Остаток на начало 75 400.
Остаток на конец 24 680.
Материалы 586 390.
Резерв 55 250.
Заработная плата 510 000.
Страховые взносы 168 300.
Общепроизводственные расходы 72 523.
Брак -11 470.
Всего себестоимость продукции 1 431 713.
Расчет себестоимости продукции Б Показатель Сумма, руб. Остаток на начало 68 500.
Остаток на конец 17 530.
Материалы 395 469.
Резерв 41 925.
Заработная плата 387 000.
Страховые взносы 127 710.
Общепроизводственные расходы 52 313.
Всего себестоимость продукции 1 055 387 2.10 Оборотные ведомости по счетам за январь.
01 Основные средства 02 Амортизация основных средств Дт Кт Дт Кт Сдон= 20 000 000 27 86 000 27 2000.
Сдон= 3 473 500 10 247 754 12 32 667 27 43 000 13 62 302 14 28 900 ОбДт= 290 754.
ОбКт= 86 000.
ОбДт= 2000.
ОбКт= 123 869.
Сдок= 20 204 754 Сдок= 3 595 369 08 «Вложения во ВНА» 10 «Материалы» Дт Кт Дт Кт Сдон= 10 247 754.
Сдон= 1 190 000 2 462 740 7 240 593 30 273 559 11 150 000 3 395 469 8 7161 15 123 650 30 273 559 32 34 900 45 8670 ОбДт= 521 313.
ОбКт= 521 313.
ОбДт= 150 000.
ОбКт= 1 025 429.
Сдок= Сдок= 314 571 19 «НДС по приобретенным ценностям» 20.11 «Продукция А» Дт Кт Дт Кт Сдон= 5600 10 44 596.
Сдон= 75 400 42 11 470 7 43 307 11 27 000 2 462 740 43 1 431 713 8 1289 26 1957 15 123 650 11 27 000 30 49 241 17 55 250 26 1957 32 6282 34 510 000 30 49 241 39 2746 35 168 300 32 6282 41 72 523 39 2746 ОбДт= 131 822.
ОбКт= 131 822.
ОбДт= 1 392 463.
ОбКт= 1 443 183.
Сдок= 5600.
Сдок= 24 680 20.12 «Продукция Б» 25 «Общепроизводственные расходы» Дт Кт Дт Кт Сдон= 68 500 44 1 055 387.
Сдон= 41 124 836 3 395 469 12 32 667 18 41 925 13 62 302 34 387 000 20 3740 36 127 710 26 10 873 41 52 313 39 15 254 ОбДт= 1 004 417.
ОбКт= 1 055 387.
ОбДт= 124 836.
ОбКт= 124 836.
Сдок= 17 530.
Сдок= 26 «Общехозяйственные расходы» 28.1 «Брак в производстве» Дт Кт Дт Кт Сдон= 46 380 270.
Сдон= 14 28 900 42 11 470 19 23 080 28 45 000 38 283 290 ОбДт= 380 270.
ОбКт= 380 270.
ОбДт= 11 470.
ОбКт= Сдок= Сдок= 11 470 43.11 «Готовая продукция. Продукция А» 43.12 «Готовая продукция. Продукция Б» Дт Кт Дт Кт Сдон= 24 300 47 590 000.
Сдон= 18 300 49 289 000 43 1 431 713 44 1 055 387 ОбДт= 1 431 713.
ОбКт= 590 000.
ОбДт= 1 055 387.
ОбКт= 289 000.
Сдок= 866 013.
Сдок= 784 687 44 «Расходы на продажу» 50 «Касса» Дт Кт Дт Кт Сдон= 51 8670.
Сдон= 7400 22 48 000 45 8670 21 48 000 29 3000 ОбДт= 8670.
ОбКт= 8670.
ОбДт= 51 000.
ОбКт= 48 000.
Сдок= Сдок= 10 400 51 «Расчетный счет» 60 «Расчеты с поставщиками» Дт Кт Дт Кт Сдон= 3 590 000 1 287 000 6 45 800.
Сдон= 114 300 4 112 000 6 45 800 9 8450 7 283 900 25 14 300 9 8450 16 100 000 8 8450 33 18 000 16 100 000 30 322 800 11 177 000 21 48 000 31 12 830 26 12 830 24 24 000 40 18 000 30 322 800 30 322 800 39 18 000 31 12 830 40 527 000 ОбДт= 144 300.
ОбКт= 1 375 880.
ОбДт= 507 880.
ОбКт= 822 980.
Сдок= 2 358 420 Сдок= 429 400 62 «Расчеты с покупателями» 67 «Расчеты по кредитам и займам» Дт Кт Дт Кт Сдон= 310 000 4 112 000 24 24 000.
Сдон= 2 000 000 27 44 000 33 18 000 5 24 000 32 32 000 48 1 350 000 50 694 000 ОбДт= 2 120 000.
ОбКт= 130 000.
ОбДт= 24 000.
ОбКт= 24 000.
Сдок= 2 300 000 Сдок= 2 000 000 68.1 «Налог на прибыль» 68.2 «Расчеты по НДС» Дт Кт Дт Кт Сдон= 21 700 10 44 596.
