Бизнес-план на предприятии

1. РАСЧЁТНО-ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА ДОЛЖА СОДЕРЖАТЬ:

1. Производственная программа предприятия

2. Разработка плана по труду и кадрам

3. Разработка плана по себестоимости.

4. Сводная таблица технико-экономических показателей предприятия.

Содержание курсового проекта:

1. Производственная программа предприятия

1.1. Основное производство

1.2. Вспомогательное производство

2. Разработка плана по труду и кадрам

2.1. Расчёт эффективного времени работы одним рабочим в год

2.2. Расчёт численности рабочих а) основного производства б) вспомогательного производства

2.3. Расчёт тарифного фонда заработной платы рабочих а) основного производства б) вспомогательного производства

2.4. Расчёт годового фонда заработной платы рабочих а) основного производства б) вспомогательного производства

2.5. Расчёт численности и фонда заработной платы цехового и общехозяйственного персонала.

2.6. Расчёт выплат из фонда материального поощрения.

2.7. Сводный план по труду.

3. Разработка плана по себестоимости.

3.1. Расчёт количества и стоимости сырья и вспомогательных материалов а) основное производство (сырьё)

б) вспомогательное производство (материалы)

3.2. Расчёт стоимости электроэнергии, пара, прочих расходов а) основное производство б) вспомогательное производство в) цеховой персонал г) общехозяйственный персонал

3.3. Расчёт расхода материалов для служебного автомобиля

3.4. Расчёт амортизационных отчислений а) основное производство б) вспомогательное производство в) общехозяйственные расходы

— здание

— служебный автомобиль

3.5. Составление сметы затрат на производство

3.6. Составление сметы общехозяйственных расходов

3.7. Составление сметы цеховых расходов

3.8. Составление калькуляций выпущенной продукции

4. Сводная таблица технико-экономических показателей предприятия.

Исходные данные.

Введение

5

1. Производственная программа предприятия 9

1.1. Основное производство 9

1.2. Вспомогательное производство 9

2. Разработка плана по труду и кадрам 11

2.1. Расчёт эффективного времени работы одним рабочим в год 11

2.2. Расчёт численности рабочих 12

а) основного производства б) вспомогательного производства

2.3. Расчёт тарифного фонда заработной платы рабочих 14

а) основного производства б) вспомогательного производства

2.4. Расчёт годового фонда заработной платы рабочих 17

а) основного производства б) вспомогательного производства

2.5. Расчёт численности и фонда заработной платы цехового и общехозяйственного персонала 20

2.6. Расчёт выплат из фонда материального поощрения. 22

2.7. Сводный план по труду. 23

3. Разработка плана по себестоимости. 25

3.1. Расчёт количества и стоимости сырья и вспомогательных материалов 25

а) основное производство (сырьё)

б) вспомогательное производство (материалы)

3.2. Расчёт стоимости электроэнергии, пара, прочих расходов 28

а) основное производство б) вспомогательное производство в) цеховой персонал г) общехозяйственный персонал

3.3. Расчёт расхода материалов для служебного автомобиля 30

3.4. Расчёт амортизационных отчислений 30

а) основное производство б) вспомогательное производство в) общехозяйственные расходы

— здание

— служебный автомобиль

3.5. Составление сметы затрат на производство 32

3.6. Составление сметы общехозяйственных расходов 33

3.7. Составление сметы цеховых расходов 36

3.8. Составление калькуляций выпущенной продукции 37

4.Сводная таблица технико-экономических показателей предприятия. 43

Использованная литература 44

Постепенный переход России от централизованно-плановой системы хозяйствования к рыночной по-новому ставит вопрос о методах ведения экономики предприятия. Традиционные структуры и уклады меняются. В настоящее время руководители предприятий, изучая и формируя то, что называется цивилизованными формами рыночных отношений, становятся своеобразными «архитекторами» развития новых хозяйственных связей и методов ведения экономики предприятия.

Успех работы предприятия определяется как общими условиями хозяйствования, так и умением руководителя эффективно использовать производственные факторы. В условиях рынка каждое предприятие должно искать собственный путь развития, новые формы приложения капитала и методы работы. Успешная реализация названных условий во многом зависит от форм ресурсного обеспечения предприятия и характера его использования, в частности от обеспеченности предприятия основным и оборотным капиталом, рабочей силой. Рациональность использования ресурсов сказывается на результатах деятельности предприятия.

