Бизнес-план производства хлебобулочных изделий

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИЙ КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭНЕРГЕТИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ Курсовая работа по экономической оценке инвестиций

Бизнес-план производства хлебобулочных изделий

Группа Э К П-1−06

Студентка Хисамиева А.Р.

Проверил Юдина Н.А.

Казань 2009

Введение

Исходные данные

1. Решение первой прямой задачи

1.1 Определение себестоимости выпускаемой продукции

1.2 Определение цены реализации

1.3 Отчет о прибылях и убытках

1.4 Определение точки безубыточности производства

1.5 Определение срока окупаемости

2. Решение второй прямой задачи

2.1 Средний месячный выпуск продукции 11 000

2.2 Определение цены реализации

2.3 Отчет о прибылях и убытках

2.4 Определение точки безубыточности производства

2.5 Определение срока окупаемости

3. Решение обратной задачи Заключение Список литературы

Хлеб и хлебобулочные изделия — неотъемлемая часть рациона любого человека. Возможно, в силу определенных традиций в России хлеб играет еще большую роль, чем в других странах: «хлеб всему голова». Но, несмотря на многообразие и огромный ассортимент хлебобулочных изделий (более 100 сортов хлеба, печенье, кексы, булочки, пирожки, праздничные куличи, сухарики и т. д.), по-настоящему вкусный хлеб найти очень нелегко.

Хлеб — продукт, содержащий белки (5,5−9,5%), углеводы (42−50%), витамины группы B, минеральные соли (кальция, железа, фосфора — 1,4−2,5%), органические кислоты. Хлебом удовлетворяется почти вся потребность организма человека в углеводах, на треть — в белках, более чем на половину в витаминах группы B, солях фосфора и железа. Об огромном значении хлеба в питании И. П. Павлов писал: «Недаром над всеми явлениями человеческой жизни господствует забота о хлебе. Он представляет ту древнейшую связь, которая соединяет все живые существа, в том числе и человека, со всей окружающей средой» .

Основными производителями хлеба и кондитерской продукции являются хлебозаводы, хлебокомбинаты и фабрики. Географически производимая продукция распределяется внутри региона, редко выходя за его пределы, так как сроки ее реализации невелики (12−48 часов), да и в других регионах сложилась своя рыночная сеть. Продукты, преимущественного русского происхождения (куличи, пряники, сушки), охватывают рынок почти на 100%, а имеющие иностранные аналоги вынуждены соперничать с импортной продукцией. Рынок хлебобулочных изделий высоко конкурентен, в связи с этим производители должны подчеркивать свои преимущества, производя высококачественную, разнообразную и, главное, пользующуюся спросом продукцию. В России увеличился спрос на ввозимую продукцию. Основными экспортерами являются Германия, страны СНГ, Корея.

Исходные данные

1 Оборудование:

Стоимость, руб:

Тестомесительная машина — 50 000 рублей;

Печка для жарки — 30 000 рублей;

Вспомогательное оборудование — 10 000 рублей.

Срок службы, лет:

Тестомесительная машина — 6 лет;

Печка для жарки — 4 года;

Вспомогательное оборудование — 8 лет.

Потребляемая мощность, кВт*ч:

Тестомесительная машина — 10 кВт*ч;

Печка для жарки — 15 кВт*ч;;

Вспомогательное оборудование — 8 кВт*ч.

2 Материалы:

Норма расхода материала:

Мука пшеничная высший сорт — 300 г/шт;

Вода — 100 г/шт;

Дрожжи — 20 г/шт;

Соль — 10 г/шт

Сахар — 10 г/шт

Масло — 100г/шт

Цена единицы материала:

Мука пшеничная высший сорт — 30 руб./кг;

Вода — 5 руб./литр;

Дрожжи — 35 руб./кг;

Соль — 5 руб./кг;

Сахар — 28 руб./кг.

Масло — 40 руб./литр

3 Предполагаемая численность работающих и условиям их труда:

Количество работающих — 10 чел.;

Средний размер месячной оплаты труда — 8000 руб.;

Режим работ — пятидневная рабочая неделя в одну смену по 8 часов.

4 Дополнительная информация:

Арендная плата — 15 000 руб./месяц;

Стоимость электроэнергии — 2,03 руб./ (кВт*ч);

Транспортные расходы — 8000 руб./месяц;

Средний дневной выпуск продукции — 1000 шт.

