Разработка бизнес-плана по мероприятию, повышающему эффективность операционной деятельности предприятия на 2018 год на примере газпромнефть

С учетом данных расчетов составлена калькуляция себестоимости 1 тонны продуктатаблица 4.

4.

Себестоимость 1 тонны составит 54,0 тыс.

руб./тонна Продажная цена 1 тонны составит 65 тыс.

руб./тонна Далее в последующие годы производства продукция может быть реализована по более высокой цене, а цена закупки материала и сырья может быть снижена за счет поиска более дешевых поставщиков и получения оптовых скидок.

Таблица 4.3-Смета годовых косвенных расходов Статья расходов Порядок расчета Сумма, тыс.

руб. 1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) 1.

1. Амортизация оборудования Стоимость оборудования умножена на годовую норму амортизации-12,5% (срок службы оборудования 8 лет) 6885 1.

2. Силовая электроэнергия.

(200×3212×0,8×3,53)/0,9=181).

181 1.

3. Капитальный и текущий ремонт оборудования 5% от стоимости оборудования 2754 1.

4. Прочие расходы 10% от суммы затрат по п.п.

1.1 — 1.3 982 Итого расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 10 803 2. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы 2.

1. Содержание аппарата управления Годовой фонд зарплаты руководителей, специалистов и обслуживающего персонала, включая отчисления на социальные цели 20 436 2.

2. Заработная плата вспомогательных рабочих Годовой фонд зарплаты вспомогательных рабочих, включая отчисления на социальные цели 25 272 2.

3. Электроэнергия на освещение помещений 350 кВт-ч на 1 кв. м. площади здания и затем умножают на тариф за 1 кВт-ч.(3,53×96×350/1000) 119 2.

4. Прочие затраты 10% от суммы расходов по статьям с 2.1 до 2.

5. 5345.

Итого годовые общепроизводственные и общехозяйственные расходы 54 992 3. Всего косвенных расходов 67 795.

Таблица 4.4-Калькуляция себестоимости тонны Статья калькуляции Затраты, тыс.

руб./тонну Справочно: затраты на весь объем-10 000 тонны 1. Сырье и материалы 34,0 2. Зар. плата основных рабочих 9,90 99 000 3. Отчисления на социальные цели 2,97 29 700.

Итого переменные затраты 46,87 4. Косвенные расходы 6,58 65 795 5. Коммерческие расходы 0,53 1% от суммы строк 1−4 Итого 54,0

Далее рассчитаем прогноз доходов и расходов по годам проектатаблица 4.

5. Расчеты позволят выявить чистую прибыль по годам проекта, а также определить размер налога на прибыль и налога на имущество.

Таблица 4.5-Прогноз доходов и расходов.

Наименование (1) год (2) год (3) год 1 Объем продаж, тонн 5000 7000 10 000 2 Стоимость 1 тонны, тыс.

руб. 65,0 65,0 65,0 3 Всего выручка от продаж (п.1х п.2) 325 000 455 000 650 000 4 Переменные расходы на 1 тонну, тыс.

руб. 46,87 46,87 46,87 5 Всего переменных затрат, тыс.

руб. 234 350 328 090 468 700 6 Постоянные расходы, тыс.

руб. 65 795 65 795 65 795 (в т. ч амортизация) 6885 6885 6885 Коммерческие расходы 5345 5345 5345 7 Всего расходов, тыс.

руб.(п.5+п.6) 305 490 399 230 539 840 8 Прибыль от продаж, тыс.

руб.(п.3-п.5-п.6) 19 510 55 770 110 160 9 Прочие расходы (налог на имущество)-2,2% от стоимости основных фондов 1212 1212 1212 10 Прибыль до налогообложения (п.8-п.9), тыс.

руб. 18 298 54 558 108 948 11 Налог на прибыль -20%(п.10×0,2) тыс.

руб. 3660 10 912 21 790 Чистая прибыль, тыс.

руб.(п.10-п.11) 14 639 43 647 87 159.

Коммерческие расходы рассчитаны по данным калькуляции производства 1 тонны и годового выпуска продукции по максимальной мощности: 0,53×10 000=5345 (тыс.

руб.в год) Данные расчетов показывают, что предприятие уже в 1-й год проекта имеет чистую прибыль.

План реализации проекта.

0-й период. В 0-м периоде цех не производит продукцию.

1-й период. 50% от запланированных объемов:

10 000×50/100=5000(тн).

2-й период. 70% от запланированных объемов10 000×70/100=7000(тн).

3-й период. 100% от запланированных объемов:

10 000 тн.

5.Расчет показателей эффективности бизнес-плана.

Инвестиционные затраты будут финансироваться за счет собственных средств предприятия (раздел «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса на 31.

12.2017 года). Расчет ставки дисконта по проекту:

1)В качестве безрисковой ставки берется ставка дохода государственных облигаций за год:

Ставка дохода государственных облигаций за 2017 год (4-х летних): 7%.

2) Премия за риск: 3%.

3) Уровень инфляции (согласно прогноза Правительства РФ на 2018 год)-5%.

Ставка дисконта 7+3+5=15%.

