности персонала и уровня производительности труда


Наименование показателей	Ед. изм.	Значение показателей	Трендовый анализ	Расчетная формула, обозначения
					06/05	07/05
Объем производства продукции в сопоставимых оптовых ценах	тыс. руб.				1,13	1,29
Среднегодовая списочная численность ППП	чел.				0,95	0,95
Производительность труда		373,523	450,013	628,968	1,2	1,68	ПВ — объем валовой продукции; Чсрс — среднесписочная численность персонала.
Прирост объема производства, полученной за счет роста производительности труда	%	;					ДЧсрс — прирост среднесписочной численности ППП в отчетном году по сравнению с базовым; Д ПВ — прирост объема валовой продукции в отчетном году по сравнению с базовым

В 2007 г. при неизменной численности ППП объем производства резко увеличился на 30%, а производительность труда на 70%.

5.3 Анализ использования фонда заработной платы

Данные, необходимые для анализа использования фонда заработной платы представлены в таблице 20.

Таблица 20 — Анализ фонда заработной платы


Наименование показателей	значение показателя

Фонд заработной платы ППП, млн. руб.	453 012,7	500 501,2	649 143,1
Среднесписочная численность ППП, чел.
Среднегодовая зарплата одного работника, тыс. руб.	93,947	109,232	141,672

Таблица 21 — Динамика среднегодовой зарплаты одного работника ППП


Наименование показателя	значение показателей по годам	горизонтальный анализ изменения, в %	трендовый анализ изменения, в %
				06/05	07/06	06/05	07/05
1. Среднегодовая зарплата на одного работника, тыс. руб.	93,947	109,232	141,672	1,16	1,3	1,16	1,51

Таблица 22 — Показатели эффективности использования фонда заработной платы


Наименование показателя	значение показателей по годам	горизонтальный анализ изменения, в %
				06/05	07/06
Прирост средней зарплаты на процент прироста производительности труда	;	1,53	3,244	;	2,12
Объем производства товарной продукции на рубль зарплаты	3,66	3,74	3,29	1,02	0,88
Величина валовой прибыли на рубль зарплаты	2,03	2,29	1,67	1,13	0,73

Таблица 23 — Резерв роста производительности труда, снижение трудовых затрат и экономия затрат по заработной плате и отчислениям на социальные нужды


Наименование резерва	Технико — экономические факторы	Формула расчета	Наименование обозначений, принятых в формулах
Резерв роста производительности труда	1. Повышение технического уровня производства: Механизация и автоматизация производственных процессов; Внедрение передовой техники и технологии; Применение прогрессивных материалов и др.		Э1- изменения численности рабочих за счет любого из факторов этой группы, чел. tб, tп — затраты труда на единицу продукции до и после осуществления мероприятия. Вп — объем производства продукции после осуществления мероприятия; Бб — полезный фонд времени одного рабочего в базовом году, часов; Кб — базовый коэффициент выполнение норм выработки, %
Высвобождение численности работающих	2. Совершенствование управления, организации и труда: Уменьшение численности рабочих за счет повышения норм обслуживания; Изменения доли кооперированных поставок в объеме продукции базового и отчетного периода; Уменьшение численности рабочих в связи с сокращением потерь рабочего времени.		Э2- уменьшение численности рабочих за счет повышения норм обслуживания, чел. Сп — количество оборудования, на котором увеличиваются нормы обслуживания, ед. Нб, Но — соответственно базовая норма обслуживания и отчетная, чел. Аб, Ао — удельный вес в объеме производства кооперированных поставок в базовом и отчетном периодах, % Чр — численность рабочих в базовом периоде, чел. — уменьшение численности рабочих в связи с ростом кооперированных поставок, чел. — суммарное сокращение потерь рабочего времени по предприятию (производству), час tб — полезный фонд времени одного рабочего в базовом году, час
Уменьшение расходов на заработную плату и отчислений на социальные нужды	3. Трудоемкость продукции до и после проведения мероприятий, в нормо — часах		Т0, Т1 — Трудоемкость единицы продукции в нормо — часах до (То) и после (Т1) проведения мероприятия; Ч0, Ч1 — среднечасовая тарифная ставка рабочего до (Ч0) и после (Ч1) проведения мероприятия; В — средний процент дополнительной зарплаты для данной категории рабочих; СН — общая величина отчислений на социальные нужды; К1 — количество продукции, выпускаемой за год с момента внедрения мероприятия.