Сдон= 54 87 358 11 27 000 27 6712 26 1957 32 11 163 30 49 241 48 205 932 39 2746 50 105 864.
ОбДт= 0 ОбКт= 87 358.
ОбДт= 125 540.
ОбКт= 329 671 Сдок= 109 058 Сдок= 204 131 68.3 «НДФЛ» 69.
1.1 «Страховые взносы в ФСС» Дт Кт Дт Кт 40 142 700.
Сдон= 40 32 190.
Сдон= 37 116 310 35 14 790 38 26 390 36 11 223 38 6177.
ОбДт= 142 700.
ОбКт= 142 700.
ОбДт= 32 190.
ОбКт= 32 190 Сдок= Сдок= 69.
2.1 «Страховые взносы в ПФР. Страховая ч.» 69.
2.2 «Страховые взносы в ПФР. Накопительная ч. Дт Кт Дт Кт 40 181 500.
Сдон= 40 62 700.
Сдон= 35 81 600 35 30 600 36 61 920 36 23 220 38 37 980 38 8880 ОбДт= 181 500.
ОбКт= 181 500.
ОбДт= 62 700.
ОбКт= 62 700 Сдок= Сдок= 69.
1.2 «Страховые взносы от Нси ПЗ» 69.3 «Страховые взносы в ФОМС» Дт Кт Дт Кт 40 33 300.
Сдон= 40 56 610.
Сдон= 35 15 300 35 26 010 36 11 610 36 19 737 38 6390 38 10 863 ОбДт= 33 300.
ОбКт= 33 300.
ОбДт= 56 610.
ОбКт= 56 610 Сдок= Сдок= 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» Дт Кт Дт Кт Сдон= 28 45 000.
Сдон= 25 14 300 22 48 000 29 3000 23 14 300 ОбДт= 48 000.
ОбКт= 48 000.
ОбДт= 14 300.
ОбКт= 14 300.
Сдок= Сдок= 80 «Уставный капитал» 83 «Добавочный капитал» Дт Кт Дт Кт Сдон= 15 000 000 Сдон= 823 000 ОбДт= ОбКт= ОбДт= ОбКт= Сдок= 15 000 000 Сдок= 823 000 84 «Нераспределенная прибыль» 90.1 «Выручка» Дт Кт Дт Кт Сдон= 3 570 000 48 1 350 000 50 694 000 ОбДт= ОбКт= ОбДт= ОбКт= 2 044 000 Сдок= 3 570 000 Сдок= 2 044 000 90.2 «Себестоимость» 90.3 «НДС» Дт Кт Дт Кт 46 380 270 48 205 932 47 590 000 50 105 864 49 289 000 51 8670 ОбДт= 1 267 940.
ОбКт= ОбДт= 311 796.
ОбКт= Сдок= 1 267 940.
Сдок= 311 796 90.9 «Финансовый результат» 91.1 «Прочие доходы» Дт Кт Дт Кт 52 464 264 23 14 300 27 44 000 32 32 000 ОбДт= 464 264.
ОбКт= ОбДт= ОбКт= 90 300 Сдок= Сдок= 90 300 91.2 «Прочие расходы» 91.9 «Финансовый результат» Дт Кт Дт Кт 5 24 000 53 27 475 27 6712 27 41 000 32 46 063 ОбДт= 117 775.
ОбКт= ОбДт= ОбКт= 27 475.
Сдок= 117 775 Сдок= 27 475 99 «Прибыли / убытки» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Дт Кт Дт Кт 53 27 475 52 464 264 1 287 000.
Сдон= 287 000 54 87 358 37 116 310 34 897 000 38 26 390 38 213 000 ОбДт= 114 833.
ОбКт= 464 264.
ОбДт= 429 700.
ОбКт= 1 110 000 Сдок= 349 431 Сдок= 967 300 96 «Резервы предстоящих расходов 04 Нематериальные активы Дт Кт Дт Кт Сдон= Сдон= 17 55 250 30 273 559 18 41 925 19 23 080 20 3740 ОбДт= ОбКт= 123 995.
ОбДт= 273 559.
ОбКт= Сдок= 123 995.
Сдок= 273 559.
2.
11. Оборотно-сальдовая ведомость за январь.
№ Сальдо на начало Оборот за декабрь Сальдо конечное Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01 20 000 000 290754 86 000 20 204 754 02 3 473 500 2000 123 869 3595369 04 273 559 273559 08 521 313 521 313 10 1 190 000 150000 1 025 429 314 571 19 5600 131 822 131 822 5600 20.11 75 400 1392463 1 443 183 24 680 20.12 68 500 1004417 1 055 387 17 530 25 124 836 124 836 26 380 270 380 270 28 11 470 11 470 43.11 24 300 1431713 590 000 866 013 43.12 18 300 1055387 289 000 784 687 44 8670 8670 50 7400 51 000 48 000 10 400 51 3 590 000 144300 1 375 880 2 358 420 60 114 300 507 880 822 980 429400 62 310 000 2120000 130 000 2 300 000 67 2 000 000 24 000 24 000 2000000 68.1 21 700 87 358 109058 68.2 125 540 329 671 204131 68.3 142 700 142 700 69.
