Деятельность коммерческих банков по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем

???

1. ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ОТМЫВАНИЮ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ КАК ЗАДАЧА УЧАСТНИКОВ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ

1.1 Определение легализации доходов, полученных преступным путем

1.2 Нормативно-правовая база по противодействию легализации преступных доходов в РФ

2. СИСТЕМА МЕР И ОПЫТ БОРЬБЫ С ЛЕГАЛИЗАЦИЕЙ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ НА ПРИМЕРЕ ОАО «БАНК МОСКВЫ»

2.1 Краткая характеристика ОАО «БАНК МОСКВЫ»

2.2 Служба контроля банка по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем

2.3 Тенденция развития и улучшения мер противодействия легализации доходов, полученных преступным путем ЗАКЛЮЧЕНИЕ Список литературы и источников ПРИЛОЖЕНИЕ

Отмывание капитала, полученного преступным путём, в наше время является огромной проблемой международного сообщества. В условиях всё возрастающего международного сотрудничества, глобализации экономик преступность принимает международный характер. Это становится огромной проблемой отдельных государств. Мировое сообщество пытается препятствовать международной преступности. Разработанная ООН в 1998 году Конвенция «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ» стала первым совместным шагом ряда государств в борьбе против отмывания капитала в международном масштабе. Следующим шагом стало создание Группы создания финансовых мер борьбы с легализацией денег (FATF).В 2000 году крупнейшие банки мира объединились в борьбе против международной преступности. В 2003 году Россия присоединилась к ФАТФ. В системе противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности и финансирования терроризма, созданной в России, существенная роль отводится банковской системе. На банки возлагается задача идентификации клиентов и выгодоприобретателей, выявление подозрительных операций и информирование о таких фактах соответствующих органов.

Актуальность написания настоящей дипломной работы по данной теме объясняется последними законодательными инициативами Российской Федерации, затрагивающими активность банков в сфере борьбы с легализацией преступных доходов. Существенная роль, которая отводится банкам в системе борьбы с легализацией преступных доходов, внимание со стороны государства к этой проблеме не оставляет сомнений в необходимости внимательного исследования данной тематики, выявления недостатков и вынесений предложений по её совершенствованию.

Целью данной дипломной работы является исследование существующей Системы противодействия легализации доходов от преступной деятельности и финансирования терроризма, внедрённой в Банке Москвы, проверка её соответствия действующему законодательству, анализ уровня внедрения, автоматизации и эффективности.

Дипломная работа состоит из двух частей. В первой теоретической части даётся определение легализации денежных средств, полученных преступным путем, описывается её сущность и экономическое содержание, рассматриваются предпосылки возникновения, и история развития на примере зарубежного опыта рассматривается отечественный опыт в данном вопросе, описывается действующая нормативная база. Во второй части производится исследование Системы, используемой в Банке Москвы, делаются выводы о её эффективности, выносятся мои предложения.

За правовую основу для данного исследования были взяты законодательные акты РФ и нормативные акты Центробанка. Такие как: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ», Инструкция от 4 июня 2012 г. N 138-И «О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ УПОЛНОМОЧЕННЫМ БАНКАМ ДОКУМЕНТОВ И ИНФОРМАЦИИ, СВЯЗАННЫХ С ПРОВЕДЕНИЕМ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, ПОРЯДКЕ ОФОРМЛЕНИЯ ПАСПОРТОВ СДЕЛОК, А ТАКЖЕ ПОРЯДКЕ УЧЕТА УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И КОНТРОЛЯ ЗА ИХ ПРОВЕДЕНИЕМ», а также иные законодательные и подзаконные акты Российской Федерации.

1. ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ОТМЫВАНИЮ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ КАК ЗАДАЧА УЧАСТНИКОВ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ

1.1 Определение легализации доходов, полученных преступным путем

Легализация или отмывание доходов — это процесс, при котором полученные преступными путями доходы оказываться в законном денежном обороте, при этом истинные источники и пути образования таких доходов (денежных средств) тщательно скрываются от постороннего внимания.

Легализацией (отмыванием) денег занимаются организованные криминальные структуры. В дальнейшем такие структуры могут принимать участие в финансирование преступной деятельности или в иных незаконных целях. Такие незаконные источники доходов могут прикрываться вполне законной деятельностью. Легализованные «грязные» деньги в процессе отмывания от источника своего криминального происхождения становятся частью законной экономики.

Наркобизнес, незаконная торговля оружием терроризм, радиоактивными материалами, проституция, нелегальная финансовая деятельность, организованная преступность, незарегистрированное производство алкоголя, похищение людей, расхищение государственной собственности и другая незаконная деятельность являются источником возникновения нелегальных капиталов. Наличие таких денег в стране — это условие для дальнейшего роста криминала как внутри отдельной страны, так и за её пределами.

Снижение оборота наличных денег в мире и преобладание безналичного денежного обращения упростило и сделало более эффективным управление денежными средствами как для легального, так и для нелегального бизнеса. Но в криминальном бизнесе значительная часть денег от проведения преступных операций продолжает поступать в виде наличных денежных средств, и одна из задач криминальных структур — это вовлечение такой «грязной» наличности в законный безналичный оборот. Нередко криминальные структуры в дальнейшем пытаются вывести такие средства за рубеж, в оффшорные зоны и территории со свободным налоговым режимом.