В условиях рыночной системы хозяйствования предприятие объективно становится основным звеном в её реализации. Дело в том, что оно не только производит продукцию, пользующуюся спросом на рынке, но и создаёт рабочие места, обеспечивая занятость населения, начисляет заработную плату и так далее.

Функционирование предприятий в условиях рынка предполагает поиск и разработку каждым из них собственного пути развития. Чтобы развиваться на рынке предприятие должно улучшать состояние своей экономики: иметь всегда оптимальное соотношение между затратами и результатами производства; изыскивать новые формы приложения капитала, находить новые, более эффективные способы доведения продукции до покупателя, проводить соответствующую товарную политику и т. д.

Особенность ресурсного обеспечения состоит в том, что оно по своей стоимости составляет более 90% имущества и денежных средств предприятия, а также переносит свою стоимость на готовый продукт. Например основные фонды в силу их большой стоимости и продолжительности использования должны обладать высокой производительностью, экономичностью в использовании, универсальностью, надёжностью в работе, а предметы труда по своему количественному и качественному составу — достаточными для производства необходимой продукции и в то же время минимальными, не ведущими к увеличению издержек производства за счёт образования сверхнормативных запасов.

Необходимо рационально использовать наличие производственных ресурсов, это требует необходимость рассмотрения содержания таких экономических категорий, как прибыль, рентабельность, ценообразование в условиях рыночных отношений. Без них невозможно решение проблемы: что, сколько, как, в каком виде производить. Необходим постоянный контроль за складывающимся соотношением между доходами и затратами, связанными с изготовлением продукции и оказанием услуг. В частности, в принятии решения «что и сколько производить?» большое значение имеет знание средних издержек производства на единицу продукции.

Чтобы решить, до каких пределов следует увеличивать масштабы производства, необходимо знание предельных издержек (себестоимости). С ростом масштабов производства, вызванного дополнительным приобретением средств производства, себестоимость единицы продукции снижается. Но это снижение не может быть беспредельным, наступает момент, когда она начинает расти. Это и есть предельная себестоимость. Надо формировать такие издержки, которые дают наилучший результат.

Эффективность функционирования предприятия и его экономический рост во многом зависят от совершенства управления и организации всех сторон его деятельности.

Прибыль является обобщающим финансовым показателем деятельности предприятия в условиях рыночной экономики.

Создавая товар, предприятие расходует сырьё, материалы. Их стоимость наряду с другими материальными затратами, износом основных средств, заработной платой работников составляет издержки предприятия по производству продукции, принимающие форму себестоимости.

Обособление издержек в форме себестоимости даёт возможность сопоставить полученную от реализации продукции выручку и производственные затраты. Если выручка превышает себестоимость, предприятие получает доход в виде прибыли.

Полученная предприятием прибыль не остаётся полностью в его распоряжении, часть её виде налогов поступает в бюджеты разных уровней. Остающаяся в распоряжении предприятия прибыль является главным источником финансирования его потребностей.

Каждое предприятие прежде чем начать производство продукции определяет, какую прибыль, какой доход она может получить.

В общем виде издержки производства и реализации представляют собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов, а также других затрат на её производство и реализацию.

I. Производственная программа предприятия

1.1. Основное производство

Определяем объём произведённой продукции (товарная продукция) в стоимостном выражении ТП = А· Ц_А + В· Ц_В+ С· Ц_С,

где — ТП — товарная продукция А, В, С — количество произведённой продукции Ц_А, Ц_В, Ц_С — стоимость единицы продукции ТП = 90 000 ед. · 420 руб. + 50 000 ед. · 350 руб.+ 45 000 ед. · 310 руб = 69 250 000 руб.

1.2. Вспомогательное производство

Таблица 1

Трудоёмкость ремонтного цеха

Данные для расчёта трудоёмкости ремонтного цеха берём из исходных данных.