В анализируемом периоде можно наблюдать значительный прирост фонда заработной платы и соответственно увеличение среднегодовой заработной платы, которая за рассматриваемый временной интервал возросла более чем в 1,5 раза, однако величина валовой прибыли на рубль зарплаты снизилась на 27%.

6. Анализ себестоимости продукции

6.1 Анализ затрат по статьям расходов

Таблица 24 — Динамика затрат по статьям расходов продукта машиностроительного производства


Наименование статей расходов	ед. изм.	Затраты на единицу продукции и весь объем производства по периодам	Вертикальный анализ период ,%

Сырье и основные материалы	тыс. руб.				24,3	21,8	41,3
Вспомогательные материалы	тыс. руб.				24,5		25,3
Возвратные отходы (вычитаются)	тыс. руб.	(125 000)	(114 500)	(236 500)	(12,6)	(10,9)	(11,9)
Топливо и энергия на технологические цели	тыс. руб.				2,1	2,14	1,4
Затраты на оплату труда основных производственных работников	тыс. руб.				44,6	45,9	31,6
Отчисления на социальные нужды	тыс. руб.				11,9	12,3	7,9
Затраты на ремонт, содержание и эксплуатацию оборудования и технологических транспортных средств	тыс. руб.	20 722,8		35 106,8	2,1	2,3	1,8
Общепроизводственные расходы	тыс. руб.	15 542,1	18 238,5	26 330,1	1,6	1,7	1,3
Цеховая себестоимость продукции	тыс. руб.	977 207,9	1 030 491,5	1 960 528,9	98,5	98,3	98,7
Общехозяйственные расходы	тыс. руб.	10 361,4		17 553,4		1,2	0,9
Производственная себестоимость продукции	тыс. руб.	987 569,3	1 042 650,5	1 978 082,3	99,5	99,4	99,6
Коммерческие расходы	тыс. руб.	5180,7	6079,5	8776,7	0,5	0,6	0,4
Полная себестоимость	тыс. руб.

Помимо увеличения фонда заработной платы за рассматриваемый промежуток времени резко увеличились такие статьи затрат как: сырье, основные и вспомогательные материалы, общепроизводственные расходы, соответственно и полная себестоимость продукции возросла почти вдвое.

6.2 Анализ сметы затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 25 — Динамика и структура затрат на производство и реализацию продукции по элементам затрат


Элементы затрат	Вертикальный анализ	Горизонтальный анализ изменения, %

	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%	06/05	07/06
Материальные расходы		36,2		33,9		54,7	0,94	1,6
Расходы на оплату труда		44,6		45,9		31,6	1,03	0,69
Отчисления на социальные нужды		11,9		12,3		7,9	1,03	0,64
Суммы начисленной амортизации		2,1		2,1		1,4		0,67
Прочие расходы		5,2		5,8		4,4	1,12	0,76
Общая сумма затрат, в т. ч.
Переменные		41,4		39,7		59,1	0,96	1,49
Постоянные		58,6		60,3		40,9	1,03	0,68

За период 2005;2007 гг сменилось доминирование затрат с постоянных на переменные — это свидетельствует о том, что производство стало более гибким, возросли расходы, за счет увеличения объема производства.

6.3 Анализ прямых материальных затрат

Изменение прямых затрат в рассматриваемом периоде прямопропорционально изменению переменных затрат, так как они являются основной их статьей.

