Расчеты этих показателей представлены в таблице 2.
6.
Таблица 2.6 — Показатели эффективности использования денежных средств Показатели 2015 г. 2016 г. 2017 г. Отклонение 2017 г.
к 2015 г., +, — Коэффициент ликвидности денежного потока 1,004 1,004 1,017 0,014 Коэффициент эффективности денежного потока 0,007 0,008 0,023 0,015 Коэффициент оборачиваемости денежных средств, об. 177,74 181,59 74,33 -107,26 Период оборачиваемости денежных средств, дни 2 2 5 3.
Анализ эффективности показателей денежных средств свидетельствует о том, что коэффициент ликвидности денежного потока за исследуемый период выше единицы и имеет положительную динамику, что говорит о повышении платежеспособности предприятия в 2017 г.
Коэффициент эффективности денежного потока имеет тенденцию к росту, что свидетельствует о том, что предприятие достаточно эффективно использует имеющиеся денежные средства Увеличение коэффициента оборачиваемости денежных средств свидетельствует о повышении платежеспособности предприятия и об эффективном использовании величины денежных остатков.
Далее проведем факторный анализ коэффициента эффективности денежных средств.
Кэфф ДП = ЧДП/Отток ДП (2.
1.).
где Кэфф ДП — коэффициент эффективности денежного потока ЧДПчистый денежный поток Отток ДП — отток денежных средств Кэфф ДП2016=2762/122 560 = 0,0225.
Кэфф ДП 2015=630/81 636 = 0,0077.
Кэфф ДП усл (2015 /2016) =630/122 560 = 0,0051.
Изменение коэффициента эффективности денежного потока за счет:
— изменения чистого денежного потока:
(ДП (ЧД)= Кэфф ДП2016; Кэфф ДП усл.
0,0225−0,0051=0,0174.
— изменения остатка ДП:
(ДП (остаток)= Кэфф ДП услКэфф ДП 2015.
0,0051−0,0077 =-0,0026.
Проверка:
(Коэфф.
ДП = Кэфф ДП2016 — Кэфф ДП 2015.
0,0225−0,0077=0,0148.
0,0174−0,0026=0,0148.
0,0148=0,0148.
Таблица 2.7 — Факторный анализ эффективности денежного потока в ООО Торговый Дом «Новопринт».
Показатели 2015 г. 2016 г. Отклонение к 2015 г., +, — Чистый денежный поток 81 636 122 560 40 924.
Остаток денежных средств 630 2762 2132.
Коэффициент эффективности денежного потока 0,008 0,023 0,015 Изменение коэффициента эффективности ДП, в т. ч. х х 0,015 -изменения чистого ДП х х 0,017 -изменения остатка ДП х х -0,003.
За счет повышения чистого денежного потока на 40 924 тыс. руб., коэффициент эффективности денежного потока увеличился на 0,0174, а за счет роста остатка денежных средств коэффициент эффективности денежного потока снизился на 0,0026.
Общее изменение составило: 0,148.
Таким образом, проведенное исследование показало, что управление денежными активами к 2017 г. стало более эффективным.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
.
В данной работе был произведен анализ денежных средств ООО Торговый Дом «Новопринт». По данным анализа можно сделать вывод о том, что на данный момент времени предприятие является финансово устойчивым, так как остаток денежных средств на конец квартала имеет положительное значение и все расходы могут быть покрыты.
В ходе работы были рассмотрены все поставленные задачи:
— рассмотрены теоретические подходы к понятию и сущности денежных средств;
— проанализированы основные методы управления денежными средствами;
— определены основные показатели, используемые при управлении денежными средствами;
— на основе анализа показателей разработаны рекомендации по улучшению управления денежными средствами предприятия.
На анализируемом предприятии отсутствует служба, которая непосредственно занимается анализом. Анализ денежных средств не проводится, хотя и имеет очень большое значение. Такой анализ полезен для руководства предприятия, так как он дает возможность оценить ликвидность предприятия, поскольку детально раскрывает движение денежных средств на счетах предприятия и позволяет делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам, для инвестиционной деятельности и дополнительных выплат. Такой анализ раскрывает взаимосвязь полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах предприятия, он позволяет объяснить причину расхождения между прибылью предприятия и сокращением денежных средств за период.