Объём выполняемых работ:

капитальные ремонты — 25 000 чел-час текущие ремонты — 36 000 чел-час осмотры — 27 000 чел-час

___________________

Итого 95 040 чел-час Неучтённые работы по заданию 8% - 7040 чел-час Техническое обслуживание — 20 000 чел-час

______________

Всего объём выполняемых работ 115 040 чел-час Соотношение трудовых затрат по видам работ для различных видов электрооборудования принимаем:

электрослесарные — 70%

станочные — 20%

прочие — 10%

Если годовая трудоёмкость ремонтных работ — 95 040 чел-час, то

электрослесарные — 66 528 чел-час

станочные — 19 008 чел-час

прочие — 9504 чел-час

II. Разработка плана по труду и кадрам.

2.1. Расчёт эффективного времени работы одним рабочим в год

Разработка баланса рабочего времени необходима для последующего расчёта численности рабочих и для расчёта фонда заработной платы.

Таблица 2

Баланс рабочего времени одного рабочего в год

Календарное число дней в году принимаем по календарю 2007 года. Количество праздничных дней установлено законодательством, их 11 (одиннадцать). Выходные дни принимаем по календарю и режиму работы.

Перечисленные плановые невыходы на работу приведены в задании (таблица 3).

Номинальную продолжительность рабочего дня принимаем по режиму работы своей организации.

Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год получаем умножением эффективного фонда рабочего времени в днях на эффективную продолжительность рабочего дня.

2.2. Расчёт численности рабочих

а) основного производства Определяем численность рабочих основного производства

Данные для определения следующие:

объём продукции в натуральном выражении — 185 000 единиц норма выработки — 6,5 единиц эффективный фонд рабочего времени в год — 216дней Разбиваем численность рабочих основного производства по разрядам:

3 разряд — 35% - 46 человек

4 разряд — 40% - 53 человека

5 разряд — 25% - 33 человека.

б) вспомогательного производства Численность рабочих вспомогательного производства определяем по формуле:

где, А — трудоёмкость выполняемых работ по видам в чел-час.;

Тэфф. — эффективный фонд рабочего времени на одного рабочего в год в часах;

Кв — коэффициент выполнения норм для данной категории рабочих (в расчётах принимаем 1,1)

В соответствии с задачами энергетической службы рабочий персонал делится на следующие категории: эксплуатационный, ремонтный, оперативный, монтажный.

Количество ремонтных рабочих определяется исходя из годовой плановой трудоёмкости ремонтных работ — 95 040 чел.-час., в т. ч.

электрослесарные работы — 66 528 чел.-час.

станочные работы — 19 008 чел.-час.

прочие работы — 9504 чел.-час техническое обслуживание — 20 000 чел.-час.

в т.ч. электрослесари

станочники

прочие

Количество эксплуатационных рабочих определяется исходя из годовой трудоёмкости технического обслуживания.

Численность эксплуатационного персонала =

Для оперативного персонала количество рабочих регламентируется правилами технической эксплуатации соответствующих видов энергетического оборудования и требованиями техники безопасности. В расчётах курсовой работы принимаем численность оперативного персонала 4 человека.

Численность вспомогательного персонала составляет 10% от численности ремонтных рабочих, т. е. — 5 человек.

таким образом общее количество рабочих электроцеха составляет:

Ч_общ = Ч_рем. + Ч_экспл. + Ч_опер. + Ч_{всп.перс.} = 50 + 11 +4 + 5 = 70 человек Полученную численность рабочих разбиваем по профессиям с указанием разрядов:

электрослесари — всего — 35 человек, из них: 6 разряд — 5 человек;

5 разряд — 10 человек;

4 разряд — 10 человек;

3 разряд — 10 человек;

станочники — всего -10 человек из них: 6 разряд — 4 человека;

5 разряд — 2 человека;

4 разряд — 2 человека;

3 разряд — 2 человека;

прочие — всего — 5 человек — 3 разряд эксплуатационный персонал — 11 человек — 3 разряд оперативный персонал — 4 человека — 4 разряд вспомогательный персонал — 5 человек — 3 разряд

2.3. расчёт тарифного фонда заработной платы

а) основного производства

Таблица 3

Расчёт тарифного фонда заработной платы рабочих основного производства.

