Актуальность темы
исследования. В условиях трансформации собственности имущество, имущественный комплекс, социально-экономические отношения, возникающие по поводу их владения и распоряжения, становятся важным фактором развития экономики современной России.
Преобразование форм собственности в России, разгосударствление и приватизация коренным образом изменили экономические отношения. Так, если на начало 1990 года структура основных фондов (по остаточной стоимости) по формам собственности составляла: государственная собственность — 89,0 процентов (в промышленности — 99,0 процентов) — кооперативная — 2,0 процентаколхозная — 7,0 процентовличная собственность — 2,0 процента, то на начало 2011 года структура предприятий и организаций по формам собственности в России была следующей: государственная — 2,5 процентамуниципальная — 5,1 процентачастная собственность — 85,1 процентасобственность общественных, религиозных организаций (объединений) — 3,3 процентапрочие формы собственности, включая смешанную российскую, иностранную, совместную российскую и иностранную — 4,1 процента. Доля государства в промышленных отраслях.
1 2 составила — 9,3 процента и в обрабатывающих производствах — 8,3 процента. '.
Недостаточность теоретических и методологических разработок по распоряжению имущественным комплексом в условиях перехода от административно-командной экономики к рыночной, привела к стагнации отраслей обрабатывающей промышленности, сокращению объёмов производства, потере управляемости и ликвидации ряда предприятий стратегических отраслей, в числе которых станкостроение, авиастроение,.
1 Народное хозяйство РСФСР в 1989 году: Стат. ежегодник. Госкомстат РСФСР. М.: 1990. С. 341.
2 Россия в цифрах. 2011: Крат. Стат. сб. /РосстатМ., 2011. С. 182, 183, 185. микроэлектроника, тракторостроение и другие. Например, производство всех видов турбин в 2009 г., по сравнению с 1990 г., снизилось до 58,4%, металлорежущих станков — 2,4%, электродвигателей — 13,3%, грузовых о автомобилей — 38,7%.
Трансформация государственного имущества предопределила необходимость формирования имущественного комплекса предприятия, отвечающего требованиям рыночной экономики. Возникла необходимость в углубленном исследовании содержания имущественного комплекса, оценки и уточнения составных элементов имущества, выбора организационных форм управления, оценки экономической эффективности и методов корпоративного управления предприятиями обрабатывающей отрасли, формирования нового облика промышленного предприятия, оценки экономической эффективности использования имущественного комплекса, учёта и оценки стоимости нематериальных активов.
Актуальность данного исследования обусловлена тем, что совершенствование управления имущественным комплексом, корпоративного управления, позволяет улучшать экономические показатели предприятий, снижать финансовые и операционные риски, способствует значительному повышению конкурентоспособности и инвестиционной привлекательности этих предприятий.
Степень научной разработанности темы. Вопросам собственности, имущества большое внимание уделили в своих трудах И. Ансофф, М. Бест, М. Бердяси, Р. Драгнева, Д. Катц, Г. Маассен, С. Молениус, Б. Перкинс, Б. Саймоне, П. Самуэльсон, Р. Фредерик, И. Шумпетер и другие, что обусловлено длительным существованием рыночных отношений и развитием в западных странах преимущественно частной собственности.
3 Доклад «Межгосударственная инновационно-промышленная политика стран ЕврАзЭс как фактор их устойчивого развития в 21 веке» Минск, 2010. С. 8.
Широкий круг теоретических и прикладных проблем, связанных с собственностью, разгосударствлением и приватизацией, рассматривается в работах Л. И. Абалкина, В. Я. Афанасьева, P.A. Белоусова, И. А. Бланк, С. Ю. Глазьева, И. К. Епифанова, P.C. Гринберга, Я. И. Кузьминова, В. И. Кошкина, Н. Я. Петракова, A.A. Пискунова, C.B. Степашина, И. Ф. Суслова, В. Н. Тренева, М. Н. Узякова, М. А. Федотовой, В. П. Чичканова, А. Н. Шохина и других ученых.