1. Решение первой прямой задачи

1.1 Определение себестоимости выпускаемой продукции

1 Материальные затраты:

З_м = Н_рас * Ц _ЕД

где З_м — величина материальных затрат, руб.;

Н_рас — норма расхода рассчитываемого вида материальных затрат, единица затрат/единица продукции;

Ц_ЕД — цена единицы рассчитываемого вида материальных затрат, руб./единица.

З_М^МПВС = 0,3*30 * 1000 * 20 = 180 000 рублей/шт

З_М^ВОДА = 0,1 * 5 * 1000 * 20 = 1000 рублей/шт

З_М^Дрожжи = 0,02 * 35 * 1000 * 20= 14 000 рублей/шт

З_М^Соль = 0,01 * 5 * 1000 * 20 = 1000 рублей/ шт

З_М^Сахар = 0,01 * 28 *1000 8 20 = 5600 рублей/шт

З_М^Масло = 0,1 * 30 * 1000 * 20 = 60 000 рублей/шт

?З_М = 180 000 + 1000 + 14 000 + 1000 + 5600 + 60 000 =261 600 рублей/шт

2 Затраты на силовую энергию:

С_ЭН = Ц_ЭЛ * Nдв * К_ДВ * Т_ДВ *n

Где Ц_ЭЛ — стоимость электроэнергии, руб./(кВт*ч)

N_ДВ — потребляемая мощность, кВт*ч;

К_ДВ — коэффициентов использования мощности (0,5−0,8);

Т_ДВ — время работы двигателя, ч.;

n — количество оборудования, шт.

С_ЭН^ТМ = 2,03 *10 * 0,7 * 8 * 20 = 2273,6 руб/смена

С_ЭН^ПДЖ = 2,03 * 15 * 0,7 * 8 * 20 = 3410,4 руб/смена

С_ЭН^ВО = 2,03 * 8 * 0,7 * 8 * 20 = 1818,88 руб/смена

?С_ЭН = 2273,6 + 3410,4 + 1818,88 = 7202,88 руб/смена

Суммарные материальные затраты на месяц:

? З = З_М + С_ЭН = 261 600 + 7202,88 = 263 418,88 руб/месяц

3 Затраты на оплату труда, руб/месяц:

З_О._Т. = 8000 * 10 = 80 000 руб/месяц.

4 Единый социальный налог, руб/месяц:

80 000 * 26% = 20 800

5 Амортизация основных средств, руб/месяц:

САО =

Где К_ОБ — стоимость оборудования, руб;

Н_АМ — годовая норма амортизации, %.

Годовая норма амортизации, %:

Амортизация основных средств, руб/месяц:

С_АО^ТМ = = 695 руб/месяц;

С_АО^ПДЖ = = 624 руб/месяц;

С_АО^ВО = = 104 рур/месяц.

? С_АО = 695 + 624 + 104 = 1423 рублей/месяц.

6 Прочие расходы, рублей/месяц:

Т.1 Перечень прочих затрат в составе себестоимости

Т.2 Формирование себестоимости

1.2 Определение цены реализации

При формировании цены реализации следует учитывать соотношение спроса и предложения по соответствующему продукту, качество предлагаемой продукции, затраты на производство и реализацию и т. п.

Ц_ДОГ = + 30% = 19,53 + 5,85 = 25,38%

1.3 Отчет о прибылях и убытках

Выручка от реализации:

Вреал = 20 * 1000 * 25,38 = 507 600

Где Цi — цена единицы продукции iго вида, руб./шт.;

Ni — количество реализованной продукции i — го вида, шт.;

I= 1,2 …n — номенклатура реализованной продукции.

Т.3 Отчет о прибылях и убытках

Получаемый размер прибыли характеризует общую доходность деятельности предприятия в денежном выражении, но не дает представления о ее эффективности. Для оценки эффективности функционирования предприятия и выпускаемой им продукции применяются показатели рентабельности, которые показывают степень прибыльности предприятия. Рентабельность продукции определяется по формуле:

Р =

1.4 Определение точки безубыточности производства

Для определения точки безубыточности производства необходимо разделить затраты по их зависимости от объема производства (условно-переменные (Vсум) и условно-постоянные (Рсум)).

Т.4 Условно — переменные и — постоянные затраты

Vед — величина условно-переменных расходов в себестоимости единицы продукции, руб/шт;

Рсум — суммарная величина условно постоянных расходов в себестоимости всего объема производства продукции, шт.

Vсум = 263 418,88 руб.

Рсум = 127 223 руб.

Определение точки безубыточности, при этом количестве выпускаемой продукции предприятие не будет нести убытков.

Nбез =

Nбез =

= 263 418 /20 /1000 = 13,17

Необходимое количество товара для получения прибыли:

Nнеобх =

Nнеобх = шт.

