Актуальность темы
исследования. В современных рыночных условиях хозяйствования в России вопросы оценки финансового состояния коммерческого банка и использования ее результатов в банковском менеджменте приобретают особое значение. Трудное финансовое положение отечественных коммерческих банков, с одной стороны, и необходимость расширения инвестиций банков в экономику, с другой, в известной степени обостряют проблему, превращают ее в один из наиболее актуальных теоретических и практических вопросов национальной экономики.
Российские банки, понесшие огромные (2−3% ВВП) потери в результате кризиса 1998 года, все еще, не способны стать надежной опорой в возрождении российской экономики. Это связано с тем, что на рынке присутствует значительное число банков, имеющих неудовлетворительное финансовое состояние и отрицательный капитал, а финансово-неустойчивые банки не могут эффективно выполнять возложенные на них функциирастет число банковских банкротств. Так, по состоянию на 1 января 2000 года Банк России отозвал лицензии у 10,86% общего количества зарегистрированных кредитных организаций, на 1 января 2001 года — 24,29%, на Г января 2002 года — 33,73%, на 'Ьянваря 2003 года — 47,97%, на 1 сентября 2003 года — 58,87%. Данная проблема является следствием неразвитости в банках системы «раннего предупреждения» возможных проблем и неэффективности управления финансовым состоянием. Наличие финансово-устойчивых Данков является также требованием вступления России в ВТО. Не случайно51, что в рамках требований ВТО, государство предполагает поддерживать только финансово-устойчивые банкии именно они войдут в систему страхования депозитов.
Степень разработанности проблемы. Вопросы, связанные с исследованием методов анализа и управления финансовым состоянием коммерческого банка в научной литературе разработаны не в полной мере, несмотря на то, что достаточно много изданий и научных статей посвящено этому.
К наиболее известным трудам в области анализа финансового состояния коммерческого банка можно отнести работы таких отечественных авторов, как Л. Г. Батракова, А. С. Улинич, В. М. Усоскин, В. Е. Черкасов, Л. П. Белых, В. И. Колесников, Л. П. Кроливецкая, Ю. С. Масленченков, Г. С. Панова, Е. М. Четыркин, А. Д. Шеремет, Г. Н. Щербакова и некоторых других. Вместе с тем в имеющихся исследованиях нет единого подхода к определению содержания финансового состояния, направлений его анализа и способов оценки. Недостаточно полно этим вопросы исследованы применительно к современным условиям функционирования российских банков.
Вопросы банковского менеджмента в целом и по отдельным направлениям деятельности банка освящены в научных трудах таких ученых, как Н.И. Вален-цева, В. В. Иванов, В. А. Купчинский, О. И. Лаврушин, И. В. Ларионова, И. Д. Мамонова, Р. Г. Ольхова, М. А. Поморина, Н. Э. Соколинская, Г. Г. Фетисов, Е. Б. Ширинская и другие. Однако в указанных работах отсутствует комплексное исследование проблем финансового состояния коммерческого банка, которое раскрывало бы теоретические аспекты данного понятия и подходы к построению системы управления им.
Среди зарубежных экономистов, разрабатывающих вопросы оценки и управления финансовым состоянием банка, можно отметить таких авторов как Э. Гилл, Дж. Ф. Синки мл., Питер С. Роуз и ряд других. При этом следует отметить, что возможность эффективного применения зарубежных разработок в отечественной практике зависит, прежде всего, от полноты учета российских условий деятельности банков.
Актуальность темы
и недостаточная научная и практическая разработанность вопросов оценки финансового состояния российских коммерческих банков определили выбор темы, цели и задачи диссертационного исследования.
Целью диссертационного исследования является исследование теоретических и практических вопросов оценки финансового состояния коммерческого банка на основе анализа действующей практики и разработка рекомендаций по ее совершенствованию.
Задачи исследования. В соответствии с целью диссертационного исследования автором поставлены следующие задачи теоретического и прикладного характера:* * v ' 1 «» '.