Расчет показателей эффективности проекта приведен в таблице 5.

1.

Таблица 5.1-Расчет показателей эффективности проекта, тыс.

руб.

Показатели 0 год 1 год 2 год 3 год 1. Объем продаж (выпуска), тонн 0 5000 7000 10 000 ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Денежные притоки 2. Выручка от продаж 0 325 000 455 000 650 000.

Денежные оттоки 3. Переменные операционные затраты 0 234 350 328 090 468 700 4. Постоянные затраты (включая коммерческие расходы-без амортизации) 0 64 254 64 254 64 254 5. Справочно: амортизация новых активов 0 6885 6885 6885 6. Налог на прибыль 0 3660 10 912 21 790 7. Налог на имущество 0 1212 1212 1212 8.

Итого денежные оттоки по операционной деятельности 0 303 476 404 468 555 956 9 Денежный поток по операционной деятельности 0 21 524 50 532 94 044 ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Денежные притоки 10. Рыночная стоимость высвобождаемого оборудования 0 0 0 Денежные оттоки 11. Капиталообразующие инвестиции 57 411 0 0 0 12. Итого денежные оттоки по инвестиционной деятельности 57 411 0 0 0 13. Суммарный денежный поток по проекту -57 411 21 524 50 532 94 044.

Продолжение таблицы 5.1.

&# 160;Показатели 0 год 1 год 2 год 3 год 14. Коэффициент дисконтирования (при ставке дисконта 15%) 1 0,87 0,76 0,66 15. Суммарный дисконтированный денежный поток по проекту (NPV) -57 411 18 717 38 209 61 835 16. То же накопительным итогом -57 411 -38 694 -485 61 351 17.

Дисконтированный денежный поток по операционной деятельности 0 18 717 38 209 61 835 18. Дисконтированный денежный поток по инвестиционной деятельности -57 411 0 0 0 ПОКАЗАТЕЛИ ЭФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА 19. Чистый дисконтированный доход по проекту (NPV) 61 351 20. Индекс доходности дисконтированных инвестиций (PI) 2,1 21. Дисконтированный срок окупаемости (DPP), годы 2,0 22. Внутренняя норма доходности (IRR) 58%

Рассчитываем норму прибыли (Р инв.):

Р инв.=(14 639+43647+87 159)/3/57 411×100=84,4%.

Такая высокая рентабельность инвестиций обусловлена тем, что в рассматриваемом проекте предприятие уже в первые два года имеет чистую прибыль, окупающую размер первоначальных инвестиций.

Дисконтированные методы оценки эффективности инвестиционного проекта характеризуются тем, что они учитывают временную стоимость денег.

1.Чистый дисконтированный доход (NPV) определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами.

NPV проекта=61 351 (тыс.

руб.).

2.Индекс доходности PI — отношение чистого дисконтированного дохода, рассчитанного без учета инвестиций к сумме дисконтированных инвестиций. Если PI (1, то проект эффективен, если PI (1, то проект убыточен.

PL=(61 351/57411)+1=2,0 (руб./руб.).

3.Внутренняя норма доходности при NPV=0 определена с помощью компьютерной программы по функции чистого денежного потока за весь срок проекта: ВСД (-57 411;94044) =58%.

4.Срок окупаемости — это период, начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с инвестиционным проектом, покрываются суммарными результатами его осуществления.

Простой срок окупаемости данного проекта :

1+(-57 411+21524)/50 532=1,71(лет).

2.Срок окупаемости по дисконтируемому результату равен:

1+(38 694)/38 209=2,0 (лет) При величине дисконта 15% в год чистый дисконтированный денежный поток становится положительным к 2-му году проекта. К концу 3-его года проекта накопленный дисконтированный денежный поток составляет 61 351 тыс. руб., т. е. чистая текущая ценность проекта (NPV)к 3-му году проекта равна 61 351 тыс.

руб. Результаты расчетов показателей эффективности для проекта приведены в таблице 5.2.

Таблица 5.2-Показатели экономической эффективности бизнес-плана.

Показатель эффективности Значение показателя 1 Интегральный экономический эффект за срок жизни проекта, тыс. руб. 61 835 2. Индекс доходности инвестиций. 2,07 3. Рентабельность инвестиций, %. 84,4 4. Дисконтированный срок окупаемости инвестиций, годы. 2,0 Внутренняя норма доходности (IRR) 58% Приведенные расчетные данные показали высокие значения эффективности проекта по производству катализаторов в ПОА «Газпром нефть», что доказывает его целесообразность реализации на предприятии.

Кроме того, за счет введения в производство новых видов продукции на ПОА «Газпром нефть» будет обеспечено завоевания нового сегмента рынка, что является фактором, имеющим большое значение в условиях рынка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

В курсовой работе проанализирована деятельность компании ПОА «Газпромнефть».Проведенный анализ деятельности ПОА «Газпромнефть» за 2015;2017 годы позволил сформировать следующие выводы:

1) Анализ объема реализации продукции свидетельствует о том, что продукция предприятия пользуются спросом у покупателей. Динамика выручки имеет неровный характер, наблюдается прирост выручки к 2017 году.