Численность рабочих основного производства разбиваем согласно данных к курсовому проекту, получаем:

всего рабочих основного производства — 132 человек, из них 3 разряд имеют 35% от общей численности, т. е. 46 человек,

4 разряд имеют 40% от общей численности, т. е. 53 человека,

5 разряд имеют 20% от общей численности, т. е. 33 человека.

Часовую тарифную ставку принимаем по данным своей организации, увеличиваем на 20% и в зависимости от разряда она составит:

3 разряд — 6,2 руб.

4 разряд — 7,61 руб.

5 разряд — 9,37 руб.

Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год определён в таблице 2 «Баланс рабочего времени одного рабочего в год». В расчётах принимаем с учётом Кв (коэффициента выполнения норм), т. е. 1877,04.

Тарифный фонд заработной платы определяем умножением часовой тарифной ставки на эффективный фонд рабочего времени всех рабочих.

б) вспомогательного производства Таблица 4

Расчёт тарифного фонда заработной платы рабочих вспомогательного производства

Численность рабочих вспомогательного производства, а также разбивку по разрядам рассчитали в п. 2.2. курсового проекта.

Часовую тарифную ставку принимаем по данным своей организации в зависимости от разряда она составляет:

для электрослесарей, прочего персонала, эксплуатационных рабочих, оперативного персонала, вспомогательного персонала ;

3 разряд — 5,17 руб.

4 разряд — 6,34 руб.

5 разряд — 7,81 руб.

6 разряд — 9,58 руб.

для станочников увеличиваем на 10%, получаем:

3 разряд — 5,69 руб.

4 разряд — 6,97 руб.

5 разряд — 8,59 руб.

6 разряд — 10,54 руб.

Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год определён в таблице 2 «Баланс рабочего времени одного рабочего в год». В расчётах принимаем с учётом Кв (коэффициента выполнения норм), т. е. 1877,04.

Тарифный фонд заработной платы определяем умножением часовой тарифной ставки на эффективный фонд рабочего времени всех рабочих.

2.4. расчёт годового фонда заработной платы

Таблица 5

Расчёт годового фонда заработной платы рабочих основного и вспомогательного производства

Тарифный фонд заработной платы рабочих основного и вспомогательного производства рассчитан в таблицах 3, 4. Данные для определения суммы премий и доплаты до часового фонда заработной платы приведены в исходных данных.

Фонд часовой заработной платы представляет сумму выплат за фактически отработанное время: тарифный фонд заработной платы + премии по положению + доплаты до часового фонда заработной платы.

Процент доплат до дневного фонда заработной платы определяется по данным баланса рабочего времени (таблица 2).

% доплат до дневного фонда заработной платы =

Сумма доплат до дневного фонда заработной платы определяется в процентах к фонду часовой (основной) заработной платы сумма доплат до дневного фонда заработной платы =

сумма доплат до дневного фонда заработной платы рабочих основного производства = руб.

сумма доплат до дневного фонда заработной

платы рабочих вспомогательного производства = руб.

Фонд дневной заработной платы определяется сложением фонда часовой (основной) заработной платы и доплат до дневного фонда заработной платы:

1) рабочих основного производства = 2 490 820,01+ 31 135,25= 2 521 955,26 руб.

2) рабочих вспомогательного производства = 1 147 598,48+ 14 344,98= 1 161 943,46 руб.

Процент доплат до годового фонда определяется следующим образом:

% доплат до годового фонда =

дни по болезни и декретные отпуска не учитываются, т.к. они оплачиваются из средств фонда социального страхования % доплат до годового фонда =

Сумма доплат до годового фонда заработной платы определяется в процентах к фонду дневной заработной платы:

сумма доплат до годового фонда =

сумма доплат для рабочих

основного производства = руб.

сумма доплат для рабочих

вспомогательного производства = руб.

Доплаты до дневного фонда и доплаты до годового фонда образуют дополнительную заработную плату:

1) для рабочих основного производства = 31 135,25+ 262 283,35= 293 418,6 руб.

2) для рабочих вспомогательного производства = 14 344,98+ 120 842,12= 135 187,1 руб.