Существующие российские нормы и понятия о противодействии легализации имеют ряд специфических особенностей. Сам термин «легализация» не вполне отражает смысл, который вкладывается в понятие отмывание во всем мире. Так если на Западе под понятием «легализация» имеется в виду вовлечение получаемой «грязной» наличности в законный безналичный оборот, то в России под понятием «легализация» понимается процесс, направленный в противоположном направлении, вывод наличных денежных средств с безналичных счетов, и называемый «обналичиванием» денежных средств. Таким образом «легализация» — это вывод денег на свет (иногда с издержками в виде уплаты налогов), а «обналичивание» — обратный процесс, их укрывание. Основная причина этого — несовершенство налогового законодательства в Росси и огромные масштабы уклонения от уплаты налогов и таможенных платежей, что в нашей стране намного больше, чем оборот денежных средств, полученный от других видов преступной деятельности. Можно говорить о том, что спрос на «обналичивание» преобладает над спросом на «легализацию». А так же, что в России «криминальная наличность», полученная от наркобизнеса, незаконной торговли оружием, проституции, организованной преступности и т. п., легко проникает и растворяется в законном бизнесе.

Легализация (отмывание) преступных доходов представляет серьёзную угрозу для всех стран мирового сообщества, наносит огромный ущерб национальным экономикам, способствует развитию организованной преступности (включая и транснациональную), её проникновению во властные структуры, росту коррупционных и террористических угроз. Согласно экспертным оценкам Международного валютного фонда (МВФ) ежегодный совокупный объём отмываемых денежных средств составляет от 2 5 процентам мирового валового внутреннего продукта. Опыт ведущих государств показывает, что противодействие легализации может быть осуществлено только с помощью скоординированных действий национальных и корпоративных структур, направленных на предотвращение проникновения доходов от преступной деятельности в финансовую систему своих стран. Страны мирового сообщества могут решать проблемы противодействия преступной деятельности сходными способами, поскольку некоторым ее проявлениям присущи универсальные признаки, закономерности и тенденции.

Один из распространённых способов, применяемых преступниками для финансирования терроризма и легализации денег, полученных преступным путём — это преувеличение полномочий в деятельности некоммерческих и благотворительных организаций. Эти организации входят во многие сферы жизни: образование, культуру, спорт, искусство и т. д. В различных странах и юрисдикциях суть их деятельности различны. Злоупотребления в процессе деятельности этих организаций для отмывания денег могут быть различными. Один из вариантов, применяемых преступниками, — это создание организации для благотворительных целей, но при помощи этой организации средства переводятся для финансирования преступных групп. Организации может осуществлять финансирование или контакт с террористическими и преступными группами, при этом физические лица или организации, спонсирующие ее деятельность, могут об этом не догадываться. Основной сложностью в выявлении причастности организации в отмывании средств считается множество вариантов бухгалтерского учета и ведения реестров, из-за чего выявление подозрительных операций усложняется. Еще сложней процесс контроля за такими организациями большим количеством мелких поступлений в том числе и в различных видах. Большое внимание экспертов ФАТФ сфокусировано на возможности использования террористами нестандартных системы перевода ценностей (НСЦП) и денежных средств в своих целях. Эта система находится вне пределов банковской системы и прочих перевода денег. Иногда они задействуют платежные системы. Суть работы НСПЦ состоит в том, что деньги клиент передает оператору по месту нахождения клиента и в соответствии с требованием клиента отправляться в другое место получателю. Для этого оператор каким-либо способом сообщает своему коллеге в месте получения о намерении клиента отправить деньги. За перевод денег оператор берет небольшую комиссию. В основном эта система популярна среди туристов или иммигрантов, желающих передать свои деньги на родину. Для решении этой проблемы нет одного мнения. Для установления необходимого контроля операторы НСПЦ должны лицензироваться государством, но это может привести к еще большей скрытости незаконных операций, и контроль за ними станет еще сложнее. специалисты ФАТФ считают, что борьбу с параллельными банковскими переводами следует вести в странах где они наиболее популярны.

Рынок ценных бумаг — привлекательный способ отмывания денег, так как он отличается разнообразными, простыми вариантами торговли (например, электронные торги) и возможностью проводить операции без внимания на национальные границы. Для криминальных фондов, оформленных вне сектора, поток ценных бумаг или организация юридических лиц является механизмом сокрытия источников этих фондов. Полученные в ходе преступлений средства в дальнейшем должны быть легализованы. И в том и в другом случае рынок ценных бумаг дает преступнику двойную возможность: легализовать преступный капитал и получить доход.

На рынке ценных бумаг только специфические фирмы могут проводить операции с ценными бумагами. Они не могут принимать в качестве оплаты за совершение операций наличные деньги, но эксперты ФАТФ полагают, что незаконные средства для легализации должны поступать на рынок ценных бумаг только в наличной форме. Из-за этот рынок может оцениваться как первый этап сложной схемы отмывания денег. Следуя из опыта, несмотря на запрет приема наличных денег, брокеры принимают их несмотря на установленные правила.

Исходя из размеров рынков в отдельных финансовых центрах, допускается что, эти центры используются для очень крупномасштабных операций по отмыванию денег. Преступникам скорее всего требуется помощь специалистов рынка, и исходя из количества денежных средств, доступных преступникам, возможен риск коррупции с целью внедрения преступников на рынок. Проблемой может оказаться уверенность брокера в оценке законопослушности клиента, сделанной другим брокером или фирмой, или третьей стороной, направившей средства клиента для инвестирования.