— раскрыть содержание понятия «финансовое состояние коммерческого банка» — обосновать и классифицировать факторы, влияющие на финансовое состояниеохарактеризовать бсновные направления анализа финансового, состояния банка- < с — систематизировать и уточнить критерии" оценки качества активов и пасси-. вов коммерческого банка и дать им характеристику;
— обобщить знания о зарубежных и отечественных методиках оценки финансового состояния коммерческого банка, дать рекомендации по их совершенствованию и применению во внутреннем управлении банка и со стороны надзорных органов;
— исследовать подходы к оценке и управлению ликвидностью коммерческого банкаразработать и апробировать факторную модель анализа ликвидности на основе интегрального метода;
— рассмотреть систему оценки и управления прибыльностью коммерческого банкаразработать факторную модель анализа процентных доходов (расходов) — предложить и апробировать модель множественной регрессии прибыли;
— систематизировать и обобщить подходы к прогнозированию финансового состояния коммерческого банка, дать рекомендации по совершенствованию и применению в банковской практике.
Предметом исследования в диссертационной работе послужила система оценки и управления финансовым состоянием коммерческого банка.
Объектом исследования выступает российский коммерческий банк.
Методологической основой исследования является диалектический метод познания и системный подход. В процессе исследования использовались такие общенаучные методы и приемы как научная абстракция, анализ и синтез, методы группировки, сравнения и др.
Теоретическую базу диссертационного исследования составили фундаментальные исследования, выводы, положения, содержащиеся в трудах ведущих отечественных и зарубежных авторов по проблемам оценки и управления финансовым состоянием коммерческого банка. В диссертации использованы монографические работы, учебники, научные статьи по теме исследования.
Информационной базой работы послужили законодательные и нормативные акты Банка России по оценке финансового состояния кредитных организаций и регулированию их деятельности, материалы государственной статистической отчетности и отчетности коммерческих банков Саратовской области, данные информационных агентств, вторичная информация отечественной и зарубежной периодической печати.
Наиболее важные научные результаты диссертационного исследования и степень их новизны. Новизна проведенного исследования заключается в том, что в настоящей диссертационной работе впервые осуществлено комплексное исследование финансового состояния коммерческого банка и даны научно-обоснованные рекомендации по оценке финансового состояния банка и построению системы управления им. 5 * ', ««.
Наиболее важные научные результаты диссертационного исследования, характеризующие степень его новизны и вклад автора, заключаются’в следующем:. , • 3.
— дана авторская интерпретация понятия «финансовое состояние коммерческого банка» как комплексной статичной характеристики возможности коммерческого банка эффективно функционировать на рынке, которая выражается в системе финансовых и нефинансовых показателей деятельности, складывающихся под воздействием факторов, связанных с внутренним управлением в банке и взаимодействием с внешней средой;
— уточнена классификация факторов, влияющих на финансовое состояние коммерческого банка, с подразделением их на формализованные (связанные с характеристикой хозяйственно-финансовой деятельности банка в показателях бухгалтерской отчетности) и неформализованные (не отражаемые в показателях, рассчитанных на основе бухгалтерской отчетности) факторы внутренней среды и общие (свойственные всем отраслям экономики) и специфические (характерные для банковской сферы) факторы внешней среды;
— выявлены и охарактеризованы важные с точки зрения анализа финансового состояния дополнительные критерии оценки качества активов и пассивов банка: соответствие балансовой стоимости активов их реальной рыночной стоимостидостаточность страховых резервов против потерь по рискамфинансовое состояние заемщиков и кредиторов банкасостояние корреспондентского счетауровень гарантирования вкладов граждан;
— разработана и апробирована факторная модель анализа влияния на текущую ликвидность коммерческого банка показателей прибыльности его деятельности и качества активов и пассивов;
— усовершенствована факторная модель анализа процентных доходов и расходов коммерческого банка за счет введения факторов средней продолжительности одного оборота активов и среднего времени нахождения привлеченных средств в обороте банка, а также среднего однодневного оборота по погашению или расходу средств;
— разработана модель множественной регрессии прибыли, количественно выражающая влияние на это показатель таких существенных факторов, как величина остатков средств на счетах клиентов, объем предоставленные кредитов, сумма задолженности по выпущенным ценным бумагам, размер кредиторской задолженности и ряд других;
— обоснованы преимущества использования разработанных моделей в управлении финансовым состоянием коммерческого банка;
— предложен подход к прогнозированию банкротств коммерческих банков, основанный на методах кластерного анализа и рекомендуемый к использованию во внутреннем управлении банка для оценки перспектив собственного финансового состояния и внешними рейтинговыми агентствами и Банком России при определении надежности кредитных организаций.