Предложены мероприятия, направленные на повышение эффективности использования денежных средств.
На основании рассчитанных показателей ликвидности и платежеспособности можно сказать, что баланс на конец 2017 года являлся ликвидным, каждая группа актива покрывает сопоставимую с ней группу пассивных обязательств предприятия. Предприятие является платежеспособным и кредитоспособным.
С целью повышения эффективности управления денежными средствами и ликвидности в ООО Торговый Дом «Новопринт» рекомендуются следующие мероприятия:
1. Увеличить коэффициенты ликвидности до рекомендуемых значений, что обеспечит организации повышение ликвидности.
2.Постараться сократить сроки погашения дебиторской задолженности, используя частичную предоплату или другие методы воздействия на дебиторов (пени, штрафы, неустойки и др.).
3. Попытаться получить больше прибыли от основной деятельности. Для этого возможно расширить список оказываемых транспортных услуг путем внедрения таких новых видов как, перевозка ценных и хрупких продукции, доставка бандерольной, письменной, пакетной корреспонденции и др.
4. Основные источники расходования денежных средств — расходы на содержание транспортных средств, помещений и оборудования, заработная плата и амортизация собственных основных средств.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
.
1. О формах бухгалтерской отчетности организаций [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 02.
07.2010 г. № 66н (ред. 06.
04.2016 г.)// Доступ из СПС «Консультант.
Плюс".
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 29.
07.1998 г. № 34н (ред. 06.
04.2016 г.)// Доступ из СПС «Консультант.
Плюс".
3. Доронина Ф. Х. Бухгалтерский учет и анализ. Часть 2 / Издательство: Московский университет им. С. Ю. Витте, 2017. — [Электронный ресурс]: Электронная библиотека МУИВ. — URL:
https://online.muiv.ru/lib/pdf/116 936.pdf;
4. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник / Под ред. В. Я. Позднякова. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 617 с.
5. Прыкина, Л. В. Экономический анализ предприятия: учебник / Л. В. Прыкина. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: Юнити-Дана, 2012. — 253 с. — [.
Электронный ресурс]: Электронная библиотека МУИВ. — URL:
http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=118 994.
6. Аскеров П. Ф. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации: Учеб.
пос. / П. Ф. Аскеров, И. А. Цветков и др.; Под общ. ред. П. Ф. Аскерова — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. — 176 с.
7. Толпегина Н. А., Толпегина О. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности — Издательство: ЮРАЙТ, 2013 — [Электронный ресурс]: Электронная библиотека МУИВ. — URL:
https://online.muiv.ru/lib/pdf/91 006.pdf;
8. Баканов М. И. Теория экономического анализа/ М. И. Баканов, М. В. Мельник, А. Д. Шеремет; отв. ред. М. И. Баканов. — М.: Финансы и статистика, 2011. — 535 с.
9. Беспалов М. В. Бухгалтерская (финансовая) отчётность коммерческих предприятий: учеб. пособие для вузов/ М. В. Беспалов, И. Т. Абдукаримов. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 192 с.
10. Внешние и внутренние факторы, влияющие на финансово-экономическое состояние предприятия / [Электронный ресурс]: StudFiles. Режим доступа:
https://studfiles.net/preview/4 169 061/page:17/.
11. Бухгалтерская (финансовая) отчётность: учебное пособие/ Н. В. Генералова [и др.]. — М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2016. — 512 с.
12. Бухгалтерская (финансовая) отчётность: учебное пособие/ Н. Н. Бондина [и др.]. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2017. — 256 с.
13. Бухгалтерский учет и анализ: учебник / Н. А. Наумова, М. В. Беллендир, Е. В. Хоменко. — М.: КНОРУС, 2017. — 630 с. — (Бакалавриат).
14. Вахрушина М. А. Анализ финансовой отчётности / М. А. Вахрушина. — 2-е изд. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 431 с.
15. Доронина Ф. Х. Учет и анализ: финансовый анализ. / Издательство: Московский университет им.
С.Ю. Витте, 2016. — [ Электронный ресурс]: Электронная библиотека МУИВ. — URL:
https://online.muiv.ru/lib/pdf/114 706.pdf;
16. Губин В. Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник / В. Е. Губин, О. В. Губина. — 2-e изд., перераб. и доп. — М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 336 с.