Годовой фонд заработной платы состоит из фонда часовой (основной) и дополнительной заработной платы или из фонда дневной заработной платы и доплаты до годового фонда и составляет:

1) для рабочих основного производства — 2 784 239 рублей

2) для рабочих вспомогательного производства — 1 282 786 рублей

2.5. Расчёт численности и фонда заработной платы цехового и общехозяйственного персонала.

Всего рабочих 202 человек, из них :

основное производство — 132 чел.

вспомогательное производство — 70 чел.

численность работающих общехозяйственного и цехового персонала составляет 10% от общего числа рабочих основного и общехозяйственного персонала, т. е. 20 человек Распределяем работающих, относящихся к цеховому и общехозяйственному персоналу следующим образом.

Должностной оклад в месяц ставим произвольный.

Годовой фонд заработной платы определяется умножением месячного оклада на 12 месяцев и на количество работающих по данной категории Таблица 6

Расчёт численности и фонда заработной платы общехозяйственного персонала.

Таблица 7

Расчёт численности и фонда заработной платы цехового персонала.

2.6. Расчёт выплат из фонда материального поощрения.

Таблица 8

Выплаты из фонда материального поощрения

В новых условиях планирования и экономического стимулирования рабочие премируются за счёт двух источников: фонда заработной платы и фонда материального поощрения. Все другие категории работающих премируются только из средств фонда материального поощрения. Для рабочих основного и вспомогательного производства в расчёт принимается тарифный фонд заработной платы (таблица 3,4). Данные для определения суммы выплат берутся произвольно.

2.7. Сводный план по труду.

Завершающим разделом плана по труду и кадрам является составление сводного плана по труду, где определяются такие показатели, как выработка и уровень средней заработной платы на одного работающего и рабочего.

Таблица 9

Сводный план по труду.

Выработка на одного работающего (рабочего) определяется делением выполняемого объёма работ на численность работающих (рабочих).

Фонд заработной платы заносим из таблиц 5,6,7. Выплаты из фонда материального поощрения заполняем из таблицы № 8.

Среднегодовая заработная плата одного работающего (рабочего) определяется делением суммы годового фонда заработной платы работающих (рабочих) и выплат из фонда материального поощрения на численность работающих (рабочих).

Среднемесячная заработная плата определяется делением среднегодовой заработной платы одного работающего (рабочего) с фондом материального поощрения на 12 месяцев.

III. Разработка плана по себестоимости.

3.1. Расчёт количества и стоимости сырья и вспомогательных материалов

а) основное производство (сырьё)

Таблица 10

Расчёт количества и стоимости сырья для производства продукции основного производства

Графы 2,3,5 даны в исходных данных к курсовой работе.

Количество сырья получаем путём умножения объёма производства на норму расхода.

Графу 6 получаем умножением количества сырья на цену за единицу.

б) вспомогательное производство (материалы) Таблица 11

Расчёт количества и стоимости материалов для вспомогательного производства.

Нормы расхода материалов и плановые цены берутся произвольно. Графа 4 — норма расхода берется так же произвольно.

Расчёт потребности необходимого в год количества вспомогательных материалов производится на основании трудоёмкости годового плана и норм расхода материалов.

Количество материалов на год =

Объём выполняемых работ берём из таблицы № 1. Стоимость материалов определяется умножением плановой цены за единицу на количество материалов за год (графа 3 * графа 5).

3.2. расчёт стоимости электроэнергии, пара, прочих расходов

Таблица 12

Сводная таблица стоимости электроэнергии, пара и прочих расходов.

а) Основное производство Расчёт стоимости электроэнергии:

Объём продукции х норму расхода электроэнергии на единицу продукции х стоимость 1 квт/ч (произвольно).

185 000×25×0,9 = 4 162 500

Расчёт стоимости пара:

Количество рабочих основного производства х эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год х норму расхода (из исходных данных) 131×1714,3×0,6 = 134 744

Расчёт стоимости прочих расходов:

Количество рабочих х эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год х норму расхода 131×1714,3×1,8 = 404 232

б) Вспомогательное производство Расчёт стоимости электроэнергии:

Количество рабочих х эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год х удельную норму расхода (данные из исходных данных) 70×1714,3×0,32 = 38 400

Расчёт стоимости пара:

Количество рабочих вспомогательного производства х эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год х норму расхода

70×1714,3×0,6 = 72 001

Расчёт стоимости прочих расходов:

Количество рабочих х эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год х норму расхода 70×1714,3×1,8 = 216 002

в) Цеховой персонал Расчёт стоимости электроэнергии:

Численность цехового персонала х эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год х удельную норму расхода

11×1714,3×0,32 = 6034

Расчёт стоимости пара:

Численность цехового персонала х эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год х норму расхода

11×1714,3×0,6 = 11 314

Расчёт стоимости прочих расходов:

Численность цехового персонала х эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год х норму расхода

11×1714,3×1,8 = 33 943

г) Общехозяйственный персонал Расчёт стоимости электроэнергии:

Численность общехозяйственного персонала х эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год х удельную норму расхода

9 х 1714,3×0,32 = 4937

Расчёт стоимости пара:

Численность общехозяйственного персонала х эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год х норму расхода

9 х 1714,3×0,6 = 9257

Расчёт стоимости прочих расходов:

Численность общехозяйственного персонала х эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год х норму расхода 9×1714,3×1,8 = 27 772

3.3. Расчёт расхода материалов для служебного автомобиля.

Пробег автомобиля за год составляет 7000 км.

Норма расхода бензина на 100 км — 9 литров, цена за 1 литр бензина — 14⁰⁰ руб.(исходные данные)

пробег автомобиля х норму расхода

Расход бензина = —————————————————————————- =

7000 х 9

= ——————- = 630 литров

630 литров х 14 руб. = 8820 руб. — стоимость всего бензина

Норма расхода масла от количества бензина 2,4%,

т.е 630×2,4% = 15,12 литров

Цена за 1 литр масла — 35⁰⁰ руб.

Сумма, потраченная на приобретение масла 15,12×35 руб. (цена за 1литр) = 529 руб.

3.4. Расчёт амортизационных отчислений.

Сумма амортизационных отчислений определяем по формуле:

С ср х На, А = —————————, где

А — сумма амортизационных отчислений, руб.;

Сср — среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

На — норма амортизации, %.

Стоимость зданий цехов 200 000 (исходные данные). Норма амортизации 2,3%.

200 000×2,3%

А = ——————————- = 4600 руб.

Таблица 13

Расчёт амортизационных отчислений

При определении сумм амортизационных отчислений принимаем средний размер норм амортизации:

здания 2,3%

сооружения и передаточные устройства 4,7%

силовое оборудование 6,4%

Нормы амортизации административного здания берутся произвольно.

3.5. Составление сметы затрат на производство.

В завершении расчётов составляется сводная ведомость затрат на производство, т. е. на выполнение определённого объёма работ. Затраты себестоимости выполненных работ группируются по элементам. Удельный вес элементов в себестоимости продукции образует структуру себестоимости.

Таблица 14

Смета затрат на производство

Материалы — итог таблицы 10 + итог таблицы 11 + ГСМ Электроэнергия, пар — итог таблицы 12

Амортизация — итог таблицы 13

Заработная плата — данные таблицы 9

Отчисления на социальные нужды — 35,6% от заработной платы Прочие расходы — итог таблицы 12 + пункты № 7,8,9,10,11 из таблицы 15

3.6. Составление сметы общехозяйственных расходов

Таблица 15

Смета общехозяйственных расходов.

Заработную плату аппарата управления, водителя берём из таблиц 6 и 8.

Отчисления на социальные нужды — 35,6% от суммы заработной платы.

Топливо и электроэнергию — из таблицы 12.

Амортизацию берём из таблицы 13.

Затраты в п. 7, 8, 9, 10, 11 распределяем следующим образом.

Служебные командировки.

1) Командировка директора на совещание руководителей 2 раза в год на 3 дня

— билеты до и обратно 4 шт. по 250 руб. = 1000 руб.

— суточные 100 руб. * 6 дней = 600 руб.

— проживание в гостинице — 6 суток * 500 руб. = 3000 руб.

Всего: 4600 рублей

2) Командировка главного бухгалтера для сдачи отчётов — 4 раза в год по 2 дня

— билеты 8 шт. по 250 руб. = 2000 руб.

— суточные 100 руб. * 8 дней = 800 руб.

— проживание в гостинице — 8 суток * 500 руб. = 4000 руб.