Один из вариантов вливания криминальных средств в рынок ценных бумаг — это торговля, в процессе которых применяется наличный расчет. Для получения большей прибыли часто согласование сделки происходит в последнюю минуту. В этом случае банковский перевод или чек не используется, а наличная оплата дает гарантию брокеру, что совершение сделки произойдёт в его пользу. И тогда брокер рассчитывает на банк, получающий средства и дающий оценку добропорядочности клиента в отношении законности средств.

Еще одним вариантом отмывания может стать создание торговой компании исключительно для отмывания денег. Примером применения такой схемы преступной организацией — это создание бизнеса с последующим смешиванием прибыли, полученной от законных деятельностей, и прибылью от криминальной деятельности. В этом случае компания использует различные приемы в области бухгалтерской деятельности. Создание вокруг компании множества оффшорных партнеров служит также дополнительным прикрытием для введения незаконных капиталов в официальный оборот. Преимущество от применения такой схемы двойное: во-первых, создаться успешный механизм легализации и, во-вторых, появляется возможность продать готовый бизнес неосведомлённому покупателю. Отмывание денег на фондовом рынке является уже новым преступлением, совершаемым в целях получения ещё большего дохода. Спекуляция осуществляется таким путем. Преступной группой сосредотачивается большое количество акций нового или неактивного предприятия. В интернете или в других каналах связи объявляется о скором улучшении деятельности. А после повышения спроса на акции и их стоимости, брокеры отдают команду на продажу. Этот способ позволяет преступной группе:

1. Скрыть первоначальный источник капитала, инвестированного в покупку акций.

2. В результате дополнительно получить капитал, который уже легализован.

Эксперты ФАТФ считают, что сектор оборота ценных бумаг имеет ряд особенностей, которые делают его привлекательным для отмывания денег:

* Рынок ценных бумаг, не используется при размещения денег для легализации. Однако, покупка ценных бумаг за наличные деньги, полученные преступным путём, может иметь место даже в тех государствах, где это запрещено законом.

* Так как доходность сектора зависит от комиссии, получаемой с проведённых операций, брокеры или их фирмы могут склоняться к игнорированию правил и стандартов для гарантирования проведённой операции и сохранения клиента.

* В некоторых случаях процесс проверки законопослушности клиента или его средств не входит в контроль последней проведённой финансовой операции с ценными бумагами, потому что участники рынка полагают, что такая проверка уже проведена их коллегами

* Эксперты ФАТФ уделяют особенное значение международной кооперации участников рынка для пресечения операций по отмыванию денег.

* Не редко владение и контроль за финансовыми ресурсами, инвестированными в ценные бумаги, может быть скрыт с помощью подставных владельцев акций, юридических лиц или института доверительного управления.

ФАТФ уделяет также внимание рынку торговли драгоценными металлами и камнями, так как они могут использоваться в качестве способа по отмыванию денег. Золото и другие драгоценные металлы обладают важным преимуществомвысокой ценностью в относительно удобной форме. Драгоценные металлы, а особенно золото, покупаются и продаются на наличные в большинстве стран мира. Золото имеет ценность в зависимости от формы, которую оно имеет, к примеру, как ювелирное украшение. В некоторых регионах золото имеет и культурное применение.

Наиболее простым способом легализации является вариант, когда используя незаконно полученные средства, покупатель приобретает золото у продавца. Затем, преступные группы скрывают происхождение золота, к примеру, созданием поддельных отгрузочных документов. И наконец, золото вводится в законный оборот. Это возможно в тех странах, где торговля золотом разрешена законом.

Драгоценные камни Ценны для отмывания денег своей легкостью, с которой они продаться и покупаться по всему. Крупное производство драгоценных камней сконцентрировано в нескольких странах: страны Африки, Австралия, Канада и Восток России. По этим причинам уровень операций с алмазами различается в разных регионах.

Производственная охрана — это неотъемлемая часть алмазной индустрии. Но при этом заметны 5−10% производственные потери из-за крупных и мелких краж алмазов, которые наполняют незаконный рынок. Помимо этого, из-за потери контроля над добычей в регионах Западной Африки доходы от алмазной индустрии уходят на покупку вооружения и развитие конфликтов. Самая простая схемаэто покупка камней на нелегализованные средства. Многие физические и юридические лица, работающие на рынке алмазов, входят в схемы отмывания денег. В других случаях торговля алмазами является прикрытием легализации преступных денег.

Для отмывания также используется процесс страхования жизни. В некоторых юрисдикциях инвестиции в страхование жизни схожи с инвестициями в ценные бумаги. Слабые стороны, открытые для преступников, следующие:

* Страховые брокеры в первую очередь продают полиса и за странностями платежей и поступлений редко следят, из-за отсутствия подготовки

* Заинтересованные премиями брокеры часто выполняют платежные инструкции не следуя необходимым формальностям, иногда выплачивают страховую премию со своих счетов, а клиент выплачивает им эти суммы наличными.

* Некоторые страховые компании не могут выявить признаки отмывания, например.

* Некоторые страховые компании ведут свою деятельность в рамках доверительного управления или совместной деятельности. В свою очередь клиент может переполнить совместный фонд, изъять оттуда деньги с выплатой большой компенсации. Когда такой фонд компенсируется страховой компанией, потенциальный преступник успешно скрывает связь между фондом и преступной деятельностью, за счет которой такой фонд накоплен.

* Дополнительно, к недостоверной информации о своих клиентах и происхождении их средств страховая компания часто имеет слабое представление о субброкерах, с которыми работают её агенты.