Вопросам теоретико-методологических аспектов механизма управления промышленным предприятием, политике корпоративного управления посвящены работы В. Ю. Алекперова, B.C. Бешкатова, В. И. Бусова, Г. Г. Григорьева, Ж. К. Галиева, И. Г. Дахова, Д. А. Жданова, JI.A. Иванченко, Е. Д. Катульского, В. П. Колесова, O.A. Карташова, Б. Г. Литвака, Л. Ш. Лозовского, И. И. Лютовой, И. Д. Мацкуляка, H.H. Мироновой, Ю. В. Разовского, Д. А. Новикова, В. К. Сенчагова, P.A. Фатхутдинова, Ю. Н. Царегородцева, С. А. Шутькова и других.
В большинстве работ главное внимание уделено исследованию механизмов присвоения имущества, общим вопросам корпоративного управления, деятельности интегрированных бизнес-групп, формирования инвестиционной политики. При этом остается недостаточно изученной проблема трансформации собственности в процессе приватизации и формирования рыночных отношений, изменения состава имущества предприятий, возрастания значимости нематериальных активов в условиях необходимости повышения конкурентоспособности предприятий.
Актуальность темы
и недостаточная разработанность проблемы определили цель и задачи исследования.
Цель исследования — на основе анализа процессов трансформации собственности раскрыть современное содержание понятия «имущественный комплекс предприятия», разработать предложения по формированию и повышению результативности его использования в обрабатывающей отрасли производства, соответствующей требованиям рыночной экономики.
Достижение поставленной цели потребовало постановки и решения следующих задач:
— конкретизировать содержание понятия «имущественный комплекс предприятия» в современных условиях;
— провести анализ процессов трансформации собственности при разгосударствлении и приватизации государственного имущества в целях определения современной структуры собственности и состава имущественного комплекса предприятий обрабатывающей промышленности;
— раскрыть современный состав элементов имущественного комплекса предприятия и дать оценку существующей практике их экономического учета в деятельности предприятия;
— выявить особенности формирования имущественного комплекса предприятия в рыночных условиях и систематизировать функции управления им;
— определить меры организационно-экономического воздействия на повышение эффективности использования и развития имущественного комплекса предприятия обрабатывающей отрасли промышленности как фактора повышения конкурентоспособности предприятий.
Объектом исследования является имущественный комплекс предприятий обрабатывающей отрасли промышленности.
Предметом исследования являются экономико-управленческие отношения, складывающиеся в процессе формирования и использования имущественного комплекса предприятий обрабатывающей отрасли промышленности.
Теоретико-методологической основой исследования послужили труды ведущих отечественных и зарубежных учёных, специалистов в области приватизации и управления имуществом, общие и специальные методы экономических исследований, включая системный подход, диалектический метод познания, структурный и факторный анализ, сравнительный микрои макроэкономический анализ, методы экономико-статистической обработки информации и экономико-математического моделирования.
Информационной базой исследования послужили российская законодательная база по вопросам разгосударствления собственности, документы по приватизации и управлению имущественными комплексами, данные Федеральной службы государственной статистики и данные отраслевой статистики, материалы Росимущества и Минэкономразвития России по приватизации государственных и муниципальных предприятий, результаты аналитических исследований организаций, осуществляющих деятельность в сфере ведения Федерального космического агентства, а также материалы периодической печати и ресурса сети Интернет.
Научная новизна диссертационной работы определяется развитием теоретических и практических положений, уточняющих содержание понятия «имущественный комплекс предприятия» и способствующих повышению эффективности использования и развития имущественного комплекса предприятий обрабатывающей отрасли промышленности в условиях рыночной экономики.
Основные научные результаты, полученные лично автором, обладающие научной новизной и выносимые на защиту, состоят в следующем:
— конкретизировано содержание понятия «имущественный комплекс предприятия» в современных условиях, включающее совокупность всех экономических элементов предприятия, находящихся в собственности владельца и имеющих денежную оценку, в составе недвижимого и движимого имущества (материальные активы) и нематериальных активов;
— выявлена негативность в процессе трансформации собственности сокращения численности предприятий обрабатывающих отраслей промышленности, одним из следствий которой явилось падение объёмов и сокращение номенклатуры производства;
— предложена схема перевода имущественного комплекса в экономическую форму, включающая проведение инициативной инвентаризации по выявлению элементов, входящих в состав имущественного комплекса, оценку их рыночной стоимости и учет в стоимости предприятия;
— раскрыты возможности существенного увеличения капитализации акционерных (хозяйственных) обществ и возможности роста их экономики на основе интенсификации использования имущественного комплекса путем вовлечения в экономический оборот резервов материальных и нематериальных активов, в том числе ранее не использовавшихся в хозяйственной деятельности;
— разработаны рекомендации по совершенствованию организационно-экономического механизма управления имущественным комплексом предприятий обрабатывающей отрасли промышленности, способствующие повышению результативности его формирования, использования, включая предложения по системной трансформации и реструктуризации предприятий, внедрению инновационных технологий производства и управления, повышению экономической эффективности использования элементов имущественного комплекса, в том числе нематериальных активов предприятий.