Всего: 6800 рублей

3) Командировка главного механика на семинар на 1 день билеты 2 шт. по 100 руб. = 200 руб.

— суточные 100 руб. * 1 день = 100 руб.

Всего: 300 рублей

4) Командировка юриста на семинар на 2 дня

— билеты 2 шт. по 250 руб. = 500 руб.

— суточные 100 руб. * 2 дня = 200 руб.

— проживание в гостинице — 2 суток * 500 руб. = 1000 руб.

Всего: 1700 рублей

5) Командировка начальника отдела кадров на семинар по обмену опытом на 2 дня

— билеты 2 шт. по 200 руб. = 400 руб.

— суточные 100 руб. * 2 дня = 200 руб.

— проживание в гостинице — 2 суток * 500 руб. = 1000 руб.

Всего: 1600 рублей Итого на служебные командировки — 15 000 руб.

Расходы по оплате услуг связи, банка.

Оплата услуг связи по месяцам:

Январь — 900 рублей Февраль — 950 рублей Март — 950 рублей Апрель — 900 рублей Май — 1000 рублей Июнь — 950 рублей Июль — 950 рублей Август — 900 рублей Сентябрь — 950 рублей Октябрь — 900 рублей Ноябрь — 950 рублей Декабрь — 1000 рублей ИТОГО — 11 300 рублей Заключение договора с банком на обслуживание организации — 8700 рублей.

Итого на расходы по оплате услуг связи, банка — 20 000 руб.

Канцелярские расходы.

Приобретение:

бумаги для ксерокса — 25 пачек * 132 рубля = 3300 рублей

бумаги потребительской — 20 пачек * 40 руб. = 800 рублей

ручек — 200 шт. * 10 руб. = 2000 руб.

скрепки — 30 пачек * 10 руб. = 300 руб.

кнопки — 10 пачек * 10 руб. = 100 руб.

корректоры — 20 шт. * 20 руб. = 400 руб.

степлеры — 10 шт. * 30 руб. = 300 руб.

краска для ксерокса 3 банки * 200 руб. = 600 руб.

картриджи 10 штук * 80 руб. = 800 руб.

конверты 200 шт. * 7 руб. = 1400 руб.

Итого на канцелярские расходы — 10 000 рублей Расходы на обучение персонала.

Оплата обучения рабочих — 3 человека * 5000 руб. = 15 000 руб.

Оплата курсов повышения квалификации общехозяйственного персонала — 2 человека * 5000 руб. = 10 000 руб.

Итого на обучение персонала — 25 000 рублей.

Расходы на охрану труда.

Приобретение огнетушителей — 10 штук по 400 руб. = 4000 руб.

Обустройство пожарных щитов — 5000 руб.

Установка вентиляции в цехах основного и вспомогательного производства — 4500 руб.

Приобретение медицинских аптечек для цехов, для автомобиля, для общехозяйственного персонала — 5 шт. * 400 руб. = 2000 руб.

Приобретение спец. одежды 135 шт. * 100 руб. = 13 500 руб.

Приобретение моющих средств — 1000 руб.

Итого расходов на охрану труда на 30 000 рублей.

Прочие общехозяйственные расходы — данные берём из таблицы 12.

3.7. Составление сметы цеховых расходов

Таблица 16

Смета цеховых расходов

Сумму заработной платы цехового персонала заполняем из таблицы 7 и 8.

Содержание МОП из таблицы 7.

Отчисления на социальные нужды — 35,6% от заработной платы.

Электроэнергию, топливо (пар), прочие расходы заполняем из таблицы 12. Сумму амортизации заполняем из таблицы 13 (п. 1)

3.8. Составление калькуляции выпущенной продукции.