1.2 Нормативно-правовая база по противодействию легализации преступных доходов в РФ

Используемые преступниками способы широки и многообразны. Источником прибылей для целей «отмывания» считается криминальный раздел теневой экономики. По достоверным сведениям Росстата, в следствии кризисных явлений доля теневой экономики стала вырастать и достигла пятой доли ВВП. Принимая во внимание, что Росстат не включает в собственные оценки криминальную экономику, специалисты расценивают настоящую долю «теневой экономики» в 40−50% ВВП, ну, а в некоторых секторах экономики и до 70%. Российская Федерация представляет для интернационального криминала очень большой интерес. Именно в данный момент Россия характеризуется финансовым подъемом, здесь стремительными темпами развивается фондовая торговля, рынок страховых услуг. Нужно отметить, собственно Россия — один из основных поставщиков золота и драгоценных камней на мировой рынок, в следствии этого ряд отечественных фирм исполняют коммерческую работа, связанную с этими поставками за границы РФ (эта продукция льготируется по НДС), в соответствии с этим присутствует и чёрный рынок данной продукции. На территории РФ действует много как районных, так и международных коммерческих организаций. Потому, возможная вероятность поползновение преступников к установлению совместной работы с субъектами предпринимательства, водящими внешнеэкономическую работа, и субъектами предпринимательства, исполняющими её поддержку, этими, к примеру, как аудиторские, юридические и консультационные компании, имеют все шансы иметь место. Конечно, исходя из убеждений отмывания наличных средств в интересы преступных организаций, попадают организации банковской деятельности.

Неблагополучие в этой сфере не позволяет обеспечить необходимый уровень экономического роста, затрудняет реформирование экономики, оказывает тормозящее воздействие на торговую и внешнеэкономическую деятельность страны, создаёт негативный фон для совершенствования бюджетной, налоговой, страховой и иных сфер финансовой системы РФ.

В России в решении проблемы легализации участвуют различные органы государственной власти и банковские институты, которые способны оказать профилактическое воздействие на криминальную ситуацию, складывающуюся в экономике.

Среди данного круга субъектов можно выделить в самостоятельные группы контрольные органы, банковские организации и правоохранительные органы.

В системе контрольных органов, способных оказать существенное влияние на противодействие преступным проявлениям в банковской сфере, в первую очередь следует отметить Федеральную службу по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг или ФСФМ). Созданный указом Президента Российской Федерации от 1 ноября 2001 года № 1263 Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу (КФМ России) в марте 2004 года был преобразован в Федеральную службу по финансовому мониторингу. Росфинмониторинг является важным элементом системы экономической безопасности Российской Федерации, призванным сформировать и обеспечить эффективное функционирование единой общероссийской системы мер выявления и предупреждения противоправной деятельности, направленной на легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретённых преступным путём, и финансирование терроризма.

Ключевая роль Росфинмониторинга в системе противодействия теневым процессам в банковской сфере объясняется кругом выполняемых им следующих функций:

— формирование единой общероссийской системы сбора, обработки и анализа информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, в отношении которых возникают подозрения о легализации, а также о движении средств, возможно используемых для финансирования террористической деятельности;

— осуществление проверки полученной информации с помощью привлечённых внешних информационных ресурсов;

— координация и согласование деятельности федеральных органов исполнительной власти, Банка России и организаций, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом;

— участие в деятельности международных организаций, координирующих усилия международного сообщества в борьбе с легализацией (отмыванием) денежных средств, финансированием терроризма и др.

Собранные ФСФМ России сведения направляются в правоохранительные органы в виде информации о совершённых сомнительных операциях или материалов, полученных от таможенных, налоговых органов, банковских структур и иных организаций по запросу в ходе проверки, с приложением распечатки операций, совершенных проверяемым лицом.

Как правило, в таких материалах отражаются следующие сведения:

— характер и источник поступления в ФСФМ России сведений об операциях (сделках), послуживших основанием для проведения проверочных мероприятий в рамках компетенции ФСФМ России;

— данные, идентифицирующие юридических и физических лиц, совершающих (или совершавших) операции (сделки), в которых можно заподозрить легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путём;

— общая характеристика выявленной схемы легализации (отмывания) доходов и обнаруженные признаки, свидетельствующие о том, что проверяемые операции (сделки), совершенные юридическими и физическими лицами, могут быть связаны с легализацией (отмыванием) преступных доходов;

— перечни конкретных совершённых операций (сделок) с указанием банковских и иных идентифицирующих реквизитов по каждой сделке, а также иные имеющиеся материалы, полученные ФСФМ России в процессе проведения мероприятий финансового мониторинга;

— вопросы, которые, по мнению ФСФМ России, нуждаются в дополнительной проверке с использованием методов оперативно-розыскной деятельности.

Немаловажную роль в противодействии процессам легализации играет и Центральный банк Российской Федерации (Банк России), в компетенцию которого, в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», входит разработка и проведение единой государственной денежно-кредитной политики, установление правил проведения банковских операций, бухгалтерского учёта и отчетности для банковской системы, осуществление всех видов банковских операций, необходимых для выполнения основных задач Банка России; осуществление валютного регулирования, включая операции о покупке и продаже иностранной валюты, определение порядка расчётов с иностранными государствами.

В пределах своих полномочий Банк России взаимодействует с кредитными организациями, которые также, в силу возложенных на них прав на осуществление банковских операций, организуют контроль всех проводимых ими финансовых операций в целях выявления фактов легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путём.