1.5 Определение срока окупаемости

В том случае, когда для организации производства продукции требуется инвестиции, необходимо рассчитать срок их возврата. Срок окупаемости собственных средств предприятия, связанных с разработкой продукции определяется по формуле:

Твозвр =

Твозвр = года.

Вывод: При производстве кондитерских изделий в качестве в количестве 1000 шт с учетом прибыли цена реализации продукции получилась в размере 25.38 руб. После проведения анализа экономической эффективность мы получили, что показатель рентабельность продукции равен 36,75%, срок окупаемости собственных средств предприятия составляет 2 года. При этом необходимо производить 10 420 шт. изделий для получения какой-нибудь прибыли.

2. Решение второй прямой задачи

2.1 Средний месячный выпуск продукции 1100

1 Оборудование:

Стоимость, руб:

Тестомесительная машина — 50 000 рублей;

Печка для жарки — 30 000 рублей;

Вспомогательное оборудование — 10 000 рублей.

Срок службы, лет:

Тестомесительная машина — 6 лет;

Печка для жарки — 4 года;

Вспомогательное оборудование — 8 лет.

Потребляемая мощность, кВт*ч:

Тестомесительная машина — 10 кВт*ч;

Печка для жарки — 15 кВт*ч;;

Вспомогательное оборудование — 8 кВт*ч.

2 Материалы:

Норма расхода материала:

Мука пшеничная высший сорт — 300 г/шт;

Вода — 100 г/шт;

Дрожжи — 20 г/шт;

Соль — 10 г/шт

Сахар — 10 г/шт

Масло — 100г/шт

Крахмал — 50г/шт

Цена единицы материала:

Мука пшеничная высший сорт — 30 руб./кг;

Вода — 5 руб./литр;

Дрожжи — 35 руб./кг;

Соль — 5 руб./кг;

Сахар — 28 руб./кг.

Масло — 40 руб./литр

Крахмал — 30 руб./кг

3 Предполагаемая численность работающих и условиям их труда:

Количество работающих — 12 чел.;

Средний размер месячной оплаты труда — 10 000 руб.;

Режим работ — пятидневная рабочая неделя в одну смену по 8 часов.

4 Дополнительная информация:

Арендная плата — 15 000 руб./месяц;

Стоимость электроэнергии — 2,03 руб./ (кВт*ч);

Транспортные расходы — 8000 руб./месяц;

Средний месячный выпуск продукции — 1100 шт.

1 Материальные затраты:

З_м = Н_рас * Ц _ЕД

где З_м — величина материальных затрат, руб.;

Н_рас — норма расхода рассчитываемого вида материальных затрат, единица затрат/единица продукции;

Ц_ЕД — цена единицы рассчитываемого вида материальных затрат, руб./единица.

З_М^МПВС = 0,3*30 * 1100 * 20 = 198 000 рублей/шт

З_М^ВОДА = 0,1 * 5 * 1100 * 20 = 11 000 рублей/шт

З_М^Дрожжи = 0,02 * 35 * 1100 * 20= 15 400 рублей/шт

З_М^Соль = 0,01 * 5 * 1100 * 20 = 1100 рублей/ шт

З_М^Сахар = 0,01 * 28 *1100 * 20 = 6160 рублей/шт

З_М^Масло = 0,1 * 30 * 1100 * 20 = 66 000 рублей/шт

З_М^{Крахмал} = 0,05 * 30 * 1100 * 20 = 33 000

?З_М = 198 000 + 33 000 + 11 000 + 15 400 + 1100 + 61 600 + 66 000 =386 100 рублей/шт

2 Затраты на силовую энергию:

С_ЭН = Ц_ЭЛ * Nдв * К_ДВ * Т_ДВ *n

Где Ц_ЭЛ — стоимость электроэнергии, руб./(кВт*ч)

N_ДВ — потребляемая мощность, кВт*ч;

К_ДВ — коэффициентов использования мощности (0,5−0,8);

Т_ДВ — время работы двигателя, ч.;

n — количество оборудования, шт.

С_ЭН^ТМ = 2,03 *10 * 0,7 * 8 * 20 = 2273,6 руб/смена

С_ЭН^ПДЖ = 2,03 * 15 * 0,7 * 8 * 20 = 3410,4 руб/смена

С_ЭН^ВО = 2,03 * 8 * 0,7 * 8 * 20 = 1818,88 руб/смена

?С_ЭН = 2273,6 + 3410,4 + 1818,88 = 7202,88 руб/смена

Суммарные материальные затраты на месяц:

? З = З_М + С_ЭН = 386 100 + 7202,88 = 393 302 руб/месяц

3 Затраты на оплату труда, руб/месяц:

З_О._Т. = 10 000 * 12 = 120 000 руб/месяц.