Теоретическая и практическая значимость работы заключается в том, что выполненное диссертационное исследование содержит решение задачи совершенствования оценки и управления финансовым состоянием коммерческого банка, имеющей важное значение для обеспечения стабильности й надежности банковской системы. Основные .идеи диссертации, ее выводы и рекомендации формулируются с учетом возможностей их практической реализации.
Обоснованные ав диссертации теоретические положения^©-содержании финансового состояния коммерческого банка, факторах, на него влияющих, способах оценки и управления могут быть использованы в дальнейшей разработке рассматриваемых проблем, а также в учебном процессе при подготовке специалистов по банковскому делу, учету и анализу в банках.
Практическую значимость имеют конкретные рекомендации и разработки, связанные с построением факторных моделей анализа ликвидности коммерческого банка, его процентных доходов и расходов, регрессионной модели анализа прибыли. Предложенные модели анализа могут быть использованы во внутреннем управлении коммерческим банком и банковском надзоре, как для решения текущих задач, так и в стратегическом планировании.
Апробация работы. Основные положения и результаты исследования были доложены на межвузовских, региональных и всероссийских научно-практических конференциях в 2000;2002 гг. Наиболее существенные положения и результаты исследования нашли свое отражение в публикациях автора общим объемом 2,64 печ. л.
Предлагаемые в диссертации методологические рекомендации и разработки по факторному анализу ликвидности, процентных доходов и расходов, прибыли нашли применение в практической деятельности ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» и ОАО КБ «Синергия» (г. Саратов). Выполненные научные разработки также используются в учебном процессе в Саратовском государственном социально-экономическом университете при преподавании дисциплин: «Финансовый анализ деятельности коммерческого банка», «Банковский менеджмент» .
Объем и структура работы определены актуальностью рассматриваемой проблемы, ее практической значимостью, целью и логикой исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложений. Положения и выводы диссертации иллюстрируются схемами, рисунками, таблицами.
Заключение
.
В ходе исследования содержания финансового состояния коммерческого банка на основании теоретических изысканий и исследований ученых было выявлено, что трудности с проведением анализа финансового состояния коммерческого банка, как в отечественной, так и зарубежной практике, в определенной степени обусловлены различными подходами к определению самого понятия «финансовое состояние». Рассматривая существующие в экономической литературе точки зрения к трактовке понятия «финансовое состояние коммерческого банка» было установлено, что большинство ученых дают определение финансовому состоянию как комплексной характеристике экономической деятельности банка, показывающей его конкурентоспособность, потенциал банка в деловом сотрудничестве и способность к саморазвитию. Все они, как правило, определяют финансовое состояние через показатели, характеризующие наличие, размещение и использование финансовых ресурсов, которые рассчитываются на основании бухгалтерской отчетности банка на определенную дату. В частности, к числу основных показателей, предлагаемых к использованию для оценки финансового состояния коммерческого банка, относятся показатели достаточности капитала, качества активов, и пассивов, ликвидности, платежеспособности, уровня.риска." .
Не споря по существу с набором показателей, традиционно используемых для оценки финансового состояния, автор считает, что только на их основе дать адекватную оценку финансового состояния банка достаточно сложно, поскольку: ,.
— параметры этой оценки не являются величиной постоянной и непрерывно меняются;
— отсутствует четко установленный набор показателей, характеризующих финансовое состояние коммерческого банка;
— значения показателей не могут быть жестко заданными;
— не все факторы, влияющие на финансовое состояние, поддаются формализации и могут быть сведены к системе определенных показателей.
Также следует учитывать и точку зрения на трактовку понятия «финансовое состояния» другой группы авторов, которые полагают, что оценить финансовое состояние банка, его экономический потенциал и перспективы развития возможно исключительно на основе вербального анализа, принимая во внимание такие характеристики, как деловая репутация банка, его кредитная история, длительность существования банка на рынке, авторитет руководителя и другие.