Сегодня позиции Центрального банка Российской Федерации и коммерческих банков по многим вопросам, связанным с противодействием легализации (отмыванию) «грязных» денег, во многом совпадают. Наблюдается возрастающая тенденция перехода большей части банковского сообщества от формального исполнения требований законодательства по противодействию отмыванию преступных доходов к инициативной работе в этой области. Многие кредитные организации исходят из того, что участие в подобной деятельности позволит им защититься от финансового мошенничества, снизить риск потери ликвидности, операционный и кредитный риски.

Однако существует определенная часть кредитных организаций, стремящаяся получать весомые доходы от проведения финансовых операций с сомнительными клиентами и средствами, осуществляющая их, как правило, в рамках действующего законодательства. Поэтому представляется весьма актуальной задача сконцентрировать усилия аналитических, надзорных и инспекционных подразделений Банка России и его территориальных учреждений на таких организациях.

Важная роль в системе противодействия легализации преступных доходов отводится и правоохранительным органам, в частности органам внутренних дел.

В 1999 г. в МВД России был создан Межведомственный центр (МВЦ) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путём, деятельность которого составляли следующие основные задачи:

— сбор, анализ и предшествующая ревизия сведений о финансово-экономических операциях с капиталом или же другим имуществом, имеющих преступный либо экономически нецелесообразный характер;

— информационно-аналитическое и организационно-методическое обеспечение общероссийских мероприятий по раскрытию и подавлению легализации заработков, приобретенных преступным путём;

— организация взаимодействия федеральных органов исполнительной власти по раскрытию и подавлению легализации прибылей, приобретенных нелегальным путём, и совместная работа с подобными структурами заграничных стран и международными организациями. В основном МВЦ занимался аналитической работой и практически дублировал деятельность Комитета по финансовому мониторингу, поэтому в 2002 г. он был упразднен.

В дальнейшем усилия органов внутренних дел сосредоточились на выполнении оперативно-розыскных мероприятий.

Так, ГУБЭП СКМ МВД России планировались и успешно реализовывались оперативно-розыскные мероприятия по выявлению и пресечению посягательств в наиболее криминализированных отраслях экономики, отработке схем масштабных посягательств на средства федерального бюджета при неправомерном возмещении налога на добавленную стоимость, перечислении обязательных платежей через «проблемные» банки. В число приоритетных была включена и задача документирования фактов отмывания криминальных капиталов.

Именно в этот период были раскрыты механизмы легализации доходов кредитными организациями с использованием счетов физических лиц-нерезидентов. Возбуждены уголовные дела по фактам легализации более 300 млн. дол. США. В результате проведенных МВД России совместно с подразделениями ФСБ, ФАПСИ России оперативно-розыскных мероприятий установлено местонахождение и наложен арест на 5,5 млн. дол. США, легализованных через фирмы-однодневки. Подразделениями криминальной милиции ряда субъектов Федерации накоплен опыт документирования фактов легализации доходов, полученных от совершения имущественных преступлений общеуголовной направленности.

Однако принимаемые меры не в полном объёме соответствовали складывающейся обстановке и потребовали от руководства Министерства принятия адекватных управленческих решений.

Учитывая, что выявление и документирование признаков отмывания средств и имущества криминального происхождения требует соответствующей компетенции сотрудников, знания ими специальных методик, с целью реализации потенциальных возможностей КФМ России 18 сентября 2002 г. Министром внутренних дел было принято решение о создании в структуре Главного управления по борьбе с экономическими преступлениями специализированного подразделения — оперативно-розыскного бюро по борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путём.

Важной функцией деятельности ОРБ является взаимодействие с Росфинмониторингом, в ходе которого решаются задачи выявления, предупреждения, пресечения, раскрытия и расследования преступлений, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путём, обеспечения возмещения материального ущерба, причинённого преступлениями физическим, юридическим лицам и интересам государства, и др. При этом контакты между Росфинмониторингом и МВД России осуществляются не только на федеральном уровне, но и на уровне федеральных округов и субъектов Российской Федерации.

Для решения проблемы информационного взаимодействия 5 августа 2010 г. был утверждён межведомственный нормативный правовой акт — Приказ Генеральной прокуратуры РФ, МВД России, ФСБ России, Федеральной службы РФ по контролю за наркотическими и психотропными веществами, ФСФМ «Об утверждении Инструкции по организации информационного взаимодействия в сфере легализации (отмывания) денежных средств и иного имущества, полученных преступным путём» № 309/566/378/318/1460/43/207, в котором определён порядок взаимодействия различных государственных структур. В дальнейшем этот документ позволит избежать недоразумений по обмену и предоставлению информации.

Банковская система играет очень важную роль в противодействии легализации доходов. Играя огромную роль в экономике страны, банки обеспечивают безналичный расчёт в стране. Через банки проходит и большая часть наличных денежных расчётов. Тщательно контролируемые ЦБ, коммерческие банки являются хорошо организованными и управляемыми структурами с высокопрофессиональным персоналом и достаточными ресурсами для организации первичного контроля за совершаемыми сделками и операциями. Система противодействия отмыванию преступных доходов в банках строиться на нескольких принципах. Первый принцип требует от банка знать своего клиента. Указаниями Банка России по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) прибылей, приобретенных беззаконным путём, и финансированию терроризма утверждаются в инструкции ЦБ РФ № 138-иот 4 июня 2012 г., и в Федеральном законе № 173-ФЗ.Как не прискорбно, в работающем российском законодательстве отсутствует определение понятия «идентификация лица», и разночтения сравнительно данного термина имеют все шансы сделать для банков дополнительный риск ответственности. Вот отчего существенно, чтобы работники банков, занятые вопросами идентификации клиентов, как следует знали те малые требования ФАТФ, которые разработаны данной организацией в виде интернациональных стандартов для мер по борьбе с отмыванием средств в области банковской деятельности.