2)Анализ источников формирования имущества показал, что наибольший удельный вес приходится на привлеченные источники финансирования; доля собственных средств в составе источников незначительна.

3)Анализ платежеспособности выявил нормальный уровень платежеспособности.

4)Анализ финансовой устойчивости выявил неустойчивое финансовое состояние в 2016 году и нормальное финансово устойчивое состояние в 2015 и 2017 годах. Анализ финансовой устойчивости по коэффициентам показал, что предприятие в своей деятельности зависимо от привлеченных источников финансирования.

5)Анализ прибыли показывают снижение значений прибыли от продаж к 2016 году и ее рост к 2017 году.

Динамика чистой прибыли показывает ежегодный прирост показателя.

7)Анализ рентабельности показывает невысокий уровень всех видов рентабельности. Тем не менее, наблюдается снижение рентабельности продаж к Динамика остальных видов рентабельности показывает ежегодный прирост показателя, что оценивается положительно.

Проведенный экономический анализ деятельности компании выявил, что предприятие проблемами предприятия является скачкообразный размер прибыли от продаж, рентабельности, выручки.

Рост и развитие компании связано с повышением эффективности основной (операционной) деятельности.

В курсовой работе для роста эффективности операционной деятельности предложен к реализации бизнес-план.

Целью разрабатываемого бизнес-плана является обоснование привлечения инвестиций для увеличения выпуска нового вида продукции — катализаторов гидропроцессов на ПОА «Газпромнефть».Для этого планируется создание цеха по производству новых видов продукции.

Намеченный к производству вид продукции имеет высокий спрос на рынке. Продукция применяется не только на нефтеперерабатыващих предприятиях, но и используется многими промышленными предприятиями. Таким образом, есть вероятность продажи продукта на внутреннем рынке страны.

Приведенные расчетные данные показали высокие значения эффективности проекта по производству катализаторов в ПОА «Газпром нефть», что доказывает его целесообразность реализации на предприятии.

Кроме того, за счет введения в производство новых видов продукции на ПОА «Газпром нефть» будет обеспечено завоевания нового сегмента рынка, что является фактором, имеющим большое значение в условиях рынка.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (действующая редакция) Басовский Л. Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб пособие / Л. Е. Басовский. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 366 с.

Волчкова, И. В. Экономика предприятия городского хозяйства [Текст]: учебное пособие / И. В. Волчкова, Н. Р. Шадейко. — Томск: Изд-во Том. гос. архит.

строит. ун-та, 2013. — 120 с.

Губин В. Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / В. Е. Губин, О. В.

Губина. — 2-е изд., перераб. и доп. -.

М.: ИД ФОРУМ: МИЦ ИНФРА-М, 2013. — 336 с.

Ковалев В. В. Финансы организаций (предприятий)/ Ковалев В. В. Ковалев Вит.В.Учебник.

М.:Проспект, 2015.-352 с.

Ковалев В. В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах/ Ковалев В. В. Ковалев Вит.В.Учебное пособие.

М.:Проспект, 2015.-304с.

17. Казакова, Н. А. Экономический анализ: Учебник / Н. А. Казакова. — М.: ИНФРА-М, 2014. — 343 c.

Лупей Н. А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: Дашков и К, 2013.-256с.

Любушин Н.П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под ред. Н. П. Любушина. — М.: ЮНИТИ, 2013.-338с.

Лысенко, Д. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д. В. Лысенко. — М.: ИНФРА-М, 2014. — 320 c.

Мицек С. А. Краткосрочная финансовая политика на предприятии.

М.: Кнорус, 2015. — 248 с.

Осламов В.И., Балдин К. В., Григорьев Н. П. Финансовое состояние предприятия. — М.: Инфра — М, 2015. — 544 с.

Маркарьян, Э. А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян. — М.: Кно.

Рус, 2014. — 536 c.

Финансы. Под ред. Ковалева В.В.3-е издание. Учебник. -М.: Проспект 2015.-1237с.

Платонова, Н. А. Планирование экономической деятельности предприятия: учеб. пособие. — М.: Изд-во Дело и Сервис, 2015. — 432 с.

Перекрестова Л.В., Романенко Н. М. Финансы и кредит. — М.: Издательский центр «Академия», 2014. 488 с.

Пятов М. Л. Управление обязательствами организации / М. Л. Пятов. — М.: Финансы и статистика, 2015. — 256 с.

Сурков, И. М. Экономический анализ деятельности организаций / И. М. Сурков. — М.: Колос, 2014. — 240 c.

Тодоров А. И. Управление финансовым состоянием современного предприятия / А. И. Тодоров. — Владивосток: Изд-во Дальневосточного ун-та, 2014. — 122 с.

Финансовый менеджмент в вопросах и ответах. Учебное пособие.

М.:Проспект, 2015.-304 с.

Лысенко Д. В. Бухгалтерская отчетность организаций // Аудит. 2015. № 5. С. 21−22.

Мазурина Т. Ю. Об оценке рентабельности. //Финансы, 2015, № 10.-С 32−34.

Рентабельность предприятия: пути её оптимизации. Правовая и финансовая основы //Библиотечка «Российской газеты». 2015. № 8 — 152 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ.