Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия; оборачиваемость текущих активов — характеризует эффективность использования оборотных активов, показывает, сколько раз за период оборачиваются текущие активы или сколько рублей выручки от реализации приходится на 1 руб. оборотных активов; коэффициент оборачиваемости собственного капитала — показывает скорость оборота собственного капитала или сколько рублей выручки от реализации приходится на каждый рубль инвестированных средств; коэффициент финансовой зависимости — показывает, в какой степени компания использует заемный капитал; доля налогов в доходах — характеризует налоговое бремя предприятия. Для расчета суммы налогов необходимо воспользоваться предварительно составленным отчетом о налогах и сборах. Важно обратить внимание, какую сумму налогов использовать — начисления за период или списание (сумму, отраженную в отчете о доходах и расходах). В некоторых видах производства часть налогов (например, страховые взносы) будет оседать в незавершенном производстве. Нужно также заранее определиться, учитывать ли в сумме штрафы и пени текущего периода, доначисления налогов (штрафов, пеней) за прошлые отчетные периоды; доля процентов по кредитам и займам в объеме выручки — характеризует, сколько приходится процентов на 1 руб.
выручки. Общую сумму процентов можно посчитать на основании данных бухучета или взять из развернутого отчета о доходах и расходах (раздела по неоперационной деятельности). Поскольку на предприятии есть проценты как к получению, так и к уплате, в расчетах необходимо уменьшать сумму процентов к уплате на сумму процентов к получению. Можно посчитать и коэффициент покрытия процентов; фондоотдача — показывает, сколько продукции производит предприятие на каждую вложенную единицу стоимости основных фондов. Каждому финансовому коэффициенту необходимо задать нормативное значение. Норматив можно брать отраслевой или выводить на основании статистических и прочих данных (например, на основании анализа показателей конкурентов). Баланс. Данные по разделу заполняются на основании предварительно составленных прогнозного и управленческого балансов. Информацию можно дать в сжатом виде или детализировать по желанию пользователей.
Формы заполняются по правилам, установленным в учетной политике. Справочно рассчитываются чистые активы и собственный оборотный капитал.
Заключение
.
Для наглядности в приложениях к отчету о ключевых показателях деятельности компании можно представить структуру баланса и графики по выручке и себестоимости (см. рисунок 2. Данные о выручке и себестоимости реализованной продукции).Рисунок 1. Структура баланса компании.
Рисунок 2. Данные о выручке и себестоимости реализованной продукции.
Басовский, Л. Е. Менеджмент: учебное пособие / Л. Е. Басовский. — Москва: ИНФРА-М, 2014.
— 256 с. Васильева Н. Ф. Информационный риск как составляющая экономического риска в антикризисном управлении // Стратегия и механизмы регулирования промышленного развития. — 2011. — №.
3. — С. 37−49 Виханский, О. С. Менеджмент: учебник / О.
С. Виханский, А. И. Наумов.
— 5-е изд., стер. — Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2014.
— 576 с. Грибов, В. Д. Инновационный менеджмент: учебное пособие / В. Д.
Грибов, Л. П. Никитина. -.
Москва: ИНФРА-М, 2014. — 311 с. Грушенко, В. И. Менеджмент: восприятие сущности менеджмента в условиях стратегических изменений: учебное пособие. -.
Москва: ИНФРА-М, 2014. — 288 с. Дзагоева М. Р. Механизм комплексной оценки и управления рисками предприятий промышленности / М. Р. Дзагоева, А. Р. Цховребов, Л. Э. Комаева. — М., 2014. -.
120 с. Информационный менеджмент: учебник / под ред. Н. М. Абдикеева. -.
Москва: ИНФРА-М, 2014. — 400 с. — (Учебники для программы МВА).Круи, М.
Основы риск-менеджмента: учебное пособие для подготовки к экзамену на получение сертификата Associate PRM / М. Круи, Д. Галай, Р. Марк. — Москва: Юрайт, 2014. — 390 с. Современный менеджмент: учебник / под ред.
М. М. Максимцова, В. Я.
Горфинкеля. — Москва: ИНФРА-М, 2014. — 299 с. Шапкин А. С. Экономические и финансовые риски. оценка, управление, портфель инвестиций / А. С. Шапкин, В. А. Шапкин.
— 9-е изд. — М.: Дашков и К°, 2013. — 543 с.Приложения.
Приложение № 1: Таблица 1. Аналитический баланс предприятия «А"Статья баланса.
КодПериоды существенного ухудшения.
На 01.
07.13 г., тыс. руб. Изменение относительно предыдущего квартала.
На 01.
01.14 г., тыс. руб. Изменение относительно предыдущего квартала.
На 01.
04.14 г., тыс. руб. Изменение относительно предыдущего квартала.
На 01.
01.15 г., тыс. руб. Изменение относительно предыдущего квартала.
На 01.
07.15 г., тыс. руб. Изменение относительно предыдущего кварталатыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%АКТИВ I. Внеоборотные активы Нематериальные активы1110 29,00 14,0−8-36Результаты исследований и разработок1120 Нематериальные поисковые активы1130 Материальные поисковые активы1140 Основные средства1 150 195,08273310,0−19,0−6292,0−18−62 981,0−134−43 018,01425.
Доходные вложения в материальные ценности1160 Финансовые вложения1170 Отложенные налоговые активы1180 Прочие внеоборотные активы1190.