Теоретическая значимость работы. Разработанные теоретические положения в области трансформации собственности позволяют снизить возможность ошибок в процессе приватизации государственного имущества промышленных предприятий. Предложены модели перевода имущественного комплекса предприятия в экономическую форму, классификация элементов по видам активов, способствующих развитию теоретико-методологических основ разработки нормативно-правовых решений и программ по совершенствованию управления имущественными комплексами.
Практическая значимость исследования заключается в том, что полученные результаты и обоснованные предложения могут быть использованы при проведении трансформации и оценке стоимости имущественного комплекса предприятий обрабатывающей отрасли промышленности, в практике корпоративного управления, создании интегрированных структур, управлении имущественными комплексами предприятий и имуществом, составляющим казну Российской Федерации.
Апробация и внедрение основных результатов диссертации. Разработанные методические и практические рекомендации по формированию и совершенствованию управления имущественным комплексом предприятий приняты к внедрению и используются в системе предприятий Федерального космического агентства.
Некоторые положения диссертации были доложены на Научной конференции аспирантов и докторантов МГСА (Москва, 2002 г.), Международной научно-практической конференции «Философия интеллектуального капитала как национального богатства», посвященной 90-летию Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации (Москва, 2009 г.), на заседаниях Коллегии и совещаниях руководящего состава Федерального космического агентства, а также использованы в учебном процессе при подготовке программ и лекционных курсов по повышению квалификации и профессиональной переподготовке работников предприятий ракетно-космической промышленности (РКП), Федерального космического агентства и студентов, обучающихся по направлению «Менеджмент».
Основные положения диссертации отражены в 6 работах общим объёмом 5,8 п.л.
Структура диссертационной работы включает введение, три главы, заключение, список использованной литературы, приложение.
Выводы по 3 главе.
1. Повышение конкурентоспособности предприятия, как совокупности функционирующих элементов имущественного комплекса, предполагает внедрение инновационных технологий управления. Это возможно при наличии на предприятии организационного механизма управления, в том числе, механизма управления имущественным комплексом, удовлетворяющего требованиям рыночной экономики. Для эффективного управления имущественным комплексом предприятия основными инструментами организационно-административного и нормативно-правового блоков являются целевые программы, стандартизация, сертификация и лицензирование. Этим блокам свойственна административная природа воздействия — они носят обязательный характер.
Исходя из современного уровня управления предприятиями обрабатывающей отрасли промышленности, автором разработан организационно-экономический механизм управления имущественным комплексом предприятия.
В условиях децентрализации управления возрастает роль информации. Включение предприятия в международную производственную кооперацию возможно при условии существенного роста его информационного потенциала.
Информационный блок становится важнейшей составляющей комплексного механизма управления деятельностью и развитием производства.
2. Большинство предприятий ракетно-космической отрасли основное внимание в составе имущественного комплекса обращают на работу с объектами недвижимости. Другие составляющие, движимое имущество и нематериальные активы недостаточно управляемы, а часто недооценены. Например, движимое имущество находится в сфере управления служб бухгалтерского учета, снабжения, строительного блока, хозяйственного управления, информатики и других структурных подразделений. Такое положение не позволяет эффективно управлять движимым имуществом на основе единой стратегии действий по повышению экономической результативности использования элементов имущественного комплекса.
Анализ показал на необходимость приведения предприятиями обрабатывающей отрасли производства своих структур управления (на инновационной основе) в соответствие требованиям рыночной экономики.