Надобность выяснения лица, находящегося на обслуживании у банка, вытекает из требований статьи 23 Федерального закона 173-ФЗ. Проверкой лица являются действия служащих банка для установление принадлежности документов тому лицу, которыми данное лицо подтверждает собственную персона и собственных правомочий при установлении клиентских взаимоотношений с банком. Неоспоримо, что предъявляемые документы обязаны быть при всем при этом с осмысленной тщательностью проверены насчет их реальности и присутствия всех нужных реквизитов. Как бы там ни было, требование идентификации посетителя ликвидирует законную вероятность открытия банковского счета и совершения банковских операций по предъявлению ксерокопии документа, документа на постороннее имя или документов с определенными показателями подделки. Если выяснится (а такое может случится внезапно, к примеру, при проверке посетителя либо расследовании уголовного дела), что правонарушитель воспользовался предложениями банка под прикрытием посторонних документов, такой банк может оказаться не в роли пострадавшего, а в роли нарушителя статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ со всеми негативными результатами, вытекающими из данного происшествия. В случае если посетителем является юридическое лицо, то цель служащих банка существенно усложняется. Идентификация юридического лица содержится в проверке и оценке документов, представленных в удостоверение его правового статуса и подтверждающих его государственную регистрацию, в установлении обладателей данного предприятия, а еще в действиях, нацеленных на получение достоверной информации о цели и предполагаемом характере деловых взаимоотношений. Документы обязаны оцениваться на предмет их реальности, неимения внутренних противоречий и определенных показателей подделки. При потребности получения дополнительных сведений банк сможет обратиться к другим источникам информации. Например, ФАТФ советует проводить проверку клиента с применением всех верных и независимых источников.

Весомое значение при идентификации клиента — юридического лица имеет идентификация физических лиц, исполняющих в конечном счете реальный контроль над данным юридическим лицом, а еще тех лиц, которые выступают представителями юридического лица в отношениях с банком. Банк обязан брать на себя разумные меры по проверке личности собственников в той степени, которая даст возможность ему прийти к выводу про то, что он понимает, кто считается реальным собственником этого юридического лица, кто его контролирует и получает прибыль от его работы. В связи с этим банки, сотрудничающие с предприятиями, которые зарегистрированы по документам на фальшивых лиц (называются в просторечии «прокладками», «однодневками» и так далее), и еще рискуют не сделать то требование Федерального закона, ответственность за несоблюдение которого имеет возможность повлечь отзыв лицензии.

При осуществлении трансграничной корреспондентской банковской работы ФАТФ советует сначала подобрать о банке-респонденте информацию, необходимую для полного понимания характера его работы, определения его репутации, свойства банковского надзора в стране, расценить меры внутреннего контроля по противодействию отмыванию средств и финансированию терроризма, и удостовериться в том, собственно данные меры достаточны и эффективны.

Если же у тружеников банка при реализации предписанных программ претворения в жизнь внутреннего контролирования появляются подозрения, что некоторые операции исполняются в целях легализации (отмывания) доходов, приобретенных беззаконным путём, либо финансирования терроризма, данная организация должна направлять в ФСФМ сведения о таковых операциях. Заметим при этом, что закон установил тут сугубо субъективные причины для направления инфы в ФСФМ: у 1 сотрудников эти недоверия имеют все шансы появиться, а у иных — нет, а значит, информирование уполномоченного органа власти во многом станет находиться в зависимости от оценок и усмотрения самих работников банка.

По достоверным сведениям ФСФМ, лишь немногие банки соответствующим образом исполняют данную ответственность. Удерживаясь от непременного представления информации и рискуя понести установленную законом ответственность, руководство некоторых банков преследует простую задача не завлекать внимания, осуществляющих контроль и правоохранительных органов к определённому клиенту. Данным посетителем быть может, к примеру, учредитель банка либо солидная фирма, деловыми отношениями с которой банк особо дорожит. Как ни прискорбно, похожая практика приводит к тому, что и банк, и наиболее опекаемый клиент гарантированно попадают в поле зрения ФСФМ. Не стоит забывать, что Федеральная служба по финансовому мониторингу использует большим количеством независимых источников информации, и её аналитическая работа построена таким образом, что подозрения в несоблюдении Федерального закона № 173-ФЗ имеет возможность вызвать не только присутствие определённой информации, но и её неимение в определённое время и в определённом месте. Просрочка с направлением информации в уполномоченный орган власти и еще является нарушением закона и рассматривается в виде кого-то из показателей, вызывающих подозрение в совместной работе банка с лицами, отмывающими преступные доходы.

В отношении банков ФСФМ способна точно определить те или иные случаи как несоблюдение законодательства о противодействии отмыванию беззаконных прибылей и финансированию терроризма, и наделена правом использовать в отношении банков-нарушителей административные наказания. Согласно со статьей 15.27 Кодекса об административных правонарушениях неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля влечёт наложение административного штрафа на должностных лиц в объеме от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц — от пятисот до пяти тысяч минимальных размеров оплаты труда. Правда, невзирая на изобилие компрометирующей информации, аналогичные наказания к банкам не используются, так как между ФСФМ и ЦБ РФ присутствует негласное соглашение о разделении функций: ФСФМ информирует о нарушениях, а ЦБ Рф как надзорный орган на основании данной информации и следующей проверки применяет к банкам установленные законом меры ответственности.