Итого по разделу I1100195,8 273 310,0−19,0−6292,0−18−63 010,0−105−33 032,01345II. Оборотные активы Запасы1 210 545,05451004582,1 539,5513192,5−1390−3012 706,59 338 815 545,388 733НДС по приобретенным ценностям1 220 197,0167557172,00,50,3217,546 260,000,00Дебиторская задолженность123 014 159,92 126 731,2 968,01220 735,5−5996−2215 676,0−7601−3315 286,5 814.
Финансовые вложения (за исключением денеж. эквивалентов).
Денежные средства и денежные эквиваленты125 077,0−688−9076,065,59 140,5−36−47 151,089144635,9 918.
Прочие оборотные активы1260 Итого по разделу II120014 978,116 131 561,4 573,01724 186,0−7375−2328 533,0−1579−531 466,456 717БАЛАНС160 015 173,198 131 871,4 554,01724 478,0−7393−2331 543,0−1684−534 498,470 116ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей).
131 010,00010,00,0010,10,00010,000Собственные акции, выкупленные у акционеров1320.
Переоценка внеоборотных активов1340 Добавочный капитал (без переоценки).
1350 Резервный капитал1360 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).
1370−1102,5−29 536 417,055,15 421,041472,5 413 513,022679.
Итого по разделу III1300−1092,5−29 537 427,055,15 431,041482,5 413 523,022676IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства14 100,000,00,00,0011 669,30 003 514 107,307 328.
Отложенные налоговые обязательства1420.
Оценочные обязательства1430.
Прочие обязательства1450.
Итого по разделу IV14000,000,00,00,0011 669,30 003 514 107,30 7328V. Краткосрочные обязательства.
Заемные средства15 102 886,01100626668,1 698,5346456,0−212−30,0.
Кредиторская задолженность152 013 379,5−608−424 776,2 800,51317 591,0−7185−2919 392,0−4738−2019 868,14 028.
Доходы БП1530.
Оценочные обязат.
Прочие обязательства1550.
Итого по разделу V150016 265,5 493 331 444,4 499,01724 047,0−7397−2419 392,0−4738−2019 868,14 028.
Баланс170 015 173,198 131 871,4 554,01724 478,0−7393−2331 543,0−1684−534 498,470 116.
Приложение № 1: Таблица 2. Изменение уровня среднемесячной выручки предприятия «А"Показатель.
Периоды существенного ухудшения.
На 01.
07.13 г., тыс. руб. Изменение относительно предыдущего квартала.
На 01.
01.14 г., тыс. руб. Изменение относительно предыдущего квартала.
На 01.
04.14 г., тыс. руб. Изменение относительно предыдущего квартала.
На 01.
01.15 г., тыс. руб. Изменение относительно предыдущего квартала.
На 01.
07.15 г., тыс. руб. Изменение относительно предыдущего кварталатыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%Среднемесячная выручка1715,1−1097,2−392 745,5−3526,1−5620 342,617 597,16 412 639,4−14 471,9−8516 531,4−5074,8−23Приложение № 2: Таблица 5. Отчет о ключевых показателях деятельности компании№ раздела№ п/пПоказатель.
Единица измерения2012 год2013 год2014 год.
Изменение 2014 года к 2013 году, %Норматив.
ФактФакт.
ПланФакт.
Процент выполнения бюджета, %11.
1.Объем выпускатыс. руб.
202 160 209 846 277 893 161 5 515 877−22.
1.Объем продажтыс. руб.
203 430 222 718 289 143 174 256 078−33.
1.Среднесписочная численностьчел.
1 981 651 801 347 481−44.
1.Фонд оплаты трудатыс. руб.
28 97 030 13 236 22 625 7 037 185−55.
1.Среднемесячная зарплатаруб.
16 29 820 23 722 33 221 30 595 105−6Показатели производственной эффективности6.
1.Фонд оплаты труда на 1 руб. произведенной продукциитыс. руб.
0,140,140,130,16 122 111-…7Доходы и расходы7.
1.Выручкатыс. руб.
203 430 222 718 289 143 174 256 078−7.
2.Полная себестоимость, в т. ч.:тыс. руб.
179 882 170 961 258 985 143 6 595 584-…
7.3. Прибыль от операционной деятельности (стр. 7.1 — стр. 7.2)тыс. руб.
23 54 851 75 730 15 830 36 610 159−7.
6.Налог на прибыльтыс. руб.
393 673 112 580 371 136−7.
7.Чистая управленческая прибыль (стр. 7.5 — стр. 7.6)тыс. руб.
614 527 404 823 317 44 321 264−7.
8.Справочно. Чистая прибыль по бухучетутыс. руб.
392 517 658 232 303 255 552−8Финансовые коэффициенты8.
1.Экономическая рентабельность (стр. 7.5: стр. 9.1)%312 581 806 715−208.
2.Рентабельность продаж (стр. 7.7: стр. 7.1)%31 231 035 281> 108.
3.Рентабельность операционной деятельности (стр. 7.3: стр. 7.1)%1 223 101 716 775> 208.
4.Рентабельность собственного капитала (стр. 7.7: стр. 9.7)%13 515 023 431 882 910−128.
5.Коэффициент текущей ликвидности (стр. 9.4: стр. 9.9)доля0,860,730,800,801 011 111−1,2…
8.11. Коэффициент фондоотдачи (стр. 7.1: стр. 9.3)доля3,283,214,132,275 571%> 19Баланс9.
1.Валюта балансатыс. руб.
236 200 227 176 187 397 222 11 811 998−9.
2.Долгосрочные активытыс. руб.
68 75 085 30 270 36 683 19 211 898-…
9.12. Собственный оборотный капиталтыс. руб.-27 608−53 332−30 163−33 77 811 263-.