3. Спецификой российских предприятий являлось то, что в их структуре находилось большое число подразделений, не связанных с основным производством, либо выполняющих вспомогательные функции. Типичными вспомогательными структурами российских компаний являются транспортные подразделения, капитальное строительство и ремонт, социальная сфера, обслуживание оборудования, снабженческая логистика, посреднические услуги. Анализ структур управления большинства исследуемых предприятий показал их несовершенство, выражающееся, в том числе, в ее избыточной диверсифицированности. В условиях нестабильной экономики она являлась средством выживания, но в условиях жестокой конкуренции не позволяет в долгосрочной перспективе приблизиться к условию деятельности зарубежных компаний.
4. Трансформации непрофильных активов должно предшествовать решение о проведении инвентаризации имущественного комплекса предприятия, создание рабочей комиссии по инвентаризации и оценке стоимости имущества, проводится ревизия состояния учета, определяются расходы на осуществление мер по инвентаризации и оценке имущества, а также предстоящих мер по выводу из состава имущественного комплекса предприятия непрофильных активов. В процессе этой работы устанавливается непрофильность активов и принимается решение по их выводу из состава имущественного комплекса предприятия.
В зависимости от возможных действий методы трансформации можно объединить в следующие группы: а) методы, связанные с отчуждением активаб) методы, связанные с фиксацией актива на балансе.
5. Реализация предложений совершенствования управления комплексом элементов позволяет эффективно использовать возможности материальных и нематериальных активов имущественного комплекса бизнес — единицы, увеличивать их стоимость и привлекая за счет этого дополнительные инвестиции для её развития. Осознание их стоимости менеджментом предприятий усилит работу по оценке и вовлечению в оборот нематериальных активов и всего имущественного комплекса предприятий.
6. В целях повышения эффективности использования имущественного комплекса, под руководством автора, разработаны методические рекомендации для ряда предприятий ракетно-космической промышленности. Данные рекомендации служат для оценки уровня использования производственных возможностей по трудовым ресурсам (основным производственным рабочим) и производственных мощностей промышленных предприятий и опытных производств научных и научно-производственных организаций ракетно-космической промышленности.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
.
Понятие «имущественный комплекс предприятия» сложное экономическое явление, по содержанию представляющее собой совокупность имущественных элементов, обладающих потребительскими свойствами и имеющих рыночную оценку. Имущественный комплекс, являясь основой (содержанием) собственности, выражает экономические отношения по поводу присвоения имущества в форме недвижимого, движимого, а также нематериальных активов.
Современное понятие «имущественный комплекс предприятия» сформировалось в процессе трансформации собственности, развития в России рынка и рыночных отношений. Дальнейшее расширение рамок понятия «имущественный комплекс предприятия» будет определять экономические отношения по присвоению собственности, их объем, формы, разновидность, состав, элементы и т. п., представляющие собой совокупность элементов для осуществления предпринимательской деятельности.
Современный имущественный комплекс предприятия сформировался в результате трансформации социалистической формы собственности в разнообразные формы, присущие капиталистической формации. Основой трансформации форм собственности явились разгосударствление и приватизация.
В процессе трансформации менялся понятийный аппарат. Применявшиеся в 1991;1998 годы понятия «государственная собственность», «государственное имущество», а в 1998;2001 годах — «имущество государственных и муниципальных предприятий», к 2011 году трансформировалось в понятие «имущество комплексов государственных и муниципальных предприятий», а также формируемых в рыночных условиях частных организационно-правовых структур. В их числе малые, средние и крупные предприятия как горизонтально, так и вертикально интегрированных компаний.
В работе конкретизировано содержание «имущественный комплекс предприятия», дана новая, с учетом преобладающей доли частной собственности в российской промышленности формулировка понятия. «Имущественный комплекс предприятия» — это совокупность находящихся в собственности и имеющих денежную оценку всех элементов: земляее недраводылесадругие природные богатствазданиясооруженияиные материальные и нематериальные активыфинансовые и иные средстваобязательстварепутация (имидж) компаниии другие входящие в экономические отношения активы и пассивы предприятия, которые в зависимости от необходимости обеспечения производства тех или иных товаров либо услуг, востребованных на рынке, собственниками, могут формироваться (объединяться) в большие и малые системы, звенья подсистемы, для наиболее эффективного использования в целях получения максимальной прибыли.