Таблица 17

Калькуляция продукции

Графа 9 состоит:

п. 1 сырьё — итог таблицы № 10 «Расчёт количества и стоимости сырья для производства продукции основного производства»

п. 4 заработная плата основных производственных рабочих — таблица № 9 «Сводный план по труду» + п. 1 таблицы № 8 «Выплаты из фонда материального поощрения»

п. 3 отчисления на социальные нужды — 35,6% от п.2

п. 4 расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включает в себя: — п. 4 заработная плата рабочих вспомогательного производства + п. 2 таблицы № 8 «Выплаты из фонда материального поощрения»;

— отчисления на социальные нужды 35,6%;

— итог таблицы № 11 «Расчёт количества и стоимости материалов для вспомогательного производства»;

— стоимость электроэнергии на основное и вспомогательное производство;

— стоимость пара на основное и вспомогательное производство;

— стоимость прочих расходов на основное и вспомогательное производство;

— таблица № 13 «Расчёт амортизационных отчислений» п. 3 + п. 4 + п. 5 ;

п. 5 Цеховые расходы — итог таблицы № 16 «Смета цеховых расходов»;

п. 6 Общехозяйственные расходы — итог таблицы № 15 «Смета общехозяйственных расходов»

1. Сырьё

графы 3,5,7 берём из таблицы № 10 графа 6.

Графы 2,4,6 получаем:

1 627 695: 90 000 = 112,5

5 625 000: 50 000 = 112,5

3 375 000: 45 000 = 75

2. Заработная плата основных производственных рабочих графы 3,5,7 разбиваем пропорционально стоимости сырья

(3 074 535 * 10 125 000): 19 125 000 = 1 627 695

(3 074 535 * 5 625 000): 19 125 000 = 904 275

(3 074 535 * 3 375 000): 19 125 000 = 542 265

графы 2,4,6 находим путём деления граф на количество продукции

1 627 695: 90 000 = 18,09

904 275: 50 000 = 18,09

542 265: 45 000 = 12,06

3. отчисления на социальные нужды 35,6% от п.2

4. расходы на содержание и эксплуатацию оборудования графы

3,5,7 разбиваем пропорционально заработной плате основных производственных рабочих

(1 627 695 * 8 883 894): 3 074 535 = 4 703 238

(904 275 * 8 883 894): 3 074 535 = 2 612 910

(542 565 * 8 883 894): 3 074 535 = 1 567 746

графы 2,4,6 находим путем деления граф 3,5,7 на количество продукции А, В, С

4 703 238: 90 000 = 52,26

2 612 910: 50 000 = 52,26

1 567 746: 45 000 = 48,02

5. цеховые расходы графы 3,5,7 разбиваем пропорционально заработной плате основных производственных рабочих

(1 627 695 * 1 401 260): 3 074 535 = 741 844

(904 275 * 1 401 260): 3 074 535 = 412 135

(542 565 * 1 401 260): 3 074 535 = 247 281

графы 2,4,6 находим путем деления граф 3,5,7 на количество продукции

741 844: 90 000 = 8,24

412 135: 50 000 = 8,24

247 281: 45 000 = 5,5

6. общехозяйственные расходы графы 3,5,7 разбиваем пропорционально заработной плате основных производственных рабочих

(1 627 695 * 1 634 636): 3 074 535 = 865 396

(904 275 * 1 634 636): 3 074 535 = 480 776

(542 565 * 1 634 636): 3 074 535 = 288 465

графы 2,4,6 находим путем деления граф 3,5,7 на количество продукции.

865 396: 90 000 = 9,62

480 776: 50 000 = 9,62

288 465: 45 000 = 6,4

IV. Сводная таблица технико-экономических показателей предприятия.

Таблица 18

Технико-экономические показатели

Пункт 1 заполняем из п. 1.1. курсовой работы, пункт 2,3,4,5 заполняем из таблицы № 9 «Сводный план по труду»,

пункт 6 — из таблицы № 14 «Смета затрат на производство»,

пункт 7 — из таблицы № 17 «Калькуляция продукции»,

пункт 8 прибыль — разница между объёмом выполненных работ и затратами по смете.

Вывод: в результате расчётов получена прибыль, она составила 34 036 140 рублей, значит, данное предприятие оказалось прибыльным.

Использованная литература.

1. Грузинов В. П., Грибов В. Д. Экономика предприятия: Учеб.пособие. 2-е изд.- М.: Финансы и статистика, 1998. — 208 с.: ил.

2. Сафронов Н. А. Экономика организации (предприятия): Учеб. для ср.спец.учеб.заведений.-М.:Экономисть, 2004. — 251 с.

3. Методические указания для студентов по оформлению курсовой работы.