Себестоимость работ, выполненных собственными силами ССпл.=С*100/(r+100), где r — рентабельность генподрядной организации (по работам, выполненным собственными силами) Затраты на материально-техническое обеспечение, обеспечение работ строительными машинами и механизмами и оплату труда определяются по структуре затрат по элементам для генподрядной организации. Распределение затрат генподрядной организации поэлементно в планируемом году представлено в таблице 6.
1.Табл.
6.1 «Расчет потребности в ресурсах для работ, осуществляемых собственными силами генподрядной организации» КварталыгодIIIIIIIVОбъем работ, выполненный собственными силами генподрядной организации37 386,7933331,840,21 348,1592066,78Планируемая себестоимость74 773,5866663,680,21 348,15162785,41Материальные затраты: 0,000,000,000,00- поквартально50 846,0445331,300,14 516,74110694,08- нарастающим итогом50 846,0496177,3 496 177,34110694,8 353 894,80Оплата труда, отнесенная на переменные затраты:
0,000,000,000,000,00- поквартально14 206,9812666,100,4 056,1530929,23- нарастающим итогом14 206,9826873,826 873,0830929,2 398 882,37Оплата труда, отнесенная на постоянные затраты:
0,000,000,000,000,00- поквартально2243,211 999,910,640,444883,56- нарастающим итогом2243,214 243,124243,124 883,5615613,01Налоги на оплату труда:
0,000,000,000,000,00- поквартально4486,423 999,820,1 280,899767,12- нарастающим итогом4486,428 486,248486,249 767,1231226,01Затраты на эксплуатацию машин:
0,000,000,000,000,00- поквартально1121,60 999,960,640,442762,00- нарастающим итогом1121,602 121,562121,562 762,008126,73Прочие затраты:
0,000,000,000,000,00- поквартально747,74 666,640,213,481627,85- нарастающим итогом747,741 414,371414,371 627,855204,34Рис.
6. Планируемая себестоимость.
Рис. 7 «Материальные затраты"Рис.8 «Оплата труда, отнесенная на переменные затраты"Рис.9 «Оплата труда, отнесенная на постоянные затраты"Рис.10 «Затраты на эксплуатацию машин"Табл.
6.2 «Планирование потребности в машинах и механизмах"Наименование работ.
Машины и механизмынаименованиеколичество№ 2. Общественное здание.
Отделочные работыштукатурная станция1шлифовальная машина1Благоустройствоасфальтоукладчик1бульдозер1№ 3. Жилой дом Монтаж надземной части зданиябашенный кран2мачтовый подъемник2№ 4. Общественное здание Устройство подземной части зданиякран-нулевик1экскаватор1бульдозер1Монтаж надземной части зданиястреловой кран1автоподъемник1Кровельные работыавтоподъемник1С учетом последовательности выполнения работ потребность в машинах и механизмах для выполнения запланированных объемов работ (собственными силами) выглядит следующим образом:
1) башенный кран — 2 шт.2) стреловой кран — 1 шт.3) кран-нулевик — 1 шт.4) мачтовый подъемник — 2 шт.5) автоподъемник — 1 шт.6) бульдозер — 1 шт.7) экскаватор — 1 шт.8) асфальтоукладчик — 1 шт.9) штукатурная станция — 1 шт.10) шлифовальная машина — 1 шт. Разработка мероприятий по повышению эффективности хозяйственно-финансовой деятельности организации.
Эффективность организационно-технических мероприятий определяют следующие параметры: уменьшение сроков строительства; снижение затрат труда;
повышение производительности;
экономия материалов, в том числе в натуральном выражении;
снижение материалоемкости работ;
рост фондоотдачи;
рост оборачиваемости оборотных средств. В годовых планах строительной организации дается перечень конкретных организационно-технических мероприятий по внедрению инноваций и интенсификации строительного производства. Также в годовых планах определяется эффективность всех организационно-технических мероприятий. При этом рассчитывается: эффективность на единицу измерения, общая эффективность. Обычно эффекты организационно-технических мероприятий определяются: по снижению себестоимости строительно-монтажных работ (приросту прибыли);по росту производительности труда. Увеличение коэффициентов использования трудовых ресурсов и машин (механизмов).Задача состоит в том, чтобы максимально приблизить фактическое время работы трудовых ресурсов к нормативному времени, тогда Кт→1. Этого можно добиться за счёт организационных мероприятий, целью которых является максимально возможное снижение потерь: организационных и случайных простоев, а также за счёт нарушения трудовой дисциплины. Для снижения уровня организационных простоев необходимо: провести мероприятия по оптимизации рабочих зон, зон складирования на территории строительной площадки, а также подъезда к ним. Так как источником случайных простоев могут быть погодные условия, то для их снижения необходимо иметь подготовленную технику и оснастку, а также необходимую рабочую одежду для исполнителей.