Необходимость определения организационно-экономического механизма управления современными имущественными комплексами предприятий, его состава и структуры собственности, предопределила проведение анализа разгосударствления и приватизации имущества.
Ускоренное разгосударствление и приватизация, отсутствие расчетов, учета и контроля, адекватных масштабам приватизации институтов развития, отступление от основных целей приватизации, выверенных нормативных актов и стихия в сфере фондового рынка, использование ваучеров, вместо использования рыночных инструментов при купле-продаже собственности, отстранение государства от управления имущественным комплексом и эмиссионной деятельностью, явились основной причиной имевшихся негативов в процессе трансформации собственности.
Развитие второго этапа приватизации (1998;2008 годы), формирование фискальных финансовых структур, разбухание банковской и фондовых институтов, устранение государства из сферы производства и управления вертикально-интегрированными структурами, бесконтрольная регистрация выпусков «ценных» бумаг и спекулятивные отношения в фондовых и товарных сферах, основательно усугубили переживаемый Россией финансово-экономический кризис, вынудили форсировать приватизацию предприятий оборонно-промышленного комплекса и усиливать фискальные способы пополнения бюджета.
Трансформация способствовала созданию многообразия форм собственности, возникновению многочисленных малых и средних предприятий, положила начало процессам слияния и поглощения, формированию новых вертикально и горизонтально интегрированных предприятий, это дало возможность сформировать рынок имущества, но не способствует модернизации промышленности России.
Формирование рыночных отношений и конкуренция предприятий вынуждают менеджмент предприятий искать новые пути выживания в конкурентной борьбе за счет инновационных источников роста, разрабатывать стратегию развития, повышать эффективность использования имущественного и кадрового потенциала.
Исследование показывает на наличие резервов в оценке имущественного комплекса предприятий на основе всеобъемлющей инвентаризации состава имущества, особенно за счет учета итогов переоценки, рыночной оценки имущества и оценки нематериальных активов.
В работе подчёркнуто, что отстранение государства от управления имущественным комплексом, особенно в индустриальных отраслях производства, равнозначно отстранению от управления государством в целом. Россия с учетом территориальных особенностей и особенностей инфраструктуры управления, по примеру промышленно развитых стран, обязана присутствовать в промышленных отраслях экономики и иметь эффективную промышленную политику.
Наряду с установлением пропорций и форм собственности современной России исследована структура имущественного комплекса предприятия, расширен состав его элементов.
Имущественный комплекс предприятия классифицирован как Материальные активы с подразделами: а) недвижимое имуществоб) движимое имущество, а также — нематериальные активы, которые представлены как особый вид активов. Такой методологический подход позволил четко классифицировать объекты (элементы) имущественного комплекса бизнес-единицы, а сам перечень позволяет произвести денежную оценку этих элементов.
Анализ деятельности предприятий промышленности показал, что большинство из них не имеет отвечающей рыночным требованиям программы управления имуществом. Это не дает возможности определить и отказаться от лишних элементов имущественного комплекса.
Исследование имущественного комплекса предприятия как объекта экономической деятельности и исследование особенностей управления имущественным комплексом в обрабатывающей отрасли показало, что основным недостатком существующих подходов к управлению является то, что сложившееся управление имущественными объектами выполняется разрозненно, без системного представления процессов управления, наличия программ и подчинения их стратегическим целям предприятия.
Исследование показывает, что улучшение управления имуществом на предприятии означает внесение изменений в имущественный комплекс путём:
— внедрения современного организационного механизма управления имущественным комплексом;
— принятия управленческих решений, относящихся к имуществу;
— разработки и осуществления инвестиционных проектов, предусматривающих изменения в имуществе;
— проведения соответствующих организационно-структурных мероприятий, повышающих эффективность использования имущественного комплекса.
Предложен организационно-экономический механизм управления имущественным комплексом, как внутреннее устройство системы (механизм) и способ упорядочивающего, целенаправленного воздействия на функционирование данной системы (управление), который представляет собой совокупность организационной и экономической структур.
Анализ показал на необходимость приведения предприятиями обрабатывающей отрасли производства своих структур управления (на инновационной основе) в соответствие требованиям рыночной экономики.