Соглашаясь с мнением этой группы авторов в части важности учета влияния при оценке финансового состояния факторов, не связанных напрямую с самой хозяйственно-финансовой деятельностью банка (следует заметить, что состав этих факторов на самом деле значительно шире), диссертант считает, что абсолютизировать их нельзя. Они должны рассматриваться как дополнительные аргументы, которые могут изменить или укрепить мнение о финансовом состоянии банка, полученное на основании оценки его имущественного и финансового положения и результатов хозяйственно-финансовой деятельности.
Исходя из данных посылок, в диссертации была дана собственная трактовка понятия «финансовое состояние коммерческого банка» как комплексной статичной характеристики возможности коммерческого банка эффективно функционировать на рынке, которая выражается в системе финансовых и нефинансовых показателей деятельности, складывающихся под воздействием формализованных и неформализованных, общих и специфических факторов, связанных с внутренним управлением в банке и взаимодействием с внешней средой.
Внутренние факторы, влияющие на финансовое состояние банка, по мнению автора, можно классифицировать следующим образом: а) формализованныесвязанные с характеристикой хозяйственно-финансовой деятельности банка и отражаемые в показателях, рассчитанных на основе его бухгалтерской отчетности, б) неформализованные — оказывающие влияние на деятельность банка и его финансовое положение и не отраженные в показателях, рассчитанных на основе бухгалтерской отчетности. В состав внутренних факторов включены: объем и структура активов и пассивов, величина капитала и структура собственности, имущественная база банка, уровень прибыльности, система управления рисками. К числу внутренних неформализованных факторов могут быть отнесены, в частности: конкурентные преимущества банковских продуктов и услуг и их соответствие потребностям рынка, уровень корпоративного управления и деловой культуры в банке, масштаб’деятельности банка и длительность его позиционирования на рынке, соответствие применяемых банком техноло-. гий современному уровню развития банковского бизнеса, деловая репутация’и авторитет руководства банка и другие. *.
Внешние факторы, влияющие на финансовое состояние коммерческого' банка, были подразделены в диссертации на две самостоятельные группы: общиесвойственные всем отраслям экономики (финансовое состояние субъектов экономикисостояние мировой и национальной экономикиполитическая и правовая среда в странесостояние финансовых рынков) и специфические — характерные для банковской деятельности (состояние банковского бизнеса как отрасли экономикиуровень регулирования со стороны Банка России, проявляющийся в установлении пруденциальных норм деятельности для коммерческих банков).
Исходя из понимания содержания финансового состояния коммерческого банка как комплексной и многоаспектной характеристики его деятельности, в работе сформулированы основные направления анализа финансового состояния (анализ риска проводимых операцийоперационно-стоимостной анализанализ уровня прибыльностианализ активов и пассивованализ ликвидностианализ макроэкономической средыанализ конкурентной позиции банкаанализ корпоративного управления и другие) и проведено исследование по наиболее важным их них.
В рамках первой группы проблем в работе рассмотрены организационные и методические основы оценки финансового состояния коммерческого банка. Проведено исследование организации финансово-аналитической работы и ее информационного обеспечения при различных организационных структурах банка. В диссертации также изучены и обобщены методические подходы к оценке финансового состояния коммерческих банков, применяемых как в отечественной, так и в зарубежной практике. Эти вопросы рассмотрены в сравнении преимуществ и недостатков существующих методик и особенностей их применения различными банками.
В диссертации проведено исследование проблем оценки финансового состояния коммерческого банка по следующим направлениям: активы и пассивы, ликвидность и прибыльность.
Наиболее важным направлением оценки активов и пассивов банка является анализ их качества. Общеизвестно, что в банковской практике качество активов наряду с достаточностью капитала выступает фундаментальным условием, определяющим финансовое благополучие банка. Более того, если рассматривать сущность банковского капитала и характеристику его достаточности, то сам он во многом зависит от качества активов банка, так как в случае надежного размещения банком своих средств со стопроцентной гарантией возврата, банку для продолжения устойчивой деятельности требуется гораздо меньше капитала, чем в случае проведения высокорисковых активных операций, приводящих к потерям. В свою очередь, качество активов жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, к примеру, коммерческий банк, ресурсы которого носят, в основном, краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные, финансовые вложения. По этой причине он может отказать клиенту в кредите, своевременность возврата которого для банка не вызывает сомнений. Исследуя различные подходы к оценке качества активов и пассивов, автор систематизировал материал по данной проблеме и уточнил критерии качества активов и пассивов. — tj.