17. Губин В. Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / В. Е. Губин, О. В. Губина. — 2-е изд., перераб, и доп. — М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА — М, 2017. — 336 с.
18. Гогина Г. Н. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: конспект лекций / Г. Н. Гогина. — Самара: Самар. гуманит. акад., 2013. — [Электронный ресурс]: Электронная библиотека МУИВ. — URL:
http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=375 366.
19. Камысовская С. В. Бухгалтерская финансовая отчётность: формирование и анализ показателей: учеб. пособие / С. В. Камысовская, Т. В. Захарова. -М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2017. — 432 с.
20. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Л. Е. Басовский, Е. Н. Басовская. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 366 с.
ПРИЛОЖЕНИЯ Приложение 2- Годовая бухгалтерская отчетность.
Приложение 3.
Приложение 4.
Бухгалтерский учет и анализ: учебник / Н. А. Наумова, М. В. Беллендир, Е. В. Хоменко. — М.: КНОРУС, 2017. — 630 с. — (Бакалавриат).
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Л. Е. Басовский, Е. Н. Басовская. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 366 с.
О формах бухгалтерской отчетности организаций [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 02.
07.2010 г. № 66н (ред. 06.
04.2016 г.)// Доступ из СПС «Консультант.
Плюс".
Доронина Ф. Х. Учет и анализ: финансовый анализ. / Издательство: Московский университет им. С. Ю. Витте, 2016. — [Электронный ресурс]: Электронная библиотека МУИВ. — URL:
https://online.muiv.ru/lib/pdf/114 706.pdf;
Доронина Ф. Х. Бухгалтерский учет и анализ. Часть 2 / Издательство: Московский университет им. С. Ю. Витте, 2017. — [Электронный ресурс]: Электронная библиотека МУИВ. — URL:
https://online.muiv.ru/lib/pdf/116 936.pdf;
Баканов М. И. Теория экономического анализа/ М. И. Баканов, М. В. Мельник, А. Д. Шеремет; отв. ред. М. И. Баканов. — М.: Финансы и статистика, 2011. — 535 с.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник / Под ред. В. Я. Позднякова. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 617 с.
Вахрушина М. А. Анализ финансовой отчётности / М. А. Вахрушина. — 2-е изд. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 431 с.
Бухгалтерский учет и анализ: учебник / Н. А. Наумова, М. В. Беллендир, Е. В. Хоменко. — М.: КНОРУС, 2017. — 630 с. — (Бакалавриат).
Внешние и внутренние факторы, влияющие на финансово-экономическое состояние предприятия / [Электронный ресурс]: StudFiles. Режим доступа:
https://studfiles.net/preview/4 169 061/page:17/.
Камысовская С. В. Бухгалтерская финансовая отчётность: формирование и анализ показателей: учеб. пособие / С. В. Камысовская, Т. В. Захарова. -М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2017. — 432 с.
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Л. Е. Басовский, Е. Н. Басовская. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 366 с.
Внешние и внутренние факторы, влияющие на финансово-экономическое состояние предприятия / [Электронный ресурс]: StudFiles. Режим доступа:
https://studfiles.net/preview/4 169 061/page:17/.
Аскеров П. Ф. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации: Учеб.
пос. / П. Ф. Аскеров, И. А. Цветков и др.; Под общ. ред. П. Ф. Аскерова — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. — 176 с.
Губин В. Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / В. Е. Губин, О. В. Губина. — 2-е изд., перераб, и доп. — М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА — М, 2017. — 336 с.
Баканов М. И. Теория экономического анализа/ М. И. Баканов, М. В. Мельник, А. Д. Шеремет; отв. ред. М. И. Баканов. — М.: Финансы и статистика, 2011. — 535 с.
Прыкина, Л. В. Экономический анализ предприятия: учебник / Л. В. Прыкина. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: Юнити-Дана, 2012. — 253 с.
— [ Электронный ресурс]: Электронная библиотека МУИВ. — URL:
http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=118 994.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник / Под ред. В. Я. Позднякова. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 617 с.
Губин В. Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / В. Е. Губин, О. В. Губина. — 2-е изд., перераб, и доп. — М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА — М, 2017. — 336 с.