1.3 Международные инициативы в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

Государственные и законодательные структуры ряда ведущих стран, в которых экономика успела пострадать от результатов деятельности криминальных структур, пришли к выводу, что использование системы мер по ограничению вливания в легальную экономику «грязных» денег является такой же важной задачей, как и борьба с самой преступностью. Венская Конвенция 1988 года «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ» стала одним из самых важных документов в сфере борьбы против преступных доходов. Этот документ стал первым международно-правовым актом, закрепившим отмывание преступных доходов в качестве преступления международного характера и сформулировавшим нормы-принципы для осуществления международной борьбы с отмыванием преступных капиталов. Впервые в международном праве в качестве обязательных для всех стран-участников Конвенции положений были закреплены такие понятия, как преступные доходы, их замораживание и изъятие, а также принцип обязательности изъятия таких доходов, даже если они были обращены в иную собственность или даже смешаны с легальными активами.

Принятие Страсбургской Конвенции 8 ноября 1990 г. стало продолжением этой работы. Целью принятия этих Конвенций явилось содействие совместной работе между сторонами с тем, чтобы им предоставлялась возможность наиболее эффективно улаживать вопросы, относящиеся к сфере воздействия Конвенций, имеющие международный характер. Хотя Конвенции не носят законодательного характера в отношении юрисдикций какой-нибудь страны, а только призывают принять надлежащие законы на их территориях. Конвенции более относятся к сфере уголовно-процессуального нрава, нежели к денежной, потому досконально не рассматриваются, но, в целом, считаются обязательным составляющим борьбы с отмыванием средств.

Подготовка Базельских основ эффективного банковского надзора была конкретно обусловлена решением государств «Группы 7» предпринять меры по укреплению устойчивости глобальной экономической системы. Проект документа разрабатывался на протяжении года. Подготовка основ исполнялась Базельским комитетом по банковскому надзору в узком контакте с международными организациями (МВФ, Всемирный банк, ЕС).

Итогом этой работы появилось утверждение Базельского комитета в начале декабря 1988 г., извещающего ряд принципов, часть которых ориентирована на предотвращение преступного применения банковской системы для отмывания средств. Проблема постановки вопроса в Базельских принципах заключается в том, чтобы защитить банковскую систему от проникания беззаконных капиталов и, следовательно, сберечь деловую репутацию банков, отталкиваясь от того, что утрата репутации для кредитной организации считается серьезным банковским риском. Базельский комитет не наделен какими-либо формальными наднациональными возможностями, и государствам предоставляется право самостоятельно принимать решения о применении его советов в национальной практике банковского надзора. Но международный авторитет Базельского комитета так высок, что с его решениями не могут не считаться надзорные органы в том числе и тех государств, которые не считаются членами Комитета.

Целью заявления считалось изложение каких-либо ключевых положений и операций, которые руководству банка надлежало претворять в жизнь в собственных учреждениях, чтобы этим способствовать борьбе с отмыванием средств через банковскую систему как на государственном, так и на международном уровнях. Другими словами, это утверждение ставило перед собой целью закрепить имеющиеся основы положительной банковской практики и, а именно, поощрять внимательность в отношении беззаконного использования системы платежей, способствовать использованию банками действенных превентивных мер и совместной работе с правоохранительными органами.

Вольфсбергские принципы содержат приоритетные направления политики банков и ключевые составляющие механизмов по предупреждению применения банковской системы для легализации доходов, приобретенных преступным путём. В базе политики всякого банка согласно с Вольфсбергскими принципами обязано лежать правило, сообразно которому банк сможет устанавливать дела исключительно с теми клиентами, в отношении источников прибылей или же финансирования которых может быть в осмысленных пределах доказано их законное происхождение. Вместе с тем Вольфсбергские принципы подразумевают, что конкретные механизмы противодействия отмыванию прибылей, приобретенных преступным путём, имеют все шансы определяться по усмотрению банка.

В целях наиболее интенсивного использования международных стереотипов в сфере осуществления мер борьбы с отмыванием «грязных» средств Банк РФ направил для применения в работе кредитных организаций Вольфсбергские принципы для исследования ими своей политики противодействия легализации заработков, приобретенных преступным путём, а еще для организации работы с клиентами.

Особенное место в этих принципах уделяется идентификации клиентов банков и, в случае сомнения на данный счет, принятия дополнительных мер по проверке либо установлению истиной личности клиента.

Эти все документы стали основой для действий, нацеленных на борьбу с отмыванием капиталов в международном масштабе, ну, а в организационном проекте реализацией данных усилий появилось создание Категории исследования экономических мер борьбы с отмыванием средств ФАТФ (Financial Action Task Force), которая была учреждена «семеркой» ведущих индустриальных держав (Соединенных Штатов, Японией, Германией, Великобританией, Францией, Италией, Канадой) и Европейской комиссией в период Парижской встречи на высочайшем уровне. Штаб-квартира ФАТФ находится в здании ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития) в Париже. ФАТФ поддерживает контакты с ООН, Советом Европы, Всемирным банком, Европейским банком реконструкции и развития, Международным денежным фондом, Интерполом, Советом по таможенному совместной работе и прочими международными организациями. В настоящее время членами ФАТФ считаются 31 страна и 2 международные организации. Итогом работы ФАТФ стала разработка советов экономическим институтам и надзорным органам по борьбе с отмыванием «грязных» средств. В базе данного документа лежат две программы: «Знай своего клиента» и «Должная проверка», согласно с коими экономические институты и надзорные органы обязаны проектировать программы и процедуры, позволяющие выявлять сомнительных клиентов и сомнительные сделки.