Допустим, описанные оптимизационные мероприятия увеличат Кт на 15%Тогда Кт= 0,85 + 0,85*0,15 = 0,98 → Кисппл= 1/((0,858/0,9) + (1−0,858)/0,98)) = 0,91Мф1= Vф / Кисппл = 466 750/0,91 = 512 912,08∆ = Мф — Мф1 = 512 912,08- 466 750= 46 162,08Так как Км непосредственно связан с Кт, то те же мероприятия по увеличению фактического времени работы трудовых ресурсов приведут к увеличению времени работы машин и механизмов. Допустим, описанные оптимизационные мероприятия увеличат Кмна 5%Тогда Км = 0,9 + 0,9*0,05 = 0,945→ Кисппл = 1/((0,858/0,945) + (1−0,858)/0,98)) = 0,95Мф1 = Vф / Кисппл = 466 750/0,95 = 491 315,79∆ = Мф — Мф1 = 491 315,79- 466 750=24565,79Производственная мощность увеличится на 10%: 24 565,79/466 750*100% = 5,26%Объём выполненных работ составит: 5,26%*190 млн руб. + 190 млн руб. ≈199мл.
р.В этом случае рост прибыли составит: ≈ 21%Снижение себестоимости выполняемых собственными силами работ Так как наибольший процент от объёма работ собственными силами составляют работы по монтажу конструкций наземной части, то снижение их себестоимости приведёт к значительному удешевлению работ в целом. Поэтому принимаем решение о замене съёмной опалубки на более технологичную — несъёмную. Допустим, произойдёт снижение себестоимости на 4%, затраты составят: 466 750*0,96=448 080 тыс.
р. Прибыль ≈ 16.000 тыс.
руб., прирост прибыли:∆П ≈ 2500 тыс. руб. Точка безубыточного объёма сдвинется влево до объёма производства на 75 млн.
руб., увеличится зона получения прибыли.
Список литературы
Бузырев В. В. Планирование на строительном предприятии: Учебное пособие для студентов высшых учебных заведений /В.В. Бузырев, Ю.П., Панибратов, И. В. Федосеев. — М.: Издательский центр, «Академия», 2005.
Платонова Н.А., Харитонова Т. В. Планирование деятельности предприятия: Учебное пособие. — М.: Издательство «Дело и сервис», 2005.
Максютов А. А. Бизнес — планирование развития предприятия. — М.: Издательство «Альфа — Пресс», 2005.
Трифилова А. А. Оценка эффективности инновационного развития предприятия. — М.: Финансы и статистика, 2005.
Экономика строительства: Учебник/ Под общей ред. И. С. Степанова.- 3-е изд. доп. и перераб.
М.: Юрайт-Издат., 2004.
Организация строительного производства. Учебник для вузов./Т.Н.Цай, П. Г. Грабовый, В. А. Большаков и др.- М.: Изд-во АСВ, 1999.
Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учеб.
пособие/ Г. В. Савицкая.-6-е изд. пераб. и доп.- Мн.: Новое знание, 2001.
Шеремет А.Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации. — М.: ИНФРА-М, 2003.
Жарковская Е. П. Антикризисное управление. Учебник/ Е. П. Жарковская, Б. Е. Бродский.-2-е изд., испр. и доп.-М.: Омега-Л, 2005.
Уткин Э.А., Кочеткова А. И. Бизнес-план. Как развернуть свое дело.
Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство «ЭКМОС», 2001.
Сухова Л.Ф., Чернова Н. А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. Учеб. пособие.
Финансы и статистика, 2001.
Баринов В. А. Экономика фирмы: стратегическое планирование: Учебное пособие. — М: КНОРУС, 2005.