Совершенствование организационного механизма управления через структурирование организации на основе анализа задач и синтеза элементов, а также их координации (исходя из общей главной задачи) позволяет создать дееспособную, конкурентоспособную организацию. Именно внедрение современных систем управления может дать наибольший эффект в обрабатывающих отраслях производства, где численность персонала составляет от нескольких десятков до нескольких тысяч человек, имеющих десятки, сотни автоматизированных рабочих мест, а также в холдинговых и сетевых структурах.
Важным составным элементом экономического механизма выступает трансформация непрофильных активов. Рыночные условия хозяйствования требуют от участников рынка снижения затрат на производство и особого отношения к непроизводственным активам. Соответственно, выход Российских компаний на мировые рынки требует приведения структуры производственных затрат к аналогичным структурам зарубежных конкурентов.
Исследованы основные элементы бизнеса, требующие обязательной трансформации. Это операционная деятельностьструктуры и системы управленияфинансовые потокиорганизационно-правовая форма и структура собственности.
Показано, что в основе стратегического решения о разделении бизнеса или повышения конкурентоспособности лежит проблема низкой эффективности компании на рынке.
Установлено, что в зависимости от возможных действий с элементами, подлежащими трансформации, методы трансформации можно объединить в следующие группы: 1) методы, связанные с отчуждением актива- 2) методы, связанные с фиксацией актива на балансе.
На основе изложенной в работе методики менеджменту предприятия предлагаются следующие рекомендации:
1. Детально спланированная и тщательно проведенная подготовительная работа на основе предварительно разработанной программы, включающей, по мнению автора, последовательность действий, лучше всего с горизонтом планирования деятельности в три года (такой период заставляет активно мобилизовать внутренние ресурсы и очень серьезно относиться к рискам). Слишком близкий или, напротив, слишком дальний горизонт не позволит новой компании предельно сфокусироваться на критических направлениях.
2. Концентрация на продаже. Если в первоначальных задачах реструктуризации и не стоит необходимость продажи выделенного бизнеса инвесторам, следует строить новый бизнес по самым высоким стандартам стороннего стратегического покупателя, будущего инвестора, возможного партнера. Подобный ориентир заставит компанию стремиться к признанию, прозрачности и тем самым к четкому позиционированию на рынке.
3. Количественная оценка результатов проведенного разделения. Наиболее эффективным методом оценки на современном этапе является метод дисконтированных денежных потоков, который основывается на предпосылке о том, что стоимость компании равна текущей стоимости экономического дохода, который будет получен собственником данного бизнеса. В случае если по истечении трехлетнего периода суммарная оценка двух разделенных бизнесов по указанному методу за вычетом затрат на реструктуризацию превышает оценку объединенного бизнеса до реорганизации минимум на 30%, результат реструктуризации следует признать положительным.
Изложена методика повышения эффективности управления основными элементами производства, которая предусматривает оценку уровня использования производственных возможностей и создания соответствующих структур управления имущественным комплексом, что в совокупности, позволило бы обеспечить полную загрузку производственных мощностей и обеспечить конкурентоспособность бизнеса.
Анализ показывает, создание современных методик управления каждым элементом (управляемым), либо блоком (группой) элементов имущественного комплекса предприятия, обеспечивает устойчивое функционирование бизнеса (внутренняя среда) и является определяющим фактором конкурентоспособности компании. Эти выводы достаточно емко освещены через действие таких механизмов производства как функционирование производственных мощностей, расчета трудоемкости, определения возможностей выполнения заказов и контрактов, состояния уровня конструкторской и технологической документации, стандартов предприятия, удельного веса технически обоснованных норм, четкой разработки производственных программ, их финансового, материального и кадрового обеспечения.
Проведенный анализ показывает, что следование чётко разработанной стратегии, постоянное совершенствование элементов производства позволяет эффективно использовать возможности материальных и нематериальных активов имущественного комплекса бизнес-единицы. Задавая финансовые и маркетинговые составляющие стратегии и соответствующие им задачи и целевые индикаторы, а также формулируя и реализуя компоненты стратегии в виде инвестиционной, организационно-кадровой, информационной и других, можно повышать конкурентоспособность и обеспечить выход предприятия на международные рынки.