4 Единый социальный налог, руб/месяц:

120 000 * 26% = 31 200

5 Амортизация основных средств, руб/месяц:

САО =

Где к_ОБ — стоимость оборудования, руб;

Н_АМ — годовая норма амортизации, %.

Годовая норма амортизации, %:

Амортизация основных средств, руб/месяц:

С_АО^ТМ = = 695 руб/месяц;

С_АО^ПДЖ = = 624 руб/месяц;

С_АО^ВО = = 104 рур/месяц.

? С_АО = 695 + 624 + 104 = 1423 рублей/месяц.

6 Прочие расходы, рублей/месяц:

Т.1 Перечень прочих затрат в составе себестоимости

Т.2 Формирование себестоимости

2.2 Определение цены реализации

При формировании цены реализации следует учитывать соотношение спроса и предложения по соответствующему продукту, качество предлагаемой продукции, затраты на производство и реализацию и т. п.

Ц_ДОГ = + 30% = 26,5 + 7,95 = 34,45%

2.3 Отчет о прибылях и убытках

Выручка от реализации:

Вреал = 20 * 1100 * 34,45= 757 900

Где Цi — цена единицы продукции iго вида, руб./шт.;

Ni — количество реализованной продукции i — го вида, шт.;

I= 1,2 …n — номенклатура реализованной продукции.

Т.3 Отчет о прибылях и убытках

Получаемый размер прибыли характеризует общую доходность деятельности предприятия в денежном выражении, но не дает представления о ее эффективности. Для оценки эффективности функционирования предприятия и выпускаемой им продукции применяются показатели рентабельности, которые показывают степень прибыльности предприятия. Рентабельность продукции определяется по формуле:

Р =

2.4 Определение точки безубыточности производства

Для определения точки безубыточности производства необходимо разделить затраты по их зависимости от объема производства (условно-переменные (Vсум) и условно-постоянные (Рсум)).

Т.5 Условно — переменные и — постоянные затраты

Vед — величина условно-переменных расходов в себестоимости единицы продукции, руб/шт;

Рсум — суммарная величина условно постоянных расходов в себестоимости всего объема производства продукции, шт.

Vсум = 393 302 руб.

Рсум = 177 623 руб.

Определение точки безубыточности, при этом количестве выпускаемой продукции предприятие не будет нести убытков.

Nбез =

Nбез =

= 393 302 /20 /1100 = 17,87

Необходимое количество товара для получения прибыли:

Nнеобх =

Nнеобх = шт.

2.5 Определение срока окупаемости

В том случае, когда для организации производства продукции требуется инвестиции, необходимо рассчитать срок их возврата. Срок окупаемости собственных средств предприятия, связанных с разработкой продукции определяется по формуле:

Твозвр =

Твозвр = года.

Вывод: При производстве кондитерских изделий в качестве в количестве 1100 шт с учетом прибыли цена реализации продукции получилась в размере 34,45 руб. После проведения анализа экономической эффективность мы получили, что показатель рентабельность продукции равен 36,49%, срок окупаемости собственных средств предприятия составляет 3 года. При этом необходимо производить 10 713 шт. изделий для получения какой-нибудь прибыли.

3. Решение обратной задачи

Целью решения обратной задачи является достижение желаемых величин экономических показателей за счет:

· Определение минимально допустимых объемов производства в натуральном выражении;

· Определения предельно допустимого размера себестоимости и цены единицы производимой продукции.

При решении этих задач последовательность проводимых вычислений противоположна тем, которые представлены в таблице 3 «Отчет о прибылях и убытках».

Расчеты начинаются с установления желаемого размера чистой прибыли, необходимой для производственного развития предприятия.

Установим размер чистой прибыли равный 200 000 руб. Требуется рассчитать объем производимой продукции N для достижения данной величины прибыли при цене за единицу изделия 25,38 руб.

ЧП = Нп — Пн Где ЧП — чистая прибыль, руб.;

Нп — налогооблагаемая прибыль, руб.;

Пн — налог на прибыль, руб.

Пн = 0,24 * Нп ЧП = Нп — 0,24 * Нп = Нп * (1−0,24)

ЧП = 0,76 * Нп Нп =

Пн = 0,24 * 263 157,89 = 63 157,89

В = N * Ц = Себ + П.бал.