В рекомендациях дан список правонарушений, связанных с отмыванием прибылей, перечислены требования по идентификации и проверке клиентов, по сбору и хранению информации, а так же направлению сообщений о подозрительных сделках в уполномоченный орган. ФАТФ периодически публикует отчеты по типологиям отмывания преступных доходов.

Реагируя на серьезное изменение ситуации во всем мире в последствии событий 11 сентября, ФАТФ на собственном внеочередном пленарном заседании в Вашингтоне 29−30 октября 2001 г. приняла решение о расширении сферы своей работы в сфере предупреждения финансирования терроризма, и еще о проведении в крупном масштабе мониторинга предпринимаемых действия в данном направлении.

Важно отметить, что ФАТФ проводит исследования по исполнению собственных рекомендаций. Оформляемые по результатам данных событий доклады и отчеты управление организации подталкивает странам-участницам для передачи собственным осведомленным органам. С вступлением в деяние данных документов в крупном банковском обществе изменилось отношение к понятию банковской тайны и дела с клиентами вышли на иной уровень.

Соединенные Штаты — одна из первых государств во всем мире, которая развернула борьбу с легализацией прибылей, приобретенных беззаконным путём, на государственном уровне. Для противодействия легализации доходов было создано строгое законодательство. Возможно отметить последующие отличительные черты федерального законодательства Соединенные Штаты о отмывании средств:

— беззаконное отмывание наличных средств обхватывает не столько укрывательство, но и соучастие как правило правонарушении, также деяния исполнителя правонарушения;

— при всем этом санкцию за отмывание наличных средств учтено наиболее взыскательное, нежели за иные формы укрывательства правонарушений (до 20 лет лишения свободы со штрафом либо в его отсутствие);

— наиболее жёсткие притязании предъявляются к людям, проф. работа которых связана с увеличенным риском роли в отмывании наличных средств, они подлежат ответственности за совершение экономических операций с «нечистыми» наличными средствами в том числе и при неимении планы способствовать беззаконной работы либо скрыть ее;

— большое значение в использовании нормы имеет судейское и полицейское усмотрение;

— наличествует вероятность подмены уголовного наказания «гражданским наказанием» (civil penalty).

Положения заключительного пункта представляются очень весомыми. Правовая норма законодательства о замене уголовного санкции гражданским применяется законодателем Соединенные Штаты губить, кандидатура уголовной ответственности. Авторы государственной стратегии Соединенных Штатов по противодействию отмыванию акцентируют внимание неразрывную связь между преступной средой, терроризмом и отмыванием наличных средств. Ключевые задачи, характеризуемые стратегией, состоят в последующем:

— обеспечивание защищенности экономической системы страны от операций, связанных с отмыванием средств и финансированием терроризма;

— повышение способностей Правительства Соединенных Штатов по идентификации, раскрытию, расследованию и привлечению к ответственности санкционированных групп по отмыванию наличных средств;

— обеспечивание действенного законодательного регулировки;

Заключительная проблема обязана обеспечиваться с помощью ужесточения и уточнения законодательного регулировки для всех экономических организаций, совершенствования контролирования через наиболее глубокий информационный обмен, оперативную взаимосвязь, повышения усилий правоохранительных органов.

Италия — 1 из первых европейских государств, которая начала борьбу с правонарушениями в экономической сфере. Так, в 1982 г. Законом № 646 «О борьбе с мафией» была допустима ревизия банковских счетов лиц, обвиняемых в причастности к беззаконным группировкам, и расследование произведённых ними операций по реализации недвижимости. Структуры правопорядка Италии наделялись правом исследовать жизненный стиль, материальное положение, источники прибылей горожан, обвиняемых в принадлежности к преступным синдикатам, членов их семей (жен, детей), и еще физических и юридических лиц, чьим имуществом и средствами обвиняемые имели возможность напрямик или же косвенно пользоваться.

В 1990 г. был принят Закон № 55 «О деятельности финансово-кредитных институтов страны», который содержал рекомендованный интернациональными соглашениями и организациями комплекс мер по борьбе с отмыванием наличных средств. Была введена регистрация всех экономических операций, превышающих необходимую сумму 20 миллионов лир. Закон Палитра-Вассали (1990 г.) установил уголовную обязанность за операции по отмыванию и переводам средств на необходимую сумму выше 20 миллионов лир и впервые в мировой правовой практике было введено понятие «преступная организация типа „мафия“».

В Уголовном кодексе Италии учтено наказание — заключение в исправительно-трудовую колонию на срок от 7 до 12 лет и крупный денежный штраф в отношении лиц, занимающихся легализацией прибылей и имущества, добытого беззаконным путём. Наказание быть может увеличено, в случае если те же деяния совершают должностные лица с применением собственного служебного положения. Закон № 197, принятый в 1991 г., использовал систему контролирования, включающую запрет оборота значимых бумаг на предъявителя; обязанность показывать бенефициара большой операции; лимитирование суммы капитала на счетах на предъявителя (менее 20 миллионов лир). Экономические организации Италии обязаны извещать про всех сомнительных операциях в Ufficio Italiano dei Cambi (UIC) — орган Банка Италии, исполняющий функции денежной разведки. В функции UIC входят статистический учёт и оперативный тест платёжного равновесия державы, управление валютными резервами, предотвращение и противодействие отмыванию доходов и финансированию терроризма средствами экономического анализа и денежной разведки.