1.1 32 190 32 190 69.
1.2 181 500 181 500 69.
2.1 62 700 62 700 69.
2.2 33 300 33 300 69.3 56 610 56 610 70 287 000 429 700 1 110 000 967300 71 48 000 48 000 76 14 300 14 300 80 15 000 000 15000000 83 823 000 823000 84 3 570 000 3570000 90.1 2 044 000 2044000 90.2 1 267 940 1 267 940 90.3 311 796 311 796 90.9 464 264 464 264 91.1 90 300 90300 91.2 117 775 117 775 91.9 27 475 27475 96 123 995 123995 99 114 833 464 264 349431 итого 25 289 500 25 289 500 13 029 002 13 029 002 29 333 459 29 333 459.
2.
12. Бухгалтерский баланс организации Наименование показателя Код На 31 января.
2017 г. На 31 декабря.
2016 г. На 31 декабря.
20__г. АКТИВ.
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы.
Результаты исследований и разработок 1120.
Нематериальные поисковые активы 1130 274 Материальные поисковые активы 1140 Основные средства 1150 16 609 16 527.
Доходные вложения в материальные ценности 1160 Финансовые вложения 1170 Отложенные налоговые активы 1180 Прочие внеоборотные активы 1190 Итого по разделу I 1100 16 883 16 527 II. Оборотные активы.
Запасы.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 6 6 Дебиторская задолженность 1230 2300 310 Финансовые вложения (за исключением денежные эквивалентов) 1240 Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 2369 3597.
Прочие оборотные активы 1260 Итого по разделу II 1200 6693 5290 БАЛАНС 23 576 21 816 ПАССИВ.
III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей).
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 Переоценка внеоборотных активов 1340.
Добавочный капитал (без переоценки) 1350 823 823 Резервный капитал 1360.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 3919 3570.
Итого по разделу III 1300 19 742 19 393 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА.
Заемные средства.
1410 2000.
Отложенные налоговые обязательства 1420.
Оценочные обязательства 1430.
Прочие обязательства 1450.
Итого по разделу IV 1400 2000 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА.
Заемные средства.
Кредиторская задолженность 1520 1710 423 Доходы будущих периодов 1530 Оценочные обязательства 1540 124 Прочие обязательства 1550 Итого по разделу V 1500 1834 423 БАЛАНС 1700 23 576 21 816.
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.
12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.
11.2016).
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 34н (ред. 25.
10.2010) «Об утверждении положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации»;
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ-1/2008), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.
10.2008г.. № 106н (ред. 06.
04.2015).
Агафонова М.Н., Акимова В. Г. Практическая бухгалтерия, М.: Бератор, 2013;
Богомолец С. Р. Бухгалтерский учет: учебник / Г. И. Алексеева, С. Р. Богомолец, И. В. Сафонова и др.; под ред. С.
Р. Богомолец. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: МФПУ Синергия, 2013. — 720 с.
Козлова Е. П. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета. — М.: Финансы и статистика, 2013. — 214 с.
Кондраков Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник / Н. П. Кондраков. — М.: Проспект, 2013. — 496 с.
Корнева Г. В., Корнева О. В., Малахова Е. Е., Манина Е. В. Бухгалтерский учет и анализ: учебное пособие/ Г. В. Корнева, О. В. Корнева, Е. Е. Малахова, Е. В. Манина. — М.: Информационно — издательский центр. АТиСО; 2015.-267с.
Кузнецов С. И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / С. И. Кузнецов, Л. К. Плотникова, В. В. Плотникова. — М.: Форум, 2013. — 464 с.
Крутякова Т. Л. Годовой отчет 2011. — М.: АйСи Групп, 2013. — 644 с.
Пятов М. Л. Бухгалтерский учет и оформление договоров / М. Л. Пятов. — М.: Проспект, 2013. — 528 с.
Пономарева С.В., Рогуленко Т. М. Теория бухгалтерского учета, изд-во «Кно.
Рус", 2014 — 176с.
Савкина Р. В. Савкина, Р. В. Планирование на предприятии: Учебник для бакалавров / Р. В. Савкина. — М.: Дашков и К, — 2013.
http://www.consultant.ru/online/base/ - справочно-правовая система.
Предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности предприятия, выявление внутрихозяйственных резервов.
Обеспечение информацией (в форме бухгалтерской отчетности) для контроля за соблюдением предприятием законодательства Российской Федерации.
Формирование полной и достоверной информации о деятельности предприятия и ее имущественном положении.
Хозяйственные операции, совершаемые предприятием.
Обязательства предприятия.
Имущество предприятия.
Задачи бухгалтерского учета.
Объекты бухгалтерского учета.
Цель — упорядочение сбора, регистрации и обобщения информации (в денежном выражении) об имуществе, обязательствах предприятия и их движении путем сплошного, непрерывного документального учета всех производимых хозяйственных операций.
Бухгалтерский учет предприятия.