1 Материальные затраты:

З_м = Н_рас * Ц _ЕД

где З_м — величина материальных затрат, руб.;

Н_рас — норма расхода рассчитываемого вида материальных затрат, единица затрат/единица продукции;

Ц_ЕД — цена единицы рассчитываемого вида материальных затрат, руб./единица.

З_М^МПВС = 0,3*30 = 9рублей/шт

З_М^ВОДА = 0,1 * 5 = 0,5рублей/шт

З_М^Дрожжи = 0,02 * 35 = 0,7 рублей/шт

З_М^Соль = 0,01 * 5 = 0,05рублей/ шт

З_М^Сахар = 0,01 * 28 = 0,28рублей/шт

З_М^Масло = 0,1 * 30 = 0,30рублей/шт

?З_М = 9+ 0,5 + 0,7 + 0,05 + 0,28 + 0,30 = 10,83 N

2 Затраты на силовую энергию:

С_ЭН = Ц_ЭЛ * Nдв * К_ДВ * Т_ДВ *n

Где Ц_ЭЛ — стоимость электроэнергии, руб./(кВт*ч)

N_ДВ — потребляемая мощность, кВт*ч;

К_ДВ — коэффициентов использования мощности (0,5−0,8);

Т_ДВ — время работы двигателя, ч.;

n — количество оборудования, шт.

С_ЭН^ТМ = 2,03 *10 * 0,7 * 7 = 99,47 руб/смена

С_ЭН^ПДЖ = 2,03 * 15 * 0,7 * 7 = 149,205 руб/смена

С_ЭН^ВО = 2,03 * 8 * 0,7 * 7 = 79,576 руб/смена

?С_ЭН = (99,47 + 149,205 + 79,576) * 20 = 328,251 * 20 = 6565,02 руб/смена

1 Затраты на оплату труда, руб/месяц:

З_О._Т. = 8000 * 10 = 80 000 руб/месяц.

4 Единый социальный налог, руб/месяц:

80 000 * 26% = 20 800

5 Амортизация основных средств, руб/месяц:

САО =

Где к_ОБ — стоимость оборудования, руб;

Н_АМ — годовая норма амортизации, %.

Годовая норма амортизации, %:

Амортизация основных средств, руб/месяц:

С_АО^ТМ = = 695 руб/месяц;

С_АО^ПДЖ = = 624 руб/месяц;

С_АО^ВО = = 104 рур/месяц.

? С_АО = 695 + 624 + 104 = 1423 рублей/месяц.

6 Прочие расходы, рублей/месяц:

Т. 3.1 Перечень прочих затрат в составе себестоимости

Т. 3.2 Отчет о прибылях и убытках

В = 25,38 * N

25,38 * N = 10,83 *N + 6565,02 + 80 000 + 20 800 + 1423 + 25 000 + 263 157,89

25,38 * N — 10,83 *N = 6565,02 + 80 000 + 28 480 + 1423 + 25 000 + 263 157,89

14,55 * N = 404 625,91

N = 27 809 шт.

В = 25,38 * 27 809 = 705 801 рублей Р =

Vсум = 10,83 * N = 301 171

Рсум = 141 472,11

Nбез =

Nбез =

Nнеобх =

Nнеобх = шт.

Затраты на производство = В — Бал. Прибыль

Сравнительная таблица

Производство хлеба дорогостоящий и энергоемкий процесс. Ускорение процесса приготовления теста ведет к снижению затрат. Сейчас существует множество способов ускорить этот процесс (увеличение дрожжевой массы, применение улучшителей, заквасок и др.). Одной из главных проблем в хлебопекарном деле является замедление процесса черствления хлеба. Используются различные добавки (замедляют выход влаги, изменяют структуру белка), природные компоненты. Все это в конечном итоге влияет на качество хлеба.

Основные преимущества мини-пекарен — это мобильность производства, а именно возможность всегда менять ассортимент и соответствовать запросам рынка, высокий товарооборот и быстрая окупаемость и наконец, высокий стабильный доход, поскольку спрос на хлеб не зависит от погоды, времени года или политики правительства.

1. Дремучева Г. Ф., Гос. НИИХ хлебопекарной промышленности Хлебопекарное и кондитерское производство. — 2005. №.2

2. Горощенко Л. Хлеб и хлебобулочные изделия // Продовольственный бизнес. — 2006. — № 8.

3. Мельник А. Н. Экономическая оценка инвестиций. Программа методические указания и контрольные задания. Для студентов заочников экономических специальностей. Казань: КГЭУ 2003.

4. Экономическая оценка инвестиций. Учебно-методический комплекс. Мельник А. Н. Казань: КГЭУ 2004.