К критериям оценки качества активов коммерческого банка в экономической литературе, как правило, относят следующие: структура и уровень риска активовуровень диверсификациидоходностьстепень проблемности активов.
С целью углубления анализа финансового состояния коммерческого банка, автором были введены дополнительные критерии оценки качества активов банка, а именно: соответствие балансовой стоимости активов их реальной (рыночной) стоимостифинансовое состояние клиентов и контрагентов по активным операциям банкадостаточность страховых резервов против потерь по рискам.
Изучение критериев оценки качества пассивов, изложенных в экономической литературе, показало, что наиболее распространенными из них выступают: структура пассивовуровень их диверсификациистабильность ресурсной базыстоимость привлечения.
В диссертации уточняется состав критериев оценки качества пассивов и вводятся дополнительные: финансовое состояние кредиторов и инвесторовналичие картотеки задержки платежей по корреспондентскому счетууровень гарантирования вкладов граждан.
Другим направлением оценки финансового состояния банка, рассмотренным в диссертации, выступает оценка его ликвидности.
Анализ практики зарубежных и российских банков показал, что наиболее распространенными базовыми методами оценки банковской ликвидности являются: анализ платежных потоковоценка величины чистого оттока обязательств банкакоэффициентный анализ ликвидности баланса банка.
Общим подходом к оценке ликвидности для всех российских коммерческих банков выступает анализ экономических нормативов ликвидности, установленных Инструкцией Банка России № 1 от 1 октября 1997 года «О порядке регулирования деятельности банков». В результате такого анализа оценивается соответствие фактических значений показателей их нормативному уровню, отслеживаются изменения показателей по сравнению с базовым периодом и делаются выводы о тенденциях развития ликвидности банка.
Одним из направлений анализа обязательных нормативов ликвидности выступает их факторный анализ. Факторный анализ ликвидности позволяет своевременно выявлять факторы негативно влияющие на ликвидность (снижение величины ликвидных активов, увеличение обязательств банка на счетах до востребования и другие) и принимать необходимые управленческие решения по регулированию уровня ликвидности.
В работе были апробированы факторные модели анализа показателей мгновенной (Н2), текущей (НЗ), долгосрочной (Н4) и общей ликвидности (Н5) на основе интегрального метода, где в качестве факторов рассматриваются активы и пассивы, р учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов.
Автором была уточнена методика анализа текущей ликвидности (НЗ) и предложена многофакторная модель анализа влияния на текущую ликвидность качества активов, пассивов и’прибыльности банковской деятельности.
В диссертации также были изучены подходы к управлению ликвидностью коммерческого банка, проведен их сравнительный анализ, показаны преимущества и недостатки.
В качестве направления анализа финансового состояния банка в работе рассмотрена оценка доходов, расходов и прибыльности банковской деятельности.
В процессе анализа доходов и расходов банка оцениваются их объем и структура, изучается динамика составляющих доходов и расходов, оценивается качество, изучаются факторы, влияющие на величину доходов и расходов, выявляются резервы увеличения доходов и снижения расходов.
Наиболее значимыми для банка являются, как правило, процентные доходы и расходы. По состоянию на 1 июля 2003 года в структуре доходов и расходов коммерческих банков Саратовской области в среднем на долю процентных доходов приходилось 63% общей суммы доходов, а на процентные расходы — 38% расходов банков.
Изменение процентных доходов в целом, по мнению многих авторов, может произойти за счет влияния двух факторов:
1) изменения остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход;
2) изменение среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные в пользование финансовые активы.
По мнению диссертанта, такая факторная модель не позволяет установить взаимосвязь между качеством активов и получаемым от активных операций процентным доходом. Важность учета влияния на величину процентного дохода фактора качества активов обусловлена тем, что, именно качество активов коммерческого банка определяет стабильность доходов и возможность их роста. С тем, чтобы устранить данный недостаток автор включает в состав факторов, влияющих на процентный доход, такие фактор качества активов как средняя продолжительность оборота активов, приносящих процентный доход, и средний однодневный оборот по погашению активов, приносящих процентный доход. Данные показатели характеризуют возвратность активов и эффект от ускорения их оборачиваемости, который выражается суммой условной высвобожденных средств.
В качестве инструментов управления процентным доходом коммерческого банка можно использовать следующие:
— обеспечение диверсификации различных источников процентного дохода;
— контроль за соотношением стабильных и нестабильных процентных доходов;
— контроль за оборачиваемостью активов, приносящих процентный доход;
— определение «мертвой» точки доходности по операциям банка;
— изучение рынка, предоставляемых клиентам услуг, приносящих процентный доход, с целью создания новых услуг;
— изыскание ноэых источников процентного.дохода.
При анализе процентных расходов их изменение. традиционно свкзывают с действием двух основных факторов:. * *.
1) изменением остатков по оплачиваемым привлекаемым ресурсам;
2) изменением среднего уровня процентной ставки, выплачиваемой по платным привлекаемым ресурсам*, -1 >
Автор считает, что в качестве дополнительных факторов, влияющих на величину процентных расходов, следует учитывать такие показатели качества пассивов, как среднее время нахождения привлеченных средств в обороте банка и средний однодневный оборот по изъятию оплачиваемых привлеченных средств. Данные показатели качества пассивов характеризуют стабильность ресурсной базы банка. А как известно, что чем стабильнее ресурсная база банка, тем реже банк прибегает к «дорогим» заимствованиям межбанковского кредитного рынка.
Управление процентными расходами должно быть направлено на их минимизацию. В этих целях рекомендовано осуществлять:
— контроль за структурой расходов;
— диверсификацию платных привлеченных средств;
— отслеживание тенденций изменения времени нахождения оплачиваемых привлеченных средств в обороте банка и среднего однодневного их оттока;
— сопоставление тенденций изменения процентных доходов и расходов, темпов изменения среднего однодневного оттока платных привлеченных средств и их общего объема.
В диссертации рассмотрены и охарактеризованы основные направления анализа прибыли коммерческих банков: оценка достигнутого уровня прибыли за отчетный период по сравнению с базовымдинамический анализ прибыли, анализ балансовой и чистой прибылианализ прибыли в разрезе структурных подразделенийоценка финансовых потерь и упущенной выгодыанализ использования прибылиоценка прибыльности основных направлений банковской деятельности и видов выполняемых банком операций.
Для определения резервов повышения эффективности банковской деятельности и прогнозирования уровня прибыльности банка, автором была разработана многофакторная корреляционно-регрессионная модель анализа прибыли для одного из банков Саратовской области. Исследование показало, что, как правило, при построении факторных моделей анализа прибыли отбираются коэффициентные показатели, в частности, коэффициент достаточности капитала, показатель текущей ликвидности, доля прибыли в суммарных доходах банка и другие. Предложенная в диссертации модель основана на изучении влияния на прибыль структуры активов и пассивов баланса банка. С точки зрения автора данная модель позволяет точнее спрогнозировать влияние управленческих решений, связанных с изменением структуры баланса банка, на финансовый результат его деятельности.
В диссертационной работе рассмотрены также существующие в российской и зарубежной практике подходы к оценке рентабельности (эффективности) банковской деятельности.
Диссертантом было проведено изучение методологической базы по оценке и 'управлению финансовым состоянием коммерческих банков со стороны Банка России. i.
Изучение существующих подходов к оценке финансового состояния кредитных организаций и управления им, анализ изменений в применяемых Бан-" ком России инструментах надзорного регулирования, позволил сделать? ряд рекомендаций. ' 1'Г.
По мнению диссертанта, совершенствование методик Банка России по оценке финансового состояния коммерческих банков должно идти по следующим направлениям:
1) проведение оценки процентного риска с использованием методов анализа разрывов (ГЭП-анализ) и длительности (дюрации);
2) анализ структуру активов (пассивов) по субъектам размещения (привлечения), а также оценка структуры активов с позиции ликвидности;
3) использование факторного анализа при оценке показателей ликвидности и эффективности коммерческой деятельности;
4) формирование итогового заключения по финансовому состоянию коммерческого банка, основываясь не только на экспертной оценке системы экономических показателей деятельности банка (достаточность капитала, кредитный риск, рыночный риск, ликвидность и другие) и анализе макроэкономической информации о состоянии экономики и финансовых рынков, но и с учетом состояния менеджмента в банке.
Для усиления управленческого воздействия территориальных учреждений Банка России на финансовое состояние региональных банков, с точки зрения автора, необходимо:
— производить ежедневную оценку финансового состояния кредитных организаций с тем, чтобы оперативно реагировать на все изменения;
— сделать доступной информацию об итоговой оценке финансового состояния кредитной организации и давать рекомендации по совершенствованию управления в банке, не дожидаясь перехода банка в группу проблемных кредитных организаций;
— оказывать методическую помощь коммерческим банкам по организации системы «раннего предупреждения возможных проблем» и неэффективного управления финансовым состоянием.
Самостоятельное место в диссертационной работе уделено вопросам прогнозирования финансового состояния банка.
На основе изучения используемых в отечественной и зарубежной практике походов к прогнозированию финансового состояния банка, автором даны рекомендации по применению прогнозных оценок деятельности российских коммерческих банков.
Как известно, одним из направлений прогнозирования финансового состояния коммерческого банка выступает прогнозирование его банкротства. В России модели прогнозирования банкротств коммерческих банков пока еще не получили распространения и работа в данном направлении является перспективной.
По мнению автора, при разработке модели, позволяющей оценивать вероятность банкротства’банка целесообразно применять кластерный метод: анализасамоорганизующиеся карты признаков Т.Кохонена. С помощью «специального алгоритма кластеризации можно переводить стандартное табличное представление многомерных объектов (банков), представленных набором показателей (признаков), в наглядную форму атласа двумерных карт. Банки, имеющие раз-? ное финансовое состояние, занимают на этой карте разные кластеры или разную позицию внутри кластера.
Используя этот метод прогнозирования, возможно проследить тенденции изменения финансового состояния банка. На основе баз данных за текущий и базовый периоды строятся карты кластеров, на которых один и тот же банк имеет различные позиции на базовый и текущий периоды. По величине смещения позиции банка по сравнению с базовым периодом в рамках одного кластера или по смене принадлежности к первоначальному кластеру делается вывод об улучшении или ухудшении его текущего финансового состояния. Если смещение позиции банка на карте начнет повторять тенденции обанкротившихся коммерческих банков, то необходимо разработать систему мер по предотвращению кризиса и финансовому оздоровлению.
В качестве показателей деятельности коммерческих банков, необходимых для построения двухмерных карт, автором предложено использовать, во-первых, обязательные экономические нормативы деятельности банков и, во-вторых, показатели, характеризующие состояние менеджмента в банке (конкурентные преимущества банковских продуктов и услуг, применяемые банковские технологии, уровень корпоративного управления и другие). Значения экономических нормативов учитываются по их фактическому уровню. Неформализованные показатели автор предлагает оценивать экспертным путем по шкале: 1 — высокий- 2 — средний- 3- низкий.
Применение технологии самоорганизующихся карт признаков, по мнению автора, позволит:
— обнаружить группы банков с одинаковыми характеристиками финансового состояния по их локализованному расположению на специально создаваемой карте кластеров;
— выявить неявные связи и закономерности между признаками;
— провести оценку финансового состояния коммерческих банков в динамике, оценить изменения как в целом по структуре кластеров, так и по отдельным банкам;
— спрогнозировать вероятность банкротства банков;
— спрогнозировать в режиме имитационного эксперимента «что, если» характеристики, описывающих финансовое состояние банка.
По мнению автора, прогнозирование банкротства коммерческого банка на основе методов кластерного анализа может быть использовано во внутреннем управлении банка для оценки собственного финансового состояния и финансового состояния банков-контрагентов, а также рейтинговыми агентствами при определении устойчивости и надежности банка. Наибольший эффект от применения этого метода прогнозирования, с точки зрения автора, будет достигнут в случае его использования Банком России в качестве инструмента. надзорного регулирования." Поскольку Банк России обладает наиболее полной инфорйациг ей о финансовом состоянии как действующих, так и обанкротившихся банков, имеет возможность в ходе надзора оценивать внутреннюю среду в банке и качество управления им, то результаты прогнозирования будут более точными.
Автор не претендует на исчерпывающую полноту раскрытия всех поставленных в диссертации вопросов, но полагает, что результаты проведенного исследования, выдвинутые теоретические и практические положения по оценке и управлению финансовым состоянием коммерческого банка будут способствовать их эффективной деятельности.