6.4 Анализ затрат на рубль товарной продукции

Обобщающим показателем уровня затрат на производство и реализацию продукции являются затраты на рубль товарной продукции Таблица 26 — Динамика затрат на рубль товарной продукции


Наименование показателей	Значение показателей	Горизонтальный анализ Изменения, в %	Трендовый анализ Изменения, в %
				06/05	07/06	06/05	07/05
Товарная продукция, тыс.руб.				1,07	1,23	1,07	1,32
Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.				1,06	1,89	1,06
Затраты на рубль товарной продукции, руб.	0,39	0,39	0,6		1,54		1,54

Уровень затрат на рубль товарной продукции в 2007 г. вырос на 50% по отношению к 2005;2006 гг, что отрицательно сказывается на ее рентабельности, это произошло из-за увеличения доли затрат в себестоимости продукции.

Резервы снижения себестоимости продукции зависят от увеличения объема выпуска продукции, повышения технического уровня производства, улучшения организации производства и труда, изменения структуры производимой продукции. В таблице 27 приведены основные расчётные формулы, позволяющие определить снижение (изменение) себестоимости продукции в результате выявленных резервов и влияние на себестоимость продукции других технико-экономических факторов.

6.5 Определение резервов снижения себестоимости продукции

Таблица 27 — Расчёт резервов снижения себестоимости продукции


Увеличение выпуска продукции		Эуп — экономия на условно постоянных расходах, тыс.руб.; Сб — себестоимости товарной продукции в базовом году, тыс.руб.; Ууп — темп прироста товарной продукции в результате осуществления предлагаемых мероприятий, %. Т — темп прироста товарной продукции в результате осуществления предлагаемых мероприятий, %.
Снижение трудовых затрат в результате улучшения организации труда	Формула приведена в таблице 17 (снижение трудоёмкости производимой продукции) при высвобождении работников, находящихся на повременной оплате труда экономический эффект определяется по формуле:	Л — количество высвобождающихся работников; Ф — среднегодовая зарплата данной категории работников, тыс.руб.; Осн — величина отчислений на социальные нужды, %.
Относительная экономия на амортизационных отчислениях в результате улучшения использования основных производственных фондов		Ао, А1 — соответственно общая сумма амортизационных отчислений до и после осуществления предложенных мероприятий по увеличению объёма выпуска продукции, тыс.руб.; Во, В1 — объем производства продукции до и после осуществления предложенных мероприятий, натур.ед.
Влияние ввода новых производств (ликвидация устаревших и малоэффективных производств, цехов и агрегатов)		Эн — экономический эффект (повышение затрат) в связи с вводом нового производства, тыс.руб.; ТП — объём товарной продукции нового производства, тыс.руб.; З/ртп, Зортп — затраты на рубль товарной продукции после осуществления мероприятия и в базовом году, руб.

7. Анализ прибыли, рентабельности и безубыточной работы предприятия

7.1 Анализ формирования показателей прибыли

Таблица 28 — Анализ уровня и динамики прибыли


Наименование показателей	Стоимостная оценка показателя, тыс.руб.	Горизонтальный анализ изменения, в %	Трендовый анализ изменения, в %
				06/05	07/06	06/05	07/05
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)				1,15	1,4	1,15	1,61
Себестоимость проданных таваров, продукции, работ, услуг	(992 750)	(1 048 730)	(1 986 859)	1,06	1,89	1,06
Валовая прибыль				1,25	0,94	1,25	1,18
Коммерческие расходы	(8045)	(17 598)	(63 293)	2,19	3,6	2,19	7,9
Управленческие расходы	(694 018)	(744 423)	(612 916)	1,07	0,82	1,07	0,88
Прибыль (убыток) от продаж				1,78	1,06	1,78	1,88
Прочие доходы и расходы Проценты к получению				0,68	0,68	0,68	0,46
Проценты к уплате		(859)		;	30,37	;	;
Доходы от участия в других организациях				0,18	1,43	0,18	0,25
Прочие доходы				0,2	2,44	0,2	0,48
Прочие расходы	(976 765)	(229 803)	(523 094)	0,24	2,28	0,24	0,54
Прибыль (убыток) до налогообложения				1,93	0,9	1,93	1,74
Отложенные налоговые активы	;		(1)	;	(0,02)	;	;
Отложенные налоговые обязательства		(16 022)		(188,5)	(0,5)	(188,5)	94,56
Текущий налог на прибыль	(49 813)	(75 380)	(71 859)	1,51	0,95	1,51	1,44
Прочие расходы из прибыли	(741)	(363)	(298)	0,5	0,82	0,5	0,4
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода				1,97	0,98	1,97	1,93

За последние годы значительно вырос уровень чистой прибыли предприятия, это произошло из-за ряда факторов: увеличение количества выпускаемой продукции, ценовое увеличение, значительно увеличилась статья «прочие доходы», при этом снизилась валовая прибыль, а так же увеличился фонд заработной платы. Отсюда можно сделать вывод, что организация твердо стоит на ногах, имея возможность и дальше наращивать объемы производства, тем самым снижать себестоимость продукции, а следовательно получать большую прибыль.

7.2 Анализ прибыли от реализации продукции

Основным источником формирования прибыли до налогообложения является прибыль от реализации продукции. Произведем факторный анализ прибыли от реализации продукции.

Таблица 29 — Анализ влияния изменения объёма реализованной продукции и затрат на рубль реализации на прибыль от реализации продукции


Наименование показателей	Расчетная формула	Обозначения
Выручка от реализации продукции, тыс.руб. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. Прибыль от реализованной продукции, тыс.руб. Изменение прибыли от реализованной продукции, тыс.руб. в т.ч. от прироста объёма реализации, тыс.руб. от снижения себестоимости реализованной продукции, тыс.руб.	?П06/05 = 385 762−216 879=168883 ?П07/06 = 407 553−385 762=21791 К06/05 = 1,78 К07/06 = 1,06 ?Прп06/05=216 8791,78−216 879=169166 ?Прп07/06=385 7621,06−385 762=23146 ?Пс06/05=(0,39−0,39)2 196 513=0 ?Пс07/06=(0,39−0,6)3 070 621=-644 830	?П — прирост прибыли от реализованной продукции в отчётном году по сравнению с базовым, тыс.руб. П1 — величина прибыли в отчётном году, тыс.руб.; По — величина прибыли в базовом году, тыс.руб.; К1 — рост объема реализации в отчётном году по сравнению с базой; ?Пс — изменение прибыли от реализации продукции за счет изменения затрат на рубль реализованной продукции, тыс.руб.; Зоррп, З/ррп — затраты на рубль реализованной продукции в базовом и отчётном году, руб.; РП1- объем реализованной продукции в отчетном году, тыс.руб.

Вследствие увеличения затрат на рубль реализованной продукции прибыль от реализации сократилась. Это происходит из-за увеличения затрат на производство и невозможности возмещения этого в отпускной цене из-за высокого уровня конкуренции.

Обоснованное распределение чистой прибыли предприятия предопределяет улучшение социальных условий жизни работников коллектива и развитие производства.

7.3 Анализ использования чистой прибыли

Таблица 30 — Динамика использования чистой прибыли по направлениям


Наименование показателей	Вертикальный анализ	Горизонтальный анализ изменения, %

	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%	06/05	07/06
Чистая прибыль							1,97	0,98
В том числе направлено: — в фонд накопления		74,51		80,81		79,16	1,99	0,98
— на выплату дивидендов;		3,18		1,61		1,64	0,93	0,99
— на благотворительные и прочие цели		22,31		17,58		19,2	1,55	1,07

Показатели использования чистой прибыли приведены в таблице 31.

Таблица 31 — Определение показателей использования чистой прибыли


Наименование показателей	Расчетная формула	Обозначения
Коэффициент капитализации	РФ=0 2005: Кк=(78 825/126393)100=62,37 2006: Кк=(187 164/249268)100=75,09 2007: Кк=(179 327/244373)*100=73,38	РФ — сумма средств, направленная в резервный фонд, тыс. руб.; ФН — сумма средств, направленная в фонд накопления, тыс.руб.; ЧПвеличина чистой прибыли, тыс.руб.;
Коэффициент потребления	2005: Кn= (13 323+15348+4017+28 203)/126 393)100=48,18 2006: Кn= (13 864+14269+4017+43 818)/249 268)100=30,48 2007: Кn= (12 911+14115+4017+46 914)/244 373)*100=31,9

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой